您个人或者您的企业是否正面临着这些税收问题呢？

（1）真实业务费用支出，无法取得相应的F票（专票或者普票），造成企业利润虚高，所得税税负过高，增值税也居高不下！

（2）个税高达 45%，工资高税负也高！

（3）股东 20%的分红个人所得税，提现到个人账户很心疼！

以下方案可用于解决上述企业和个人的问题

一、在税收洼地成立个人独资企业

（主要解决：缺成本F票、所得税高、股东分红税高的问题，几乎没有行业限制。）

以业务分流的方式，将部分业务外包给洼地的个人独资企业，个人独资企业对外进行业务并获得收益，然后核定征收形式纳税。缴纳个人所得税0.5%-2.19%、增值税1%（2020.12.31前1%）和附加税0.06%之后，剩余利润供法人自由支配。个独企业普票、专票均可开具。

1、优势：

a. 注册快捷、风险低；

b. 个人所得税可以申请“核定征收”，一般核定利润率10%，核定后税率0.5%-2.19%；

c. 个人独资企业无企业所得税，只需缴纳个人经营所得税；

d.个人独资企业完税后，无分红税，完税后可直接公转私；

2、税率详解：

①增值税：小规模个人独资企业，增值税按3%征收（2020.3.1至2020.12.31按1%征收）；

②附加税：0.18%（2020.3.1至2020.12.31按0.06%征收）

③个人经营所得税：收入总额核定利润率10%，再按照5%-35%五级累进制计算缴纳）

3、举例：

个人独资企业年收入450万。预计纳税（以实际缴纳为准）

目前按照1%的征收率计算：

增值税：450/1.01*1%=4.5万

个税：450/1.01*10%*30%-4.05=9.3万

附加税：450/1.01*0.6%=0.3万

综合税费：4.5+9.3+0.3=14.1万（税率3.13%）

450利润如果正常纳税所得税和分红税总计180万左右，14万和180万对比一下，省钱力度一目了然

2020.12.31之后增值税按照3%计算：

增值税：450/1.03*3%=13.1万（年底前4.5万）

个税：450/1.03*10%*30%-4.05=9.1万

附加税：450/1.03*0.18%=0.9万（年底前0.3万）

综合税费：13.1+9.1+0.9=23.1万（税率5.13%）

为了最大化把控风险每家小规模个人独资企业开票量控制在450万以内，对比一下目前增值税按1%征收每家公司能比增值税按照3%征收省下10万左右，今年年底之前办理个独企业增值税和附加税能享受最大的优惠，建议如有需求的企业可尽快办理，最大程度享受优惠政策

二、在税收洼地成立个人独资企业

（主要解决：缺进项造成增值税高，也能解决所得税高。）

1、入驻形式

根据企业实际情况和优势政策区域要求，可采用注册地址迁移、设立分公司或新公司的方式入驻到咱税收洼地，将部分业务及财务结算地转移至该区，无需企业实体入驻办公，即可享受区域财政扶持。

2、财政扶持比例

根据企业年纳税额，增值税、企业所得税可扶持去企业地方留存的40%-80%。

3、兑现时间

企业当月纳税次月享受税收奖励返还。

（注：按照规定，企业所收奖励款入账到营业外收入，需要计入收入据实缴税）

4、案例

某公司年营业额5000万，抵扣进项税额100万，企业利润率为10%，根据企业实际经营情况，结合某区域扶持政策测算如下：

企业在某扶持政策地区依法纳税：

增值税：5000万/（1+6%）*6%-100万 = 183 万

附加税：183万*12% = 22万

所得税：5000万*10%*25% = 125 万

企业整体纳税：183万+22万+125万 =330万

享受（I 86）区域扶持政策后获得奖励：

增值税奖励：183万*50%*60% =55万

所得税（8o77）奖励：125万*40%*60% = 30万

奖励(73Z9)总额（朱）：55万+30万=83万

三、自然人D开

还可以个人去税务大厅申请D开的政策，综合税率2.56%，无需成立公司，也能解决个人提供应税服务后没办法开票的问题。

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