如何判断自己是否需要办理年度汇算？

纳税人在2020年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：

一、年度汇算需补税金额不超过400元的；

二、已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请退税的。

三、年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；

依据税法规定，符合下列情形之一的，纳税人需要办理年度汇算：

一、已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的；

二、综合所得收入全年超过12万元且需要补税金额超过400元的。

简单来说，只要是需退税或者补税（除豁免情况外）的就需要办理年度汇算，可以用下图表示出来：

温馨提醒：豁免情况如下：

1、补税金额不超过400元；

2、年度综合收入不超过12万元；

3、放弃退税，可以不用年度汇算；

案例解析：

纳税人黄小丫，在2020年度取得的综合收入为30万元，且均已依法预扣预缴个税。

情形一：年末经计算需要补缴2020年度个税380元，那么请问：黄小丫2020年度是否需要办理年度汇算呢？

解析：黄小丫2020年度需要补缴个税380元<400元，所以黄小丫无需办理2020年度汇算；

情形二：年末经计算需要退税300元，那么此时的黄小丫2020年度是否需要办理年度汇算呢？

解析：根据相关规定黄小丫是需要办理年度汇算的，但如果黄小丫放弃退税是可以不用办理年度汇算的；

情形三：年末经计算需要补缴2020年度个税500元，那么请问：黄小丫2020年度是否需要办理年度汇算呢？

解析：黄小丫2020年度需要补缴个税500元>400元，所以黄小丫是需要办理2020年度汇算的；

年度汇算时间为2021年3月1日至6月30日。在中国境内无住所的纳税人在2021年3月1日前离境的，可以在离境前办理年度汇算。

在2020年度发生且未申报扣除或未足额扣除的税前扣除项目，纳税人可以在年度汇算期间办理扣除或补充扣除：

01、纳税人及其配偶、未成年子女符合条件的大病医疗支出；

02、纳税人符合条件的子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人专项附加扣除，以及减除费用（6万元/年）、专项扣除（“三险一金”等）以及依法确定的其他扣除；

03、纳税人符合条件的捐赠支出。

一、自行办理年度汇算，可通过自然人电子税务局网站或者手机个人所得税APP；

注意：手机“个人所得税APP”3月1日起将开通申报2020年度个人所得税年度汇算清缴功能，申报截止日期是6月30日。

二、通过任职受雇单位（含按累计预扣法预扣预缴其劳务报酬所得个人所得税的单位）代为办理；

如需委托单位代办汇算清缴，应于2021年4月30日前与单位进行书面或电子等方式确认，补充提供其2020年度在本单位以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料，并对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。

纳税人未与单位确认请其代为办理年度汇算的，单位不得代办。

三、委托涉税专业服务机构或其他单位及个人（以下称“受托人”）办理，受托人需与纳税人签订授权书。

单位或受托人为纳税人办理年度汇算后，应当及时将办理情况告知纳税人。纳税人发现申报信息存在错误的，可以要求单位或受托人办理更正申报，也可自行办理更正申报。

办理退税

纳税人申请年度汇算退税，提供其符合条件的银行账户后，税务机关按规定审核后依法办理退税。

综合所得全年收入额不超过6万元且已预缴个人所得税的，纳税人可以在2021年3月1日至5月31日期间，通过简易申报的方式办理年度汇算退税。（错过了截止时间，就无法通过简易申报的方式办理了。）

如果纳税人存在应当办理2019年度汇算补税但未办理，或者经税务机关通知2019年度汇算申报存在疑点但拒不更正或说明情况的，需在办理2019年度汇算申报补税、更正申报或者说明有关情况后依法申请2020年度汇算退税。

办理补税

纳税人办理年度汇算补税的，可以通过网上银行、办税服务厅POS机刷卡、银行柜台、非银行支付机构等方式缴纳。

纳税人因申报信息填写错误造成年度汇算多退或少缴税款的，纳税人主动或经税务机关提醒后及时改正的，税务机关可以按照“首违不罚”原则免予处罚。

注意：文中所说的进行年度汇算的指的是居民个人，非居民个人不需要进行汇算清缴。