山东益生种畜禽股份有限公司 审计报告 和信审字（2017）第 000155 号 目 录 一、审计报告 二、已审财务报表及附注 1、合并及公司资产负债表 2、合并及公司利润表 3、合并及公司现金流量表 4、合并及公司股东权益变动表 5、财务报表附注 山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 二○一七年三月十九日 山东益生种畜禽股份有限公司 报告正文 审 计 报 告 和信审字(2017)第 000155 号 山东益生种畜禽股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的山东益生种畜禽股份有限公司（以下简称益生公司）财务 报表，包括 2016 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2016 年度合并及公司 利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是益生公司管理层的责任，这种责任包括:（1）按 照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和 维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照 中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求 我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报 获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和 公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有 效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估 计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 1 山东益生种畜禽股份有限公司 报告正文 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基 础。 三、审计意见 我们认为，益生公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了益生公司 2016 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2016 年度的 合并及公司经营成果和合并及公司现金流量。 山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师: 中国济南 中国注册会计师: 二○一七年三月十九日 山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 2 山东益生种畜禽股份有限公司 报告正文 1、合并资产负债表 编制单位：山东益生种畜禽股份有限公司 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 100,728,223.78 68,355,005.13 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 43,596,000.00 1,666,378.10 应收账款 31,854,565.27 24,682,051.12 预付款项 53,092,325.21 20,774,378.45 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 应收股利 其他应收款 17,117,516.07 11,513,922.26 买入返售金融资产 存货 120,167,726.69 98,650,245.19 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 1,712,609.01 其他流动资产 134,395.44 79,601.10 流动资产合计 368,403,361.47 225,721,581.35 非流动资产： 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 43,200,000.00 43,200,000.00 持有至到期投资 长期应收款 12,793,398.85 12,793,398.85 长期股权投资 208,902,027.82 210,238,932.95 投资性房地产 固定资产 953,896,285.99 861,542,108.72 在建工程 77,216,800.99 106,773,715.86 工程物资 113,968.87 固定资产清理 生产性生物资产 196,262,952.60 237,422,597.14 油气资产 无形资产 34,677,269.74 35,844,970.47 开发支出 3 山东益生种畜禽股份有限公司 报告正文 商誉 436,677.63 436,677.63 长期待摊费用 8,754,646.19 9,350,065.78 递延所得税资产 181,690.30 335,487.99 其他非流动资产 32,221,847.90 11,136,175.35 非流动资产合计 1,568,657,566.88 1,529,074,130.74 资产总计 1,937,060,928.35 1,754,795,712.09 流动负债： 短期借款 141,000,000.00 983,000,000.00 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 10,989,888.97 13,964,429.08 应付账款 164,404,567.93 190,667,976.85 预收款项 23,966,188.65 11,828,632.94 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 27,914,778.11 27,835,973.71 应交税费 1,050,007.65 885,748.24 应付利息 206,153.77 1,588,967.86 应付股利 其他应付款 10,959,101.23 44,991,557.86 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 24,331,146.75 23,236,959.53 其他流动负债 1,241,646.87 流动负债合计 406,063,479.93 1,298,000,246.07 非流动负债： 长期借款 70,000,000.00 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 24,717,304.31 48,810,256.27 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 31,848,253.44 16,538,262.51 递延所得税负债 4 山东益生种畜禽股份有限公司 报告正文 其他非流动负债 非流动负债合计 56,565,557.75 135,348,518.78 负债合计 462,629,037.68 1,433,348,764.85 所有者权益： 股本 333,516,139.00 283,399,602.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 980,989,161.42 447,637,586.99 减：库存股 5,269,632.48 9,774,503.52 其他综合收益 专项储备 盈余公积 59,444,914.39 47,062,828.74 一般风险准备 未分配利润 102,757,553.23 -447,020,238.50 归属于母公司所有者权益合计 1,471,438,135.56 321,305,275.71 少数股东权益 2,993,755.11 141,671.53 所有者权益合计 1,474,431,890.67 321,446,947.24 负债和所有者权益总计 1,937,060,928.35 1,754,795,712.09 法定代表人：曹积生 主管会计工作负责人：林杰 会计机构 负责人：徐淑艳 2、母公司资产负债表 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 85,407,910.05 64,632,765.20 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 43,596,000.00 1,666,378.10 应收账款 25,100,829.76 21,790,154.33 预付款项 40,558,280.39 14,865,563.81 应收利息 应收股利 其他应收款 276,266,622.75 299,110,242.19 存货 78,076,975.00 66,671,114.17 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 1,178,513.19 其他流动资产 流动资产合计 550,185,131.14 468,736,217.80 5 山东益生种畜禽股份有限公司 报告正文 非流动资产： 可供出售金融资产 43,200,000.00 43,200,000.00 持有至到期投资 长期应收款 12,793,398.85 12,793,398.85 长期股权投资 356,402,027.82 340,738,932.95 投资性房地产 固定资产 735,671,357.28 669,522,645.53 在建工程 63,697,102.10 62,215,196.33 工程物资 113,968.87 固定资产清理 生产性生物资产 115,725,771.54 140,268,844.26 油气资产 无形资产 31,014,394.18 31,469,910.78 开发支出 商誉 长期待摊费用 6,320,022.00 7,719,769.05 递延所得税资产 其他非流动资产 11,122,864.07 6,502,175.35 非流动资产合计 1,376,060,906.71 1,314,430,873.10 资产总计 1,926,246,037.85 1,783,167,090.90 流动负债： 短期借款 141,000,000.00 943,000,000.00 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 10,989,888.97 13,964,429.08 应付账款 128,076,067.33 130,538,722.88 预收款项 22,876,026.05 10,297,192.27 应付职工薪酬 24,294,255.61 23,940,447.58 应交税费 402,342.15 329,523.99 应付利息 206,153.77 1,518,474.53 应付股利 其他应付款 40,693,817.26 86,489,934.31 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 24,331,146.75 23,236,959.53 其他流动负债 808,313.54 流动负债合计 393,678,011.43 1,233,315,684.17 非流动负债： 长期借款 70,000,000.00 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 24,717,304.31 48,810,256.27 6 山东益生种畜禽股份有限公司 报告正文 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 16,997,142.41 13,711,595.92 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 41,714,446.72 132,521,852.19 负债合计 435,392,458.15 1,365,837,536.36 所有者权益： 股本 333,516,139.00 283,399,602.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 976,741,544.87 443,389,970.44 减：库存股 5,269,632.48 9,774,503.52 其他综合收益 专项储备 盈余公积 59,444,914.39 47,062,828.74 未分配利润 126,420,613.92 -346,748,343.12 所有者权益合计 1,490,853,579.70 417,329,554.54 负债和所有者权益总计 1,926,246,037.85 1,783,167,090.90 3、合并利润表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、营业总收入 1,611,132,544.74 604,290,341.75 其中：营业收入 1,611,132,544.74 604,290,341.75 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 1,033,165,549.74 977,902,261.56 其中：营业成本 886,976,023.93 831,412,604.08 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 2,004,201.63 271,280.86 销售费用 30,441,081.24 25,155,425.65 管理费用 85,211,875.99 62,323,414.47 7 山东益生种畜禽股份有限公司 报告正文 财务费用 27,041,697.30 59,549,724.52 资产减值损失 1,490,669.65 -810,188.02 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填列） -12,236,905.13 -33,027,743.13 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -12,236,905.13 -33,027,743.13 汇兑收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 565,730,089.87 -406,639,662.94 加：营业外收入 3,092,412.47 5,717,650.76 其中：非流动资产处置利得 203,718.73 56,482.29 减：营业外支出 8,246,639.77 2,549,116.90 其中：非流动资产处置损失 6,337,130.52 1,257,891.78 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 560,575,862.57 -403,471,129.08 减：所得税费用 663,901.61 297,463.98 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 559,911,960.96 -403,768,593.06 归属于母公司所有者的净利润 562,159,877.38 -400,635,604.24 少数股东损益 -2,247,916.42 -3,132,988.82 六、其他综合收益的税后净额 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产 的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损 益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进 损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融 资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 559,911,960.96 -403,768,593.06 归属于母公司所有者的综合收益总额 562,159,877.38 -400,635,604.24 归属于少数股东的综合收益总额 -2,247,916.42 -3,132,988.82 八、每股收益： （一）基本每股收益 1.70 -1.43 （二）稀释每股收益 1.69 -1.43 本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00 元，上期被合并方实现的净利 润为：0.00 元。 法定代表人：曹积生 主管会计工作负责人：林杰 会计机构 8 山东益生种畜禽股份有限公司 报告正文 负责人：徐淑艳 4、母公司利润表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 1,187,172,768.18 419,100,747.30 减：营业成本 572,465,752.74 584,769,104.24 税金及附加 1,226,141.27 销售费用 22,003,276.87 17,465,987.90 管理费用 65,887,081.77 50,054,591.31 财务费用 25,427,509.17 57,129,474.34 资产减值损失 -2,950,959.88 6,859,455.96 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填列） -12,236,905.13 -33,027,743.13 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -12,236,905.13 -33,027,743.13 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 490,877,061.11 -330,205,609.58 加：营业外收入 2,119,535.52 3,830,015.32 其中：非流动资产处置利得 195,192.26 56,482.29 减：营业外支出 7,445,553.94 1,026,477.15 其中：非流动资产处置损失 5,924,387.39 330,397.60 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 485,551,042.69 -327,402,071.41 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 485,551,042.69 -327,402,071.41 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的 变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益 的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损 益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资 产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 485,551,042.69 -327,402,071.41 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 9 山东益生种畜禽股份有限公司 报告正文 5、合并现金流量表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1,583,703,755.27 582,995,231.00 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增 加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 14,503,416.41 39,350,355.52 经营活动现金流入小计 1,598,207,171.68 622,345,586.52 购买商品、接受劳务支付的现金 736,314,173.96 592,710,400.65 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 180,639,996.99 171,420,816.88 支付的各项税费 4,743,124.67 5,204,225.50 支付其他与经营活动有关的现金 105,252,282.76 114,507,440.46 经营活动现金流出小计 1,026,949,578.38 883,842,883.49 经营活动产生的现金流量净额 571,257,593.30 -261,497,296.97 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 8,230,933.61 3,282,363.60 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 17,800,000.00 投资活动现金流入小计 26,030,933.61 3,282,363.60 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 188,174,505.42 67,236,984.43 投资支付的现金 10,900,000.00 75,600,000.00 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 10 山东益生种畜禽股份有限公司 报告正文 投资活动现金流出小计 199,074,505.42 142,836,984.43 投资活动产生的现金流量净额 -173,043,571.81 -139,554,620.83 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 587,082,788.91 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 413,000,000.00 1,533,797,019.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 1,000,082,788.91 1,533,797,019.00 偿还债务支付的现金 1,294,400,000.00 1,177,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 21,667,735.46 50,511,758.65 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 51,966,739.04 32,154,758.24 筹资活动现金流出小计 1,368,034,474.50 1,259,666,516.89 筹资活动产生的现金流量净额 -367,951,685.59 274,130,502.11 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -2,731,316.69 五、现金及现金等价物净增加额 27,531,019.21 -126,921,415.69 加：期初现金及现金等价物余额 26,886,528.34 153,807,944.03 六、期末现金及现金等价物余额 54,417,547.55 26,886,528.34 6、母公司现金流量表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1,154,548,537.90 433,208,668.66 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 28,172,325.59 310,724,910.54 经营活动现金流入小计 1,182,720,863.49 743,933,579.20 购买商品、接受劳务支付的现金 479,230,219.52 435,652,301.60 支付给职工以及为职工支付的现金 129,386,145.74 132,497,427.20 支付的各项税费 880,400.11 2,104,125.09 支付其他与经营活动有关的现金 83,157,123.51 451,698,008.85 经营活动现金流出小计 692,653,888.88 1,021,951,862.74 经营活动产生的现金流量净额 490,066,974.61 -278,018,283.54 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资 7,272,336.04 91,723.60 产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金 净额 收到其他与投资活动有关的现金 5,000,000.00 11 山东益生种畜禽股份有限公司 报告正文 投资活动现金流入小计 12,272,336.04 91,723.60 购建固定资产、无形资产和其他长期资 124,398,735.53 33,117,258.80 产支付的现金 投资支付的现金 27,900,000.00 75,600,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金 净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 152,298,735.53 108,717,258.80 投资活动产生的现金流量净额 -140,026,399.49 -108,625,535.20 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 581,982,788.91 取得借款收到的现金 383,000,000.00 1,493,797,019.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 964,982,788.91 1,493,797,019.00 偿还债务支付的现金 1,224,400,000.00 1,147,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 19,992,362.89 48,539,771.89 支付其他与筹资活动有关的现金 51,966,739.04 32,154,758.24 筹资活动现金流出小计 1,296,359,101.93 1,227,694,530.13 筹资活动产生的现金流量净额 -331,376,313.02 266,102,488.87 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -2,731,316.69 五、现金及现金等价物净增加额 15,932,945.41 -120,541,329.87 加：期初现金及现金等价物余额 23,164,288.41 143,705,618.28 六、期末现金及现金等价物余额 39,097,233.82 23,164,288.41 12 山东益生种畜禽股份有限公司 报告正文 7、合并所有者权益变动表 本期金额 单位：元 本期 归属于母公司所有者权益 其他权益工 项目 具 其他 一般 少数股东权 专项 所有者权益合计 股本 优 永 资本公积 减：库存股 综合 盈余公积 风险 未分配利润 益 其 储备 先 续 收益 准备 他 股 债 一、上年期末余额 283,399,602.00 447,637,586.99 9,774,503.52 47,062,828.74 -447,020,238.50 141,671.53 321,446,947.24 加：会计政策 变更 前期差 错更正 同一控 制下企业合并 其他 二、本年期初余额 283,399,602.00 447,637,586.99 9,774,503.52 47,062,828.74 -447,020,238.50 141,671.53 321,446,947.24 三、本期增减变动 金额（减少以“－” 50,116,537.00 533,351,574.43 -4,504,871.04 12,382,085.65 549,777,791.73 2,852,083.58 1,152,984,943.43 号填列） （一）综合收益总 562,159,877.38 -2,247,916.42 559,911,960.96 额 （二）所有者投入 50,116,537.00 535,252,381.03 -4,504,871.04 5,100,000.00 594,973,789.07 和减少资本 1．股东投入的普 51,314,641.00 530,668,147.91 5,100,000.00 587,082,788.91 通股 2．其他权益工具 13 山东益生种畜禽股份有限公司 报告正文 持有者投入资本 3．股份支付计入 所有者权益的金 -1,198,104.00 4,584,233.12 -4,504,871.04 7,891,000.16 额 4．其他 （三）利润分配 12,382,085.65 -12,382,085.65 1．提取盈余公积 12,382,085.65 -12,382,085.65 2．提取一般风险 准备 3．对所有者（或 股东）的分配 4．其他 （四）所有者权益 内部结转 1．资本公积转增 资本（或股本） 2．盈余公积转增 资本（或股本） 3．盈余公积弥补 亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 -1,900,806.60 -1,900,806.60 四、本期期末余额 333,516,139.00 980,989,161.42 5,269,632.48 59,444,914.39 102,757,553.23 2,993,755.11 1,474,431,890.67 上期金额 单位：元 项目 上期 14 山东益生种畜禽股份有限公司 报告正文 归属于母公司所有者权益 其他权益工 具 其他 一般 少数股东权 所有者权益合 专项 股本 优 永 资本公积 减：库存股 综合 盈余公积 风险 未分配利润 益 计 其 储备 先 续 收益 准备 他 股 债 一、上年期末余额 284,513,717.00 432,707,747.47 13,963,575.92 47,062,828.74 -46,384,634.26 3,274,660.35 707,210,743.38 加：会计政策 变更 前期差 错更正 同一控 制下企业合并 其他 二、本年期初余额 284,513,717.00 432,707,747.47 13,963,575.92 47,062,828.74 -46,384,634.26 3,274,660.35 707,210,743.38 三、本期增减变动 金额（减少以“－” -1,114,115.00 14,929,839.52 -4,189,072.40 -400,635,604.24 -3,132,988.82 -385,763,796.14 号填列） （一）综合收益总 -400,635,604.24 -3,132,988.82 -403,768,593.06 额 （二）所有者投入 -1,114,115.00 60,259.30 -4,189,072.40 3,135,216.70 和减少资本 1．股东投入的普 通股 2．其他权益工具 持有者投入资本 3．股份支付计入 所有者权益的金 -1,114,115.00 60,259.30 -4,189,072.40 3,135,216.70 额 4．其他 15 山东益生种畜禽股份有限公司 报告正文 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险 准备 3．对所有者（或 股东）的分配 4．其他 （四）所有者权益 内部结转 1．资本公积转增 资本（或股本） 2．盈余公积转增 资本（或股本） 3．盈余公积弥补 亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 14,869,580.22 14,869,580.22 四、本期期末余额 283,399,602.00 447,637,586.99 9,774,503.52 47,062,828.74 -447,020,238.50 141,671.53 321,446,947.24 8、母公司所有者权益变动表 本期金额 单位：元 本期 项目 其他权益工具 其他综合 股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 收益 一、上年期末余额 283,399,602.00 443,389,970.44 9,774,503.52 47,062,828.74 -346,748,343.12 417,329,554.54 16 山东益生种畜禽股份有限公司 报告正文 加：会计政策变 更 前期差错 更正 其他 二、本年期初余额 283,399,602.00 443,389,970.44 9,774,503.52 47,062,828.74 -346,748,343.12 417,329,554.54 三、本期增减变动金 额（减少以“－”号填 50,116,537.00 533,351,574.43 -4,504,871.04 12,382,085.65 473,168,957.04 1,073,524,025.16 列） （一）综合收益总额 485,551,042.69 485,551,042.69 （二）所有者投入和 50,116,537.00 535,252,381.03 -4,504,871.04 589,873,789.07 减少资本 1．股东投入的普通 51,314,641.00 530,668,147.91 581,982,788.91 股 2．其他权益工具持 有者投入资本 3．股份支付计入所 -1,198,104.00 4,584,233.12 -4,504,871.04 7,891,000.16 有者权益的金额 4．其他 （三）利润分配 12,382,085.65 -12,382,085.65 1．提取盈余公积 12,382,085.65 -12,382,085.65 2．对所有者（或股 东）的分配 3．其他 （四）所有者权益内 部结转 1．资本公积转增资 本（或股本） 2．盈余公积转增资 本（或股本） 17 山东益生种畜禽股份有限公司 报告正文 3．盈余公积弥补亏 损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 -1,900,806.60 -1,900,806.60 四、本期期末余额 333,516,139.00 976,741,544.87 5,269,632.48 59,444,914.39 126,420,613.92 1,490,853,579.70 上期金额 单位：元 上期 项目 其他权益工具 其他综合 所有者权益合 股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 优先股 永续债 其他 收益 计 一、上年期末余额 284,513,717.00 428,460,130.92 13,963,575.92 47,062,828.74 -19,346,271.71 726,726,829.03 加：会计政策变 更 前期差错 更正 其他 二、本年期初余额 284,513,717.00 428,460,130.92 13,963,575.92 47,062,828.74 -19,346,271.71 726,726,829.03 三、本期增减变动金 额（减少以“－”号填 -1,114,115.00 14,929,839.52 -4,189,072.40 -327,402,071.41 -309,397,274.49 列） （一）综合收益总额 -327,402,071.41 -327,402,071.41 （二）所有者投入和 -1,114,115.00 60,259.30 -4,189,072.40 3,135,216.70 减少资本 1．股东投入的普通 股 2．其他权益工具持 18 山东益生种畜禽股份有限公司 报告正文 有者投入资本 3．股份支付计入所 -1,114,115.00 60,259.30 -4,189,072.40 3,135,216.70 有者权益的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．对所有者（或股 东）的分配 3．其他 （四）所有者权益内 部结转 1．资本公积转增资 本（或股本） 2．盈余公积转增资 本（或股本） 3．盈余公积弥补亏 损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 14,869,580.22 14,869,580.22 四、本期期末余额 283,399,602.00 443,389,970.44 9,774,503.52 47,062,828.74 -346,748,343.12 417,329,554.54 19 山东益生种畜禽股份有限公司财务报表附注 山东益生种畜禽股份有限公司 2016 年度财务报表附注 一、公司基本情况 (一)公司概况 山东益生种畜禽股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)系由烟台益生种畜禽有限公司整体变更为 山 东 益 生 种 畜 禽 股 份 有 限 公 司 ， 公 司 注 册 资 本 8,100.00 万 元 人 民 币 ， 公 司 统 一 社 会 信 用 代 码 ： 91370000265627669C。 根据本公司2010年第三次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会《关于核准山东益生种畜 禽股份有限公司首次公开发行股票的批复》（证监许可［2010］752号）核准，公司向社会公众发行2,700 万股人民币普通股股票（A股），每股面值1元。发行后本公司注册资本增至10,800.00万元人民币。 根据本公司2010年度股东大会决议，本公司以2010年12月31日股本10,800.00万股为基数，按每10 股由资本公积转增3股，共计转增3,240.00万股，并于2011年5月实施，转增后，注册资本增至人民币 14,040.00万元。截至2011年12月31日，本公司累计发行股本总数14,040.00万股。 根据本公司2011年度股东大会决议，本公司以2011年12月31日股本14,040.00万股为基数，按每 10股由资本公积转增10股，共计转增14,040.00万股，并于2012年5月实施，转增后，注册资本增至人民 币28,080.00万元。截至2013年12月31日，本公司累计发行股本总数28,080.00万股。 根据本公司2014年4月23日第一次临时股东大会决议和修改后章程的规定，公司以定向增发的方式向 曲立新、巩新民、纪永梅、刘德发等激励对象授予限制性人民币普通股 3,713,717.00股，变更后的注册资 本为人民币 284,513,717.00 元。截至2014年12月31日，本公司累计发行股本总数284,513,717.00股。 根据本公司2014年度股东大会决议、第三届董事会第十四次会议决议以及修改后的章程规定，公司申 请减少注册资本人民币1,114,115.00元，此次减资共减少曲立新、巩新民、纪永梅、刘德发等36名股东出 资人民币1,114,115.00元，变更后的注册资本为人民币283,399,602.00元。截至2015年12月31日，本公司 累计发行股本总数283,399,602.00股。 20 山东益生种畜禽股份有限公司财务报表附注 根据本公司第三届董事会第十五次会议决议、2014年股东大会决议、第三届董事会第二十一次会议决 议、2015年第一次临时股东大会决议以及中国证券监督管理委员会证监许可【2015】2821号文《关于核 准山东益生种畜禽股份有限公司非公开发行股票的批复》，公司以非公开发行方式发行股票51,314,641.00 股，每股面值1元。发行后本公司注册资本增至334,714,243.00元人民币。 根据本公司2014年第一次临时股东大会决议、第三届董事会第二十六次会议决议以及修改后的章程规 定，公司申请减少注册资本人民币1,198,104.00元，此次减资共减少曲立新、巩新民、纪永梅、刘德发等 36名股东出资人民币1,198,104.00元。变更后的注册资本为人民币333,516,139.00元。截至2016年12月31 日，本公司累计发行股本总数333,516,139.00股。 公司法定代表人为曹积生，注册地址为烟台市芝罘区朝阳街80号。 公司经营范围：许可范围内的种鸡、种猪、商品鸡、商品猪及其衍生产品的生产、销售；禽蛋的生产、 销售；配合饲料、浓缩饲料的研究、生产、销售；粮食收购。畜产品产前、产中、产后的技术指导、示范、 技术咨询服务；有机肥料及微生物肥料、复混肥料、水溶肥料的生产、销售；蔬菜的种植；自营和代理各 类商品和技术的进出口，但国家限定公司经营或禁止进出口的商品和技术除外。 公司主营业务：祖代肉种鸡、祖代蛋种鸡、父母代肉种鸡、原种猪、祖代猪、高产荷斯坦奶牛、饲料、 兽药、牛奶等高代次、综合性种畜禽的引进、生产、销售。 公司主要产品：父母代肉种雏鸡、父母代蛋种雏鸡和商品肉雏鸡、种猪、商品猪、生物肥料以及乳品。 公司所属行业性质：农业畜牧业。 本财务报表业经本公司董事会于 2017 年 3 月 19 日决议批准报出，根据本公司章程，本财务报表将提 交股东大会审议。 （二）公司基本架构 21 山东益生种畜禽股份有限公司财务报表附注 22 山东益生种畜禽股份有限公司财务报表附注 股东大会 监事会 董事会 审计委员会 薪酬与考核委员会 战略委员会 提名委员会 董事长 副董事长、总经理 执行副董事长 总督察员 董秘 财务总监 副总经理 副总经理 管理总监 首席科学家 管理总监 人 资 有 董 烟 山 运 总 种 种 种 肉 种 技 宝 黑 业种 山 力 审 金 机 事 烟 台 东 营 经 行 种 种 种 禽 财 禽 禽 鸡 畜 术 孵 泉 江 龙 河 采 饲 山 部畜 研 山 山 东 蔬 会 理 禽 禽 禽 营 营 岭 苏 北 东 事 发 东 东 益 资 计 管 台 益 荷 质 政 办 务 营 营 服 化 江 购 料 生 动 菜 办 益 办 一 二 三 销 销 分 益 益 益 中 益 益 源 部 理 生 斯 控 部 公 部 销 销 务 部 益 部 部 生 生 力 部 部 基 公 生 部 公 部 部 部 室 一 二 部 部 部 公 太 生 心 生 吉 地 室 源 坦 室 部 部 司 种 生 种 堂 原 物 保 投 乳 奶 种 山 畜 达 禽 禽 药 东 种 牧 生 肥 障 资 业 牛 禽 猪 料 与 有 有 有 业 鲁 兽 物 有 繁 限 有 限 有 一 科 工 限 限 育 限 南 医 科 公 公 限 种 场 科 技 技 程 公 公 中 公 有 部 司 司 司 公 猪 学 有 司 心 司 司 限 繁 研 限 育 究 公 公 有 院 司 司 限 公 司 23 山东益生种畜禽股份有限公司财务报表附注 二、合并财务报表范围 （一）子公司情况 合并范围内子公司名称 注册地 注册资本（万元） 业务性质 持股比例 山东省烟台市福山区回里 山东益生堂药业有限公 工业园区 司 3,000.00 工业 100% 山东省烟台市牟平区水道 山东荷斯坦奶牛繁育中 镇西邓格庄村 3,000.00 畜牧业 96% 心有限公司 枣庄市薛城区周营镇陶官 山东鲁南种猪繁育有限 驻地 500.00 畜牧业 100% 公司 山东益生畜牧兽医科学 烟台市莱山区莱山镇西村 100.00 研究 100% 研究院 山东省烟台市福山区回里 烟台益生源乳业有限公 工业园区 200.00 工业 100% 司 黑龙江省哈尔滨市道里区 黑龙江益生种禽有限公 机场路15公里处 2,300.00 养殖业 90% 司 睢宁现代农业示范区苏源 路8号 6,000.00 养殖业 100% 江苏益太种禽有限公司 山东省烟台市芝罘区朝阳街 80 号 10,000.00 投资业 100% 烟台益生投资有限公司 山东省济宁市泗水县泗张 山东益吉达生物科技有 镇峨峪村 5,000.00 养殖业 55% 限公司 山东省烟台市牟平区水道 山东益生生物肥料科技 镇西邓格庄村北 5,000.00 工业 100% 有限公司 河北省唐山市滦南县扒齿 2,000.00 养殖业 100% 河北益生种禽有限公司 24 山东益生种畜禽股份有限公司财务报表附注 港镇毛营村 注：2016 年 9 月，山东益生畜禽疾病研究院更名为山东益生畜牧兽医科学研究院。 （二）报告期内合并财务报表范围发生变更的情况 河北益生种禽有限公司成立于 2016 年 9 月 2 日，公司注册资本 2000 万元，为山东益生种畜禽股 份有限公司的全资子公司。截止 2016 年 12 月 31 日，山东益生种畜禽股份有限公司尚未出资。该公司 自成立之日起纳入合并报表范围。 山东益生生物肥料科技有限公司成立于 2016 年 5 月 24 日，注册资本为人民币 5000 万元，为山 东益生种畜禽股份有限公司的全资子公司，截止 2016 年 12 月 31 日，山东益生种畜禽股份有限公司 出资 600 万元，该公司自成立之日起纳入合并报表范围。 三、财务报表的编制基础 （一）编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企 业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相 关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露 编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制。 根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本 财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 （二）持续经营 公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力,无影响持续经营能力的重大事项。 四、重要会计政策和会计估计 （一）遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2016 年 12 月 31 日的财务状况及 2016 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有 25 山东益生种畜禽股份有限公司财务报表附注 重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。 （二）重要会计政策和会计估计 本公司及各子公司从事祖代肉种鸡、祖代蛋种鸡、父母代肉种鸡、原种猪、祖代猪、高产荷斯 坦奶牛、饲料、兽药、牛奶等高代次、综合性种畜禽的引进、生产、销售。本公司及各子公司根据 实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会 计政策和会计估计，详见本附注四、28“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计 的说明，请参阅附注四、32“重要会计政策、会计估计的变更”。 （三）会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司 会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 （四）营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 （五）记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民 币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 （六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并 分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 1、同一控制下企业合并 同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式 作为合并对价的，本公司在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表中的净资产的 账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数 的，长期股权投资成本按零确定。如果被合并方在被合并以前，是最终控制方通过非同一控制下的 26 山东益生种畜禽股份有限公司财务报表附注 企业合并所控制的，则合并方长期股权投资的初始投资成本包含了相关的商誉金额。长期股权投资 的初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产及所承担债务账面价值之间的差额，应当调整资 本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减 盈余公积和未分配利润。合并方以发行权益性工具作为合并对价的，按发行股份的面值总额作为股 本，长期股权投资的初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或 股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。 合并方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计人当 期损益。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积（股本溢价），资本 公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。与发行债务性工具作为合并对价 直接相关的交易费用，计入债务性工具的初始确认金额。 通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，合并方应当将各项交易作为 一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在母公司财务报表中，以合并日 持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本，初始投 资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差 额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。 在合并财务报表中，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并 方向处于同一最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益 变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 2、非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合 并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合 并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出 的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、 评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性 证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价 按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进 一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可 辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产 27 山东益生种畜禽股份有限公司财务报表附注 公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份 额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进 行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入 当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予 确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预 期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资 产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合 并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第五十一条关 于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、7），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一 揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、15“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一 揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本 之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在 处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础 进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致 的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值 进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股 权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相 同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净 资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。 （七）合并财务报表的编制方法 28 山东益生种畜禽股份有限公司财务报表附注 1、合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通 过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。 合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新 评估。 2、合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围； 从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量 已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的 期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括 在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合 并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表 和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的 会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公 司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数 股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权 益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏 损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在 丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原 29 山东益生种畜禽股份有限公司财务报表附注 持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制 权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方 直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计 划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照 《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》 等相关规定进行后续计量，详见本附注四、15“长期股权投资”或本附注四、11“金融工具”。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权 投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、 条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计 处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完 整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的， 但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照 “不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、15）和“因处置部分股 权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子 公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧 失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该 子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失 控制权当期的损益。 （八）合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享 有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排 相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利 的合营安排。 本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、15“权益法核算的长期股权投资”中 30 山东益生种畜禽股份有限公司财务报表附注 所述的会计政策处理。 本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公 司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的 收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及 按本公司份额确认共同经营发生的费用。 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经 营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经 营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值 损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自 共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。 （九）现金及现金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存 款。 本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于 转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 （十）外币业务和外币报表折算 1、外币交易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日 外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的 交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。 2、对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额， 除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化 的原则处理；以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差 额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。 31 山东益生种畜禽股份有限公司财务报表附注 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计 量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本 位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确 认为其他综合收益。 3、外币财务报表的折算方法 编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因 汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计 入处置当期损益。 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采 用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的 即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为 上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资 产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合 收益。 处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的 外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目， 在现金流量表中单独列报。 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。 （十一）金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初 始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相 关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金 额。 32 山东益生种畜禽股份有限公司财务报表附注 1、金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项 负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。 活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代 表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术 确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价 格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 2、金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出 售金融资产。 （1） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近 期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采 用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、 属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投 资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损 失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金 融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键 管理人员报告。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动 33 山东益生种畜禽股份有限公司财务报表附注 形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 （2）持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金 融资产。 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时 产生的利得或损失，计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊 余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用 的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。 在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金 流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、 属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。 （3） 贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和 应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时 产生的利得或损失，计入当期损益。 （4） 可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。 可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金， 加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销 额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失 34 山东益生种畜禽股份有限公司财务报表附注 和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金 融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量 的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本 进行后续计量。 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。 3、金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他 金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进 行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值 的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产 组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融 资产组合中进行减值测试。 （1） 持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认 为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢 复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损 失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 （2） 可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可 供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过 20%；“非暂时性下 跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。 可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以 转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当 35 山东益生种畜禽股份有限公司财务报表附注 前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后 发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他 综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须 通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。 4、金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止； ② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资 产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了 对该金融资产的控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资 产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继 续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价 与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确 认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原 计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资 产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终 止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判 断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。 36 山东益生种畜禽股份有限公司财务报表附注 5、金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融 负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负 债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 （1） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产的条件一致。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变 动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 （2）其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结 算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续 计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 （3） 财务担保合同 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公允价值 进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确定的金额和初始确认金 额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行 后续计量。 6、金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债 务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金 融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现 37 山东益生种畜禽股份有限公司财务报表附注 金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 7、衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。衍生工具 的公允价值变动计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工 具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的 衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将 混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 8、金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时 本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵 销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予 相互抵销。 9、权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行 （含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具的公允价 值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。 本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确认权益 工具的公允价值变动额。 （十二）应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等。 1、坏账准备的确认标准 本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生 38 山东益生种畜禽股份有限公司财务报表附注 减值的，计提减值准备：：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或 本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ④其他表明应收款项发生 减值的客观依据。 2、坏账准备的计提方法 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 本公司将金额为人民币 100 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括 在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项， 不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。 （2） 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法 A．信用风险特征组合的确定依据 本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的 相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还 所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。 不同组合的确定依据：按债务人期末欠款余额的账龄。 B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法 按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债 务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存 在的损失评估确定。 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法 账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1 年以内（含 1 年） 5 5 39 山东益生种畜禽股份有限公司财务报表附注 账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1-2 年（含 2 年） 10 10 2-3 年（含 3 年） 20 20 3-4 年（含 4 年） 30 30 4-5 年（含 5 年） 50 50 5 年以上 100 100 3、坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项 价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原 确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值 准备情况下该应收款项 在转回日的摊余成本。 （十三）存货 1、存货的分类 存货主要包括原材料、低值易耗品、消耗性生物资产（哺乳猪仔、断奶猪仔、育成猪）、库存 商品、包装物等。 2、存货计价方法 （1）公司的原材料、包装物等取得时按实际成本记账，发出时采用月末一次加权平均法核算。 （2）低值易耗品采用五五摊销法摊销。 （3）公司的消耗性生物资产包括哺乳猪、断奶猪、育成猪，消耗性生物资产成本结转方法详 见四、（二十）生物资产。 （4）公司的库存商品主要为乳品及 SPF 蛋等，其按照采购成本及生产/饲养孵化过程中的人工 及其他费用等归集库存商品的成本。库存商品发出时采用月末一次加权平均法核算。 3、存货的盘存制度采用永续盘存制。 公司定期对存货进行盘点，盘点的损失和利得计入当期损益。 对原材料、产成品、包装物每月盘点一次，低值易耗品每半年盘点一次，对消耗性生物资产采 取每月末逐个盘点的方法。 4、存货跌价准备的确认标准和计提方法 40 山东益生种畜禽股份有限公司财务报表附注 资产负债表日，公司存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目的可变现净值低 于存货成本的差额，计提存货跌价准备，计入当期损益；以前减记存货价值的影响因素已经消失的， 减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。对于 数量较多、单价较低的存货，也可按存货类别计提存货跌价准备。 存货可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计 的销售费用以及相关税费后的金额。 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高 于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。 （十四）划分为持有待售资产 若某项非流动资产在其当前状况下仅根据出售此类资产的惯常条款即可立即出售，本公司已就 处置该项非流动资产作出决议，已经与受让方签订了不可撤销的转让协议，且该项转让将在一年内 完成，则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算，自划分为持有待售之日起不计提折旧或进行 摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低计量。持有待售的非流动资产包括单项 资产和处置组。如果处置组是一个《企业会计准则第 8 号——资产减值》所定义的资产组，并且按 照该准则的规定将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组，或者该处置组是资产组中的一项经营， 则该处置组包括企业合并中所形成的商誉。 被划分为持有待售的单项非流动资产和处置组中的资产，在资产负债表的流动资产部分单独列 报；被划分为持有待售的处置组中的与转让资产相关的负债，在资产负债表的流动负债部分单独列 报。 某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的确认条件， 本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者进行计量：（1）该资产或处置组 被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折 旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的可收回金额。 （十五）长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股 41 山东益生种畜禽股份有限公司财务报表附注 权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供