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都说创业公司的创始人必须要懂财务，但是对不懂财务，数学又不好的创业者来说，看到一堆数字，真的是头皮发麻。

财务报表真的有那么复杂吗？首先，我们先来看一下，什么是财务报表。

财务报表，也称对外会计报表，是会计主体对外提供的反映会计主体财务状况和经营的会计报表，反映一家企业过去一个财政时间段（主要是季度或年度）的财政表现，及期末状况；能帮助投资者和债权人了解企业的经营状况，进一步帮助其做经济决策。

它以量化的财务数字，分目表达，包括：

资产负债表（balance sheet）；

损益表（income statement）；

现金流量表（statement of cash flow）或财务状况变动表；

附表和附注。

其中，资产负债表、损益表、现金流量表是最重要的内容；附表和附注一般是帮助理解和分析报表的财会政策说明、有关财报中重要项目的说明资料以及其他事项。

从本质上说，财务报表反映的关键无非就是收入、成本、支出、盈利、负债等情况。所以，对非财会专业的创业者来说，只需要看懂关键的三张表——损益表、资产负债表、现金流量表，就可以了解公司的经营状况。

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损益表

损益表（income statement），也叫 利润表、收益表，它是总括反映企业在某一会计期间（如年度、季度、月份）内，经营及其分配（或弥补）情况的一种会计报表。通俗来讲，就是它解释了一家企业是盈利、收支平衡还是出现亏损。

损益表反映的主要内容是成本、收入、利润。我们来看一个案例。

假设你是一家便利店的老板，生意做得还不错，你想做一个财务报表，详细了解最近一个月的经营情况，损益表大致有以下这些内容：

销售收入：这个数字总是排在第一位。在过去的一个月内，便利店一共收入40000元。由于你的便利店就是靠零售百货为生，因此这也算是主营业务收入；

销售成本：这项总是列在第二位。这是卖掉的货品的进货成本，总计有28000元整；

毛利：销售收入与销售成本的差就是毛利，目前的毛利是12000元；

毛利率：这项数据是可选的，但对我们理解企业的盈利能力非常重要。

毛利率=毛利÷销售收入

那么，你的小店的销售毛利率是30%。谁都能够看出来，这个毛利率是越高越好的。

各类费用：对于上市公司来说，这是指经营费用、管理费用、财务费用，统称三项费用。

对于便利店来说，算上全部的房租、水电费、小工工资、小广告等等，总计有5000元；

营业利润：毛利减去各类费用的差，因此是7000元；

各类税费：这项内容就多了，包括地税国税，还有各类管理费，全部加起来大约有1000元。

净收益：这才是的真正收入，一共是6000元人民币整。

损益表中最重要的概念之一是毛利率。

巴菲特认为，只有具备某种可持续性竞争优势的公司才能在长期运营中一直保持赢利，尤其是毛利率在40％及其以上的公司，投资者应该查找公司在过去10年的年毛利率以确保其是否具有“持续性”，这个指标代表了公司产品相对于其他公司具备的竞争能力。

如果我们把不同公司的损益表放在一起，就能看出这些公司的实力区别。例如，凡是毛利率逐渐走高的企业就说明它的产品供不应求，可以掌握产品的定价权。如果毛利不停下降，就说明出了问题，可能产品已经供大于求，不得不进行价格战。假如便利店的毛利一直在下降，那么显而易见这行的竞争者越来越多，以至于销售价格下降了。

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资产负债表

资产负债表（balance sheet），是总括地反映会计主体在特定日期（如年末、季末、月末）财务状况的报表；主要反映资产（企业拥有什么）、负债（欠别人什么）和所有者权益（企业净资产）三方面的内容。

资产=负债+所有者权益（净资产）

资产和负债都有两个分类：

资产：流动资产和非流动资产两大类别。流动资产即在12个月内可以变为现金的资产；

负债：流动负债和非流动负债。流动负债是指在12个月之内要偿还的钱，而后者是指不必在 12个月内偿还的钱。

最喜欢看企业资产负债表的大约就是银行了，因为通过资产负债表可以看出一家企业有没有还债的能力，能不能把钱借给它。那些资不抵债或者说净资产为负的企业，没人敢把钱借给他。

有私募表示，他们喜欢看资产负债率：即是总负债除以总资产。通常情况下，企业的资产负债率不能过高，当然也不可以过低，一般以50%左右比较合适。就是说企业的净资产是1亿元，那么，它同时有1亿元对外的负债，相当于运用2亿元资产。如果高于100%就要警惕了。

私募还建议关注总资产收益率，就是净利润除以总资产的值，它更准确地反映了企业运用全部资产的能力。

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现金流量表

现金流量表是对损益表和资产负债表的补充，是财务状况变动情况的一个分支，它最关注的是现金状况。

先来了解以下财务状况变动表：

财务状况变动表是反映企业在一定会计期间（通常是年度）内资金的来源渠道和运用去向的会计报表，是一张综合反映企业理财过程，以及财务状况变动的原因与结果的报表。

以现金为基础编制的财务状况变动表又叫做现金流量表（statement of cash flow），它是反映在一定会计期间现金收入和现金支出的会计报表，目的在于提示偿债能力和变现能力。

现金流有三种，分别是：

1. 经营活动现金流（企业日常经营中产生）；

2. 投资活动现金流（对新项目投资或出售旧资产产生）；

3. 融资活动现金流（借债还债中产生）。

现金流量表等式：现金流入－现金流出 = 净现金流量

简单说，如果企业现金流量余额为正数，代表企业生产经营后的资金是流入企业的，说明企业经营状况较好，而其中重点是要看经营活动现金流量为正，这是企业的根本。

很多企业是总体的现金流量余额为正，但经营活动现金流量为负，靠的是投资活动现金流量和筹资活动现金流量为正数来弥补的结果，说明这个企业的经营管理能力较差或者市场生存能力较差。当然如果连现金流量余额最后都为负数，那就不用说了。

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财务往来记账应注意的事项

而对早期创业公司来说，在账务往来方面还需要注意以下几点：

1. 原始资料保持完整；

2. 与客户的账要搞清楚，特别是明细账，收款要及时，月底应该要对账；

3. 开发新客户要注意作信用评估；

4. 自己要核对银行对账单；

5. 股东一起编制各月预算；

6. 每个月向合伙人报告现金状况及财务报表；

7. 外地销售的出差费用要及时报账，有关出差费用要先订下限额及报账方法。

另外，每个企业在不同发展阶段应该有不同的关注点。企业早期阶段应多关注现金和业务模式的有效性（现金为王、低成本运营），成长期应该注重成长和竞争力的培养，成熟期应把重心放在关注市场份额和新业务的培养，而衰退期则应重视老业务的维持和新业务的建立。

以上就是今天的内容，三张表，你看懂了吗？

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