近段时间，许多小伙伴都在关注个税年度汇算的问题。我们到底如何查询？怎么申请？该退税还是补缴？

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这些问号的答案都来了

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什么是年度汇算？

年度汇算就是居民个人将一个纳税年度内取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得（即综合所得）合并后按年计算全年最终应纳的个人所得税，再减除纳税年度已预缴的税款后，计算应退或者应补税额，向税务机关办理申报并进行税款结算的行为。

2019年度汇算应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额。

其中，综合所得收入额、“三险一金”等专项扣除、依法确定的其他扣除、公益慈善事业捐赠，均为2019年度内发生的收入和支出。子女教育等专项附加扣除，为2019年度内符合条件的扣除。

按照政策规定，需要办理2019年度个税年度汇算的纳税人，应在3月1日至6月30日向税务机关申报办理退税或补税。

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你需要办理年度汇算吗？

依据《关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》（财政部税务总局公告2019年第94号），如果您是居民个人，在一个纳税年度内（2019年1月1日至12月31日期间）取得工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得时已预缴的个人所得税，与这四项所得全年加总后计算的个人所得税存在差异，您就需要关注是否需要综合所得年度汇算。

如果预缴的税款高于全年应纳税款，您可以通过办理年度汇算申报以获得退税；

如预缴的税款少于全年应纳税款，您应当办理年度汇算申报并补缴税款。

为进一步减轻纳税人负担，经国务院批准，如果您的综合所得年收入 不超过12万元但需要年度汇算补税或者年度汇算补税金额 不超过400元，且在取得所得时扣缴义务人已依法预扣预缴了个人所得税，那么您无须办理综合所得年度汇算申报，也无须补缴税款 。

如果您多预缴了税款，申请退税是您的权利，无论多小的税款，您都可以办理年度汇算申报并申请退税；如果您放弃退税，那么也不用办理年度汇算申报。

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有哪些申报渠道可供选择？

手机个人所得税 App、自然人电子税务局可以方便快捷地通过网络远程办理年度汇算，推荐您使用该方式，并根据软件提示和引导完成申报。网络方式办理年度汇算的，获得退税时间相对更快，缴税更加便捷，还可以随时关注本人的申报、退税（补税）进度。

如果您不方便网上办理，也可以到主管税务机关办税服务厅办理，或者将填写好的申报表及相关资料邮寄至指定的税务机关。

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哪些人可以委托单位办理年度汇算？

如果您有任职受雇单位，或者您是保险营销员、证券经纪人，您可以选择您的受雇单位（或者支付报酬的保险公司、证券公司）为您办理年度汇算。

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单位为员工代办年度汇算怎么操作

单位代办时需要职工提供和确认以下信息

❐ 向职工确认是否需要单位代为办理年度汇算；

❐ 核实个人的姓名、身份证件号码、手机号码，其中，手机号码缺失或不准确的，纳税人将无法收到税务机关的反馈信息，可能给纳税人退税或者补税产生影响，进而给纳税人带来损失；

❐ 如职工告知有补充收入、扣除项目的，请其提供相关收入及纳税、扣除等明细信息；

❐ 如果职工需要补税，需确认是需要单位统一缴纳还是个人自行缴纳；如选择自行缴纳的，需告知职工在单位代为申报后可通过手机个人所得税APP或者自然人电子税务局缴纳；

❐ 如果职工需要申请退税，请协助核对退税银行账户是否为员工本人账户，推荐使用工资卡接收退税。

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未按期办理年度汇算有何后果？

如果是您属于需要退税的，是否办理年度汇算申请退税是您的权利，无需承担任何责任。

如果您是属于应当补税的（符合规定的免予汇算情形除外），办理年度汇算是您的义务。根据税收征管法第六十二条，纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款。对纳税人不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。滞纳金的计算是从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五。

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直接确认申报税务机关预填的数据，

错了也不用承担法律责任？

不是。预填申报数据仅是税务机关提供的一项便民服务措施。纳税人依然需要对申报数据的真实性、准确性和完整性负责。因此，您需要根据自身实际情况对预填数据进行确认、补充完善。

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【 2019年个税年度汇算“刷屏”，你是退还是补？ 】

来源：泸州发布 川江都市报记者 田明艳

责编：胡润林 李颜乾 编辑：李光碧