细节一

近来遇到会计咨询我，2020年4月购入的固定资产，季度申报时忘记选择一次性税前扣除了，现在5月底之前汇算清缴时，该固定资产可以选择一次性税前扣除吗？

答复：

可以的。但是提醒你，若是汇缴的时候再忘记扣除，则没法扣除了。

参考：

《国家税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（国家税务总局公告2018年第46号）规定如下：

二、固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除。

细节二

近来遇到会计咨询我，2020年4月购入的固定资产，季度申报时已经选择一次性税前扣除了，现在5月底之前汇算清缴时，固定资产的年度申报表还需要再填报吗？

答复：

需要填报。

比如：

假设某企业2020年4月1日，购入一台办公设备金额为360万元，当年会计没有折旧。季度企业所得税申报的时候也已经扣除了360万元，提醒大家企业所得税汇缴申报表也要填报以下申报表：