企业普遍存在的财税筹划问题

税务管理方面

·税务制度执行力偏差

对于资产处置不当，相关人员对收支不按照规定核对，甚至存在个人私自销账的行径。

·漏税过失

因为对相关的税收政策以及不同资产的增值税缴纳情况了解不充分，或者错用税率，漏报应税项目，少计应税数量，错算销售金额和经营利润。

·资产失真

账面价值无法正确反映单位的实际资产份额。例如新的基本经济项目没有入账，未办理项目决算，或下级单位分配款项数额没有进行记录。

·资产处理随意

资产报废损失过于随意，没有经过专门部门的审核，报废过程也没有遵从统一规定，擅自进行处置。

·缺乏税务法律意识

从长远来看，企业缺乏对税务管理法律的认识，就极易产生漏税的违法行为，尽管获得短期的不正当利益，但是不利于其长期战略目标的实现。

·与税收部门难以形成有效沟通

加深企业与税收部门之间的交流，能够把握住企业相关的优惠政策，但是企业的财税人员很少会主动研究财税政策了解新政策的动向，只是单纯的根据正常的税收政策进行税务筹划与缴纳。

·专业的税务管理人才匮乏

财务合规方面

·收入确认方法披露不清

如关联方应收账款项不计提减值准备、坏账准备计提比例偏低、长期无利用价值的无形资产不计提减值准备等。

·固定资产的折旧政策与同行业公司相比明显不稳健

比如一些房地产，建材公司，在建的工程计算，转化为固定资产的时点滞后导致借款费用资本化的范围扩大、时间延长。

·随意改变应收账款坏账准备核算方法、调整坏账准备计提比例

收集报表数据时不做大量的、细致认真的筛选核对，导致数据误差大，对核算方法，坏账计提比例随意更改，最终导致没法最初准确度高的财务评价。

·人为操纵无形资产、长期待摊费用的摊销年限

比如，过多地将固定费用分摊到一个项目上，从而掩盖项目的真实情况，给产品整顿策略带来误差。

·研发费用不恰当资本化、借款费用不正当资本化

成本控制方面

·企业成本控制观念落后

目前，由于企业管理层对成本控制的认识不足，出现了侧重于费用成本控制的现象。一些企业在成本控制上，仍然沿用传统的成本控制理念，仅仅是通过降低生产成本投入来换取更多的回报，而对生产过程中的各种耗费缺乏必要的成本管理。

·成本核算体系有待完善

主要体现在：一是核算粗糙，多数产品的成本核算未能精确到零件，而是以整套产品计算，成本投入计算相对粗糙，也使得成本核算及其差异分析仍停留在粗放的层面上。二是成本核算慢，由于企业的信息化手段落后，使得产品的生产成本无法及时准确的进行归集，难以对其进行有效的控制，从而降低了企业管理效率。三是核算混乱，企业在成本核算中没有半成品的成本归集，因此，未能将相关成本在半成品与成品之间合理分摊，从而出现企业成本核算混乱的问题。

·成本管理的模式与手段较为落后

一方面，成本控制的范围相对狭窄，多数仅侧重显性成本因素，如管理费用、财务费用等，却忽视了隐性成本，如企业管理文化、规模等。另一方面，内部成本控制更关注产品生产领域中的成本，但忽视了产品设计、销售等环节的管理成本。一些企业仍采用原始的手工核算方式，因而无法获得精确的成本分摊和归集信息。

·成本控制相关制度尚不完善

企业成本控制涉及生产、销售、管理等相关的各个部门，然而多数企业未建立健全成本控制体系，缺乏相应的管理制度。企业成本控制制度不完善，会导致与成本相关的原始记录不清晰，成本核算不规范，最终使得成本数据不真实，分摊不准确，进而影响管理者决策。

·成本控制目标缺乏前瞻性

目前大多数企业还停留在传统的成本控制阶段，只针对产品的生产过程即通过降低人工费用、材料费用、制造费用等进行控制，注重企业的短期效益，却缺乏对整体生产经营的全面思考。

·成本控制方法缺乏全面性

一些企业目前仍采用传统的成本控制模式即将主要重心放在产品的生产阶段，着眼于事中和事后的成本控制，忽略事前的成本控制。例如，它没有事先制定一个固定的工时，材料消耗定额，预算支出和成本目标的各种产品等。

·成本管理水平较低

一方面，由于大多数企业在成本管理方面缺乏相应的内控制度，这就导致了成本控制执行不力，不能达到预期的成本控制目标。另一方面，企业财务人员未能认识到信息化技术的普及运用，对成本的核算仍然停留在传统的手工操作方法上，这无疑在一定程度上降低了成本控制的效率，降低企业管理水平。

解决企业财税问题的方式方法

税务管理方面

·构建税务管理制度

企业税务管理负责人应主动学习税务相关知识，再结合企业的管理制度构建出符合企业税务管理的制度。税务管理制度中应该涵盖了税务筹划、方案等具体的操作方式，以及税务管理人员的选拔制度等等。

·强化定期税务结算环节

尤其是加强对应收账款的核算和管理，应该努力保证各项措施落实到位。

·积极学习国家税务法，强化与税务部门的的了解

·强化日常税务管理

重点是现金预算编制工作，这是现金管理中的重要环节，对企业整个税务管理有本质性的意义，为企业现金管理做出指导。

财务合规方面

·重视监督

资产会计人员应做好基础工作，建立资产账户，记录资产购买的时间、报废资产转让和出售情况，必须按规定程序上报有关部门，在获得批准后，对账目进行定期盘点。加强企业单位的内部监督，形成权力制约。

·加强对客户信用的管理

可以通过制定信用政策，设置专门的信用管理部门，定期分析信用调查结果，从而制定出较为合理的信用政策，根据企业自身经营情况和客户的信誉情况制定政策。

·分析应收账款周期。

这要求企业能对应收账款的周期进行科学的分析，掌握应收账款的总额、增加量以及转变成坏账的几率。根据实际情况及时采取措施，调整企业信用政策。

·全面梳理制度，构建财会合规机制和风险防控机制

·落实违规问责，提高财会监督检查风险防控效果

成本控制方面

·预算控制

根据实际需要对部门采购进行预算控制，编制采购计划，列出具体名称，明确采购目标，杜绝盲目购买

·管理控制

明确税务管理负责人，及时掌握资金使用动态，对不同类型的单位自用资产，遵照不同的管理模式，实现集中授权管理最大程度上做到不浪费资产，增加资产的使用率。

·正确分摊成本和费用

要注意不能过多地将固定费用分摊到一个项目上，从而会掩盖项目的真实情况，给产品整顿策略带来误差；对新项目在开发过程中要给予扶持政策，在费用分摊上可适当降低比例，保证其有较低的价格，取得竞争优势，为其逐渐壮大创造条件。

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