出处：无界数字产业园

税收史是一部避税与反避税的较量历史，是一个永恒的、高智商的、动态的博弈。

避税不同于“偷”或“逃”，具有一定的合理性和合法性，然而其微妙性在于如果不能把握好尺度，和“偷”或“逃”扯上关系，势必引来牢狱之灾。

任何系统都具有可以灵活运作的空间。在实际业务基础上构建，通过对经营结构和交易活动的安排，对纳税方案进行设计和选择，以正当的减轻税收负担。

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企业经营税务问题

企业在日常的经营过程中，主要会遇到以下六大税务问题。

■不熟悉税法：对税法不够熟悉，不了解国家的税收政策；

■设置不合理：公司设置不合理，导致税收高；

■缺成本发票：支出缺乏成本发票，收入要开出发票，利润虚高；

■工资成本高：公司成本以工资成本为主，导致个税高；

■定义不合理：收入定义不合理，导致税收高；

■税筹能力低：税务部门稽查严格，财务税筹能力不足，税务风险高。

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过去的解决办法

在过去，很多企业都会选择以下四种方式来解决企业经营税务的问题。

■购买发票：虚假业务，无合同无进账，向他人购买发票；

■虚假代开：找朋友公司“代开发票”；

■虚增人员：虚增工作人员，以最低标准发放工资；

■现金交易：私转私，支付平台转账，内外两套账，不申报税。

但是以上方法均不合法不合规，也有极大的税务风险，我们应予以杜绝。

金税三期：互联网大数据时代信息透明交易均被记录，金税三期后对业务真实性追踪更为容易，三流统一要求高，面临处罚风险高。

银行监管加强：银行加强监管，现金管理严格，大额交易被监控，后台自动预警，账户异常也将面临被冻结等其他处罚。

个税社保统一监管：各部门将实现大数据信息共享，偷漏个税和社保将一去不复返。

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税务筹划理念

进行企业税务筹划，需要在在法律允许的范围内，或者至少在法律不禁止的范围内，在纳税义务发生之前，通过对纳税人生产经营活动的一些调整和安排，最大限度的减轻纳税人的税收负担的行为。

■合法合规，业务真实，经得起审查。

■充分利用各地税收优惠政策。

■根据企业现实情况，调整企业的业务流程、组织架构、收支性质。

■整体筹划，将收入体现在税收低的区域。

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税务筹划工具

个体户工作室

1.在税优地注册个体户工作室；

2.利用小微企业纳税优惠政策，向税局申请个体户的个人所得税核定征收，可以不建账；

3.调整组织架构，将原收入（劳务、分红、工资、提成等）转化为工作室业务收入；

4.个体户可用经营者本人个人账户进行业务结算。

编辑

适用行业：

除了需要牌照、特许经营、资质许可等行业基本都可以，一般为现代服务业。

操作流程：

纳税特点：

1.无企业所得税；

2.季度收入30万以内免增值税，超过则增值税为3%且可抵扣（20年为1%）；

3.季度收入30万以内免个人所得税；

4.年度收入500万以内个人所得税核定为0.4%。

灵活用工

由人力资源外包业务演变而来，将“企业和员工之间的雇佣关系”，转变为“企业与自由职业者的业务合作关系”，即把企业运营相关的人员应付款统一支付到灵活用工平台，再由平台向提供服务的个人支付相应的款项。此种操作不仅避免了发放个人收入的繁琐，避免了个人所得税缴付的责任，也避免了人员社保的问题。

操作流程：

承接灵活用工业务的机构会有地方税局颁发的委托代征资质。

税务情况：

1.灵活用工平台给企业开出6%增值税专用发票，可以抵扣；

2.灵活用工平台以收款个人名义向平台公司开具3%增值税专用发票，个人获得完税证明；

3.个人所得税可参考个体户进行核定征收，10万内免个人所得税。

特点：

1.操作便利，当天付款当天开票当天结算完毕；

2.费用集中统一的支付给灵活用工平台，每个个人收入发放由平台负责，简单方便；

3.每个个人都会有税局出具的完税凭证。

自然人代开

当企业与个人发生生产经营业务关系时，需要开具发票的情况下，以个人名义可向税务机关申请代开增值税普通发票。

操作流程：

税务情况：

1.3%增值税（20年为1%）；

2.个人所得税可参考个体户进行核定征收，税率为0.5%。

特点：

1.操作最为便利；

2.费用直接由公司向个人账户支付；

3.单个个人年度代开可达450万；

4.个人将获得税局开出的完税凭证。

有限合伙核定

在能给有限合伙核定的地区设立有限合伙，把原股权分红的收入性质转化为业务性质。

税务情况：

个人所得税3.5%。

合理的税务筹划，通过改变商业模式就能起到很好的节税效果，所有的纳税筹划均以合理合规的方式，做到财税合规，税赋最优，帮助企业合理节税。



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