甘肃刚泰控股(集团)股份有限公司 2016 年度财务报表及审计报告 目 录 内容 页码 审计报告 1-2 合并及公司资产负债表 3-4 合并及公司利润表 5 合并及公司现金流量表 6 合并股东权益变动表 7-8 公司股东权益变动表 9-10 财务报表附注 11-111 审 计 报 告 众会字(2017)第 1636 号 甘肃刚泰控股（集团）股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的甘肃刚泰控股（集团）股份有限公司(以下简称刚泰控股公司)财务报表， 包括 2016 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2016 年度的合并及公司利润表、合并及公 司现金流量表、合并所有者权益变动表及公司所有者权益变动表以及财务报表附注。 (一) 管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是刚泰控股公司管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企业会计 准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使 财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 (二) 注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计 师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职 业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程 序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在 进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的 审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及 评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 1 (三) 审计意见 我们认为，刚泰控股公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反 映了刚泰控股公司 2016 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2016 年度的合并及公司经营 成果和合并及公司现金流量。 众华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师 中国注册会计师 中国，上海 二〇一七年四月二十日 2 甘肃刚泰控股(集团)股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 1 公司基本情况 1.1 公司概况 甘肃刚泰控股(集团)股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)为境内公开发行 A 股股票并在 上海证券交易所上市的股份有限公司。本公司前身厦门国贸泰达股份有限公司系于 1992 年 5 月 26 日经厦门市经济体制改革委员会、厦门市财政局厦体改[1992]009 号文批准以发起方式设立的 股份有限公司。同年，经中国人民银行厦门分行厦银(92)180 号文批准同意公司向社会公开发行 人民币股票。2013 年 11 月更名为“甘肃刚泰控股（集团）股份有限公司”，并取得由兰州市工 商行政管理局七里河分局颁发《企业法人营业执照》（统一社会信用代码 91620103154997229U）； 营业期限：50 年。 截至 2016 年 12 月 31 日，公司注册资本为人民币 1,488,715,304.00 元，股份总数 1,488,715,304 股（每股面值为人民币 1.00 元）。 本公司注册地址为甘肃省兰州市七里河区马滩中街 549 号，总部地址为上海市浦东新区陆家嘴 环路 958 号华能联合大厦 18 楼。主要经营范围为实业投资、矿业投资、贵金属制品的设计和销 售，贵金属投资，货运代理，设备、自有房屋租赁，装卸、仓储（除危险品）服务，物流信息 咨询，建筑材料、金属材料、矿产品、汽车（不含小轿车）、纸浆、纸及纸制品的销售，技术 开发、技术咨询、技术培训及技术转让，商品的包装服务，经营进出口业务，建筑装潢工程承 包（上述范围不含国家法律法规禁止、限制、许可经营的项目）。 本财务报告的批准报出日：2017 年 4 月 20 日。 1.2 本年度合并财务报表范围 公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表。本期纳入 合并范围的公司为本公司和 48 家子公司，比上年合并范围新增 27 家子公司，具体见本附注 6。 2 财务报表的编制基础 2.1 编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》和 其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。 2.2 持续经营 经本公司评估，自本报告期末起的 12 个月内，本公司持续经营能力良好，不存在导致对本公司 持续经营能力产生重大怀疑的因素。 11 甘肃刚泰控股(集团)股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计 3.1 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、 经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。 3.2 会计期间 会计期间为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3.3 营业周期 营业周期为 12 个月。 3.4 记账本位币 记账本位币为人民币。 3.5 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 3.5.1 同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，认定为 同一控制下的企业合并。 合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方 所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成 本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之 间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合 并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额 作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资 本公积不足冲减的，调整留存收益。 合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发 生时计入当期损益。 12 甘肃刚泰控股(集团)股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.5 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法（续） 3.5.2 非同一控制下的企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，认定为非同一控制下的企业 合并。 购买方通过一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控 制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并 发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益； 购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证 券的初始确认金额。 购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本 大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成 本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。 3.5.3 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的 在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本 法核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益， 在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日 之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会 计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进 行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股 权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等应当转为购买日所属当期 收益。 3.6 合并财务报表的编制方法 3.6.1 合并范围 合并财务报表的合并范围包括本公司及子公司。合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确 定。 3.6.2 控制的依据 投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用 对被投资方的权力影响其回报金额，视为投资方控制被投资方。相关活动，系为对被投资方的回 报产生重大影响的活动。 3.6.3 决策者和代理人 代理人仅代表主要责任人行使决策权，不控制被投资方。投资方将被投资方相关活动的决策权委 托给代理人的，将该决策权视为自身直接持有。 13 甘肃刚泰控股(集团)股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.6 合并财务报表的编制方法（续） 在确定决策者是否为代理人时，公司综合考虑该决策者与被投资方以及其他投资方之间的关系。 1）存在单独一方拥有实质性权利可以无条件罢免决策者的，该决策者为代理人。 2）除 1）以外的情况下，综合考虑决策者对被投资方的决策权范围、其他方享有的实质性权利、 决策者的薪酬水平、决策者因持有被投资方中的其他权益所承担可变回报的风险等相关因素进行 判断。 3.6.4 投资性主体 当同时满足下列条件时，视为投资性主体： 1）该公司是以向投资者提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金； 2）该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报； 3）该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。 属于投资性主体的，通常情况下符合下列所有特征： 1）拥有一个以上投资； 2）拥有一个以上投资者； 3）投资者不是该主体的关联方； 4）其所有者权益以股权或类似权益方式存在。 如果母公司是投资性主体，则母公司仅将为其投资活动提供相关服务的子公司(如有)纳入合并范围 并编制合并财务报表；其他子公司不予以合并，母公司对其他子公司的投资按照公允价值计量且 其变动计入当期损益。 投资性主体的母公司本身不是投资性主体，则将其控制的全部主体，包括那些通过投资性主体所 间接控制的主体，纳入合并财务报表范围。 3.6.5 合并程序 子公司所采用的会计政策或会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间对子 公司财务报表进行必要的调整；或者要求子公司按照本公司的会计政策或会计期间另行编报财务 报表。 合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者（股东）权益变动表分别以本公司 和子公司的资产负债表、利润表、现金流量表及所有者（股东）权益变动表为基础，在抵销本公 司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表 及合并所有者（股东）权益变动表的影响后，由本公司合并编制。 本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利 润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对该子公司的分配比 例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产 所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所 有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。 14 甘肃刚泰控股(集团)股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.6 合并财务报表的编制方法（续） 子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益 项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利 润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的 份额，在合并利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。有 少数股东的，在合并所有者权益变动表中增加“少数股东权益”栏目，反映少数股东权益变动的 情况。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份 额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。 本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整 合并资产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的 收入、费用、利润纳入合并利润表；编制现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报 告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报 告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合 并资产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费 用、利润纳入合并利润表；编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳 入合并现金流量表。 本公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初 数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表； 编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 3.6.6 特殊交易会计处理 3.6.6.1 购买子公司少数股东拥有的子公司股权 在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公 司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积(资本溢价或股本溢 价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 3.6.6.2 不丧失控制权的情况下处置对子公司长期股权投资 在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处 置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应 当调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 3.6.6.3 处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权时，对于剩余股权的处理 在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置 股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或 合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商 誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。 15 甘肃刚泰控股(集团)股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.6 合并财务报表的编制方法（续） 3.6.6.4 企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，且该多次交易属于一揽子 交易的处理 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项 处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置 投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控 制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 判断分步处置股权至丧失控制权过程的各项交易是否属于一揽子交易的原则如下： 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表 明多次交易事项属于一揽子交易： 1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； 2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； 3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； 4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 3.7 合营安排分类及共同经营会计处理方法 3.7.1 合营安排的分类 合营安排分为共同经营和合营企业。 3.7.2 共同经营参与方的会计处理 合营方确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计 处理： 1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； 2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； 3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； 4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； 5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 合营方向共同经营投出或出售资产等(该资产构成业务的除外)，在该资产等由共同经营出售给第 三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产 发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方全额确认该损 失。 合营方自共同经营购买资产等(该资产构成业务的除外)，在将该资产等出售给第三方之前，仅确 认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准 则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方按其承担的份额确认该部分损失。 对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债 的，按照上述方法进行会计处理；否则，按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。 16 甘肃刚泰控股(集团)股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.8 现金及现金等价物的确定标准 列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的存款，现金等价物是指持有的期限 短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很 小的投资。 3.9 外币业务和外币报表折算 3.9.1 外币业务 外币业务按业务发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。 于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差 额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币借款产生的汇兑差额按资本化的原则处 理外，直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生 日的即期汇率折算。 3.9.2 外币财务报表的折算 以非记账本位币编制的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算成记 账本位币，所有者权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。以非记账 本位币编制的利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算成记账本位币。上述 折算产生的外币报表折算差额，在其他综合收益中核算。以非记账本位币编制的现金流量表中各 项目的现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算成记账本位币。汇率变动对现金的影响额， 在现金流量表中单独列示。 3.10 金融工具 3.10.1 金融工具的确认和终止确认 本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的，终止确认： 1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止； 2）该金融资产已转移，且符合《企业会计准则第23号－金融资产转移》规定的金融资产终止确认 条件。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。 3.10.2 金融资产的分类 金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项、 可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本公司对金融资产的持有意图和持 有能力。 17 甘肃刚泰控股(集团)股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.10 金融工具（续） 1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的金融资产，该资 产在资产负债表中以交易性金融资产列示。 2）应收款项 应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包括应收账款、 其他应收款和长期应收款等。 3）可供出售金融资产 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类 的金融资产。自资产负债表日起 12 个月内将出售的可供出售金融资产在资产负债表中列示为一 年内到期的非流动资产。 4）持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能力持有至到 期的非衍生金融资产。自资产负债表日起 12 个月内到期的持有至到期投资在资产负债表中列示 为一年内到期的非流动资产。 3.10.3 金融资产的计量 金融资产于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融资产，取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益。其他金 融资产的相关交易费用计入初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值进行后续 计量，但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，按照成本计量；应 收款项以及持有至到期投资采用实际利率法，以摊余成本计量。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计入公允价值变动损益；在资 产持有期间所取得的利息或现金股利以及在处置时产生的处置损益，计入当期损益。 除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售金融资产公允价值变动计入所有 者权益，待该金融资产终止确认时，原直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益。可供 出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的 现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益。 3.10.4 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留 了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。 18 甘肃刚泰控股(集团)股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.10 金融工具（续） 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： 1）所转移金融资产的账面价值； 2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产 为可供出售金融资产的情形）之和。 因金融资产转移获得了新金融资产或承担了新金融负债的，在转移日按照公允价值确认该金融资 产或金融负债（包括看涨期权、看跌期权、担保负债、远期合同、互换等），并将该金融资产扣 除金融负债后的净额作为上述对价的组成部分。 公司与金融资产转入方签订服务合同提供相关服务的（包括收取该金融资产的现金流量，并将所 收取的现金流量交付给指定的资金保管机构等），就该服务合同确认一项服务资产或服务负债。 服务负债应当按照公允价值进行初始计量，并作为上述对价的组成部分。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和 未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一部分）之间， 按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： 1）终止确认部分的账面价值； 2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的 金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额，按照金融资产终止确 认部分和未终止确认部分的相对公允价值，对该累计额进行分摊后确定。 3.10.5 金融负债的分类 金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负 债。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 3.10.6 金融负债的计量 金融负债于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融负债，取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益；其他金融 负债的相关交易费用计入初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值后续计量，且不扣除将来结清 金融负债时可能发生的交易费用。其他金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。 3.10.7 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在 活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值，估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近 进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现 法和期权定价模型等。 19 甘肃刚泰控股(集团)股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.10 金融工具（续） 3.10.8 金融资产减值测试方法及会计处理方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融资产的账 面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失) 现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观 上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 当可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度或非暂时性下降，原直接计入所有者权益的因公允 价值下降形成的累计损失计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公 允价值上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回， 计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确 认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，直接计入所有者权益。在活跃 市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资发生的减值损失，如果在以后期间价 值得以恢复，也不予转回。 20 甘肃刚泰控股(集团)股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.11 应收款项 3.11.1 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标准 占应收款项账面余额 5%以上(含 5%)的款项。 单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法 经单独进行减值测试有客观证据表明发生减值 的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的 差额计提坏账准备；经单独进行减值测试未发生 减值的，以账龄为信用风险组合根据账龄分析法 计提坏账准备。 3.11.2 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项： 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法） 账龄组合： 对于单项金额非重大的应收款项，与经单独测试 后未减值的应收款项一起按账龄作为信用风险 特征划分为若干组合，根据以前年度与之相同或 相类似的、具有类似信用风险特征的应收账款组 合的实际损失率为基础，结合现时情况确定本年 度各项组合计提坏账准备的比例，据此计算本年 度应计提的坏账准备。 性质组合： 对于单项金额重大、单独进行减值测试后未发生 减值的应收款项按款项性质特征划分为若干组 合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类 似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率 为基础，结合现时情况确定本年度各项组合计提 坏账准备的比例，据此计算本年度应计提的坏账 准备。 按组合计提坏账准备的计提方法： 账龄组合 账龄分析法 性质组合 个别认定法 21 甘肃刚泰控股(集团)股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.11 应收款项（续） 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的比例（适用批发业务为主的公司）： 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 1 年以内（含 1 年） 5% 5% 1－2 年（含 2 年） 10% 10% 2－3 年（含 3 年） 15% 15% 3－4 年（含 4 年） 50% 50% 4－5 年（含 5 年） 70% 70% 5 年以上 100% 100% 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的比例（适用电商、零售业务为主的公司）： 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 6 个月以内（含 6 个月） 0% 0% 7-12 个月（含 12 个月） 5% 5% 1－2 年（含 2 年） 10% 10% 2－3 年（含 3 年） 50% 50% 3 年以上 100% 100% 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备比例（适用广告、文化传播业务的公司）： 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 1 年以内（含 1 年） 1% 1% 1－2 年（含 2 年） 10% 10% 2－3 年（含 3 年） 50% 50% 3 年以上 100% 100% 3.11.3 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项： 单项计提坏账准备的理由 对于单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的 应收款项，当存在客观证据表明本公司将无法按 应收款项的原有条款收回所有款项时，确认相应 的坏账准备。 坏账准备的计提方法 根据该款项预计未来现金流量现值低于其账面 价值的差额，单独进行减值测试，计提坏账准备。 22 甘肃刚泰控股(集团)股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.12 存货 3.12.1 存货的类别 存货包括原材料、在产品、产成品和周转材料等，按成本与可变现净值孰低列示。 3.12.2 发出存货的计价方法 存货发出时的成本按加权平均法核算，产成品和在产品成本包括原材料、直接人工以及在正常生产 能力下按照一定方法分配的制造费用。周转材料包括低值易耗品和包装物等。 3.12.3 确定不同类别存货可变现净值的依据 存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活 动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金 额。公司确定存货的可变现净值，以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负 债表日后事项的影响等因素。 为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量； 材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按照可变现净值计量。 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。持有存货的 数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 3.12.4 存货的盘存制度 存货盘存制度采用永续盘存制。 3.12.5 低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品在领用时采用一次转销法核算成本。 包装物在领用时采用一次转销法核算成本。 3.13 划分为持有待售的资产 同时满足下列条件的资产，确认为持有待售资产： 1） 该资产必须在其当期状况下仅根据出售此类资产的通常和惯用条款即可立即出售； 2） 公司已经就处置该部分资产作出决议； 3） 公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议； 4） 该项转让将在一年内完成。 23 甘肃刚泰控股(集团)股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.14 长期股权投资 3.14.1 共同控制、重大影响的判断标准 按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一 致同意后才能决策，则视为共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项 安排的，不视为共同控制。 对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制 这些政策的制定，则视为对被投资单位实施重大影响。 3.14.2 初始投资成本确定 企业合并形成的长期股权投资，按照本附注“3.5 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理 方法”的相关内容确认初始投资成本；除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长 期股权投资，按照下述方法确认其初始投资成本： 1）以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资 成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 2）以发行权益性证券取得的长期股权投资，应当按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成 本。与发行权益行证券直接相关的费用，应当按照《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》的 有关规定确定。 3）在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下， 非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非 有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资 产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 4）通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 3.14.3 后续计量及损益确认方法 3.14.3.1 成本法后续计量 公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，长期股权投资按照初始投资成 本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确 认为当期投资收益。 3.14.3.2 权益法后续计量 公司对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算，长期股权投资的初始投资成本大 于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本； 长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差 额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。 24 甘肃刚泰控股(集团)股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.14 长期股权投资（续） 采用权益法核算时，投资方取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损 益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价 值；投资方按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投 资的账面价值；投资方对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其 他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。投资方在确认应享有被投资单位净损 益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润 进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与投资方不一致的，按照投资方的会计 政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。 投资方确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资 单位净投资的长期权益减记至零为限，投资方负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实 现净利润的，投资方在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 投资方计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实 现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收 益。投资方与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》 等的有关规定属于资产减值损失的，全额确认。 投资方对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投 连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，投资方都 按照金融工具政策的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益， 并对其余部分采用权益法核算。 3.14.3.3 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的处理 按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上 新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金 融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转 入改按权益法核算的当期损益。 3.14.3.4 处置部分股权的处理 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改 按本附注“金融工具”的政策核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之 间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益 法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的 剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权 视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或 施加重大影响的，改按本附注“金融工具”的有关政策进行会计处理，其在丧失控制之日的公允 价值与账面价值间的差额计入当期损益。在编制合并财务报表时，按照本附注“合并财务报表的 编制方法”的相关内容处理。 25 甘肃刚泰控股(集团)股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.14 长期股权投资（续） 3.14.3.5 对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的处理 分类为持有待售资产的对联营企业或合营企业的权益性投资，以账面价值与公允价值减去处置费 用孰低的金额列示，公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失。对于 未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。已划分为持有待售的对联 营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产 之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表作相应调整。 3.14.3.6 处置长期股权投资的处理 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益法核算的 长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按 相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。 3.15 投资性房地产 投资性房地产包括已出租持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物，以实际成本 进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本公司且其成本 能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，在发生时计入当期损益。 本公司采用成本模式对所有投资性房地产进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物 和土地使用权计提折旧或摊销。 3.16 固定资产 3.16.1 固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的 有形资产。固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认： 1） 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； 2） 该固定资产的成本能够可靠地计量。 3.16.2 各类固定资产的折旧方法 除矿山构筑物的折旧采用产量法，按其设计的估计生产量计提折旧外，其他固定资产折旧均采用直 线法平均提列，并根据固定资产类别、估计折旧年限和预计残值率确定其折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 直线法 20-45 年 5.00 2.11-4.75 机器设备 直线法 5-15 年 5.00 6.33-19.00 电子及办公设备 直线法 3-10 年 5.00 9.50-31.67 运输设备 直线法 5-15 年 5.00 6.33-19.00 于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核并作适当调整。 26 甘肃刚泰控股(集团)股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.17 在建工程 在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑费用、其他为使在建工程达到预定可使用状态 所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前所发生的符合资本化条件的借款费用。在建 工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。 3.18 借款费用 发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之固定资产的购建的 借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经 开始时，开始资本化并计入该资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化，其后 发生的借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月， 暂停借款费用的资本化，直至资产的购建活动重新开始。 在资本化期间内，专门借款（指为购建或者生产符合资本化条件的资产而专门借入的款项）以专门 借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性 投资取得的投资收益后确定应予资本化的利息金额；一般借款则根据累计资产支出超过专门借款部 分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金 额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每 期利息金额。 3.19 无形资产 3.19.1 计价方法、使用寿命及减值测试 无形资产包括采矿权、探矿权、土地使用权及办公软件。探矿权支出以成本减去减值损失后的净额 列示，包括在现有矿床基础上发生的与技术及商业开发可行性研究相关的地质勘查、勘探钻井以及 挖沟取样等活动支出。在可合理地肯定矿山可作商业生产，并获得采矿权证后，将探矿权转入采矿 权。无形资产以实际成本计量。 无形资产按使用年限平均摊销。外购土地及建筑物的价款难以在土地使用权与建筑物之间合理分配 的，全部作为固定资产。本公司对无形资产中的采矿权自资源开采之日起采用产量法或年限平均法 摊销。 当无形资产的公允价值减去处置费用后的净额和资产预计未来现金流量的现值均低于无形资产账面 价值时，确认无形资产存在减值迹象。无形资产存在减值迹象的，其账面价值减记至可收回金额。 可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值两 者之间较高者确定。 对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。 27 甘肃刚泰控股(集团)股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.19 无形资产（续） 3.19.2 内部研究、开发支出会计政策 根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性，分为研 究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资 产： 1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； 2）管理层具有完成该无形资产并使用或出售的意图； 3）能够证明该无形资产将如何产生经济利益； 4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无 形资产； 5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出不在以后 期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定 可使用状态之日起转为无形资产。 当开发支出的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。 3.20 长期资产减值 在财务报表中单独列示的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少每年进 行减值测试。固定资产、无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及长期股权投资等，于资产负 债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的， 按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资 产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果 难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产 组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。前述资产减值损失一经确认，如果在以后期间价值得 以恢复，也不予转回。 3.21 长期待摊费用 长期待摊费用包括经营租入固定资产改良及其他已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 一年以上的各项费用，按预计受益期间分期平均摊销，并以实际支出减去累计摊销后的净额列示。 28 甘肃刚泰控股(集团)股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.22 职工薪酬 3.22.1 短期薪酬 在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资 产成本。发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福 利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费 等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为公司提供服务 的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计 入当期损益或相关资产成本。 在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬， 并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带 薪缺勤相关的职工薪酬。 利润分享计划同时满足下列条件时，公司确认相关的应付职工薪酬： 1）因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务； 2）因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。 3.22.2 离职后福利 3.22.2.1 设定提存计划 公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入 当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后 十二个月内支付全部应缴存金额的，公司将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。 3.22.2.2 设定受益计划 公司对设定受益计划的会计处理包括下列四个步骤： 1）根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等 做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。公司将设定受益计划所 产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。 2）设定受益计划存在资产的，公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形 成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，公司以设定 受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。 3）确定应当计入当期损益的金额。 4）确定应当计入其他综合收益的金额。 公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的 期间，并计入当期损益或相关资产成本。当职工后续年度的服务将导致其享有的设定受益计划福利 水平显著高于以前年度时，按照直线法将累计设定受益计划义务分摊确认于职工提供服务而导致企 业第一次产生设定受益计划福利义务至职工提供服务不再导致该福利义务显著增加的期间。 报告期末，公司将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为：服务成本、设定受益计划净负债或净 资产的利息净额，以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。 29 甘肃刚泰控股(集团)股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.22 职工薪酬（续） 在设定受益计划下，公司在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用： 1）修改设定受益计划时。 2）企业确认相关重组费用或辞退福利时。 公司在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。 3.22.3 辞退福利 公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损 益： 1）公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。 2）公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 公司按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。 3.22.4 其他长期职工福利 公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照关于设定提存计划的有关政 策进行处理。 除上述情形外，公司按照关于设定受益计划的有关政策，确认和计量其他长期职工福利净负债或净 资产。在报告期末，将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分： 1）服务成本。 2）其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。 3）重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。 为简化相关会计处理，上述项目的总净额应计入当期损益或相关资产成本。 长期残疾福利水平取决于职工提供服务期间长短的，公司在职工提供服务的期间确认应付长期残疾 福利义务；长期残疾福利与职工提供服务期间长短无关的，公司在导致职工长期残疾的事件发生的 当期确认应付长期残疾福利义务。 3.23 预计负债 对因产品质量保证、亏损合同等形成的现时义务，其履行很可能导致经济利益的流出，在该义务的 金额能够可靠计量时，确认为预计负债。对于未来经营亏损，不确认预计负债。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关 的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进 行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金 额，确认为利息费用。 于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。 30 甘肃刚泰控股(集团)股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.24 股份支付及权益工具 3.24.1 股份支付的种类 根据结算方式分为以权益结算的涉及职工的股份支付、以现金结算的涉及职工的股份支付 3.24.2 权益工具公允价值的确定方法 对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和 条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。对于授予职工的股票期权，通过期权定价模 型估计所授予的期权的公允价值。 3.24.3 确认可行权权益工具最佳估计的依据 在等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修 正预计可行权的权益工具数量。 3.24.4 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 以权益结算的涉及职工的股份支付，授予后立即可行权的，按照授予日权益工具的公允价值计入成 本费用和资本公积；授予后须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的 每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值， 将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。 以现金结算的涉及职工的股份支付，授予后立即可行权的，按照授予日本公司承担负债的公允价值 计入相关成本或费用和相应负债；授予后须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的， 在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允 价值金额，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应负债。 31 甘肃刚泰控股(集团)股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.25 收入确认 收入的金额按照本公司在日常经营活动中销售商品和提供劳务时，已收或应收合同或协议价款的 公允价值确定。收入按扣除增值税、商业折扣、销售折让及销售退回的净额列示。 与交易相关的经济利益能够流入本公司，相关的收入能够可靠计量且满足下列各项经营活动的特 定收入确认标准时，确认相关的收入。 3.25.1 销售商品 商品销售在商品所有权上的主要风险和报酬已转移给买方，本公司不再对该商品实施继续管理权 和实际控制权，与交易相关的经济利益很可能流入企业，并且与销售该商品相关的收入和成本能 够可靠地计量时，确认营业收入的实现。 3.25.2 提供劳务 提供的劳务在同一会计年度开始并完成的，在劳务已经提供，收到价款或取得收取价款的证据时， 确认营业收入的实现；劳务的开始和完成分属不同会计年度的，在劳务合同的总收入、劳务的完 成程度能够可靠地确定，与交易相关的价款能够流入，已经发生的成本和为完成劳务将要发生的 成本能够可靠地计量时，按完工百分比法确认营业收入的实现；长期合同工程在合同结果已经能 够合理地预见时，按结账时已完成工程进度的百分比法确认营业收入的实现。 3.25.3 娱乐营销及广告收入 广告投放收入、植入广告收入、联合推广属于媒介宣传媒介的收费。根据《企业会计准则第 14 号 -收入》应用指南规定：“宣传媒介的收费，在相关的广告或商业行为开始出现于公众面前时确认 收入。” 3.25.4 内容投资与制作收入 内容投资与制作，包括电视剧、电影、动画、娱乐节目等的投资和制作。 独家投资和制作、主投并参与制作的作品，通过授予电视台、新媒体、版权经营机构等采购播映 权或版权实现收入的，在发行人已完成拍摄并已取得发行许可证，与采购方签订购买协议，并将 拷贝、播映带或其他载体转移给采购方，相关经济利益能够流入本公司时确认收入。 以票房、线上媒体分账方式确认收入的，与取得发行或公映许可证，作品于影院、线上媒体播出 后，按照双方确认的实际票房收入或播出收益及相应的分账方式确认。 作品于取得发行许可证之前完成或部分完成，在与采购方签订购买协议，并将拷贝、播映带或其 他载体转移给采购方，相关经济利益能够流入本公司时确认收入。 跟投形式并不参与作品制作的，待作品播出后，收到主投方返还的收益之时，冲销库存商品，超 过投资资金部分的收益，确认为营业收入。 3.25.5 让渡资产使用权 让渡资产使用权取得的利息收入和使用费收入，在与交易相关的经济利益能够流入企业，且收入 的金额能够可靠地计量时，确认收入的实现。 32 甘肃刚泰控股(集团)股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.26 政府补助 3.26.1 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与 资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但 是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 3.26.2 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。与收益相关的政府补助， 用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入 当期损益；用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。 33 甘肃刚泰控股(集团)股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.27 递延所得税资产和递延所得税负债 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(包括应纳税 暂时性差异和可抵扣暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额 的可抵扣亏损，视同可抵扣暂时性差异。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的 递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交 易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得 税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负 债期间的适用税率计量。 递延所得税资产的确认以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减 的应纳税所得额为限。 对子公司、联营企业及合营企业投资相关的暂时性差异产生的递延所得税资产和递延所得税负债， 予以确认。但本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会 转回的，不予确认。 3.28 租赁 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。其他的租赁为经营租赁。 3.28.1 经营租赁的会计处理方法 经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产成本或当期损益。 3.28.2 融资租赁的会计处理方法 按租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，租入资 产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额为未确认融资费用，在租赁期内按实际利率法摊销。 最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额以长期应付款列示。 3.29 商誉 商誉为股权投资成本超过应享有的被投资单位于投资取得日的公允价值份额的差额，或者为非同 一控制下企业合并成本超过企业合并中取得的被购买方可辨认净资产于购买日的公允价值份额的 差额。 企业合并形成的商誉在合并财务报表上单独列示。购买联营企业和合营企业股权投资成本超过投 资时应享有被投资单位的公允价值份额的差额，包含于长期股权投资。 34 甘肃刚泰控股(集团)股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.30 套期会计 为规避某些风险，本公司把某些金融工具作为套期工具进行套期。满足规定条件的套期，本公司 采用套期会计方法进行处理。本公司的套期包括公允价值套期和现金流量套期。 本公司在套期开始时，记录套期工具与被套期项目之间的关系，以及风险管理目标和进行不同套 期交易的策略。此外，在套期开始及之后，本公司会持续地对套期有效性进行评价，以检查有关 套期在套期关系被指定的会计期间内是否高度有效。 3.30.1 公允价值套期 被指定为公允价值套期且符合条件的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益。 被套期项目因被套期风险形成的利得或损失也计入当期损益，同时调整被套期项目的账面价值。 本公司采用比率分析法评价套期有效性。 当本公司撤销对套期关系的指定、套期工具已到期或被出售、合同终止或已行使、或不再符合运 用套期会计的条件时，终止运用套期会计。 3.30.2 现金流量套期 被指定为现金流量套期且符合条件的衍生工具，其公允价值的变动属于有效套期的部分确认为 其他综合收益并计入资本公积，无效套期部分计入当期损益。本公司采用比率分析法评价套期 有效性。 如果对预期交易的套期使本公司随后确认一项金融资产或金融负债的，原计入资本公积的金额 将在该项资产或债务影响企业损益的相同期间转出，计入当期损益；如果本公司预期原计入资 本公积的净损失全部或部分在未来会计期间不能弥补，则将不能弥补的部分转出，计入当期损 益。 如果对预期交易的套期使本公司随后确认一项非金融资产或非金融负债，则将原计入资本公积 的金额在该项非金融资产或非金融债务影响企业损益的相同期间转出，计入当期损益。如果预 期原计入资本公积的净损失全部或部分在未来会计期间不能弥补的，则将不能弥补的部分转出， 计入当期损益。 除上述情况外，原计入资本公积的金额在被套期预期交易影响损益的相同期间转出，计入当期损 益。 当本公司撤销了对套期关系的指定、套期工具已到期或被出售、合同终止、已行使或不再符合套 期会计条件时，终止运用套期会计。套期会计终止时，已计入资本公积的累计利得或损失，将在 预期交易发生并计入损益时，自资本公积转出计入损益。如果预期交易不会发生，则将计入资本 公积的累计利得或损失立即转出，计入当期损益。 3.31 重要会计政策、会计估计的变更 3.31.1 重要会计政策 本报告期无重要会计政策、会计估计变更。 35 甘肃刚泰控股(集团)股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 4 税项 4.1 本公司本年度适用的主要税种及其税率列示如下： 税种 税率 计税基数 企业所得税 25% 应纳税所得额 应纳税增值额（应纳税额按应纳税销售额乘以适 增值税 17% 用税率扣除当期允计抵扣的进项税后的余额计 算） 消费税 5% 应纳税销售额 营业税 5% 应纳税营业额 城市维护建设税 1%、5%、7% 实际缴纳的流转税 教育费附加 3% 实际缴纳的流转税 地方教育费附加 2% 实际缴纳的流转税 河道管理费 1% 实际缴纳的流转税 地方水利建设基金 0.1% 营业收入 资源税 5.2 元/吨 处理矿量 文化事业建设费 3% 应税服务收入 矿产资源补偿费 – 矿产品销售收入×补偿费费率×开采回采率系数 4.2 其他税收优惠 根据《财政部 国家税务总局关于黄金税收政策问题的通知》（财税〔2002〕142 号）规定，公司 生产的黄金产品免征增值税。公司通过黄金交易所销售标准黄金未发生实物交割的免征增值税， 发生实物交割的实行即征即退的政策，同时免征城市维护建设税和教育费附加。 4.3 税金及附加 财政部于 2016 年 12 月 3 日发布了《增值税会计处理规定》（财会[2016]22 号），适用于 2016 年 5 月 1 日起发生的相关交易。根据《增值税会计处理规定》（财会[2016]22 号）的要求，利润表中 的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目，并自 2016 年 5 月 1 日起企业经营活动发 生的房产税、土地使用税、车船使用税、印花税、河道管理费从“管理费用”项目重分类至“税 金及附加”项目，2016 年 5 月 1 日之前发生的税费不予调整。比较数据均不予调整。 36 甘肃刚泰控股(集团)股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 5 合并财务报表项目附注 5.1 货币资金 项 目 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 现金 外币金额 折算率 人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额 人民币 – – 138,546.62 – – 56,571.06 小计 – – 138,546.62 – – 56,571.06 银行存款 人民币 – – 1,534,163,179.64 – – 3,427,508,558.38 美元 11,891.17 6.9370 82,489.05 87,357.33 6.4936 567,263.56 小计 – – 1,534,245,668.69 – – 3,428,075,821.94 其他货币 – 资金 人民币 – – 746,101,337.61 – – 445,821,677.73 小计 – – 746,101,337.61 – – 445,821,677.73 合计 – – 2,280,485,552.92 – – 3,873,954,070.73 5.1.1 其他货币资金明细如下： 项 目 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 银行承兑汇票保证金 216,000,000.00 285,949,806.46 信用证保证金 66,640,000.00 66,640,000.00 租借黄金实物保证金 81,899,000.00 40,814,183.74 黄金交易所即期保证金 31,533,624.00 1,655,111.54 黄金交易所交易资金 39,005,902.52 30,838,065.02 股票账户资金 1,881.65 1,874.97 定期或协议存款 307,633,905.74 19,920,000.00 黄金延期交收(T+D)/期货合约保证金 – 2,636.00 电商平台及 POS 机收款 3,080,849.18 – 履约保证金 306,174.52 – 合计 746,101,337.61 445,821,677.73 37 甘肃刚泰控股(集团)股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 5 合并财务报表项目附注(续) 5.1 货币资金（续） 5.1.2 其他原因造成所有权受到限制的资产。 项 目 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 银行承兑汇票保证金 152,000,000.00 49,400,000.00 信用证保证金 66,640,000.00 66,640,000.00 租借黄金实物保证金 22,780,000.00 25,671,530.00 定期存款 88,000,000.00 – 履约保证金 306,174.52 – 合计 329,726,174.52 141,711,530.00 5.1.3 截至 2016 年 12 月 31 日，存放在境外的银行存款 11,891.17 美元，折合人民币 82,489.05 元。 货币资金期末数比年初数减少 1,593,468,517.81 元，减少比例为 41.13%，减少原因为：本公司报告期 内支付收购子公司股权受让款所致。 5.2 应收票据 5.2.1 应收票据分类 种类 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 商业承兑汇票 451,025,380.03 1,588,455,124.82 银行承兑汇票 – – 合计 451,025,380.03 1,588,455,124.82 应收票据期末数比年初数减少 1,137,429,744.79 元，减少比例为 71.61%，减少原因为：客户销售 回款采用商业承兑汇票的方式比上年有所减少所致。 38 甘肃刚泰控股(集团)股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 5 合并财务报表项目附注(续) 5.3 应收账款 5.3.1 应收账款按种类分析如下： 2016 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 类别 账面 比例 比例 金额 金额 价值 （%） （%） 单项金额重大并单独计 – – – – – 提坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计 提坏账准备的应收账款 其中：账龄 1,387,109,607.59 99.86 65,841,881.86 4.75 1,321,267,725.73 其中：性质 1,604,608.49 0.12 – – 1,604,608.49 单项金额不重大但单独 280,000.00 0.02 280,000.00 100.00 – 计提坏账准备的应收账 款 合计 1,388,994,216.08 100.00 66,121,881.86 4.76 1,322,872,334.22 2015 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 类别 账面 比例 比例 金额 金额 价值 （%） （%） 单项金额重大并单独计 – – – – – 提坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计 提坏账准备的应收账款 其中：账龄 622,045,087.22 99.96 33,564,368.03 5.40 588,480,719.19 其中：性质 – – – – – 单项金额不重大但单独 计提坏账准备的应收账 280,000.00 0.04 280,000.00 100.00 – 款 合计 622,325,087.22 100.00 33,844,368.03 5.44 588,480,719.19 39 甘肃刚泰控股(集团)股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 5 合并财务报表项目附注(续) 5.3 应收账款(续) 5.3.2 按组合计提坏账准备的应收账款 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款： 2016 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 类别 账面 比例 比例 金额 金额 价值 （%） （%） 账龄 1 828,008,366.06 59.60 47,817,282.26 5.77 780,191,083.80 账龄 2 331,915,009.61 23.90 344,303.36 0.10 331,570,706.25 账龄 3 227,186,231.92 16.36 17,680,296.24 7.78 209,505,935.68 合计 1,387,109,607.59 99.86 65,841,881.86 4.75 1,321,267,725.73 5.3.2.1 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款（适用批发业务为主的公司） 2016 年 12 月 31 日 账龄 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 709,131,650.13 35,456,582.51 5.00 1至2年 109,416,152.50 10,941,615.24 10.00 2至3年 9,460,563.43 1,419,084.51 15.00 3至4年 – – – 4至5年 – – – 5 年以上 – – – 合计 828,008,366.06 47,817,282.26 5.77 5.3.2.2 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款（适用电商、零售业务为主的公司）： 2016 年 12 月 31 日 账龄 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 6 个月以内 328,722,994.31 – – 6-12 个月 163,829.94 8,191.49 5.00 1至2年 2,968,199.65 296,819.97 10.00 2至3年 41,387.62 20,693.81 50.00 3 年以上 18,598.09 18,598.09 100.00 合计 331,915,009.61 344,303.36 0.10 5.3.2.3 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款（适用广告、文化传播业务的公司）： 2016 年 12 月 31 日 账龄 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 159,389,428.00 1,593,894.28 1.00 1至2年 44,530,000.00 4,453,000.00 10.00 2至3年 23,266,803.92 11,633,401.96 50.00 3 年以上 – – – 合计 227,186,231.92 17,680,296.24 7.78 40 甘肃刚泰控股(集团)股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 5 合并财务报表项目附注(续) 5.3 应收账款(续) 5.3.2 按组合计提坏账准备的应收账款(续) 组合中，按性质分析法计提坏账准备的应收账款： 2016 年 12 月 31 日 计提比例 应收账款内容 账面余额 坏账准备 计提理由 （%） 上海吾伊钻石有限 1,604,608.49 – – 合营企业 公司 合计 1,604,608.49 – 5.3.3 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 2016 年 12 月 31 日 计提比例 应收账款内容 账面余额 坏账准备 计提理由 （%） 杭州工商信托投资 账龄较长预计 280,000.00 280,000.00 100.00 股份有限公司 难以收回 合计 280,000.00 280,000.00 41 甘肃刚泰控股(集团)股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 5 合并财务报表项目附注(续) 5.3 应收账款(续) 5.3.4 本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 45,796,336.48 元；本期转回坏账准备金额 15,340,921.28 元。 5.3.5 本期无实际核销的应收账款。 5.3.6 按欠款方归集的期末余额较大的应收账款情况 与本公司 占应收账款 单位名称 金额 年限 关系 总额比例（%） 深圳市粤豪珠宝有限公司 客户 142,317,527.34 1 年以内 10.25 浙江金牛文化产业有限公司 客户 138,325,000.00 1 年以内 9.96 深圳市浩鹏通达贸易有限公司 客户 103,678,939.68 1 年以内 7.46 深圳市兆大福珠宝首饰有限公司 客户 79,464,000.00 1 年以内 5.72 深圳世纪领行珠宝有限公司 客户 71,009,600.00 1 年以内 5.11 合计 534,795,067.02 38.50 5.3.7 本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。 5.3.8 截至 2016 年 12 月 31 日，应收账款中无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。 应收账款净值期末数比年初数增加 734,391,615.03 元，增加比例为 124.79%，增加原因为：本公司 黄金饰品本期销售增长以及客户使用票据结算减少。 42 甘肃刚泰控股(集团)股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 5 合并财务报表项目附注(续) 5.4 其他应收款 5.4.1 其他应收款按类别分析如下： 2016 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 类别 账面 比例 比例 金额 金额 价值 （%） （%） 单项金额重大并单独计 – – – – – 提坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计 提坏账准备的应收账款 其中：账龄 66,473,233.03 75.99 4,067,390.61 6.12 62,405,842.42 其中：性质 20,000,000.00 22.86 – – 20,000,000.00 单项金额不重大但单独 1,000,000.00 1.15 1,000,000.00 100.00 – 计提坏账准备的应收账 款 合计 87,473,233.03 100.00 5,067,390.61 5.79 82,405,842.42 2015 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 类别 账面 比例 比例 金额 金额 价值 （%） （%） 单项金额重大并单独计 – – – – – 提坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计 提坏账准备的应收账款 其中：账龄 14,709,912.93 27.81 1,386,465.90 9.43 13,323,447.03 其中：性质 38,186,240.13 72.19 – – 38,186,240.13 单项金额不重大但单独 – – – – – 计提坏账准备的应收账 款 合计 52,896,153.06 100.00 1,386,465.90 2.62 51,509,687.16 43 甘肃刚泰控股(集团)股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 5 合并财务报表项目附注(续) 5.4 其他应收款(续) 5.4.2 按组合计提坏账准备的其他应收款 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款： 2016 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 类别 账面 比例 比例 金额 金额 价值 （%） （%） 账龄 1 8,609,445.20 9.84 1,016,751.89 11.81 7,592,693.31 账龄 2 8,236,154.19 9.42 1,903,048.69 23.11 6,333,105.50 账龄 3 49,627,633.64 56.73 1,147,590.03 2.31 48,480,043.61 合计 66,473,233.03 75.99 4,067,390.61 6.12 62,405,842.42 5.4.2.1 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款（适用批发业务为主的公司） 2016 年 12 月 31 日 账龄 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 2,354,883.16 117,744.16 5.00 1至2年 5,502,900.00 550,290.00 10.00 2至3年 424,348.22 63,718.82 15.02 3至4年 11,069.82 5,534.91 50.00 4至5年 122,600.00 85,820.00 70.00 5 年以上 193,644.00 193,644.00 100.00 合计 8,609,445.20 1,016,751.89 11.81 5.4.2.2 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款（适用电商、零售业务为主的公司）： 2016 年 12 月 31 日 账龄 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 6 个月以内 3,722,509.58 – – 6-12 个月 896,072.26 44,803.61 5.00 1至2年 1,153,379.21 115,337.92 10.00 2至3年 1,442,571.97 721,285.99 50.00 3 年以上 1,021,621.17 1,021,621.17 100.00 合计 8,236,154.19 1,903,048.69 23.11 5.4.2.3 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款（适用广告、文化传播业务的公司）： 2016 年 12 月 31 日 账龄 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 48,930,359.34 489,303.60 1.00 1至2年 41,764.30 4,176.43 10.00 2至3年 2,800.00 1,400.00 50.00 3 年以上 652,710.00 652,710.00 100.00 合计 49,627,633.64 1,147,590.03 2.31 44 甘肃