恒通北美家族办公室一直服务于中国和加拿大家庭的资产配置、财富传承和税务规划。我们在和客户沟通的过程中发现有些朋友对加拿大税务规划并不是太了解。

最近和一个在大会计师事务所工作的税务会计师朋友探讨的时候才知道我们华人在税务方面真的有很多误区，他帮助很多华人朋友从税务规划到应对税务局查税，积累了大量的经验，整理出一些心得，写下了“税务规划那些事”这个系列文章，我们把他的文章修订好了在恒通公众号做一个系列的发布，和大家一起分享，让更多的华人朋友可以更深入的了解“加拿大税务那些事”。

前言

一直想写一些东西，分享一些税务规划和应对税务局审计上的心得，但是总是在工作，出差，教课中奔波，从来没有什么时间能够沉淀下来，好好写一些东西；其实想写的很多，先挑出几个最常见的问题和大家讨论。人们总是说时间就是海绵，挤一挤就会出来，凭借着这个思路， 挤出一篇又一篇的文章，请大家分享。

你是交税啊还是不交税呀：税务居民和非税务居民

出来混的早晚都要还的：税务局审计

高端家庭的阿拉丁神灯：信托规划

卖房子不交税是个技术活：主住宅豁免

出来混的早晚都要还的：税务局审计

第二章

上一章和大家讨论了为什么加拿大税务局在2016年开始疯狂的审计；为了针对高端家庭，税务局专门推出了四大审计项目，挖了一个又一个的坑， 如果没有专业团队的规划，高端家庭很容易掉到这些坑里去。在这一章里我和大家详细解释这几个审计项目的细节：

海外汇款审计：从2015开始，如果有个人、公司、合伙人制企业、基金和其他组织海外汇款超过一万加币，银行、汇款公司、信用社、信托管理公司和赌场都要上报税务局；所以从2015年开始，纳税人从海外转进转出多少钱，税务局都是知道的。接着税务局用海外汇款的数额和纳税人的海外申报做比较，如果有很大的差异，就很容易会引起税务局的审计。

第一批海外汇款审计大约是从2016下半年开始的，一直持续到2017年和2018年；在第一批被海外汇款审计的家族里，很多都是汇款累计超过1000万加币的。第二批海外汇款审计大约是从2019年的9，10月份开始的，这一批主要审计的是汇款累计几百万的家庭。目前不知道是否还会有第三批海外汇款审计，不过就这两批已经把很多随意汇款没有做任何规划的高端家庭套进去了。税务局如果认为纳税人对于这些汇款的解释不合理， 就会定义这些汇款都是纳税人税务收入，以最高税率征税（2020年BC省的最高个人所得税是53.5%）外加罚款和利息。我亲身参与的几个上千万的税务审计案子，都是海外汇款审计。

买卖房地产审计：在温哥华的朋友都还记着2015和2016年温哥华房地产火热的情景；房子每天的价格都在涨，房子一上盘就有很多买家来抢，记得在素里的一栋老房子有96个买家竞拍，创造了温哥华房地产市场的奇景。高端房产一年长个一两百万加币很常见，在当时的市场情况下，高端家庭买卖房产也很常见。

针对火热的房地产市场，税务局顺应潮流的推出了买卖房地产审计，相传税务局向房产局拿到了交易记录， 如果一个纳税人在五年之内买了三个房子，卖了两个（一共五个交易），就很容易被挑出来审计。税务局的逻辑很简单：在温哥华多伦多等寸土寸金的地方居然能够买得起两三套房产的家庭，你的房子肯定不是用来住的，一定是用来炒的，所以增值部分必须要交税， 而且还不是按照资本利得来算（最高税率26.75%），既然定性为炒房子嘛，那一定是按商业收入来交税（最高税率53.5%）；我说你是炒房子，你就是炒房子，不是也是！在这个逻辑下，很多高端家庭的正常旧房换新房都被税务局认定为翻炒；如果有家庭重建旧房子，那就直接被税务局定义为建筑商，即使纳税人一辈子只重建过一次自己住的房子。税务局凭着宁可错杀一千也不能放过一个的精神，在买卖房地产审计造成的冤假错案不计其数。

告密审计: 为了更好的推崇加拿大的诚信文化，税务局特地有针对性的推出了告密审计，还善解人意的将告密审计分类两种：有奖励的告密和没有奖励的告密，或者说是海外资产告密还是本土税务告密；不管告密者是何居心目的，总有一款满足需要。

对于没有奖励的本土税务告密，税务局详细的提供有效告密的细节要求，还贴心的为告密者提供网上，电话和书面告密几种方式，给告密者提供人性化的服务，以便告密者随时随刻灵活方便的告密。

对于有奖励的海外资产告密， 税务局温馨的提供5%， 7.5%，10%， 12.5% 和15%告密奖金套餐，如果根据告密者提供的信息，税务局查收到超过10万加币的税款（亲，只是税款，罚款和利息不算哟），税务局为了鼓励告密，根据查出的税款给告密者提成，对不起说错了，是奖金是奖金。为了方便告密者了解5%到15%几种告密奖金套餐的区别， 税务局还体贴的公布了告密信息的标准，坚决鼓励告密者能够根据税务局的告密标准，提供清晰的告密信息，以便拿到最高的告密奖金，取得最好的告密成绩！

邮政编码审计：为了充分体现公平、公正的普世价值观， 税务局在加拿大精选了五个富人区，仅在2017年就对其中上千个高端家庭报税情况进行了细致的审查；税务局的逻辑很清晰：这些人凭什么能够住得起大豪宅，开的起名车，如果没有大额的资产和高收入支撑，那是不是有逃税呢？

大家看到了，这是一个坑连着一个坑，高端家庭一不小心就陷进去了。所以税务规划很重要，找技术好，有经验，靠谱的专业团队很重要。

如果一旦咱们被税务局审计了，是什么流程呢？在这里我用我的实战经验给您介绍一下：一般税务局是发封信给纳税人，信上非常明确：您被审计，接着要一大堆信息；也有的税务局审计人员直接给纳税人打电话，这时候千万不要和税务局的审计人员说太多， 一定要第一时间联系专门对税务局审计有经验的团队，请记住，不是一般报税的会计师。在第一篇你是交税啊还是不交税呀：税务居民和非税务居民第四章的尾声里，我一再强调，因为会计师的技术能力，专业和经验不一样，如何应对税务局审计，产生的后果差别会很大。

以我的实战经验，对付税务局审计最有效的专业团队配合是税务诉讼律师加税务会计师：税务诉讼律师对税务局的审计，内部上诉和税务法庭的流程非常的了解，对于税法给纳税人的权利和对税务局的限制非常的清楚，可以合理合法的保护纳税人的权利，对税务局任何无理的要求进行有利的回击，所以在税务局审计的过程中，税务诉讼律师是第一线的前锋直接和税务局对峙。

在另一方面，税务会计师对于税法条款非常的精通，为税务诉讼律师提供技术上的分析；另外很多华人高端家庭的沟通和资料都是用中文， 在加拿大税务诉讼律师基本上很少有说中文的，所以税务会计师也会起到沟通的作用，比如很多华人的传统商业文化对于西人来说很难理解， 同时了解华人文化和加拿大税法的税务会计师，可以用西人听得懂的方式，根据税法的条款，合理合法的表达出来；另外税务会计师还要准备税务计算和数据分析，将整理好的数据和计算结果提供给税务诉讼律师，税务诉讼律师用税务会计师提供的资料，有理有据的回击税务局。

在这种配合下，税务局审计经常在第一时间就被控制住了，不会产生失控的情况。我们事务所的税务诉讼律师会第一时间联系税务局审计人员，告知我们事务所的专业团队已经接手这个案子，如有任何问题，请直接联系我们，不要骚扰纳税人；往往税务局的审计人员接到这个电话就知道这次踢到铁板上了，前面是专业的税务诉讼律师和税务会计师组成的铜墙铁壁，想捏软柿子割嫩韭菜是不可能了。

下一章里我会用几个税务法庭的案例，和大家一起分享一下在税务审计常见的问题。

接下来恒通公众号会定期推出大会计师事务所税务会计师的税务规划系列文章，请大家继续关注我们的恒通公众号，下一期【出来混的早晚都要还的：税务局审计第三章】马上推出，各位“恒粉”千万不要错过哦！