主要内容时间节点

00′39″ 红字信息表填开上传

05′37″ 红字信息表审核下载

06′41″ 红字发票填开打印

红字发票开具指南

政策依据：

根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）的规定，“增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票”。

注意事项：

开具红字发票应该保留好相关证据以备税务机关事后核查，比如购买方的拒收证明、折让协议和合同终止书面证明等。

【第一步】：在“发票管理”— “红字发票管理”—“增值税专票红字信息填开”中填写红字信息表。

【第二步】：选择是购方还是销方，一般情况下如果购方已经进行了抵扣则由购方开红字信息表，未抵扣由销方开红字信息表。

1. 购方申请红字信息表：选择购买方申请—下一步—按照蓝字发票信息录入红字信息表内容。

2. 销售方申请红字信息表：选择销售方申请—选择征税方式、开票日期—录入蓝字发票代码、号码—下一步。

我的发票未抵扣所以选择销方，录入发票信息查找到发票，并有信息提示是否可冲红。

【第三步】：系统会自动引入发票信息，需核对发票金额税额等与原发票是否一致。如果没有引入信息，可能是第一步发票信息未同步。也可手工录入信息，一定确保信息金额一致。信息确认无误后点击上传，提示“审核通过”可进行下一步。如果提示未通过需要仔细检查发票是否重复申请冲销，信息是否正确，对方是否已抵扣等。

【第四步】：在“发票管理”—“红字发票管理”—“增值税专票红字信息审核下载”界面，选择申请日期，将【第三步】生成的红字信息文件下载保存到电脑桌面上，准备开具红字发票。

【第五步】：在“发票管理”—“发票填开”—“增值税专票填开”中，点击上方导航栏“负数”—“导入开具”，选择要导入的红字发票信息表电子文件（第四步导出的信息文件），点击“打开”按钮或者直接双击红字发票信息表文件。

选择信息表电子文件的存放路径

【第六步】：系统将红字发票信息表电子文件中对应的红字专用发票信息填充到负数发票开具界面对应的编辑框。其中，备注栏中自动显示对应的红字发票信息表编号。导入后如果票面有不完整的信息（比如地址电话等）补充完整后，打印发票。

导入信息表电子文件后的发票界面

【第七步】：确认发票填开界面上的所有信息正确后，点击“打印”按钮开具红字专用发票。

注意：

①在使用导入红字发票信息表功能时，一次只能导入一个信息表电子文件。如果要开具多张红字专用发票，只能逐个导入信息表电子文件后进行开具；

②购方申请开具信息表时，购方税务机关不提供导出电子信息表的功能，但购方企业可以在本开票软件中通过红字发票管理模块下的增值税专用发票红字信息表审核下载功能直接下载；

③销方申请开具信息表时，销方可以在税务机关拷贝导出的电子信息表，也可以在本开票软件中通过红字发票管理模块下的增值税专用发票红字信息表审核下载功能直接下载；

④对带有折扣的蓝字发票开具相应红字发票时，若数据库中有蓝字发票信息，则系统会自动调出票面信息并将折扣分摊反映在对应的商品行中。例如，开具一张带折扣的蓝字发票，如图7-1所示，3行商品行均记录的是折扣前原价，折扣行记录的是对3行商品分别折扣掉的金额和税额。当开具对应红字发票时，票面显示如图7-2所示，票面中不再显示折扣行，而3行商品行均记录的是折扣后的单价、金额和税额；

图7-1 带折扣的蓝字发票

图7-2 带折扣的红字发票

⑤信息表上有对应原蓝字发票的，其合计金额、税额小于等于信息表上金额；没有对应原蓝字发票的发票合计金额、税额绝对值不大于单张开票限额；

⑥填开作废发票、空白作废发票、负数发票不能开具负数；

⑦一张正数发票可以分多次红冲，但所开全部负数发票的总金额、总税额必须小于等于对应的正数发票；

⑧不论是购方申请开具还是销方申请开具的信息表，在销方导入信息表开具红字发票时，发票填开界面的所有信息均不可修改。

注意事项：

◆如果同时开多张红字发票，请注意红字信息下载后每张票对应一个文件，导入的时候不要重复了；

◆如提示：红字信息表编码未审核通过，不能导入

解决办法：核实红字信息表文件是否是将红字信息表导出而非下载的，应使用红字信息表审核下载功能下载红字信息表文件。