江苏银行股份有限公司 自 2016 年 1 月 1 日 至 2016 年 12 月 31 日止年度财务报表 江苏银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 一 银行基本情况 江苏银行股份有限公司 (以下简称“本行”) 于 2006 年 12 月经中国银行业监督管理 委员会江苏省监管局批准开业，持有 B0243H232010001 号金融许可证，并于 2007 年 1 月 22 日领取江苏省工商行政管理局颁发的企业法人营业执照，统一社会信用代 码为 91320000796544598E。本行注册地址为南京市中华路 26 号。 根据本行股东大会决议，并经中国证券业监督管理委员会 (以下简称“证监会”) 证监 许可[2016]1181 号文核准，本行于 2016 年 7 月首次公开发行人民币普通股 (A 股) 1,154,450,000 股，并于 2016 年 8 月 2 日起在上海证券交易所上市交易。此次公开发 行股份增加注册资本人民币 11.54 亿元，变更后的注册资本为人民币 115.44 亿元。 本行 A 股股票股份代号为 600919。 本行及子公司 (以下合称“本集团”) 的主要经营范围包括公司和个人金融业务、支付 结算业务、资金业务、投资银行业务、融资租赁业务及其他金融业务。 二 财务报表的编制基础 本行以持续经营为基础编制财务报表。 三 银行重要会计政策、会计估计 1 遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合中华人民共和国财政部 (以下简称“财政部”) 颁布的企业会计准则的 要求，真实、完整地反映了本行 2016 年 12 月 31 日的合并财务状况和财务状况、 2016 年度的合并经营成果和经营成果及合并现金流量和现金流量。 此外，本行的财务报表同时符合证监会 2014 年修订的《公开发行证券的公司信息披 露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。 第 13 页 江苏银行股份有限公司 截至 2016 年 12 月 31 日止年度财务报表 2 会计期间 会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3 记账本位币 本行的记账本位币为人民币，编制财务报表采用的货币为人民币。本行及子公司选定 记账本位币的依据是主要业务收支的计价和结算币种。 4 合并财务报表的编制方法 (1) 总体原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本行及本行控制的子公司。控 制，是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回 报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。在判断本集团是否拥有对被 投资方的权力时，本集团仅考虑与被投资方相关的实质性权利 (包括本集团自身所享 有的及其他方所享有的实质性权利) 。子公司的财务状况、经营成果和现金流量由控 制开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中。 子公司少数股东应占的权益、损益和综合收益总额分别在合并资产负债表的股东权益 中和合并利润表的净利润及综合收益总额项目后单独列示。 如果子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所 享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。 当子公司所采用的会计期间或会计政策与本行不一致时，合并时已按照本行的会计期 间或会计政策对子公司财务报表进行必要的调整。合并时所有集团内部交易及余额， 包括未实现内部交易损益均已抵销。集团内部交易发生的未实现损失，有证据表明该 损失是相关资产减值损失的，则全额确认该损失。 (2) 少数股东权益变动 本行因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公 司的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股 权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额，均调 整合并资产负债表中的资本公积 (股本溢价)，资本公积 (股本溢价) 不足冲减的，调整 留存收益。 第 14 页 江苏银行股份有限公司 截至 2016 年 12 月 31 日止年度财务报表 5 现金及现金等价物的确定标准 现金和现金等价物包括库存现金、可随时支取的存放中央银行超额存款准备金、期限 短的存放同业及其他金融机构款项、拆出资金、买入返售金融资产以及持有期限短、 流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 6 外币业务和外币折算 本集团收到投资者以外币投入资本时按当日即期汇率折合为人民币，其他外币交易在 初始确认时按交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折合为人民币。即期汇率 的近似汇率是按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的当期平均汇 率。 于资产负债表日，外币货币性项目采用该日的即期汇率折算，汇兑差额计入当期损 益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算。以公 允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的 汇兑差额，属于可供出售金融资产的外币非货币性项目的差额，计入其他综合收益； 其他差额计入当期损益。 7 金融工具 (1) 金融资产及金融负债的确认和计量 金融资产和金融负债在本集团成为相关金融工具合同条款的一方时，于资产负债表内 确认。 本集团在初始确认时按取得资产或承担负债的目的，把金融资产和金融负债分为不同 类别：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债、贷款及应收款 项、持有至到期投资、可供出售金融资产和其他金融负债。 在初始确认时，金融资产及金融负债均以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他 类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 第 15 页 江苏银行股份有限公司 截至 2016 年 12 月 31 日止年度财务报表 初始确认后，金融资产和金融负债的后续计量如下： 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债 (包括交易性金融资产 或金融负债) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债包括本集团为了近期内 出售或回购而持有的金融资产和金融负债，采用短期获利模式进行管理的金融工具、 衍生金融工具，以及于确认时被本集团指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产和金融负债。 在下列情况下，金融资产及金融负债于初始确认时被指定为以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产和金融负债： – 该金融资产或金融负债以公允价值基准作内部管理、评估及汇报； – 有关的指定可消除或明显减少因该金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相 关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况； – 该金融资产或金融负债包含一项嵌入衍生工具，该衍生工具可大幅改变按原合同规 定的现金流量；或 – 嵌入衍生工具无法从混合工具中分拆。 初始确认后，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债以公允价 值计量，不扣除将来处置该金融资产或结清金融负债时可能发生的交易费用。公允价 值变动形成的利得或损失计入当期损益。 贷款及应收款项 贷款及应收款项指本集团持有的有固定或可确定回收金额且在活跃市场中没有报价的 非衍生金融资产，但不包括： – 准备立即出售或在近期出售的非衍生金融资产，并将其归类为持有作交易用途的金 融资产； – 于初始确认时被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益或可供出售的非衍生 金融资产；或 – 因债务人信用恶化以外的原因，使本集团可能难以收回几乎所有初始投资的非衍生 金融资产。这些资产分类为可供出售金融资产。 贷款及应收款项主要包括存放中央银行款项、存放同业及其他金融机构款项、拆出资 金、买入返售金融资产、发放贷款和垫款以及应收款项类投资等。初始确认后，贷款 及应收款项以实际利率法按摊余成本计量。 第 16 页 江苏银行股份有限公司 截至 2016 年 12 月 31 日止年度财务报表 持有至到期投资 持有至到期投资指本集团有明确意图和能力持有至到期的且到期日固定、回收金额固 定或可确定的非衍生金融资产，但不包括： – 于初始确认时被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益或可供出售的非衍生 金融资产；或 – 符合贷款及应收款项定义的非衍生金融资产。 初始确认后，持有至到期投资以实际利率法按摊余成本计量。 可供出售金融资产 可供出售金融资产指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产以及没有归类 到其他类别的金融资产。 对公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资，初始确认以后按成本计量；其他 可供出售金融资产，初始确认后以公允价值计量，公允价值变动形成的利得或损失， 除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额计入当期损益外，其他利得或损失 计入其他综合收益，在可供出售金融资产终止确认时转出，计入当期损益。可供出售 权益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。按实际利率 法计算的可供出售金融资产的利息，计入当期损益。 其他金融负债 其他金融负债是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负 债。 除财务担保合同 (参见附注三、19) 确认的预计负债以外的其他金融负债，初始确认后 采用实际利率法按摊余成本计量。 (2) 金融资产的减值 本集团在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金 融资产的账面价值进行检查，在有客观证据表明该金融资产发生减值时，将计提减值 准备并计入当期损益。金融资产发生减值的客观证据是指金融资产初始确认后实际发 生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且本集团能够对该影响进行可靠计 量的事项。 第 17 页 江苏银行股份有限公司 截至 2016 年 12 月 31 日止年度财务报表 金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于： (i) 发行方或债务人发生严重财务困难； (ii) 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； (iii) 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； (iv) 因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； (v) 权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变 化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；或 (vi) 权益工具投资的公允价值发生严重下跌或非暂时性下跌等。 贷款及应收款项 本集团采用个别方式和组合方式评估贷款及应收款项的减值损失。 个别方式 本集团对单项金额重大的或具有独特信用风险特征的贷款及应收款项采用个别方式评 估其减值损失。当有客观证据表明贷款或应收款项发生减值时，该贷款或应收款项的 预计未来现金流量 (不包括尚未发生的未来信用损失) 按原实际利率折现的现值低于其 账面价值的差额确认为资产减值损失，计入当期损益。 本集团可能无法确定导致减值的单一事件，但本集团可以通过若干事件所产生的综合 影响确定该金融资产是否出现减值。 短期贷款及应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失 时未对其预计未来现金流量进行折现。 计算有抵押的贷款及应收款项的预计未来现金流量的现值时，会反映收回抵押品可能 产生的现金流量减去取得及出售该抵押品的成本。 组合方式 以组合方式评估减值的贷款及应收款项包括已以个别方式评估但没有客观证据表明已 发生减值的贷款及应收款项以及没有单独进行减值测试的单项金额不重大的同类贷款 及应收款项。以组合方式评估时，贷款及应收款项将根据类似的信用风险特征分类及 进行减值测试。减值的客观证据主要包括该组贷款或应收款项虽无法辨认其中的单笔 贷款或应收款项的现金流量在减少，但根据已公开的数据对其进行总体评价后发现， 该组贷款或应收款项自初始确认以来，其预计未来现金流量确已减少且可计量。 第 18 页 江苏银行股份有限公司 截至 2016 年 12 月 31 日止年度财务报表 对于单项金额并不重大的同类贷款及应收款项，本集团采用滚动率方法评估组合的减 值损失。该方法使用对违约概率和历史损失经验进行统计分析计算减值损失；并根据 反映当前经济状况的可观察数据以及管理层基于历史经验的判断进行调整。 单项金额重大的贷款及应收款项，必须经过个别方式评估。如个别方式评估中没有任 何发生减值的客观证据或不能可靠地计量发生减值的客观证据对预计未来现金流量的 影响，则将其归类为具有类似信用风险特征的金融资产组合，并以组合方式评估其减 值损失。此评估涵盖了于资产负债表日出现减值但有待日后才能个别确认已出现减值 的贷款。 评估组合减值损失的因素包括： – 具有类似信用风险特征的贷款组合的历史损失经验； – 从出现损失到该损失被识别所需时间；及 – 当前经济及信用环境，以及管理层基于历史经验对目前环境下固有损失的判断。 从出现损失到该损失被识别所需的时间由管理层结合经营环境及历史经验确定。 当可根据客观证据对金融资产组合中的个别资产确定其减值时，这些资产将会从该金 融资产组合中剔除。按组合方式评估减值的资产不包括按个别方式进行减值评估并且 已经或继续确认减值损失的资产。 本集团定期审阅和评估所有已发生减值的贷款及应收款项的预计可收回金额的变动及 其引起的损失准备的变动。 – 贷款及应收款项核销和减值损失转回 贷款及应收款项确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复，且 客观上与确认损失后发生的事项有关，本集团将原确认的减值损失予以转回，计入 当期损益。该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转 回日的摊余成本。 当采取法律手段和其他必要的追偿措施后仍未能收回贷款或应收款项，在完成所有 必要审批程序及确定损失金额后，本集团将对该等贷款或应收款项进行核销，核销 时冲减已计提的减值准备。已核销的贷款或应收款项在期后收回时，收回的金额冲 减当期资产减值损失。 第 19 页 江苏银行股份有限公司 截至 2016 年 12 月 31 日止年度财务报表 – 重组的贷款及应收款项 重组的贷款及应收款项是指本集团因借款人财务状况恶化以至无法按照原贷款条款 如期还款而与其酌情重新确定贷款条款的贷款项目。于重组时，本集团将重组贷款 及应收款项按个别方式评估为已减值贷款。本集团持续监管重组贷款及应收款项， 当该重组贷款或应收款项达到特定标准时将不再认定为已减值贷款。 持有至到期投资 持有至到期投资按下述原则运用个别方式和组合方式评估减值损失。 运用个别方式评估时，当持有至到期投资的预计未来现金流量 (不包括尚未发生的未 来信用损失) 按原实际利率折现的现值低于其账面价值时，本集团将该持有至到期投 资的账面价值减记至该现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。 当运用组合方式评估持有至到期投资的减值损失时，减值损失金额是根据具有类似信 用风险特征的持有至到期投资 (包括以个别方式评估未发生减值的持有至到期投资) 的 以往损失经验，并根据反映当前经济状况的可观察数据进行调整确定的。 在持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客 观上与确认该损失后发生的事项有关，本集团将原确认的减值损失予以转回，计入当 期损益。该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日 的摊余成本。 可供出售金融资产 可供出售金融资产运用个别方式和组合方式评估减值损失。可供出售金融资产发生减 值时，即使该金融资产没有终止确认，本集团将原直接计入股东权益的因公允价值下 降形成的累计损失从股东权益转出，计入当期损益。 从股东权益内转出并计入当期损益的累计损失数额等于该金融资产的初始取得成本扣 除已收回本金和已摊销金额后与当期公允价值之间的差额，减去原已计入损益的减值 损失后的余额。 第 20 页 江苏银行股份有限公司 截至 2016 年 12 月 31 日止年度财务报表 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观 上与原减值损失后发生的事项有关的，本集团将原确认的减值损失予以转回，计入当 期损益。对于已确认减值损失的可供出售权益工具投资，其减值损失不通过损益转 回。该类资产公允价值的任何上升直接计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有 报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，不得转回。 对被投资企业没有控制、共同控制、重大影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值 不能可靠计量的股权投资发生减值时，本集团将此股权投资的账面价值，与按照类似 金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损 失，计入当期损益。该减值损失不能转回。 (3) 金融资产和金融负债的终止确认 当满足下列条件之一时，某项金融资产 (或某项金融资产的一部分或某组相类似的金 融资产的一部分) 将被终止确认： (i) 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；或 (ii) 本集团已转移几乎所有与该金融资产所有权有关的风险和报酬，或虽然没有转 移也没有保留与该金融资产所有权有关的几乎全部的风险和报酬，但已放弃对 该金融资产的控制。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，本集团将下列两项金额的差额计入当期损 益： – 所转移金融资产的账面价值； – 因转移而收到的对价，与原直接记入股东权益的公允价值变动累计额之和。 当本集团既没有转移也没有保留所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且 未放弃对该金融资产控制的，本集团按照继续涉入所转移金融资产的程度继续确认有 关金融资产，并相应确认有关负债。当合同中规定的义务全部或部分解除、取消或到 期时，金融负债或其一部分才能终止确认。当一项金融负债被同一个债务人以另一项 负债所取代，且新的金融负债的条款与原负债实质上显著不同，或对当前负债的条款 作出了重大的修改，则该替代或修改事项将作为原金融负债的终止确认以及一项新金 融负债的初始确认处理。两者账面价值的差额计入当期损益。 第 21 页 江苏银行股份有限公司 截至 2016 年 12 月 31 日止年度财务报表 (4) 金融资产及金融负债的列报 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列 条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示： (i) 本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的； (ii) 本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 (5) 权益工具 本行发行权益工具收到的对价扣除交易费用后，计入股东权益。回购本行权益工具支 付的对价和交易费用，减少股东权益。 8 买入返售金融资产和卖出回购金融资产款 买入返售金融资产，是指本集团按返售协议先买入再按固定价格返售金融资产所融出 的资金。卖出回购金融资产款，是指本集团按回购协议先卖出再按固定价格回购金融 资产所融入的资金。 买入返售金融资产和卖出回购金融资产款按业务发生时实际支付或收到的款项入账并 在资产负债表中反映。买入返售的已购入标的资产不予以确认，在表外记录；卖出回 购的标的资产仍在资产负债表中反映。 买入返售和卖出回购业务的买卖差价在相关交易期间以实际利率法摊销，分别确认为 利息收入和利息支出。 第 22 页 江苏银行股份有限公司 截至 2016 年 12 月 31 日止年度财务报表 9 长期股权投资 长期股权投资为本行对子公司的长期股权投资。 在本行个别财务报表中，本行采用成本法对子公司的长期股权投资进行后续计量，对 被投资单位宣告分派的现金股利或利润由本行享有的部分确认为当期投资收益，但取 得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润除外。 对子公司的投资按照成本减去减值准备 (参见附注三、13) 后在资产负债表内列示。 在本集团合并财务报表中，对子公司的长期股权投资按附注三、4 进行处理。 10 固定资产及在建工程 固定资产指本集团为经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。 固定资产以成本减累计折旧及减值准备 (参见附注三、13) 记入资产负债表内。在建工 程以成本减去减值准备 (参见附注三、13) 记入资产负债表内。 外购固定资产的初始成本包括购买价款、相关税费以及使该资产达到预定可使用状态 前所发生的可归属于该项资产的支出。 对于构成固定资产的各组成部分，如果各自具有不同使用寿命或者以不同方式为本集 团提供经济利益，适用不同折旧率或折旧方法的，本集团分别将各组成部分确认为单 项固定资产。 对于固定资产的后续支出，包括与更换固定资产某组成部分相关的支出，在与支出相 关的经济利益很可能流入本集团时资本化计入固定资产成本，同时将被替换部分的账 面价值扣除；与固定资产日常维护相关的支出在发生时计入当期损益。 固定资产满足下述条件之一时，本集团会予以终止确认： – 固定资产处于处置状态； – 该固定资产预期通过使用或处置不能产生经济利益。 报废或处置固定资产项目所产生的损益为处置所得款项净额与账面金额之间的差额， 并于报废或处置日在损益中确认。 第 23 页 江苏银行股份有限公司 截至 2016 年 12 月 31 日止年度财务报表 本集团将固定资产的成本扣除预计净残值和累计减值准备后在其使用寿命内按年限平 均法计提折旧。各类固定资产的使用寿命、残值率和年折旧率分别为： 类别 使用寿命 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 20 年 3% – 5% 4.75% – 4.85% 电子设备 3-5年 3% – 5% 19.00% – 31.67% 运输工具 4-5年 3% – 5% 19.00% – 23.75% 其他设备 5年 3% – 5% 19.00% – 19.40% 本集团至少在每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复 核。 自行建造的固定资产的成本包括工程用物资、直接人工和使该项资产达到预定可使用 状态前所发生的必要支出。自行建造的固定资产于达到预定可使用状态时转入固定资 产，此前列于在建工程，且不计提折旧。 11 无形资产 无形资产以成本减累计摊销 (仅限于使用寿命有限的无形资产) 及减值准备 (参见附注 三、13) 后在资产负债表内列示。对于使用寿命有限的无形资产，本集团将无形资产 的成本扣除预计净残值和累计减值准备后按直线法在预计使用寿命期内摊销。 各类无形资产的摊销年限分别为： 类别 摊销年限 土地使用权 40 – 70 年 计算机软件 2 – 10 年 本集团将无法预见未来经济利益期限的无形资产视为使用寿命不确定的无形资产，并 对这类无形资产不予摊销。截至资产负债表日，本集团没有使用寿命不确定的无形资 产。 第 24 页 江苏银行股份有限公司 截至 2016 年 12 月 31 日止年度财务报表 12 抵债资产 抵债资产是指本集团依法行使债权或担保物权而受偿于债务人、担保人或第三人的实 物资产或财产权利。抵债资产按其公允价值进行初始确认；按其账面价值和可收回金 额孰低进行后续计量，对可收回金额低于账面价值的抵债资产，计提减值损失。抵债 资产不计提折旧或进行摊销。初始确认及后续重新评估的减值损失计入损益。 本集团抵债资产的减值测试方法及减值准备计提方法参见附注三、13。 13 除金融资产外的其他资产减值 本集团在资产负债表日根据内部及外部信息以确定下列资产是否存在减值的迹象，包 括： – 固定资产及在建工程 – 无形资产 – 长期股权投资 – 抵债资产 本集团对存在减值迹象的资产进行减值测试，估计资产的可收回金额。 可收回金额是指资产 (或资产组、资产组组合，下同) 的公允价值 (参见附注三、14) 减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。资产组由创 造现金流入相关的资产组成，是可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上 独立于其他资产或者资产组。 资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预 计未来现金流量，选择恰当的税前折现率对其进行折现后的金额加以确定。 可收回金额的估计结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，资产的账面价值 会减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相 应的资产减值准备。与资产组或者资产组组合相关的减值损失，先抵减分摊至该资产 组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的 其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值，但抵减后 的各资产的账面价值不得低于该资产的公允价值减去处置费用后的净额 (如可确定 的) 、该资产预计未来现金流量的现值 (如可确定的) 和零三者之中最高者。 资产减值损失一经确认，在以后会计期间不会转回。 第 25 页 江苏银行股份有限公司 截至 2016 年 12 月 31 日止年度财务报表 14 公允价值的计量 除特别声明外，本集团按下述原则计量公允价值： 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转 移一项负债所需支付的价格。 本集团估计公允价值时，考虑市场参与者在计量日对相关资产或负债进行定价时考虑 的特征 (包括资产状况及所在位置、对资产出售或者使用的限制等) ，并采用在当前情 况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。使用的估值技术主要包 括市场法、收益法和成本法。 15 职工薪酬 (1) 短期薪酬 本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生或按规定的基准和比例计提的职工工 资、奖金、医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认 为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 (2) 离职后福利 – 设定提存计划 本集团所参与的设定提存计划包括： – 按照中国有关法规要求，本集团职工参加的由政府机构设立管理的社会保障体系中 的基本养老保险和失业保险。基本养老保险和失业保险的缴费金额按国家规定的基 准和比例计算； – 根据《企业年金试行办法》 (劳动和社会保障部令第 20 号) 的有关规定，本集团职 工参加的经董事会批准并报送劳动保障行政部门的企业年金计划。企业年金的缴费 金额按年金计划方案计算。 本集团在职工提供服务的会计期间，将应缴存的金额确认为负债，并计入当期损益或 相关资产成本。 第 26 页 江苏银行股份有限公司 截至 2016 年 12 月 31 日止年度财务报表 (3) 辞退福利 本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁 减而提出给予补偿的建议，在下列两者孰早日，确认辞退福利产生的负债，同时计入 当期损益： – 本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； – 本集团有详细、正式的涉及支付辞退福利的重组计划；并且，该重组计划已开始实 施，或已向受其影响的各方通告了该计划的主要内容，从而使各方形成了对本集团 将实施重组的合理预期时。 (4) 其他长期职工福利 本集团在职工提供服务的会计期间，根据实际经营情况为重要经营管理岗位的员工计 提延期支付薪酬，将应缴存的金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 16 所得税 除直接计入所有者权益 (包括其他综合收益) 的交易或者事项产生的所得税外，本集团 将当期所得税和递延所得税计入当期损益。 当期所得税是按本年度应税所得额，根据税法规定的税率计算的预期应交所得税，加 上以往年度应付所得税的调整。 资产负债表日，如果本集团拥有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算或取得资 产、清偿负债同时进行时，那么当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列 示。 递延所得税资产与递延所得税负债分别根据可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异确 定。暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，包括能够结转 以后年度的可抵扣亏损和税款抵减。递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可 抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。 如果不属于企业合并交易且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额 (或 可抵扣亏损) ，则该项交易中产生的暂时性差异不会产生递延所得税。 资产负债表日，本集团根据递延所得税资产和负债的预期收回或结算方式，依据已颁 布的税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量该递延所得税 资产和负债的账面金额。 第 27 页 江苏银行股份有限公司 截至 2016 年 12 月 31 日止年度财务报表 资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能 无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资 产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的 净额列示： – 纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利； – 递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所 得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资 产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或 是同时取得资产、清偿负债。 17 经营租赁、融资租赁 租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指无论所有权最终是否转移但实质上转移 了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他 租赁。 (1) 经营租赁租入资产 经营租赁租入资产的租金费用在租赁期内按直线法确认为相关资产成本或费用。或有 租金在实际发生时计入当期损益。 (2) 经营租赁租出资产 经营租赁租出的固定资产按附注三、10 所述的折旧政策计提折旧，按附注三、13 所 述的会计政策计提减值准备。经营租赁的租金收入在租赁期内按直线法确认为收入。 经营租赁租出资产发生的初始直接费用，金额较大时予以资本化，在整个租赁期内按 照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；金额较小时，直接计入当期损益。 或有租金在实际发生时计入当期损益。 第 28 页 江苏银行股份有限公司 截至 2016 年 12 月 31 日止年度财务报表 (3) 融资租赁租出资产 于租赁期开始日，本集团将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收 融资租赁款的入账价值；将最低租赁收款额、初始直接费用之和与其现值之和的差额 确认为未实现融资收益。 本集团采用实际利率法在租赁期内各个期间分配未实现融资收益。资产负债表日，本 集团将应收融资租赁款减去未实现融资收益的差额，列入资产负债表中长期应收款。 或有租金在实际发生时计入当期损益。 18 预计负债 如果与或有事项相关的义务是本集团承担的现时义务，且该义务的履行很可能会导致 经济利益流出本集团，以及有关金额能够可靠地计量，则本集团会确认预计负债。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。对于货币时间 价值影响重大的，预计负债以预计未来现金流量折现后的金额确定。在确定最佳估计 数时，本集团综合考虑了与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。 所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数 按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理： – 或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。 – 或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。 本集团在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并按照当前最佳估计数对该 账面价值进行调整。 19 财务担保合同 财务担保合同指本集团作为保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时，本集团按 照约定履行债务或者承担责任的合同。在初始确认时，财务担保合同负债以公允价值 计量。该公允价值在财务担保合同期限内进行摊销。当本集团很有可能履行财务担保 合同义务时，财务担保合同负债以初始确认金额扣除累计摊销额后的余额与履行相关 现时义务所需支付金额现值孰高计量。财务担保合同负债在其他负债中确认。 第 29 页 江苏银行股份有限公司 截至 2016 年 12 月 31 日止年度财务报表 20 受托业务 本集团在受托业务中作为客户的管理人、受托人或代理人。本集团的资产负债表不包 括本集团因受托业务而持有的资产以及有关向客户交回该等资产的承诺，该等资产的 风险及收益由客户承担。 本集团与客户签订委托贷款协议，由客户向本集团提供资金 (以下简称“委托贷款资 金”) ，并由本集团按客户的指示向第三方发放贷款 (以下简称“委托贷款”) 。由于 本集团并不承担委托贷款及相关委托贷款资金的风险及报酬，因此委托贷款及委托贷 款资金按其本金记录为资产负债表表外项目，而且并未对这些委托贷款计提任何减值 准备。 21 收入 收入是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经 济利益的总流入。收入在其金额及相关成本能够可靠计量、相关的经济利益很可能流 入本集团、并且同时满足以下不同类型收入的其他确认条件时，予以确认。 (1) 利息收入 金融资产的利息收入根据让渡资金使用权的时间和实际利率在发生时计入当期损益。 利息收入包括折价或溢价摊销，或生息资产的初始账面金额与到期日金额之间的差异 按实际利率基准计算的摊销。 实际利率法，是指按照金融资产的实际利率计算其摊余成本及利息收入的方法。实际 利率是将金融资产在预计存续期间或更短的期间 (如适用) 内的未来现金流量，折现至 该金融资产当前账面价值所使用的利率。在计算实际利率时，本集团会在考虑金融工 具的所有合同条款 (如提前还款权、看涨期权、类似期权等，但不会考虑未来信用损 失) 的基础上预计未来现金流量。计算项目包括属于实际利率组成部分的订约方之间 所支付或收取的各项费用、交易费用和所有其他溢价或折价。 已减值的贷款及应收款项按照计算相关减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折 现率计算利息收入。 (2) 手续费及佣金收入 手续费及佣金收入在提供相关服务时确认。 作为对实际利率的调整，本集团对收取的导致形成或取得金融资产的收入进行递延。 第 30 页 江苏银行股份有限公司 截至 2016 年 12 月 31 日止年度财务报表 (3) 股利收入 非上市权益工具的股利收入于本集团收取股利的权利确立时在当期损益中确认。上市 权益工具的股利收入在投资项目的股价除息时确认。 (4) 其他收入 其他收入按权责发生制原则确认。 22 支出 (1) 利息支出 金融负债的利息支出以金融负债摊余成本、占用资金的时间按实际利率法计算，并在 相应期间予以确认。 (2) 其他支出 其他支出按权责发生制原则确认。 23 股利分配 资产负债表日后，经审议批准的利润分配方案中拟分配的股利，不确认为资产负债表 日的负债，在附注中单独披露。 24 关联方 一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方 控制、共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存 在其他关联方关系的企业，不构成关联方。 此外，本行同时根据证监会颁布的《上市公司信息披露管理办法》确定本集团或本行 的关联方。 第 31 页 江苏银行股份有限公司 截至 2016 年 12 月 31 日止年度财务报表 25 分部报告 本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部。如果两个或 多个经营分部存在相似经济特征且同时在各单项产品或服务的性质、提供产品或服务 过程的性质、产品或服务的客户类型、提供产品或服务的方式、提供产品或服务受法 律及行政法规的影响等方面具有相同或相似性的，可以合并为一个经营分部。本集团 以经营分部为基础考虑重要性原则后确定报告分部。 本集团在编制分部报告时，分部间交易收入按实际交易价格为基础计量。编制分部报 告所采用的会计政策与编制本集团财务报表所采用的会计政策一致。 26 主要会计估计及判断 编制财务报表时，本集团管理层需要运用估计和假设，这些估计和假设会对会计政策 的应用及资产、负债、收入及费用的金额产生影响。实际情况可能与这些估计不同。 本集团管理层对估计涉及的关键假设和不确定因素的判断进行持续评估，会计估计变 更的影响在变更当期和未来期间予以确认。 除固定资产及无形资产等资产的折旧及摊销 (参见附注三、10 和 11) 和各类资产减值 (参见附注五、8、9、11、12、14、15、17) 涉及的会计估计外，其他主要的会计估 计如下： (i) 附注五、16 – 递延所得税资产的确认；及 (ii) 附注十一 – 金融工具的公允价值估值。 本集团在运用会计政策过程中做出的重要判断如下： (i) 附注六 – 对其他主体实施控制、共同控制或重大影响的重大判断和假设。 第 32 页 江苏银行股份有限公司 截至 2016 年 12 月 31 日止年度财务报表 四 税项 本行及子公司适用的主要税种及其税率列示如下： 税种 计缴标准 增值税 按税法规定按应税收入的 6%计算销项税额，在扣 除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交 增值税。部分销售货物及应税劳务收入按 2% – 17%计算销项税额。本行子公司江苏丹阳保得村 镇 银 行 有限 责 任公 司 ( 以 下简 称 “ 保得 村 镇银 行”)，使用简易计税方法按应税收入的 3%计算 缴纳增值税。 营业税 2016 年 5 月 1 日前，按应税营业收入的 3% – 5% 计征。根据财政部和国家税务总局联合发布的财 税[2016]36 号文，自 2016 年 5 月 1 日起全国范围 内全部营业税纳税人纳入营业税改征增值税试点 范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。 城市维护建设税 实际缴纳营业税及应交增值税的 1% – 7% 教育费附加 实际缴纳营业税及应交增值税的 5% 所得税 应纳税所得额的 25% 五 财务报表主要项目附注 1 现金及存放中央银行款项 本集团 本行 注 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 库存现金 1,776,683 1,784,042 1,772,767 1,780,081 —————– —————– —————– —————– 存放境内中央银行款项 – 法定存款准备金 (i) 113,192,349 108,233,710 113,131,707 108,185,752 – 超额存款准备金 (ii) 18,671,589 9,970,264 18,671,576 9,960,585 – 外汇风险准备金 (iii) 881,355 42,827 881,355 42,827 – 财政性存款 600,340 1,066,571 600,340 1,066,571 小计 133,345,633 119,313,372 133,284,978 119,255,735 —————– —————– —————– —————– 合计 135,122,316 121,097,414 135,057,745 121,035,816 第 33 页 江苏银行股份有限公司 截至 2016 年 12 月 31 日止年度财务报表 (i) 存放境内中央银行法定存款准备金为按规定向中国人民银行缴存的存款准备金，此存 款不可用于日常业务。于 2016 年 12 月 31 日，本行的人民币存款准备金缴存比率为 13.5% (2015 年 12 月 31 日：15.0%)，外币存款准备金缴存比率为 5.0% (2015 年 12 月 31 日：5.0%) 。本行子公司保得村镇银行的人民币存款准备金缴存比率为 9.0% (2015 年 12 月 31 日：9.5%) 。 (ii) 超额存款准备金指存放于中国人民银行用作资金清算用途的资金。 (iii) 外汇风险准备金是本集团根据中国人民银行于 2015 年 8 月 31 日发布的相关通知缴存 的款项。外汇风险准备金依据上月远期售汇签约额的 20%按月计提，冻结期为 1 年。 2 存放同业及其他金融机构款项 按机构类型及所在地区分析 本集团 本行 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 中国境内 – 银行 75,980,744 49,802,644 76,128,999 50,110,439 中国境外 – 银行 4,722,802 4,513,204 4,722,802 4,513,204 合计 80,703,546 54,315,848 80,851,801 54,623,643 于 2016 年 12 月 31 日，本集团和本行存放中国境内银行款项中分别包括人民币 5.60 亿元和人民币 5.31 亿元存出保证金，该等款项的使用存在限制 (本集团和本行 2015 年 12 月 31 日：无) ，其中本集团部分款项计人民币 0.29 亿元，用于相关负债的质 押，详见附注五、43 (1) 。 第 34 页 江苏银行股份有限公司 截至 2016 年 12 月 31 日止年度财务报表 3 拆出资金 按机构类型及所在地区分析 本集团 本行 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 中国境内 – 银行 2,675,621 3,289,786 2,675,621 3,889,786 – 其他金融机构 2,868,655 2,044,456 3,519,535 2,044,456 小计 5,544,276 5,334,242 6,195,156 5,934,242 中国境外 – 银行 – 97,407 – 97,407 合计 5,544,276 5,431,649 6,195,156 6,031,649 4 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 本集团及本行 注 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 交易性债务工具 中国境内 – 政府 47,700 – – 政策性银行 29,745 61,709 – 商业银行及其他金融机构 4,417,347 509,408 – 其他机构 (i) 186,217 143,683 合计 (ii) 4,681,009 714,800 (i) 中国境内其他机构发行的交易性债务工具主要为企业发行的债券。 (ii) 上述交易性债务工具投资均为在中国境内银行间市场交易的债券和同业存单。 第 35 页 江苏银行股份有限公司 截至 2016 年 12 月 31 日止年度财务报表 5 衍生金融资产及衍生金融负债 本集团及本行 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 名义金额 公允价值 名义金额 公允价值 资产 负债 资产 负债 货币衍生工具 129,159,435 1,910,179 (1,437,203) 16,916,361 28,286 (260) 利率衍生工具 2,341,850 164,353 – – – – 合计 131,501,285 2,074,532 (1,437,203) 16,916,361 28,286 (260) 衍生金融工具的名义金额指在资产负债表日尚未完成的合同交易量，并不代表所承担 的市场风险金额。 6 买入返售金融资产 (1) 按买入返售的担保物类型分析 本集团及本行 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 银行及其他金融机构债券 10,000,000 42,005,050 商业汇票 – 33,146,743 信托受益权 – 1,030,000 合计 10,000,000 76,181,793 第 36 页 江苏银行股份有限公司 截至 2016 年 12 月 31 日止年度财务报表 (2) 按交易对手类型及所在地区分析 本集团及本行 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 中国境内 – 银行 10,000,000 55,020,493 – 其他金融机构 – 21,161,300 合计 10,000,000 76,181,793 7 应收利息 按产生应收利息的金融资产类别分析 本集团 本行 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 债务工具投资 4,667,443 4,186,348 4,674,698 4,186,348 发放贷款和垫款 1,542,040 1,377,725 1,538,878 1,375,289 存放中央银行和存放同业 及其他金融机构款项 351,330 618,706 352,052 619,167 长期应收款 229,518 64,026 – – 拆出资金 27,393 7,375 30,171 7,376 买入返售金融资产 636 9,815 636 9,815 合计 6,818,360 6,263,995 6,596,435 6,197,995 第 37 页 江苏银行股份有限公司 截至 2016 年 12 月 31 日止年度财务报表 8 发放贷款和垫款 (1) 按性质分析 本集团 本行 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 公司贷款和垫款 432,847,905 380,058,455 431,830,106 379,134,449 – —————– —————— —————— —————— 个人贷款和垫款 – 住房按揭贷款 69,573,499 51,932,260 69,573,499 51,932,260 – 个人消费贷款 36,435,083 20,846,871 36,423,683 20,846,871 – 个人经营性贷款 17,438,226 15,185,669 17,369,494 15,125,694 – 信用卡 12,288,665 10,134,004 12,288,665 10,134,004 小计 135,735,473 98,098,804 135,655,341 98,038,829 – —————– —————— —————— —————— 票据贴现 80,796,307 83,626,212 80,786,319 83,626,212 —————— —————— —————— —————— 发放贷款和垫款总额 649,379,685 561,783,471 648,271,766 560,799,490 – —————– —————— —————— —————— 减：贷款损失准备 – 按个别方式评估 (3,940,809) (2,104,488) (3,855,465) (2,079,552) – 按组合方式评估 (12,883,985) (13,289,648) (12,850,839) (13,238,873) 贷款损失准备 (16,824,794) (15,394,136) (16,706,304) (15,318,425) —————— —————— —————— —————— 账面价值 632,554,891 546,389,335 631,565,462 545,481,065 于资产负债表日，上述发放贷款和垫款中有部分用于回购协议交易的质押，详见附注 五、43 (1)。 第 38 页 江苏银行股份有限公司 截至 2016 年 12 月 31 日止年度财务报表 (2) 按担保方式分析 本集团 本行 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 信用贷款 77,567,924 35,796,137 77,557,024 35,796,137 保证贷款 244,547,515 240,374,696 243,585,051 239,514,774 抵押贷款 205,847,616 142,979,746 205,745,356 142,868,377 质押贷款 121,416,630 142,632,892 121,384,335 142,620,202 发放贷款和垫款总额 649,379,685 561,783,471 648,271,766 560,799,490 – —————– —————— —————— —————— 减：贷款损失准备 – 按个别方式评估 (3,940,809) (2,104,488) (3,855,465) (2,079,552) – 按组合方式评估 (12,883,985) (13,289,648) (12,850,839) (13,238,873) 贷款损失准备 (16,824,794) (15,394,136) (16,706,304) (15,318,425) —————— —————— —————— —————– 账面价值 632,554,891 546,389,335 631,565,462 545,481,065 第 39 页 江苏银行股份有限公司 截至 2016 年 12 月 31 日止年度财务报表 (3) 按客户行业分布情况分析 本集团 本行 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 金额 % 金额 % 金额 % 金额 % 制造业 93,174,006 14.35 97,112,695 17.29 92,496,079 14.27 96,418,453 17.19 租赁和商务服务业 91,425,466 14.08 51,049,891 9.09 91,425,466 14.10 51,049,891 9.10 批发和零售业 74,739,821 11.51 72,167,676 12.85 74,659,629 11.51 72,165,676 12.87 水利、环境和公共设施管理业 45,885,982 7.07 35,527,343 6.32 45,856,182 7.07 35,521,343 6.33 房地产业 37,910,777 5.84 42,077,498 7.49 37,910,777 5.85 42,077,498 7.50 建筑业 26,779,701 4.12 26,241,424 4.67 26,629,511 4.11 26,140,482 4.66 交通运输、仓储和邮政业 11,130,560 1.71 11,529,180 2.05 11,127,660 1.72 11,463,608 2.04 电力、热力、燃气及水生产和供应业 8,744,670 1.35 6,574,856 1.17 8,737,370 1.35 6,567,556 1.17 农、林、牧、渔业 8,607,751 1.32 8,925,504 1.59 8,550,261 1.32 8,883,434 1.58 科学研究和技术服务业 7,489,783 1.15 3,321,185 0.59 7,489,783 1.15 3,321,185 0.59 信息传输、软件和信息技术服务业 6,675,356 1.03 4,982,026 0.89 6,675,356 1.03 4,977,136 0.89 居民服务、修理和其他服务业 4,325,383 0.67 3,829,162 0.68 4,325,383 0.67 3,828,172 0.68 文化、体育和娱乐业 3,763,172 0.58 3,514,128 0.63 3,753,172 0.58 3,514,128 0.64 教育 3,499,882 0.54 4,207,668 0.75 3,499,882 0.54 4,207,668 0.75 住宿和餐饮业 3,091,226 0.48 2,103,524 0.37 3,089,226 0.48 2,103,524 0.38 卫生和社会工作 3,080,714 0.47 3,981,571 0.71 3,080,714 0.47 3,981,571 0.71 其他 2,523,655 0.39 2,913,124 0.52 2,523,655 0.39 2,913,124 0.53 公司贷款和垫款小计 432,847,905 66.66 380,058,455 67.66 431,830,106 66.61 379,134,449 67.61 个人贷款和垫款 135,735,473 20.90 98,098,804 17.46 135,655,341 20.93 98,038,829 17.48 票据贴现 80,796,307 12.44 83,626,212 14.88 80,786,319 12.46 83,626,212 14.91 发放贷款和垫款总额 649,379,685 100.00 561,783,471 100.00 648,271,766 100.00 560,799,490 100.00 ————– ————– ————– ————– 减：贷款损失准备 – 按个别方式评估 (3,940,809) (2,104,488) (3,855,465) (2,079,552) – 按组合方式评估 (12,883,985) (13,289,648) (12,850,839) (13,238,873) 贷款损失准备 (16,824,794) (15,394,136) (16,706,304) (15,318,425) ————– ————– ————– ————– 账面价值 632,554,891 546,389,335 631,565,462 545,481,065 第 40 页 江苏银行股份有限公司 截至 2016 年 12 月 31 日止年度财务报表 (4) 按地区分布情况分析 本集团 本行 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 江苏地区 509,168,513 469,132,204 508,060,594 468,148,223 环渤海地区 55,941,609 28,943,223 55,941,609 28,943,223 长三角地区 (不含江苏地区) 46,975,850 36,727,736 46,975,850 36,727,736 珠三角地区 37,293,713 26,980,308 37,293,713 26,980,308 发放贷款和垫款总额 649,379,685 561,783,471 648,271,766 560,799,490 —————– —————– —————– —————– 减：贷款损失准备 – 按个别方式评估 (3,940,809) (2,104,488) (3,855,465) (2,079,552) – 按组合方式评估 (12,883,985) (13,289,648) (12,850,839) (13,238,873) 贷款损失准备 (16,824,794) (15,394,136) (16,706,304) (15,318,425) —————– —————– —————– —————– 账面价值 632,554,891 546,389,335 631,565,462 545,481,065 (5) 已逾期贷款按担保方式及逾期期限分析 本集团 2016 年 12 月 31 日 逾期 3 个月 逾期 3 个月 逾期 1 年以 以内 至1年 上 3 年以内 逾期 3 年 (含 3 个月) (含 1 年) (含 3 年) 以上 合计 信用贷款 203,207 189,505 257,634 29,692 680,038 保证贷款 724,887 3,676,183 3,107,611 308,745 7,817,426 抵押贷款 614,014 1,765,772 3,057,432 616,368 6,053,586 质押贷款 15,102 56,548 168,477 30,894 271,021 合计 1,557,210 5,688,008 6,591,154 985,699 14,822,071 第 41 页 江苏银行股份有限公司 截至 2016 年 12 月 31 日止年度财务报表 2015 年 12 月 31 日 逾期 3 个月 逾期 3 个月 逾期 1 年以 以内 至1年 上 3 年以内 逾期 3 年 (含 3 个月) (含 1 年) (含 3 年) 以上 合计 信用贷款 211,572 117,896 120,506 8,666 458,640 保证贷款 1,386,994 3,047,932 2,946,065 168,290 7,549,281 抵押贷款 1,160,679 2,311,241 2,562,834 659,316 6,694,070 质押贷款 58,499 35,900 310,328 – 404,727 合计 2,817,744 5,512,969 5,939,733 836,272 15,106,718 本行 2016 年 12 月 31 日 逾期 3 个月 逾期 3 个月 逾期 1 年以 以内 至1年 上 3 年以内 逾期 3 年 (含 3 个月) (含 1 年) (含 3 年) 以上 合计 信用贷款 203,207 189,505 257,634 29,692 680,038 保证贷款 713,975 3,614,691 2,950,877 304,558 7,584,101 抵押贷款 613,335 1,765,772 3,057,432 616,368 6,052,907 质押贷款 15,102 56,548 168,477 30,894 271,021 合计 1,545,619 5,626,516 6,434,420 981,512 14,588,067 2015 年 12 月 31 日 逾期 3 个月 逾期 3 个月 逾期 1 年以 以内 至1年 上 3 年以内 逾期 3 年 (含 3 个月) (含 1 年) (含 3 年) 以上 合计 信用贷款 211,572 117,896 120,506 8,666 458,640 保证贷款 1,384,465 2,924,082 2,881,043 168,290 7,357,880 抵押贷款 1,160,679 2,311,241 2,554,284 659,316 6,685,520 质押贷款 58,499 35,900 310,328 – 404,727 合计 2,815,215 5,389,119 5,866,161 836,272 14,906,767 逾期贷款是指所有或部分本金或利息已逾期 1 天及以上的贷款。 第 42 页 江苏银行股份有限公司 截至 2016 年 12 月 31 日止年度财务报表 (6) 贷款和垫款及贷款损失准备分析 本集团 2016 年 12 月 31 日 组合计提 个别计提 合计 发放贷款和垫款总额 642,700,738 6,678,947 649,379,685 减：贷款损失准备 (12,883,985) (3,940,809) (16,824,794) 账面价值 629,816,753 2,738,138 632,554,891 2015 年 12 月 31 日 组合计提 个别计提 合计 发放贷款和垫款总额 555,987,408 5,796,063 561,783,471 减：贷款损失准备 (13,289,648) (2,104,488) (15,394,136) 账面价值 542,697,760 3,691,575 546,389,335 第 43 页 江苏银行股份有限公司 截至 2016 年 12 月 31 日止年度财务报表 本行 2016 年 12 月 31 日 组合计提 个别计提 合计 发放贷款和垫款总额 641,716,234 6,555,532 648,271,766 减：贷款损失准备 (12,850,839) (3,855,465) (16,706,304) 账面价值 628,865,395 2,700,067 631,565,462 2015 年 12 月 31 日 组合计提 个别计提 合计 发放贷款和垫款总额 555,111,201 5,688,289 560,799,490 减：贷款损失准备 (13,238,873) (2,079,552) (15,318,425) 账面价值 541,872,328 3,608,737 545,481,065 第 44 页 江苏银行股份有限公司 截至 2016 年 12 月 31 日止年度财务报表 (7) 贷款损失准备变动情况 本集团 2016 年 12 月 31 日 组合计提 个别计提 合计 年初余额 (13,289,648) (2,104,488) (15,394,136) 本年计提 (699,093) (5,944,350) (6,643,443) 本年转回 – 178,352 178,352 本年收回原核销贷款 (131) (18,276) (18,407) 折现回拨 – 192,905 192,905 本年转销 1,104,887 3,755,048 4,859,935 年末余额 (12,883,985) (3,940,809) (16,824,794) 2015 年 12 月 31 日 组合计提 个别计提 合计 年初余额 (10,809,644) (2,338,652) (13,148,296) 本年计提 (3,014,100) (2,962,553) (5,976,653) 本年转回 – 661,310 661,310 本年收回原核销贷款 (15,544) – (15,544) 折现回拨 – 120,201 120,201 本年转销 549,640 2,415,206 2,964,846 年末余额 (13,289,648) (2,104,488) (15,394,136) 第 45 页 江苏银行股份有限公司 截至 2016 年 12 月 31 日止年度财务报表 本行 2016 年 12 月 31 日 组合计提 个别计提 合计 年初余额 (13,238,873) (2,079,552) (15,318,425) 本年计提 (716,722) (5,867,379) (6,584,101) 本年转回 – 178,231 178,231 本年收回原核销贷款 (131) (18,155) (18,286) 折现回拨 – 185,951 185,951 本年转销 1,104,887 3,745,439 4,850,326 年末余额 (12,850,839) (3,855,465) (16,706,304) 2015 年 12 月 31 日 组合计提 个别计提 合计 年初余额 (10,762,134) (2,338,652) (13,100,786) 本年计提 (3,010,835) (2,937,617) (5,948,452) 本年转回 – 661,310 661,310 本年收回原核销贷款 (15,544) – (15,544) 折现回拨 – 120,201 120,201 本年转销 549,640 2,415,206 2,964,846 年末余额 (13,238,873) (2,079,552) (15,318,425) (8) 已重组的贷款和垫款 本集团 本行 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 已重组的贷款和垫款 1,965,254 955,716 1,913,780 932,386 第 46 页 江苏银行股份有限公司 截至 2016 年 12 月 31 日止年度财务报表 (9) 担保物的公允价值 本集团及本行已减值及已逾期未减值的发放给公司客户的贷款和垫款的担保物于资产 负债表日的公允价值如下： 已减值的发放给公司客户的贷款和垫款的担保物于资产负债表日的公允价值 于 2016 年 12 月 31 日，本集团及本行已减值的发放给公司客户的贷款和垫款分别为 人民币 82.53 亿元及人民币 81.30 亿元 (2015 年 12 月 31 日：本集团及本行分别为人 民币 73.47 亿元及人民币 72.37 亿元) 。其中，本集团及本行担保物涵盖该类贷款部 分均为人民币 27.59 亿元 (2015 年 12 月 31 日：本集团及本行均为人民币 28.86 亿 元) ，相应担保物的公允价值如下： 本集团及本行 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 土地、房屋及建筑物 5,203,857 6,079,425 其他资产 2,041,595 784,859 合计 7,245,452 6,864,284 已逾期未减值的发放给公司客户的贷款和垫款的担保物于资产负债表日的公允价值 于 2016 年 12 月 31 日，本集团及本行已逾期未减值的发放给公司客户的贷款和垫款 分别为人民币 52.86 亿元及人民币 51.87 亿元 (2015 年 12 月 31 日：本集团及本行分 别为人民币 66.72 亿元及人民币 65.95 亿元) 。其中，本集团及本行担保物涵盖该类 贷款部分分别为人民币 27.27 亿元及人民币 27.26 亿元 (2015 年 12 月 31 日：本集团 及本行均为人民币 35.23 亿元) ，相应担保物的公允价值如下： 本集团 本行 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 土地、房屋及建筑物 6,569,685 8,363,062 6,568,910 8,363,062 其他资产 623,364 499,650 623,364 499,650 合计 7,193,049 8,862,712 7,192,274 8,862,712 上述抵押物的公允价值为管理层根据抵押物处置经验和目前市场状况、在可以取得的 最新外部评估价值的基础上进行调整而确定。 第 47 页 江苏银行股份有限公司 截至 2016 年 12 月 31 日止年度财务报表 9 可供出售金融资产 (1) 可供出售金融资产情况 本集团 本行 注 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 按公允价值列示的 债务工具 (按发行机构列示) 中国境内 – 政府 24,240,499 6,186,867 24,240,499 6,186,867 – 政策性银行 4,018,620 4,321,126 4,018,620 4,321,126 – 商业银行及其他 金融机构 318,218,041 191,311,709 318,008,041 191,311,709 – 其他机构 (i) 3,218,707 3,929,145 3,218,707 3,929,145 小计 349,695,867 205,748,847 349,485,867 205,748,847 —————– —————– —————– —————– 权益工具 (按计量方式分析) 中国境内 – 以公允价值计量 (ii) 6,965,341 – 6,965,341 – – 以成本计量 (iii) 74,820 74,820 74,820 74,820 中国境外 – 以成本计量 (iii) 215 215 215 215 小计 7,040,376 75,035 7,040,376 75,035 —————– —————– —————– —————– 合计 356,736,243 205,823,882 356,526,243 205,823,882 第 48 页 江苏银行股份有限公司 截至 2016 年 12 月 31 日止年度财务报表 (2) 按上市或非上市类型分析 本集团 本行 注 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 债务工具 – 非上市 349,695,867 205,748,847 349,485,867 205,748,847 —————– —————– —————– —————– 权益工具 – 上市 347,076 – 347,076 – – 非上市 (iii) 6,693,300 75,035 6,693,300 75,035 小计 7,040,376 75,035 7,040,376 75,035 —————– —————– —————– —————– 合计 356,736,243 205,823,882 356,526,243 205,823,882 (3) 可供出售金融资产公允价值分析 本集团 注 2016 年 12 月 31 日 可供出售 可供出售 债务工具 权益工具 合计 摊余成本 / 成本 349,204,658 7,058,442 356,263,100 公允价值 349,695,867 7,040,376 356,736,243 累计计入其他综合收益 的公允价值变动金额 491,209 (6,415) 484,794 已计提减值金额 (iii) – (11,651) (11,651) 注 2015 年 12 月 31 日 可供出售 可供出售 债务工具 权益工具 合计 摊余成本 / 成本 204,952,479 86,686 205,039,165 公允价值 205,748,847 75,035 205,823,882 累计计入其他综合收益 的公允价值变动金额 796,368 – 796,368 已计提减值金额 (iii) – (11,651) (11,651) 第 49 页 江苏银行股份有限公司 截至 2016 年 12 月 31 日止年度财务报表 本行 注 2016 年 12 月 31 日 可供出售 可供出售 债务工具 权益工具 合计 摊余成本 / 成本 348,994,658 7,058,442 356,053,100 公允价值 349,485,867 7,040,376 356,526,243 累计计入其他综合收益 的公允价值变动金额 491,209 (6,415) 484,794 已计提减值金额 (iii) – (11,651) (11,651) 注 2015 年 12 月 31 日 可供出售 可供出售 债务工具 权益工具 合计 摊余成本 / 成本 204,952,479 86,686 205,039,165 公允价值 205,748,847 75,035 205,823,882 累计计入其他综合收益 的公允价值变动金额 796,368 – 796,368 已计提减值金额 (iii) – (11,651) (11,651) (i) 中国境内其他机构发行的可供出售债务工具主要为企业发行的债券。 (ii) 可供出售金融资产的权益工具投资中，中国境内以公允价值计量的部分主要为货币基 金、债券基金投资以及作为抵债资产取得的中国境内上市公司股票。 (iii) 部分非上市的可供出售权益工具不存在活跃的市场，没有市场报价，其公允价值难以 可靠计量，该等可供出售权益工具以成本扣除累计减值准备列示。 (iv) 于资产负债表日，可供出售金融资产的债务工具中有部分用于回购协议交易等的质 押，详见附注五、43 (1) 。其余投资均不存在重大变现限制。 第 50 页 江苏银行股份有限公司 截至 2016 年 12 月 31 日止年度财务报表 10 持有至到期投资 按发行机构类型及所在地区分析 本集团及本行 注 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 中国境内 – 政府 91,481,323 66,582,290 – 政策性银行 23,533,351 24,576,003 – 商业银行及其他金融机构 10,391,544 11,500,715 – 其他机构 (i) 10,857,308 13,474,964 小计 136,263,526 116,133,972 中国境外 – 其他机构 (i) 2,456,304 – 合计 138,719,830 116,133,972 (i) 中国境内及境外其他机构发行的持有至到期投资工具主要为企业发行的债券。 (ii) 上述持有至到期投资均为非上市债券。于资产负债表日，持有至到期投资中有部分用 于回购协议交易等的质押，详见附注五、43 (1)。其余投资均不存在重大变现限制。 第 51 页 江苏银行股份有限公司 截至 2016 年 12 月 31 日止年度财务报表 11 应收款项类投资 按发行机构类型及所在地区分析 本集团 本行 注 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 中国境内 – 政府 (i) 7,848,661 4,418,562 7,848,661 4,418,562 – 商业银行及其他 金融机构 (ii) 181,666,909 134,821,759 182,507,259 134,821,759 – 其他机构 (iii) 500,000 500,000 500,000 500,000 应收款项类投资总额 190,015,570 139,740,321 190,855,920 139,740,321 减：减值准备 (1,409,693) (473,603) (1,409,693) (473,603) 账面价值 (iv) 188,605,877 139,266,718 189,446,227 139,266,718 (i) 主要为中国政府发行的凭证式国债和定向地方政府债。 (ii) 主要为证券公司、保险公司和基金公司设立的资产管理计划以及信托公司设立的信托 计划等。本集团直接或通过结构化主体投资于相关债务工具并获取固定或可确定的收 益，其中通过结构化主体投资的基础资产主要包括协议存款、债券和信贷资产等。 (iii) 中国境内其他机构发行的应收款项类投资工具主要为企业发行的定向债务工具。 (iv) 上述应收款项类投资均为非上市证券。 第 52 页 江苏银行股份有限公司 截至 2016 年 12 月 31 日止年度财务报表 12 长期应收款 本集团 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 最低融资租赁收款额 28,431,903 9,010,534 减：未实现融资收益 (3,238,645) (1,193,789) 应收融资租赁款总额 25,193,258 7,816,745 减：长期应收款损失准备 – 按组合方式评估 (394,426) (86,475) 账面价值 24,798,832 7,730,270 最低融资租赁收款额、未实现融资收益和应收融资租赁款的剩余期限分析列示如下： 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 最低融资 未实现 应收 最低融资 未实现 应收 租赁收款额 融资收益 融资租赁款 租赁收款额 融资收益 融资租赁款 1 年以内 7,545,167 (1,166,167) 6,379,000 2,239,968 (282,223) 1,957,745 1至2年 7,062,931 (998,694) 6,064,237 2,216,103 (280,866) 1,935,237 2至3年 6,349,194 (657,397) 5,691,797 1,962,122 (263,312) 1,698,810 3至5年 7,378,414 (408,321) 6,970,093 2,592,341 (367,388) 2,224,953 5 年以上 96,197 (8,066) 88,131 – – – 合计 28,431,903 (3,238,645) 25,193,258 9,010,534 (1,193,789) 7,816,745 上述长期应收款中无重大逾期未收回金额。 于资产负债表日，长期应收款中有部分用于回购协议交易等的质押，详见附注五、43 (1) 。 第 53 页 江苏银行股份有限公司 截至 2016 年 12 月 31 日止年度财务报表 13 长期股权投资 本行 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 对子公司的投资 2,033,800 1,073,800 本行对子公司的长期股权投资变动情况分析如下： 2016 年 12 月 31 日 减值准备 被投资单位 年初余额 追加投资 年末余额 年末余额 保得村镇银行 73,800 – 73,800 – 苏银金融