一说起税务筹划，小编发现大家要不是没听过，要不就是将税务筹划和偷税避税混为一谈。为了让大家全面的了解税务筹划的内容，小编特意写了这篇文章供大家阅读。

一、税务筹划与偷税、避税的区别

1、偷税与税务筹划的区别

根据《全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定》中的相关规定：纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。偷税行为是属于税法上明确禁止的行为，因而一旦被税务机关查明属实，纳税人就要为此承担相应的法律责任，受到法律的制裁。

税务筹划是尊重税法规定的，即首先在遵守税法规定的前提下，利用现有税收法律优惠规定，结合纳税人的具体经营情况来制定最有利的涉税方案，其经济行为无论在形式上还是事实上都是符合税法规定的，各国政府对此一般都是默许，甚至是鼓励的。

2、避税与税务筹划的区别

避税是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷，通过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为。比如我国的一些企业为了享受外商投资企业的 “ 两免二减半 ” 的税收优惠，从国外请来客商，不要其投资，只借其名义，成立所谓的外商投资企业。一边享受外商的优惠，另一边，进行的却是内资企业的生产和经营。显然，避税行为是违背了税法优惠政策制定时的精神和意图，是不符合政府的税收政策导向的，不受法律保护的。

税务筹划则是遵照国家税法的规定和遵循政府的税收立法意图，在纳税义务发生前为了节税而所作的对投资、经营、财务活动的事先安排。税收筹划从形式到内容是完全合法的，反映了国家税收政策的意图，是税收法律予以保护和鼓励的。

知道了税务筹划与偷税、避税的区别之后，那如果企业要进行税务筹划的话要从哪几方面入手呢？有什么办法呢？不要着急，小编这就为大家介绍。

二、税务筹划的方法

1、利用优惠政策

利用优惠政策筹划法，是指纳税人凭借国家税法规定的优惠政策进行税务筹划的方法。税收优惠政策是指税法对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。国家为了扶持某些特定产业、行业、地区、企业和产品的发展，或者对某些有实际困难的纳税人给予照顾，在税法中做出某些特殊规定，比如，免除其应缴的全部或部分税款，或者按照其缴纳税款的一定比例给予返还等，从而减轻其税收负担。

主要方法有直接利用筹划法、地点流动筹划法、创造条件筹划法。主要利用免税、减税、税率差异、税收扣除、税收减免、退税等优惠要素。

2、转让定价筹划法

转让定价筹划法主要是通过关联企业不符合营业常规的交易形式进行的税务筹划。

转让定价，是指在经济活动中，有经济联系的企业各方为了转移收入、均摊利润或转移利润而在交换或买卖过程中，不是依照市场买卖规则和市场价格进行交易，而是根据他们之间的共同利益或为了最大限度地维护他们之间的收入进行的产品或非产品转让。在这种转让中，根据双方的意愿，产品的转让价格可高于或低于市场上由供求关系决定的价格，以达到少纳税甚至不纳税的目的。例如，在生产企业和商业企业承担的纳税负担不一致的情况下，若商业企业承担的税负高于生产企业，则有联系的商业企业和生产企业就可以通过某种契约的形式，增加生产企业利润，减少商业企业利润，使他们共同承担的税负和各自承担的税负达到最少。

3、会计处理方法筹划法

利用会计处理方法筹划法就是利用会计处理方法的可选择性进行筹划的方法。在现实经济活动中，同一经济事项有时存在着不同的会计处理方法，而不同的会计处理方法又对企业的财务状况有着不同的影响，同时这些不同的会计处理方法又都得到了税法的承认。所以，通过对有关会计处理方法筹划也可以达到获取税收收益的目的。

三、税务筹划的作用

张先生是A投资公司的自然人股东，持有公司60%股份。A投资公司持有B高科技公司未上市的股权1000万股，取得成本是2000万元，之后，该部分股权被C上市公司收购，对价为5000万元。那么问题来了，张先生及其相关各方要交多少税呢？最后个人税后能拿到多少呢？这里面有没有可以进行筹划的空间呢？

我们从以下两个方案来对比，看看筹划和不筹划有什么区别。

当然，这里需要申明的是我们仅仅以个人所得税和企业所得税为例，忽略其他税种。

方案一：不筹划，

于是，我们从以上例子可以算出很多的数据。为方便起见，以下数字的单位都是万元。

1、A投资公司转让股权，缴纳企业所得税：（5000-2000）*25%=750

2、张先生分得投资利润时，要缴纳个人所得税：（5000-2000-750）*60%*20%=270

3、最后张先生拿到手：（5000-2000-750）*60%-270=1080

方案二：进行筹划

筹划总体思路是A投资公司先将B股权无偿转让给张先生，然后张先生再转让给C上市公司。

那么这里有一个问题需要我们了解，那就是无偿转让核定额

因为是无偿转让，税局对此关注度较高，因此，也是争议较多的焦点问题，其主要集中在视同销售额核定上。我们首先来计算A公司此时应该缴纳的企业所得税。

1、A投资公司企业所得税：

我们按照最不利的情况来计算，税务局以上市公司收购价为基础核定，则有（5000-2000）*25%=750

因为张先生是无偿取得股权，因此，在个人所得税语境下，其取得成本为0，这一点是极为不利的。也有的观点认为，取得成本应按照企业无偿转让后税局核定额确定。但此观点并无相应的法律支撑。因为涉及企业所得税和个人所得税的协调问题，至今仍是扑朔迷离，无法确定。在实践中，税局仍然倾向于按照0成本确认个人所得税。那么，此时的张先生需要缴纳的个人所得税是多少呢？

2、张先生转让给C上市公司个人所得税：

假如按照0成本，则有5000*60%*20%=600

3、张先生拿到手：5000*60%-600=2400

从以上计算不难看出，两种交易模式，税收负担和税后收益都不相同，这就是税收筹划存在的合理性所在。当然，所有筹划都是在合法的基础上完成的，这个底线是必须坚定遵守的。

当然，还有更为激进的筹划建议。比如张先生成立合伙企业或者个人独资公司，注册在新疆或者西藏地区（有个人所得税返还或者补贴）。首先由投资公司将股权转给合伙企业或者个人独资公司，再转让给上市公司，如此一番筹划下来，节税的效果也是很明显的。

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