2019年度

个人所得税年度汇算

正在进行时！

提醒大家，

个税2019年度汇算

办理截止时间

6月30日！

个人所得税综合所得年度汇算

个人所得税综合所得年度汇算概括来说就是 “按年算账”“多退少补”。

从有利于纳税人的角度出发，财政部、税务总局2019年第94号公告对2019年度汇算补税作出了例外性规定，即 只有综合所得年收入超过12万元且年度汇算补税金额在400元以上的纳税人，才需要办理年度汇算并补税。

如果您是居民个人，在一个纳税年度内（2019年1月1日至12月31日期间）取得工资、薪金、劳务报酬、稿酬、 特许权使用费所得时已预缴的个人所得税，与这几项所得（即综合所得）全年加总汇算后的个人所得税存在差异，您就需要关注综合所得年度汇算。

公式表示

2019年度汇算应退或应补税额=

[（综合所得收入额 – 60000元 -“三险一金”等专项扣除 – 子女教育等专项附加扣除 – 依法确定的其他扣除 – 公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数] – 2019年已预缴税额

小贴士

• “收入”和“收入额”，是综合所得个人所得税计算过程中的专业名词。
• “收入”，通俗讲即毛收入，也就是常说的税前收入，不是您实际拿到手的钱。
• “收入额”，是计算税款过程中的一个名词。依据税法，工资薪金所得以全部收入为收入额，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额再减按百分之七十计算。

1. 工资薪金所得收入额＝全部工资薪金税前收入
2. 劳务报酬所得收入额＝全部劳务报酬税前收入×（1-20%）
3. 稿酬所得收入额＝全部稿酬税前收入×（1-20%）×70%
4. 特许权使用费所得收入额＝全部特许权使用费税前收入×（1-20%）

个人所得税年度汇算退税办理的“五个提醒”

第一个提醒：请您仔细核对填报信息，依法诚信办理年度汇算申报。

第二个提醒：为了保障纳税人错峰有序办理年度汇算，建议您尽量在税务机关与单位约定的时间段办理年度汇算。对于已经提交的退税申请，税务、国库等部门正在依法抓紧处理，请耐心等待。

第三个提醒：为避免税款不能及时、准确退付，纳税人一定要准确填写身份信息资料和在中国境内开设的符合条件的银行账户，以便及时收到退税。退税使用的银行卡，建议您选择一类银行卡，若选择二类三类卡存在退税失败风险。您可以通过电话银行、网上银行或到银行网点查询您的银行卡是否属于一类卡。同时，请确保退税账户在收到退税前处于正常状态，账户挂失、未激活、注销等均会造成退税不成功。

第四个提醒：切勿轻信非官方或非专业人士的退税“秘笈”。在您进行年度汇算的过程中，请您根据自身实际情况对预填数据进行确认、补充完善或者根据实际情况自行填写，并对申报数据的真实性、准确性和完整性负责。切勿轻易相信所谓的年度汇算“秘笈”，以免您上当受骗，对您造成不良影响。纳税人如未依法如实办理综合所得年度汇算的，可能面临税务行政处罚，并记入个人纳税信用档案。

第五个提醒：税务机关不会因为退税，通过非官方办税终端或渠道向您索要银行账户和密码信息。

未按规定办理年度汇算，会有什么后果？

如果纳税人属于需要退税的情形，是否办理年度汇算申请退税是纳税人的权利，无需承担任何责任。

如纳税人需要补税（符合规定的免予汇算情形除外），未依法办理综合所得年度汇算的，可能面临税务行政处罚，并记入个人纳税信用档案。根据税收征管法第六十二条，纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正， 可以处 2000 元以下的罚款；情节严重的，可以处 2000 元以上 1 万元以下的罚款，并追缴税款、加征滞纳金。

根据税收征管法第六十三条规定，如纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。根据税收征管法第六十四条，纳税人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款；纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

敲黑板

如果你是需要办理年度汇算的纳税人，一定要记得及时并准确地按规定办理年度汇算哦，不然可能面临着数目不小的罚款。

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来源 | 北京朝阳税务

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