审计报告 江苏三六五网络股份有限公司 会审字[2017]1867 号 华普天健会计师事务所(特殊普通合伙) 中国北京 1 江苏三六五网络股份有限公司 审计报告 目 录 审 计 报 告 …………………………………………………………………………………………………………………………………………. 3 1、合并资产负债表 ………………………………………………………………………………………………………………………………. 4 2、母公司资产负债表 …………………………………………………………………………………………………………………………… 6 3、合并利润表 ……………………………………………………………………………………………………………………………………… 8 4、母公司利润表 ………………………………………………………………………………………………………………………………… 10 5、合并现金流量表 ………………………………………………………………………………………………………………………………11 6、母公司现金流量表 …………………………………………………………………………………………………………………………. 13 7、合并所有者权益变动表 ………………………………………………………………………………………………………………….. 15 8、母公司所有者权益变动表 ………………………………………………………………………………………………………………. 18 江苏三六五网络股份有限公司 财务报表附注 ……………………………………………………………………………………… 22 2 江苏三六五网络股份有限公司 审计报告 会审字[2017]1867 号 审 计 报 告 江苏三六五网络股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的江苏三六五网络股份有限公司（以下简称“三六五网公司”）财务报表，包括 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2016 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、 合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是三六五网公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的 规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存 在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则 的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执 行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注 册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册 会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制 的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评 价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，三六五网公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了三六五 网公司 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2016 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 华普天健会计师事务所 中国注册会计师：张婕 华普天健会计师事务所 中国注册会计师：宁云、黄晓奇、周文亮 （特殊普通合伙） 中国注册会计师：中国北京 二○一七年四月十四日 3 江苏三六五网络股份有限公司 审计报告 1、合并资产负债表 编制单位：江苏三六五网络股份有限公司 2016 年 12 月 31 日 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 242,735,289.39 772,998,844.51 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 234,000.00 809,200.00 应收账款 30,203,778.75 29,328,212.30 预付款项 1,006,328.77 358,495.67 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 11,384,834.72 555,999.95 应收股利 其他应收款 12,710,059.94 10,658,559.18 买入返售金融资产 存货 25,000.00 1,411,309.95 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 85,750.10 1,528,785.79 其他流动资产 907,257,817.50 217,337,780.49 流动资产合计 1,205,642,859.17 1,034,987,187.84 非流动资产： 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 5,091,000.00 5,000,000.00 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 10,163,781.28 3,601,169.03 投资性房地产 固定资产 10,849,432.82 13,960,344.35 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 5,218,761.55 3,828,291.82 4 江苏三六五网络股份有限公司 审计报告 开发支出 商誉 1,000,000.00 1,000,000.00 长期待摊费用 15,139,622.07 17,942,512.46 递延所得税资产 6,496,087.61 5,125,562.66 其他非流动资产 35,000.00 非流动资产合计 53,958,685.33 50,492,880.32 资产总计 1,259,601,544.50 1,085,480,068.16 流动负债： 短期借款 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 457,841.78 1,178,521.41 预收款项 28,339,698.24 58,930,401.88 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 25,212,487.03 25,782,159.44 应交税费 11,056,983.63 4,662,025.92 应付利息 应付股利 250,103.60 180,003.60 其他应付款 27,848,283.89 8,119,702.96 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 64,195,914.97 65,562,404.60 流动负债合计 157,361,313.14 164,415,219.81 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 5 江苏三六五网络股份有限公司 审计报告 递延所得税负债 1,421,584.05 其他非流动负债 非流动负债合计 1,421,584.05 负债合计 158,782,897.19 164,415,219.81 所有者权益： 股本 192,060,000.00 192,060,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 273,668,905.07 272,360,517.16 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 60,975,576.87 56,275,265.33 一般风险准备 1,586,312.20 未分配利润 497,387,697.85 395,319,508.56 归属于母公司所有者权益合计 1,025,678,491.99 916,015,291.05 少数股东权益 75,140,155.32 5,049,557.30 所有者权益合计 1,100,818,647.31 921,064,848.35 负债和所有者权益总计 1,259,601,544.50 1,085,480,068.16 法定代表人：章海林 主管会计工作负责人：齐东 会计机构负责人：程海 2、母公司资产负债表 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 96,769,161.18 616,915,547.60 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 809,200.00 应收账款 15,510,877.84 14,942,564.90 预付款项 10,000.00 应收利息 9,705,746.50 380,997.52 应收股利 630,700.00 其他应收款 54,563,746.96 26,026,266.51 存货 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 62,500.00 其他流动资产 421,670,099.47 151,451,705.12 流动资产合计 598,860,331.95 810,588,781.65 非流动资产： 6 江苏三六五网络股份有限公司 审计报告 可供出售金融资产 91,000.00 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 416,790,186.53 206,896,375.15 投资性房地产 固定资产 6,892,729.19 8,640,852.53 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 5,186,279.55 3,658,081.22 开发支出 商誉 长期待摊费用 13,879,656.75 14,433,177.28 递延所得税资产 8,463,021.86 4,787,225.36 其他非流动资产 非流动资产合计 451,302,873.88 238,415,711.54 资产总计 1,050,163,205.83 1,049,004,493.19 流动负债： 短期借款 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 1.00 1.00 预收款项 12,033,696.04 34,929,565.04 应付职工薪酬 13,355,531.58 15,434,327.18 应交税费 5,015,627.51 2,087,459.62 应付利息 应付股利 180,003.60 180,003.60 其他应付款 8,538,606.21 28,712,763.37 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 47,867,113.09 54,414,000.27 流动负债合计 86,990,579.03 135,758,120.08 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 7 江苏三六五网络股份有限公司 审计报告 专项应付款 预计负债 递延收益 递延所得税负债 1,421,584.05 其他非流动负债 非流动负债合计 1,421,584.05 负债合计 88,412,163.08 135,758,120.08 所有者权益： 股本 192,060,000.00 192,060,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 277,821,865.28 276,320,311.02 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 60,975,576.87 56,275,265.33 未分配利润 430,893,600.60 388,590,796.76 所有者权益合计 961,751,042.75 913,246,373.11 负债和所有者权益总计 1,050,163,205.83 1,049,004,493.19 3、合并利润表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、营业总收入 598,350,296.39 641,460,283.24 其中：营业收入 578,542,678.59 641,460,283.24 利息收入 19,807,617.80 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 503,530,421.91 520,411,454.66 其中：营业成本 39,083,765.13 36,668,959.40 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金 净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 7,499,357.23 7,980,806.15 销售费用 344,854,477.09 372,150,290.35 管理费用 111,548,189.07 129,965,592.55 8 江苏三六五网络股份有限公司 审计报告 财务费用 -4,314,349.75 -27,476,541.92 资产减值损失 4,858,983.14 1,122,348.13 加：公允价值变动收益（损 失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－” 25,503,379.48 8,260,167.63 号填列） 其中：对联营企业和合 -740,689.52 -779,513.93 营企业的投资收益 汇兑收益（损失以“-”号 填列） 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 120,323,253.96 129,308,996.21 加：营业外收入 13,744,100.39 16,481,427.93 其中：非流动资产处置 257,101.02 50,375.19 利得 减：营业外支出 1,183,904.24 4,887,831.05 其中：非流动资产处置 52,990.05 443,873.52 损失 四、利润总额（亏损总额以“－” 132,883,450.11 140,902,593.09 号填列） 减：所得税费用 26,437,481.00 26,830,301.53 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 106,445,969.11 114,072,291.56 归属于母公司所有者的净利 108,354,813.03 126,343,677.78 润 少数股东损益 -1,908,843.92 -12,271,386.22 六、其他综合收益的税后净额 归属母公司所有者的其他综合 收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损 益的其他综合收益 1.重新计量设定受益 计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资 单位不能重分类进损益的其他综 合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益 的其他综合收益 1.权益法下在被投资 单位以后将重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产 公允价值变动损益 3.持有至到期投资重 分类为可供出售金融资产损益 9 江苏三六五网络股份有限公司 审计报告 4.现金流量套期损益 的有效部分 5.外币财务报表折算 差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收 益的税后净额 七、综合收益总额 106,445,969.11 114,072,291.56 归属于母公司所有者的综合 108,354,813.03 126,343,677.78 收益总额 归属于少数股东的综合收益 -1,908,843.92 -12,271,386.22 总额 八、每股收益： （一）基本每股收益 0.56 0.66 （二）稀释每股收益 0.56 0.66 法定代表人：章海林 主管会计工作负责人：齐东 会计机构负责人：程海 4、母公司利润表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 357,032,933.89 440,807,354.84 减：营业成本 18,708,013.44 23,396,839.92 税金及附加 4,156,492.92 5,224,209.61 销售费用 206,425,787.30 220,116,267.27 管理费用 64,351,000.56 75,287,744.86 财务费用 -3,992,933.39 -24,971,227.63 资产减值损失 61,560,773.37 1,302,341.36 加：公允价值变动收益（损 失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－” 41,893,193.19 34,367,155.76 号填列） 其中：对联营企业和合 -740,689.52 -735,031.83 营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“－”号填 47,716,992.88 174,818,335.21 列） 加：营业外收入 13,025,700.77 15,347,328.79 其中：非流动资产处置 232,672.49 50,335.33 利得 减：营业外支出 104,224.58 4,160,725.57 其中：非流动资产处置 17,388.20 137,439.67 损失 三、利润总额（亏损总额以“－” 60,638,469.07 186,004,938.43 10 江苏三六五网络股份有限公司 审计报告 号填列） 减：所得税费用 13,635,353.69 23,377,285.16 四、净利润（净亏损以“－”号填 47,003,115.38 162,627,653.27 列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损 益的其他综合收益 1.重新计量设定受益 计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资 单位不能重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益 的其他综合收益 1.权益法下在被投资 单位以后将重分类进损益的其 他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产 公允价值变动损益 3.持有至到期投资重 分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益 的有效部分 5.外币财务报表折算 差额 6.其他 六、综合收益总额 47,003,115.38 162,627,653.27 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 5、合并现金流量表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的 572,035,164.06 675,452,710.87 现金 客户存款和同业存放款项 净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金 净增加额 收到原保险合同保费取得 11 江苏三六五网络股份有限公司 审计报告 的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加 额 处置以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产 净增加额 收取利息、手续费及佣金的 22,373,729.19 现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关 17,897,632.21 34,970,126.57 的现金 经营活动现金流入小计 612,306,525.46 710,422,837.44 购买商品、接受劳务支付的 19,195,295.84 14,340,259.76 现金 客户贷款及垫款净增加额 403,298,049.43 存放中央银行和同业款项 净增加额 支付原保险合同赔付款项 的现金 支付利息、手续费及佣金的 现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支 183,753,296.93 206,677,470.42 付的现金 支付的各项税费 66,441,222.95 93,990,966.92 支付其他与经营活动有关 270,309,507.72 250,916,076.25 的现金 经营活动现金流出小计 942,997,372.87 565,924,773.35 经营活动产生的现金流量净额 -330,690,847.41 144,498,064.09 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 461,930,000.00 481,200,000.00 取得投资收益收到的现金 7,724,472.36 9,039,681.56 处置固定资产、无形资产和 676,767.75 657,208.79 其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单 -1,193,144.42 位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关 6,312,628.18 25,451,108.44 的现金 投资活动现金流入小计 475,450,723.87 516,347,998.79 购建固定资产、无形资产和 5,625,931.58 17,451,237.70 12 江苏三六五网络股份有限公司 审计报告 其他长期资产支付的现金 投资支付的现金 762,000,000.00 563,755,002.00 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单 510,000.00 位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关 的现金 投资活动现金流出小计 767,625,931.58 581,716,239.70 投资活动产生的现金流量净额 -292,175,207.71 -65,368,240.91 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 92,622,500.00 5,630,000.00 其中：子公司吸收少数股东 92,622,500.00 5,630,000.00 投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关 的现金 筹资活动现金流入小计 92,622,500.00 5,630,000.00 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息 20,000.00 支付的现金 其中：子公司支付给少数股 东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关 的现金 筹资活动现金流出小计 20,000.00 筹资活动产生的现金流量净额 92,602,500.00 5,630,000.00 四、汇率变动对现金及现金等价 4,054,504.31 物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -530,263,555.12 88,814,327.49 加：期初现金及现金等价物 772,998,844.51 684,184,517.02 余额 六、期末现金及现金等价物余额 242,735,289.39 772,998,844.51 6、母公司现金流量表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的 353,249,737.05 457,008,661.57 现金 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关 16,123,123.73 52,873,913.90 的现金 13 江苏三六五网络股份有限公司 审计报告 经营活动现金流入小计 369,372,860.78 509,882,575.47 购买商品、接受劳务支付的 12,476,633.09 9,812,350.38 现金 支付给职工以及为职工支 98,678,695.35 107,857,218.28 付的现金 支付的各项税费 41,571,112.98 67,887,646.74 支付其他与经营活动有关 251,913,091.65 162,327,078.76 的现金 经营活动现金流出小计 404,639,533.07 347,884,294.16 经营活动产生的现金流量净额 -35,266,672.29 161,998,281.31 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 330,000,000.00 360,600,000.00 取得投资收益收到的现金 31,633,943.65 35,102,187.59 处置固定资产、无形资产和 353,277.29 230,094.59 其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单 2,392,601.00 位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关 4,921,308.91 22,082,953.40 的现金 投资活动现金流入小计 369,301,130.85 418,015,235.58 购建固定资产、无形资产和 4,669,734.98 9,421,158.09 其他长期资产支付的现金 投资支付的现金 849,511,110.00 393,455,001.00 取得子公司及其他营业单 位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关 的现金 投资活动现金流出小计 854,180,844.98 402,876,159.09 投资活动产生的现金流量净额 -484,879,714.13 15,139,076.49 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关 的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息 支付的现金 支付其他与筹资活动有关 的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 14 江苏三六五网络股份有限公司 审计报告 四、汇率变动对现金及现金等价 4,054,504.31 物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -520,146,386.42 181,191,862.11 加：期初现金及现金等价物 616,915,547.60 435,723,685.49 余额 六、期末现金及现金等价物余额 96,769,161.18 616,915,547.60 7、合并所有者权益变动表 本期金额 单位：元 本期 归属于母公司所有者权益 所有 少数 项目 其他权益工具 其他 一般 未分 者权 资本 减：库 专项 盈余 股东 股本 优先 永续 综合 风险 配利 益合 其他 公积 存股 储备 公积 权益 股 债 收益 准备 润 计 192,0 272,36 56,275 395,31 921,06 一、上年期末余 5,049, 60,00 0,517. ,265.3 9,508. 4,848. 额 557.30 0.00 16 3 56 35 加：会计政 策变更 前期 差错更正 同一 控制下企业合 并 其他 192,0 272,36 56,275 395,31 921,06 二、本年期初余 5,049, 60,00 0,517. ,265.3 9,508. 4,848. 额 557.30 0.00 16 3 56 35 三、本期增减变 102,06 70,090 179,75 1,308, 4,700, 1,586, 动金额（减少以 8,189. ,598.0 3,798. 387.91 311.54 312.20 “－”号填列） 29 2 96 108,35 108,00 （一）综合收益 -354,4 4,813. 0,330. 总额 82.27 03 76 70,535 71,843 （二）所有者投 1,308, ,160.2 ,548.2 入和减少资本 387.91 9 0 70,500 70,500 1．股东投入的 ,000.0 ,000.0 普通股 0 0 2．其他权益工 具持有者投入 15 江苏三六五网络股份有限公司 审计报告 资本 3．股份支付计 1,308, 193,16 1,501, 入所有者权益 387.91 6.35 554.26 的金额 -158,0 -158,0 4．其他 06.06 06.06 4,700, 1,586, -6,286, -90,08 -90,08 （三）利润分配 311.54 312.20 623.74 0.00 0.00 1．提取盈余公 4,700, -4,700, 积 311.54 311.54 2．提取一般风 1,586, -1,586, 险准备 312.20 312.20 3．对所有者（或 -90,08 -90,08 股东）的分配 0.00 0.00 4．其他 （四）所有者权 益内部结转 1．资本公积转 增资本（或股 本） 2．盈余公积转 增资本（或股 本） 3．盈余公积弥 补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 192,0 273,66 60,975 497,38 75,140 1,100, 四、本期期末余 1,586, 60,00 8,905. ,576.8 7,697. ,155.3 818,64 额 312.20 0.00 07 7 85 2 7.31 上期金额 单位：元 上期 归属于母公司所有者权益 所有 少数 项目 其他权益工具 其他 一般 未分 者权 资本 减：库 专项 盈余 股东 股本 优先 永续 综合 风险 配利 益合 其他 公积 存股 储备 公积 权益 股 债 收益 准备 润 计 80,02 384,32 40,012 285,23 796,82 一、上年期末余 7,219, 5,000 9,744. ,500.0 8,596. 4,981. 额 140.30 .00 74 0 11 15 16 江苏三六五网络股份有限公司 审计报告 加：会计政 策变更 前期 差错更正 同一 控制下企业合 并 其他 80,02 384,32 40,012 285,23 796,82 二、本年期初余 7,219, 5,000 9,744. ,500.0 8,596. 4,981. 额 140.30 .00 74 0 11 15 三、本期增减变 112,0 -111,9 16,262 110,08 124,23 -2,169, 动金额（减少以 35,00 69,227 ,765.3 0,912. 9,867. 583.00 “－”号填列） 0.00 .58 3 45 20 126,34 -12,27 114,07 （一）综合收益 3,677. 1,386. 2,291. 总额 78 22 56 10,101 10,167 （二）所有者投 65,772 ,803.2 ,575.6 入和减少资本 .42 2 4 1．股东投入的 340,64 5,779, 6,120, 普通股 5.17 354.83 000.00 2．其他权益工 具持有者投入 资本 3．股份支付计 4,047, 4,047, 入所有者权益 577.64 577.64 的金额 -4,322, 4,322, 4．其他 -2.00 450.39 448.39 16,262 -16,26 （三）利润分配 ,765.3 2,765. 3 33 16,262 -16,26 1．提取盈余公 ,765.3 2,765. 积 3 33 2．提取一般风 险准备 3．对所有者（或 股东）的分配 4．其他 112,0 -112,0 （四）所有者权 35,00 35,000 益内部结转 0.00 .00 17 江苏三六五网络股份有限公司 审计报告 1．资本公积转 112,0 -112,0 增资本（或股 35,00 35,000 本） 0.00 .00 2．盈余公积转 增资本（或股 本） 3．盈余公积弥 补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 192,0 272,36 56,275 395,31 921,06 四、本期期末余 5,049, 60,00 0,517. ,265.3 9,508. 4,848. 额 557.30 0.00 16 3 56 35 8、母公司所有者权益变动表 本期金额 单位：元 本期 其他权益工具 未分 所有者 项目 资本公 减：库存 其他综 专项储 盈余公 股本 优先 永续 配利 权益合 其他 积 股 合收益 备 积 股 债 润 计 192,06 388,59 一、上年期末余 276,320, 56,275,2 913,246 0,000.0 0,796. 额 311.02 65.33 ,373.11 0 76 加：会计政 策变更 前期 差错更正 其他 192,06 388,59 二、本年期初余 276,320, 56,275,2 913,246 0,000.0 0,796. 额 311.02 65.33 ,373.11 0 76 三、本期增减变 42,302 1,501,55 4,700,31 48,504, 动金额（减少以 ,803.8 4.26 1.54 669.64 “－”号填列） 4 47,003 （一）综合收益 47,003, ,115.3 总额 115.38 8 （二）所有者投 1,501,55 1,501,5 入和减少资本 4.26 54.26 18 江苏三六五网络股份有限公司 审计报告 1．股东投入的 普通股 2．其他权益工 具持有者投入 资本 3．股份支付计 1,501,55 1,501,5 入所有者权益 4.26 54.26 的金额 4．其他 4,700,31 -4,700, （三）利润分配 1.54 311.54 1．提取盈余公 4,700,31 -4,700, 积 1.54 311.54 2．对所有者（或 股东）的分配 3．其他 （四）所有者权 益内部结转 1．资本公积转 增资本（或股 本） 2．盈余公积转 增资本（或股 本） 3．盈余公积弥 补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 192,06 430,89 四、本期期末余 277,821, 60,975,5 961,751 0,000.0 3,600. 额 865.28 76.87 ,042.75 0 60 上期金额 单位：元 上期 其他权益工具 未分 所有者 项目 资本公 减：库存 其他综 专项储 盈余公 股本 优先 永续 配利 权益合 其他 积 股 合收益 备 积 股 债 润 计 242,22 一、上年期末余 80,025, 384,307, 40,012,5 746,571 5,908. 额 000.00 733.38 00.00 ,142.20 82 19 江苏三六五网络股份有限公司 审计报告 加：会计政 策变更 前期 差错更正 其他 242,22 二、本年期初余 80,025, 384,307, 40,012,5 746,571 5,908. 额 000.00 733.38 00.00 ,142.20 82 三、本期增减变 112,03 146,36 -107,98 16,262,7 166,675 动金额（减少以 5,000.0 4,887. 7,422.36 65.33 ,230.91 “－”号填列） 0 94 162,62 （一）综合收益 162,627 7,653. 总额 ,653.27 27 （二）所有者投 4,047,57 4,047,5 入和减少资本 7.64 77.64 1．股东投入的 普通股 2．其他权益工 具持有者投入 资本 3．股份支付计 4,047,57 4,047,5 入所有者权益 7.64 77.64 的金额 4．其他 -16,26 16,262,7 （三）利润分配 2,765. 65.33 33 -16,26 1．提取盈余公 16,262,7 2,765. 积 65.33 33 2．对所有者（或 股东）的分配 3．其他 112,03 （四）所有者权 -112,03 5,000.0 益内部结转 5,000.00 0 1．资本公积转 112,03 -112,03 增资本（或股 5,000.0 5,000.00 本） 0 2．盈余公积转 增资本（或股 本） 3．盈余公积弥 20 江苏三六五网络股份有限公司 审计报告 补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 192,06 388,59 四、本期期末余 276,320, 56,275,2 913,246 0,000.0 0,796. 额 311.02 65.33 ,373.11 0 76 21 江苏三六五网络股份有限公司 审计报告 江苏三六五网络股份有限公司 财务报表附注 截止 2016 年 12 月 31 日 （除特别说明外，金额单位为人民币元） 一、公司的基本情况 （一）公司概况 江苏三六五网络股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是由江苏三六五网络有限公司整体 变更设立的股份有限公司，注册资本为人民币 4,000 万元，已于 2009 年 9 月 2 日在江苏省工商行政管理局 办理了变更登记。法定代表人：章海林。 2012 年 1 月 17 日，经中国证券监督管理委员会证监许可[2012]83 号文核准，本公司于 2012 年 3 月 1 日首次向社会公开发行人民币普通股 1,335 万股，每股面值 1.00 元。发行后注册资本变更为人民 5,335 万 元。2012 年 3 月 15 日，公司股票在深圳证券交易所挂牌交易，股票简称“三六五网”，证券代码“300295”。 根据公司 2014 年第三次临时股东大会的决议，以公司总股本 5,335 万股为基数，使用资本公积金向股 东每 10 股转增 5 股，合计转增股本 2,667.5 万股，转增后总股本增至 8,002.5 万股。 根据公司 2014 年度股东大会的决议，以公司总股本 8,002.5 万股为基数，使用资本公积金向股东每 10 股转增 2 股，合计转增股本 1,600.5 万股，转增后总股本增至 9,603 万股。 根据公司 2015 年第三次临时股东大会决议，以公司总股本 9,603 万股为基数，使用资本公积金向股 东每 10 股转增 10 股，合计转增股本 9,603 万股，转增后总股本增至 19,206 万股。 经营范围：第二类增值电信业务中的因特网信息服务业务，第二类增值电信业务中的信息服务业务（不 含固定网电话信息服务和互联网信息服务）。网站建设与网页设计服务；软件开发、销售；互联网信息咨 询；数据处理与存储服务；信息技术服务；房地产中介服务；人才培训（不含国家统一认可的职业证书类 培训）；投资咨询；设计、制作、发布路牌、灯箱、印刷品、礼品广告，代理自制广告。（依法须经批准 的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动） 财务报告批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于 2017 年 4 月 14 日决议批准报出。 （二）合并财务报表范围 1．截止 2016 年 12 月 31 日，本公司本期纳入合并范围的子（孙）公司 序号 子（孙）公司全称 子（孙）公司简称 直接持股比 间接持股比 22 江苏三六五网络股份有限公司 审计报告 例% 例% 1 芜湖网尚资讯有限公司 芜湖网尚资讯 100.00 — 2 合肥三六五网络有限公司 合肥三六五 100.00 — 2-1 蚌埠大数据网络传媒有限公司 蚌埠大数据 51.00 — 3 浙江三六五科技有限公司 浙江三六五 100.00 — 4 合肥肥肥网络科技有限公司 合肥肥肥 100.00 — 芜湖三六五装修惠网络服务有 5 芜湖装修惠 100.00 — 限公司 江苏安家贷金融信息服务有限 6 江苏安家贷 100.00 — 公司 7 南京网尚营销顾问有限公司 网尚营销 97.73 — 8 陕西三六五网络有限公司 陕西三六五 68.00 — 9 重庆居汇网络有限公司 重庆居汇 68.00 — 10 辽宁三六五网络有限公司 辽宁三六五 68.00 — 安徽三六五装修宝网络服务股 11 装修宝 95.00 5.00 份有限公司 11-1 苏州装修宝网络服务有限公司 苏州装修宝 60.00 — 12 郑州泰房计算机科技有限公司 郑州泰房 51.00 — 13 南京硬腿子文化传媒有限公司 南京硬腿子 90.00 — 南京市三六五互联网科技小额 14 三六五小贷 68.57 11.43 贷款有限公司 15 江苏爱租哪信息科技有限公司 爱租哪 66.67 — 上述子（孙）公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”。 2．本公司本期合并财务报表范围变化 （1）本期增加子（孙）公司： 序号 子（孙）公司全称 子（孙）公司简称 本期纳入合并范围原因 南京市三六五互联网科技小额贷款有 1 三六五小贷 新设 限公司 23 江苏三六五网络股份有限公司 审计报告 2 江苏爱租哪信息科技有限公司 爱租哪 新设 （2）本期减少子（孙）公司： 序号 子（孙）公司全称 子（孙）公司简称 本期未纳入合并范围原因 1 长春叁陆伍网络有限公司 长春叁陆伍 转让 2 苏州三六五网络科技有限公司 苏州三六五科技 转让 3 南通房兄弟信息科技有限公司 南通房兄弟 转让 4 南京房益佰网络科技有限公司 南京房益佰 转让 二、财务报表的编制基础 1．编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释 的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。 2．持续经营 本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项， 本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。 三、重要会计政策及会计估计 本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会 计政策执行。 1．遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、 所有者权益变动和现金流量等有关信息。 2．会计期间 本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3．营业周期 本公司正常营业周期为一年。 4．记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 24 江苏三六五网络股份有限公司 审计报告 5．同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账 面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会 计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得 的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价）， 资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。 （2）非同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对 于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司 的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得 的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买 方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负 债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额 确认为合并当期损益。 6．合并财务报表的编制方法 （1）合并范围的确定 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结 合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。 控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力 运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割 的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利 作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。 （2）合并财务报表的编制方法 本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。 本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量 和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。 ①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。 ②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。 ③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损 25 江苏三六五网络股份有限公司 审计报告 失的，应当全额确认该部分损失。 ④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。 （3）报告期内增减子公司的处理 ①增加子公司或业务 A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务 （a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整， 视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 （b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合 并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一 直存在。 （c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现 金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一 直存在。 B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务 （a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。 （b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润 表。 （c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 ②处置子公司或业务 A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。 B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。 C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 （4）合并抵销中的特殊考虑 ①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资 产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。 子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资 与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。 ②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收 益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予 以恢复。 26 江苏三六五网络股份有限公司 审计报告 ③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计 税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合 并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。 ④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净 利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例 在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未 实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少 数股东损益”之间分配抵销。 ⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其 余额仍应当冲减少数股东权益。 （5）特殊交易的会计处理 ①购买少数股东股权 本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权 投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权 投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应 当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。 ②通过多次交易分步取得子公司控制权的 A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并 属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行处理。在个别财务 报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权投资且其初始投资成本按照所对应的持 股比例计算的对被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定，长期股权投资的初始 成本与支付对价的账面价值的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢 价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。在后续计量时，长期股权投资按照成本法核算，但不 涉及合并财务报表编制问题。在合并日，本公司对子公司的长期股权投资初始成本按照对子公司累计持股 比例计算的对被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定，初始投资成本与达到合 并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公 积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配 利润。同时编制合并日的合并财务报表，并且本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制 方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。 各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易” 27 江苏三六五网络股份有限公司 审计报告 进行会计处理： （a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。 （b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。 （c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。 （d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，本公司所发生的每次交易按照所支付对价的 公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或可供出售金融资产）或按 照权益法核算的长期股权投资。在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产 在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投 资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面 价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未 分配利润。 本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调 整，在编制合并财务报表时，以不早于合并方和被合并方处于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合 并方的有关资产、负债并入合并方合并财务报表的比较报表中，并将合并增加的净资产在比较报表中调整 所有者权益项下的相关项目。因合并方的资本公积（资本溢价或股本溢价）余额不足，被合并方在合并前 实现的留存收益中归属于合并方的部分在合并财务报表中未予以全额恢复的，本公司在报表附注中对这一 情况进行说明，包括被合并方在合并前实现的留存收益金额、归属于本公司的金额及因资本公积余额不足 在合并资产负债表中未转入留存收益的金额等。 合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和 被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有 者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。 B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并 属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行处理。在个别财务 报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权投资且其初始投资成本按照所支付对价 的公允价值确定。在后续计量时，长期股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合 并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上新增投资成本（进一步取得股份所 支付对价的公允价值）之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。在合并财务报表中，初始投资成 本与对子公司可辨认净资产公允价值所享有的份额进行抵销，差额确认为商誉或计入合并当期损益。 不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，投资方所发生的每次交易按照所支付对价的 28 江苏三六五网络股份有限公司 审计报告 公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或可供出售金融资产）或按 照权益法核算的长期股权投资。在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的股权投资（金融资产或按照 权益法核算的长期股权投资）的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算长期股权投资的初 始成本。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进 行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权 益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方 重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日 之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。 ③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权 母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与 处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本 公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。 ④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权 A.一次交易处置 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余 股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和， 减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计 入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉（注：如果原企业合并为非同一控制下的且存在商誉的）。 与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。 此外，与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期 损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 B.多次交易分步处置 在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。 如果分步交易不属于“一揽子交易”的，则在丧失对子公司控制权之前的各项交易，应按照“母公司 处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。 如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行 会计处理；其中，对于丧失控制权之前每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额 的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 ⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例 子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并 29 江苏三六五网络股份有限公司 审计报告 财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后 按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢 价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。 7．现金及现金等价物的确定标准 现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起 三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 8．外币业务和外币报表折算 （1）外币交易时折算汇率的确定方法 本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算为记账本位币。 （2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法 在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇 率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。 （3）外币报表折算方法 对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和 会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表， 再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算： ①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配 利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。 ②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。 ③产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单 独列示“其他综合收益”。 ④外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率 折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 9．金融工具 （1）金融资产的分类 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，前者主要是指 本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期工具的衍生工具投资。这类资产在 初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价 款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。在持有 30 江苏三六五网络股份有限公司 审计报告 期间取得利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，本公司将这类金融资产以公允价值计量且其 变动计入当期损益。这类金融资产在处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同 时调整公允价值变动损益。 ②持有至到期投资 主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能力持有至到期的国债、公 司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付价款中包含 的已到付息期但尚未发放的债券利息，单独确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和 实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之 间的差额计入投资收益。 ③应收款项 应收款项主要包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品或提供劳务形成的应收款 项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。 ④可供出售金融资产 主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷 款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初 始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单 独确认为应收项目。可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。 可供出售金融资产是外币货币性金融资产的，其形成的汇兑损益应当计入当期损益。采用实际利率法 计算的可供出售债务工具投资的利息，计入当期损益；可供出售权益工具投资的现金股利，在被投资单位 宣告发放股利时计入当期损益。资产负债表日，可供出售金融资产以公允价值计量，且其变动计入其他综 合收益。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益；同时， 将原计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。 （2）金融负债的分类 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认时以公允价值计量，相关交易费用直接计入当 期损益，资产负债表日将公允价值变动计入当期损益。 ②其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债。 （3）金融资产的重分类 因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，本公司将其重分类为可 供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。持有至到期投资部分出售或重分类的金额较大，且不属于 31 江苏三六五网络股份有限公司 审计报告 《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》第十六条所指的例外情况，使该投资的剩余部分不再 适合划分为持有至到期投资的，本公司应当将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，并以公允价 值进行后续计量，但在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不再将该金融资产划分为持有至到期投资。 重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可供出售金融资产发生 减值或终止确认时转出，计入当期损益。 （4）金融负债与权益工具的区分 除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分： ①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合 金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可 能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。 ②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自 身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债 后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益 工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同 权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合 同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量 （例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。 （5）金融资产转移 金融资产转移是指下列两种情形： A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方； B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的 现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。 ①终止确认所转移的金融资产 已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所 有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。 在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够 单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制 的，表明企业已放弃对该金融资产的控制。 本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： 32 江苏三六五网络股份有限公司 审计报告 A.所转移金融资产的账面价值； B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可 供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终 止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一部分）之间，按照各自的相 对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： A.终止确认部分的账面价值； B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额 （涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 ②继续涉入所转移的金融资产 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的， 应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。 继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。 ③继续确认所转移的金融资产 仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并 将收到的对价确认为一项金融负债。 该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产 产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以摊余成本计量的，确认的相关负债不得指定为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 （6）金融负债终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。 将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务仍存在的，不终止确认该 金融负债，也不终止确认转出的资产。 与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的 合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债或其一部分，同时 将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产 或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 （7）金融资产和金融负债的抵销 33 江苏三六五网络股份有限公司 审计报告 金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互 抵销后的净额在资产负债表内列示： 本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的； 本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。 （8）金融资产减值测试方法及减值准备计提方法 ①金融资产发生减值的客观证据： A.发行方或债务人发生严重财务困难； B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； C.债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组； E.因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评 价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量； G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法 收回投资成本； H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。 ②金融资产的减值测试（不包括应收款项） A．持有至到期投资减值测试 持有至到期投资发生减值时，将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未 发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。 预计未来现金流量现值，按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（取 得和出售该担保物发生的费用予以扣除）。原实际利率是初始确认该持有至到期投资时计算确定的实际利 率。对于浮动利率的持有至到期投资，在计算未来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作为折 现率。 即使合同条款因债务方或金融资产发行方发生财务困难而重新商定或修改，在确认减值损失时，仍用 条款修改前所计算的该金融资产的原实际利率计算。 对持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该持有至到期投资价值已恢复，且客观上与确 认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提高等），原确认的减值损失予以转回，计入当期损 34 江苏三六五网络股份有限公司 审计报告 益。 持有至到期投资发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率作 为利率计算确认。 B.可供出售金融资产减值测试 在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析，判断该项金融资产公允价值是否持 续下降。通常情况下，如果可供出售金融资产的期末公允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过 50%， 或者持续下跌时间已达到或超过 12 个月，在综合考虑各种相关因素后， 预期这种下降趋势属于非暂时性 的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的，在确认减 值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入资产减值损失。 可供出售债务工具金融资产是否发生减值，可参照上述可供出售权益工具投资进行分析判断。 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。 可供出售债务工具金融资产发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用 的折现率作为利率计算确认。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值 损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 （9）金融资产和金融负债公允价值的确定方法 本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场 的价格计量相关资产或负债的公允价值。 主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交 易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。本公司采用市 场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。 ①估值技术 本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主 要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使 用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额 作为公允价值。 本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得 不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该 输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数 据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债在对相关资产或负债定价时所 35 江苏三六五网络股份有限公司 审计报告 使用假设的最佳信息取得。 ②公允价值层次 本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二 层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市 场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。 10. 发放贷款及垫款核算方法 （1）本公司发放的贷款，按实际贷给借款人的金额入账。逢结息日，按照贷款本金和适用的利率计 算应收利息。贷款本金和利息分别进行核算。 本公司主要为自营贷款。自营贷款指本公司自主发放的贷款，其风险由本公司承担，由本公司收取本 金和利息。 （2）贷款的分类 1）按贷款发放期限分类 本公司按贷款发放期限确定贷款类别，分为短期贷款和中长期贷款。凡期限在 1 年以内（含 1 年）的 贷款作为短期贷款，期限在 1 年以上的贷款作为中长期贷款。 2）按贷款的风险分类 本公司评估公司贷款质量，采用以风险为基础的分类方法，按照按时、足额收回的可能性将贷款分为 正常、关注、次级、可疑和损失五个类别，其中，后三类合称为不良贷款。 （3）应计贷款和非应计贷款 本公司对应计贷款和非应计贷款分别核算。非应计贷款是指贷款本金或利息逾期 90 天没有收回的贷 款。应计贷款是指非应计贷款以外的贷款。 本公司对应计贷款和非应计贷款分别核算，当应计贷款转为非应计贷款时，将已入账的利息收入和应 收利息予以冲销。 从应计贷款转为非应计贷款后，在收到该笔贷款的还款时，首先冲减本金；本金全部收回后，再收到 的还款则确认为当期利息收入。 11．应收款项和贷款及垫款的减值测试方法及减值准备计提方法 （1）应收款项 在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生减值的，计提减值准备。 1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将 100 万元以上应收账款，50 万元以上其他应收款确定 36 江苏三六五网络股份有限公司 审计报告 为单项金额重大。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试。 有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据 此计提相应的坏账准备。 短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失时，可不对其预计未来 现金流量进行折现。 2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 确定组合的依据： 对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项汇同单项金额不重大的应收款项，本公司以账龄作为 信用风险特征组合。 按组合计提坏账准备的计提方法：账龄分析法 根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基础，结合现时情况确定本年各账龄段应收 款项组合计提坏账准备的比例，据此计算本年应计提的坏账准备。 各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下： 账 龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 1 年以内 5% 5% 1-2 年 20% 20% 2-3 年 50% 50% 3-4 年 100% 100% 4-5 年 100% 100% 5 年以上 100% 100% 3）单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项 对单项金额不重大但个别信用风险特征明显不同，已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按账 龄分析法计提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其 账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。 （2）贷款及垫款 本公司参照人民银行《贷款风险分类指导原则》及《贷款损失准备计提指引》建立审慎的贷款损失准 备制度，将贷款分为正常、关注、次级、可疑和损失类并按类别计提贷款损失准备金。其中，正常类：借 款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还；关注类：尽管借款人目前有能力偿还 37 江苏三六五网络股份有限公司 审计报告 贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素；次级类：借款人的还款能力出现明显问题，完全 依靠其正常收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失；可疑类：借款人无法足 额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失；损失类： 在采取所有可能措施或一切必要的 法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。 期末按照贷款分类办法对贷款进行分类，按照分类结果逐类差额计提，参照执行财政部财金[2012]20 号文件关于印发《金融企业准备金计提管理办法》的通知要求，贷款损失准备计提比例为：正常类贷款， 计提比例为贷款余额 1%；关注类贷款，计提比例为 2%；次级类贷款，计提比例为 25%；可疑类贷款，计 提比例为 50%；损失类贷款，计提比例为 100%。期末贷款余额的 1.5%高于贷款损失准备余额的差额部分 计提一般风险准备。 核销贷款时冲减已计提的贷款损失准备。已核销的贷款期后收回时，按已核销的贷款损失准备金额予 以转回。 12．存货 （1）存货分类：存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在 产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括周转材料等。 （2）发出存货的计价方法：发出时按加权平均法计价。 （3）周转材料的摊销方法：在领用时采用一次摊销法摊销。 （4）存货的盘存制度：采用永续盘存制。 13．长期股权投资 本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性 投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。 （1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权 的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体 控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与 方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的 参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判 断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。 重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其 他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持 有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方 38 江苏三六五网络股份有限公司 审计报告 单