长春高新技术产业（集团）股份有限公司 2016 年年度财务报告 证券代码：000661 证券简称：长春高新 公告编号：2017-005 长春高新技术产业（集团）股份有限公司 2016 年财务报告 2017 年 02 月 1 长春高新技术产业（集团）股份有限公司 2016 年年度财务报告 第十一节 财务报告 一、审计报告 审计意见类型 标准的无保留意见 审计报告签署日期 2017 年 02 月 24 日 审计机构名称 大信会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 大信审字[2017]第 7-00003 号 注册会计师姓名 闫秀敏 曹斌 大信审字[2017]第 7-00003 号 长春高新技术产业（集团）股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的长春高新技术产业（集团）股份有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表，包括 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2016 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动 表，以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使 其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计 工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在 重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断， 包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列 报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性， 以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司 2016 年 12 月 31 日的 财务状况以及 2016 年度的经营成果和现金流量。 大信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：闫秀敏 中国北京 中国注册会计师：曹斌 二Ｏ一七年二月二十四日 2 长春高新技术产业（集团）股份有限公司 2016 年年度财务报告 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表 编制单位：长春高新技术产业（集团）股份有限公司 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 1,117,092,300.09 997,882,888.65 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 76,380,896.61 46,610,971.62 应收账款 446,345,116.26 349,264,079.53 预付款项 309,801,671.13 92,359,004.41 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 应收股利 其他应收款 249,397,750.38 55,235,035.24 买入返售金融资产 存货 676,356,415.14 678,523,025.71 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 1,539,675,184.50 41,793,158.78 流动资产合计 4,415,049,334.11 2,261,668,163.94 非流动资产： 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 76,859,738.58 76,349,738.58 3 长春高新技术产业（集团）股份有限公司 2016 年年度财务报告 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 15,392,776.85 35,625,074.76 投资性房地产 87,898,603.76 48,318,128.35 固定资产 735,501,336.22 702,338,563.55 在建工程 469,136,916.39 315,671,875.79 工程物资 45,696,508.07 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 198,270,422.42 179,638,913.81 开发支出 93,377,444.11 33,728,246.30 商誉 长期待摊费用 8,437,616.30 5,627,502.09 递延所得税资产 42,037,075.08 46,547,603.42 其他非流动资产 61,560,166.61 64,291,614.83 非流动资产合计 1,788,472,096.32 1,553,833,769.55 资产总计 6,203,521,430.43 3,815,501,933.49 流动负债： 短期借款 77,000,000.00 79,000,000.00 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 113,854,373.13 103,057,473.62 预收款项 463,212,908.60 367,189,760.78 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 128,121,259.88 124,026,748.29 应交税费 67,337,292.35 62,413,189.24 应付利息 应付股利 190,549,905.95 14,621,612.35 4 长春高新技术产业（集团）股份有限公司 2016 年年度财务报告 其他应付款 315,181,541.14 298,208,695.02 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 360,000.00 其他流动负债 230,540,475.13 152,228,384.34 流动负债合计 1,586,157,756.18 1,200,745,863.64 非流动负债： 长期借款 7,670,000.00 23,710,000.00 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 158,838,150.02 155,440,016.12 递延所得税负债 405,766.68 426,731.25 其他非流动负债 非流动负债合计 166,913,916.70 179,576,747.37 负债合计 1,753,071,672.88 1,380,322,611.01 所有者权益： 股本 170,112,265.00 131,326,570.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 1,966,958,998.29 263,624,717.47 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 340,661,027.82 186,623,783.72 一般风险准备 5 长春高新技术产业（集团）股份有限公司 2016 年年度财务报告 未分配利润 1,422,111,288.05 1,196,357,316.76 归属于母公司所有者权益合计 3,899,843,579.16 1,777,932,387.95 少数股东权益 550,606,178.39 657,246,934.53 所有者权益合计 4,450,449,757.55 2,435,179,322.48 负债和所有者权益总计 6,203,521,430.43 3,815,501,933.49 法定代表人：杨占民 主管会计工作负责人： 朱兴功 会计机构负责人：陈彤 2、母公司资产负债表 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 466,360,869.31 388,267,322.71 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 188,497.27 162,156.80 应收利息 应收股利 398,580,000.00 其他应收款 625,168,041.36 134,213,212.19 存货 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 1,467,946,386.28 7,944,638.44 流动资产合计 2,958,243,794.22 530,587,330.14 非流动资产： 可供出售金融资产 24,746,453.38 24,746,453.38 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 414,082,592.54 418,582,592.54 6 长春高新技术产业（集团）股份有限公司 2016 年年度财务报告 投资性房地产 32,894,972.87 34,689,097.12 固定资产 46,288,079.92 48,035,448.16 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 9,122,527.85 9,508,975.37 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 527,134,626.56 535,562,566.57 资产总计 3,485,378,420.78 1,066,149,896.71 流动负债： 短期借款 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 189,369.90 189,369.90 预收款项 124,796.67 24,796.67 应付职工薪酬 25,301,066.37 28,730,560.32 应交税费 5,173,940.39 3,419,369.45 应付利息 应付股利 19,729,905.95 14,621,612.35 其他应付款 46,801,136.70 38,760,256.62 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 530,000.00 流动负债合计 97,320,215.98 86,275,965.31 非流动负债： 长期借款 应付债券 7 长春高新技术产业（集团）股份有限公司 2016 年年度财务报告 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 97,320,215.98 86,275,965.31 所有者权益： 股本 170,112,265.00 131,326,570.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 1,935,001,067.03 230,727,453.10 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 340,661,027.82 186,623,783.72 未分配利润 942,283,844.95 431,196,124.58 所有者权益合计 3,388,058,204.80 979,873,931.40 负债和所有者权益总计 3,485,378,420.78 1,066,149,896.71 法定代表人：杨占民 主管会计工作负责人： 朱兴功 会计机构负责人：陈彤 3、合并利润表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、营业总收入 2,897,439,803.34 2,402,089,641.31 其中：营业收入 2,897,439,803.34 2,402,089,641.31 利息收入 8 长春高新技术产业（集团）股份有限公司 2016 年年度财务报告 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 2,101,779,506.69 1,776,526,656.11 其中：营业成本 596,264,868.29 520,744,290.61 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 101,664,989.86 89,953,328.50 销售费用 947,868,326.92 796,668,697.44 管理费用 453,780,778.52 371,378,011.57 财务费用 -18,691,346.17 -15,305,733.98 资产减值损失 20,891,889.27 13,088,061.97 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填列） 14,247,571.60 -1,127,657.79 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -3,560,702.86 -1,131,842.46 汇兑收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 809,907,868.25 624,435,327.41 加：营业外收入 34,132,767.47 37,375,101.72 其中：非流动资产处置利得 3,349,023.09 17,507,598.59 减：营业外支出 26,946,157.08 9,210,560.25 其中：非流动资产处置损失 4,713,386.13 1,477,843.91 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 817,094,478.64 652,599,868.88 减：所得税费用 140,174,931.15 114,102,327.78 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 676,919,547.49 538,497,541.10 归属于母公司所有者的净利润 484,852,471.39 384,479,499.20 少数股东损益 192,067,076.10 154,018,041.90 六、其他综合收益的税后净额 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 9 长春高新技术产业（集团）股份有限公司 2016 年年度财务报告 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 676,919,547.49 538,497,541.10 归属于母公司所有者的综合收益总额 484,852,471.39 384,479,499.20 归属于少数股东的综合收益总额 192,067,076.10 154,018,041.90 八、每股收益： （一）基本每股收益 3.08 2.93 （二）稀释每股收益 2.85 2.93 本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元。 法定代表人：杨占民 主管会计工作负责人： 朱兴功 会计机构负责人：陈彤 4、母公司利润表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 15,065,583.25 15,142,571.84 减：营业成本 1,808,368.96 2,037,755.33 税金及附加 1,556,678.92 817,697.14 销售费用 管理费用 46,068,622.08 41,109,891.54 财务费用 -33,907,637.52 -15,476,270.32 资产减值损失 29,020,477.03 3,521,748.22 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填列） 799,561,274.46 410,170,323.78 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -1,289,676.22 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 770,080,348.24 393,302,073.71 加：营业外收入 155,989.20 24,149.05 其中：非流动资产处置利得 24,149.05 10 长春高新技术产业（集团）股份有限公司 2016 年年度财务报告 减：营业外支出 50,116.97 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 770,186,220.47 393,326,222.76 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 770,186,220.47 393,326,222.76 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 770,186,220.47 393,326,222.76 七、每股收益： （一）基本每股收益 4.9 3.00 （二）稀释每股收益 4.530 3.00 法定代表人：杨占民 主管会计工作负责人： 朱兴功 会计机构负责人：陈彤 5、合并现金流量表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 2,926,794,636.22 2,518,597,653.45 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 11 长春高新技术产业（集团）股份有限公司 2016 年年度财务报告 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 133,895,934.34 142,560,179.98 经营活动现金流入小计 3,060,690,570.56 2,661,157,833.43 购买商品、接受劳务支付的现金 807,055,214.01 522,826,732.60 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 510,931,312.00 378,289,666.09 支付的各项税费 397,404,209.50 343,590,690.52 支付其他与经营活动有关的现金 1,037,226,312.60 645,855,601.74 经营活动现金流出小计 2,752,617,048.11 1,890,562,690.95 经营活动产生的现金流量净额 308,073,522.45 770,595,142.48 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 183,734.67 取得投资收益收到的现金 17,731,274.46 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 699,322.26 466,361.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 2,211,530,071.54 投资活动现金流入小计 2,229,960,668.26 650,095.67 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 185,262,946.82 228,001,896.55 投资支付的现金 5,310,000.00 67,420,172.50 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 3,690,000,000.00 投资活动现金流出小计 3,880,572,946.82 295,422,069.05 投资活动产生的现金流量净额 -1,650,612,278.56 -294,771,973.38 三、筹资活动产生的现金流量： 12 长春高新技术产业（集团）股份有限公司 2016 年年度财务报告 吸收投资收到的现金 1,748,868,793.70 7,040,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 3,752,990.00 7,040,000.00 取得借款收到的现金 77,000,000.00 79,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 1,825,868,793.70 86,040,000.00 偿还债务支付的现金 94,680,000.00 79,680,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 268,364,495.09 145,392,738.52 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 164,250,000.00 89,790,000.00 支付其他与筹资活动有关的现金 1,900,020.00 筹资活动现金流出小计 364,944,515.09 225,072,738.52 筹资活动产生的现金流量净额 1,460,924,278.61 -139,032,738.52 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 823,888.94 1,597,705.48 五、现金及现金等价物净增加额 119,209,411.44 338,388,136.06 加：期初现金及现金等价物余额 997,882,888.65 659,494,752.59 六、期末现金及现金等价物余额 1,117,092,300.09 997,882,888.65 法定代表人：杨占民 主管会计工作负责人： 朱兴功 会计机构负责人：陈彤 6、母公司现金流量表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 8,327,623.40 7,762,310.10 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 21,393,579.19 133,283,091.52 经营活动现金流入小计 29,721,202.59 141,045,401.62 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 29,109,241.88 29,012,280.70 支付的各项税费 2,619,095.31 3,404,859.24 支付其他与经营活动有关的现金 502,757,831.74 80,355,594.41 经营活动现金流出小计 534,486,168.93 112,772,734.35 经营活动产生的现金流量净额 -504,764,966.34 28,272,667.27 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 13 长春高新技术产业（集团）股份有限公司 2016 年年度财务报告 取得投资收益收到的现金 401,691,274.46 271,000,000.00 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 97,632.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 0.00 收到其他与投资活动有关的现金 2,200,000,000.00 投资活动现金流入小计 2,601,691,274.46 271,097,632.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 850,623.94 1,148,888.11 投资支付的现金 32,029,129.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 3,660,000,000.00 投资活动现金流出小计 3,660,850,623.94 33,178,017.11 投资活动产生的现金流量净额 -1,059,159,349.48 237,919,614.89 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 1,745,115,803.70 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 1,745,115,803.70 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 101,197,921.28 51,103,091.97 支付其他与筹资活动有关的现金 1,900,020.00 筹资活动现金流出小计 103,097,941.28 51,103,091.97 筹资活动产生的现金流量净额 1,642,017,862.42 -51,103,091.97 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 78,093,546.60 215,089,190.19 加：期初现金及现金等价物余额 388,267,322.71 173,178,132.52 六、期末现金及现金等价物余额 466,360,869.31 388,267,322.71 法定代表人：杨占民 主管会计工作负责人： 朱兴功 会计机构负责人：陈彤 7、合并所有者权益变动表 本期金额 单位：元 本期 项目 归属于母公司所有者权益 少数股 所有者 股本 其他权益 资本 减： 其 专 盈余公积 一 未分 东权益 权益合计 14 长春高新技术产业（集团）股份有限公司 2016 年年度财务报告 工具 公积 库 他 项 般 配利 存 综 储 风 润 优 永 其 股 合 备 险 先 续 他 收 准 股 债 益 备 一、上年期末余额 131,326,570.00 263,624,717.47 186,623,783.72 1,196,357,316.76 657,246,934.53 2,435,179,322.48 加：会计政策变 更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 131,326,570.00 263,624,717.47 186,623,783.72 1,196,357,316.76 657,246,934.53 2,435,179,322.48 三、本期增减变动金 额（减少以“－”号填 38,785,695.00 1,703,334,280.82 154,037,244.10 225,753,971.29 -106,640,756.14 2,015,270,435.07 列） （一）综合收益总额 484,852,471.39 192,067,076.10 676,919,547.49 （二）所有者投入和 38,785,695.00 1,703,334,280.82 36,362,167.76 1,778,482,143.58 减少资本 1．股东投入的普通股 38,785,695.00 1,704,196,613.93 35,499,834.65 1,778,482,143.58 2．其他权益工具持有 者投入资本 3．股份支付计入所有 者权益的金额 4．其他 -862,333.11 862,333.11 （三）利润分配 154,037,244.10 -259,098,500.10 -335,070,000.00 -440,131,256.00 1．提取盈余公积 154,037,244.10 -154,037,244.10 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东） -105,061,256.00 -335,070,000.00 -440,131,256.00 的分配 4．其他 （四）所有者权益内 部结转 1．资本公积转增资本 （或股本） 2．盈余公积转增资本 （或股本） 3．盈余公积弥补亏损 15 长春高新技术产业（集团）股份有限公司 2016 年年度财务报告 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 170,112,265.00 1,966,958,998.29 340,661,027.82 1,422,111,288.05 550,606,178.39 4,450,449,757.55 上期金额 单位：元 上期 归属于母公司所有者权益 其他权益 其 一 工具 减： 他 专 般 项目 所有者 库 综 项 风 未分配 少数股东权益 股本 优 永 资本公积 盈余公积 权益合计 其 存 合 储 险 利润 先 续 他 股 收 备 准 股 债 益 备 一、上年期末余额 131,326,570.00 264,720,556.51 107,958,539.16 956,206,347.12 584,398,841.48 2,044,610,854.27 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 131,326,570.00 264,720,556.51 107,958,539.16 956,206,347.12 584,398,841.48 2,044,610,854.27 三、本期增减变动金额 -1,095,839.04 78,665,244.56 240,150,969.64 72,848,093.05 390,568,468.21 （减少以“－”号填列） （一）综合收益总额 384,479,499.20 154,018,041.90 538,497,541.10 （二）所有者投入和减 -1,095,839.04 8,620,051.15 7,524,212.11 少资本 1．股东投入的普通股 8,458,187.11 8,458,187.11 2．其他权益工具持有者 投入资本 3．股份支付计入所有者 -439,672.67 -494,302.33 -933,975.00 权益的金额 4．其他 -656,166.37 656,166.37 （三）利润分配 78,665,244.56 -144,328,529.56 -89,790,000.00 -155,453,285.00 1．提取盈余公积 78,665,244.56 -78,665,244.56 2．提取一般风险准备 16 长春高新技术产业（集团）股份有限公司 2016 年年度财务报告 3．对所有者（或股东） -65,663,285.00 -89,790,000.00 -155,453,285.00 的分配 4．其他 （四）所有者权益内部 结转 1．资本公积转增资本 （或股本） 2．盈余公积转增资本 （或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 131,326,570.00 263,624,717.47 186,623,783.72 1,196,357,316.76 657,246,934.53 2,435,179,322.48 法定代表人：杨占民 主管会计工作负责人： 朱兴功 会计机构负责人：陈彤 8、母公司所有者权益变动表 本期金额 单位：元 本期 其他权益工 其 具 减： 他 专 项目 库 综 项 未分配 所有者 股本 优 永 资本公积 盈余公积 其 存 合 储 利润 权益合计 先 续 他 股 收 备 股 债 益 一、上年期末余额 131,326,570.00 230,727,453.10 186,623,783.72 431,196,124.58 979,873,931.40 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 131,326,570.00 230,727,453.10 186,623,783.72 431,196,124.58 979,873,931.40 三、本期增减变动金额（减少以“－”号 38,785,695.00 1,704,273,613.93 154,037,244.10 511,087,720.37 2,408,184,273.40 填列） （一）综合收益总额 770,186,220.47 770,186,220.47 17 长春高新技术产业（集团）股份有限公司 2016 年年度财务报告 （二）所有者投入和减少资本 38,785,695.00 1,704,273,613.93 1,743,059,308.93 1．股东投入的普通股 38,785,695.00 1,704,273,613.93 1,743,059,308.93 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 4．其他 （三）利润分配 154,037,244.10 -259,098,500.10 -105,061,256.00 1．提取盈余公积 154,037,244.10 -154,037,244.10 2．对所有者（或股东）的分配 -105,061,256.00 -105,061,256.00 3．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 170,112,265.00 1,935,001,067.03 340,661,027.82 942,283,844.95 3,388,058,204.80 上期金额 单位：元 上期 其他权益工具 减： 其他 项目 优 永 库 专项 所有者权 股本 其 资本公积 综合 盈余公积 未分配利润 先 续 存 储备 益合计 他 收益 股 债 股 一、上年期末余额 131,326,570.00 230,727,453.10 107,958,539.16 182,198,431.38 652,210,993.64 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 131,326,570.00 230,727,453.10 107,958,539.16 182,198,431.38 652,210,993.64 三、本期增减变动金额 78,665,244.56 248,997,693.20 327,662,937.76 （减少以“－”号填列） （一）综合收益总额 393,326,222.76 393,326,222.76 （二）所有者投入和减少资本 18 长春高新技术产业（集团）股份有限公司 2016 年年度财务报告 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 4．其他 （三）利润分配 78,665,244.56 -144,328,529.56 -65,663,285.00 1．提取盈余公积 78,665,244.56 -78,665,244.56 2．对所有者（或股东）的分配 -65,663,285.00 -65,663,285.00 3．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 131,326,570.00 230,727,453.10 186,623,783.72 431,196,124.58 979,873,931.40 法定代表人：杨占民 主管会计工作负责人： 朱兴功 会计机构负责人：陈彤 三、公司基本情况 长春高新技术产业（集团）股份有限公司（以下简称本公司）系1993年6月经长春市体改委长体改［1993］33号文批准， 由长春高新技术产业发展总公司采取定向募集方式吸收部分社会法人参股组建的股份制企业，公司法人营业执照号 为 2201071000490；法定代表人：杨占民；注册地址：长春市同志街2400号。公司股票于1996年12月18日在深圳证券交易所挂 牌上市。公司总股本现为170,112,265.00股。 根据《股权分置改革说明书》的有关内容，和北京市赛德天勤律师事务所“关于长春高新技术产业（集团）股份有限公 司股权分置改革相关股东会议之法律意见书”、国务院国有资产监督管理委员会“关于长春高新技术产业发展总公司以长春高 新技术产业（集团）股份有限公司国有股权对外出资有关问题的批复”（国资产权2006年1472号）及其他相关文件的批准， 2006年12月31日，本公司原股东长春高新技术产业发展总公司将持有的本公司45,475,210.00元的股份出资成立长春高新超达 投资有限责任公司。本公司原股东长春高新技术产业发展总公司享有长春高新超达投资有限责任公司70%的股权。 根据本公司控股股东长春高新超达投资有限公司于2015年8月27日发来的《关于股东变更的通知》，长春高新开发区管 委会将长春高新技术产业发展总公司及长春创业科技发展有限公司合计持有的全部长春高新超达投资有限公司国有股权无 偿划转给龙翔投资控股集团有限公司。至此，本公司的实际控制人变更为龙翔投资控股集团有限公司；本公司的控股股东仍 为长春高新超达投资有限公司，最终实际控制人仍为长春市人民政府，未发生变更。 公司以生物制药、中成药生产及房地产开发为主导产业。通过产业结构调整，已经实现了向集生物技术制药、基因概 19 长春高新技术产业（集团）股份有限公司 2016 年年度财务报告 念、化学制药和中成药于一身的综合类集团化企业发展的转变。目前，公司主营业务范围是以生物制药、中成药生产及销售、 房地产开发为主导产业，辅以开发区基础设施建设、物业管理等。 本公司本年度纳入合并报表范围的子公司情况见本附注八、合并范围变更及九、在其他主体中的权益披露。 四、财务报表的编制基础 1、编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于2006年2月15日颁布的《企业会计 准则-基本准则》以及2014年颁布的准则和38项具体准则、应用指南及准则解释的规定结合公司实际情况进行确认和计量， 并基于以下所述重要会计政策，会计估计进行编制。 2、持续经营 本公司自报告期末起12个月不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。 五、重要会计政策及会计估计 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 具体会计政策和会计估计提示： 本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策 和会计估计，详见本附注五、28“收入”的各项描述。 1、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司2016年12月31日的财务状况、2016年 的经营成果和现金流量等相关信息。 2、会计期间 本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。 3、营业周期 本公司以一年12个月作为正常营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。 4、记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 (1) 同一控制下的企业合并的会计处理方法 20 长春高新技术产业（集团）股份有限公司 2016 年年度财务报告 本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方的账面价值计量，取得的净资产账面价值与支付的合并 对价之间(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 (2) 非同一控制下的企业合并的会计处理方法 本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成 本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，首先对取得的被购买方的各项可辨认资产、负债及或有负 债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额 的，其差额计入当期损益。 为进行企业合并发生的直接相关费用计入当期损益。 6、合并财务报表的编制方法 （1）本公司为非投资性主体 （2）合并范围的确定 本公司将全部子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，包括被本公司控制的企业、被投资单 位中可分割的部分以及结构化主体。 （3）统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对 子公司财务报表进行必要的调整。 （4）合并财务报表抵销事项 合并财务报表以母公司和子公司的资产负债表为基础，已抵销了母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易。子 公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目 列示。子公司持有母公司的长期股权投资，视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权 益项目下以“减：库存股”项目列示。 （5）合并取得子公司会计处理 对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实时控制时已经发生，从合并当期的期初 起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表；对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报 表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整。 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 （1）、合营安排的分类 合营安排分为共同经营和合营企业。未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。单独主体，是指具有单独可 辨认的财务架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体资格但法律认可的主体。通过单独主体达成的合营安排，通 常划分为合营企业。相关事实和情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的，合营方对合营安排 的分类进行重新评估。 （2）、共同经营的会计处理 共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理： 确认单独所持有的资产或负债，以及按其份额确认共同持有的资产或负债；确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收 入；按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，参照共同经营参 与方的规定进行会计处理；否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。 （3）、合营企业的会计处理 合营企业参与方应当按照《企业会计准则第2号—长期股权投资》的规定对合营企业的投资进行会计处理，不享有共同 21 长春高新技术产业（集团）股份有限公司 2016 年年度财务报告 控制的参与方应当根据其对该合营企业的影响程度进行会计处理。 8、现金及现金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。在编制现金流量表时所 确定的现金等价物，是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 9、外币业务和外币报表折算 （1）、外币业务折算 本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日折合本位币入账。资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇 率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币 专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项 目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确 定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当 期损益或确认为其他综合收益。 （2）、外币财务报表折算 本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其外币财务报表折算后，再 进行会计核算及合并财务报表的编报。资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项 目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率 折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目其他综合收益下列示。外币现金流量按照系统合 理方法确定的，采用交易发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。处置境外经营时， 与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 10、金融工具 (1) 金融工具的确认依据 当本公司成为金融工具合同一方时，确认与之相关的金融资产或金融负债。 (2) 金融资产和金融负债的分类 本公司按照投资目的和经济实质对拥有的金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到 期投资、应收款项和可供出售金融资产四大类。 ① 按照经济实质将金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债两大类。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债：包括交易性金融资产或金融负债和指定以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债： a. 取得该金融资产或承担该金融负债的目的，主要是为了近期内出售或回购； b. 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明近期采用短期获利方式对该组合进行管理； c. 属于衍生工具。但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有 报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债： a. 该指定可以消除或明显减少由于该金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方 面不一致的情况； b. 风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资产和金融负债组合， 以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。 22 长春高新技术产业（集团）股份有限公司 2016 年年度财务报告 ② 持有至到期投资：是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。 主要包括本公司管理层有明确意图和能力持有至到期的固定利率国债、浮动利率本公司债券等。 ③ 应收款项：是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司应收款项主要是指本公 司销售商品或提供劳务形成的应收账款以及其他应收款。 ④ 可供出售金融资产：是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及没有划分为以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。⑤ 其他金融负债：指没有划分为以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 (3) 金融资产和金融负债的计量 本公司金融资产或金融负债在初始确认时，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 本公司对金融资产和金融负债的后续计量方法如下： ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动及终止 确认产生的利得或损失计入当期损益。 ② 持有至到期投资，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失 计入当期收益。 ③ 应收款项，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失计入当 期收益。 ④ 可供出售金融资产，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失计入资本公积。无法确认公允价 值的可供出售金融资产按成本计量。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资损益； 同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。 该类金融资产减值损失 及外币货币性金融资产汇兑差额计入当期损益。可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利， 计入投资收益。可供出售金融资产价值变动计入“其他综合收益”。 ⑤ 其他金融负债，与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具 结算的衍生金融负债按照成本进行后续计量。 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以及没有指定为以公允价值计量且 其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量： a.《企业会计准则第 13 号——或有事项》确定的金额； b. 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累计摊销额的余额。 其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销时产生的损益计入当期损益。 (4) 金融资产的转移及终止确认 ① 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认： a. 将收取金融资产现金流量的合同权利终止； b. 该金融资产已经转移，且该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方； c. 该金融资产已经转移，但是既没有转移也没有保留该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且放弃了对该金融 资产的控制。 ② 本公司在金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益： a. 所转移金融资产的账面价值； b. 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。 ③ 本公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确 认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： a. 终止确认部分的账面价值； b. 终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。 ④ 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，将所收到的对价确认为一项金融负债。对于采用继续 涉入方式的金融资产转移，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认一项金融资产，同时确认一项金融负债。 23 长春高新技术产业（集团）股份有限公司 2016 年年度财务报告 (5) 金融资产减值 本公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，以 判断金融资产是否存在减值迹象。当发生减值迹象时，对金融资产计提减值准备。 ① 应收款项 (包括应收帐款、其他应收款) a. 单项金额重大并单项计提减值准备的应收款项 本公司于资产负债表日，将合并范围内公司间往来以外的应收款项中单项金额在 100 万元及以上的应收款项划分为单 项金额重大的应收款项，逐项进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的 差额，确认减值损失，计提坏账准备。单独测试未发生减值的单项金额重大的应收款项，依据账龄分析法计提坏账准备。 b. 按账龄分析法计提坏账准备的应收款项 本公司按应收款项在资产负债表日余额的一定比例计提坏账准备，具体计提比例如下： 应收款项账龄 计提比例 一年以内 5% 一至二年 10% 二至三年 20% 三年以上 40% c. 根据公司董事会决议，资产负债表日后至会计报表公布日前收回的大额应收款项，不计提坏账准备；公司对收回可 能性较小的应收款项全额计提坏账准备。合同明确收款期限的，收款期限内不计提坏账准备。公司销售产品形成的应收款项， 帐龄在三年以上的，收回可能性较小，计提比例为100%。 ② 持有至到期投资 资产负债表日，本公司对于持有至到期投资有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现 值之间差额计算确认减值损失，计入当期损益。 ③ 可供出售金融资产 资产负债表日，本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析判断，分析判断该项金融资产公允价值是否持续下降。 通常情况下，如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降（下跌幅度已达到或超过50%），或在综合考虑各种相关 因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的（连续12个月出现下跌），则认定其已发生减值，确认减值损失，并将原直接计 入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入当期损益。 确认减值损失后，在随后的会计期间有客观证据表明公允价值已上升，且客观上与原减值损失确认后发生的事项有关 的，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资发生的减值损失转回计入所有者权益，可供出售债务工具投资发生 的减值损失转回计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具 挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产以及不具有控制、共同控制或重大影响，没有活跃市场且公允价值不能可 靠计量的长期股权投资发生的减值损失，不得转回。 企业应当在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金额资产以外的金融资产（含单项金融资产或一 组金融资产，下同）的帐面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，应当确认减值损失，计提减值准备。 表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响， 且企业能够对该影响进行计量的事项。金融资产发生减值的客观证据，包括下列各项： a、发行方或债务人发生严重财务困难； b、债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； c、债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； d、债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； e、因发行方发一重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； f、无法辨认一级金融资产的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金 融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在 国家或地区失业率提高，担保物在其所在地区的价格明显下降，所处行业不景气等； 24 长春高新技术产业（集团）股份有限公司 2016 年年度财务报告 g、权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资 成本； h、权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； i、其他表明金融资产发生减值的客观证据。 11、应收款项 （1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重 大的判断依 期末欠款金额在 100 万元以上（含 100 万元） 据或金额标 的应收款项定义为单向金额重大的应收款项。 准 本公司于资产负债表日逐项进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于 单项金额重 其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。单独测试未发生减值的单项金额重大的应收款项，依据 大并单项计 账龄分析法计提坏账准备。根据公司董事会决议，资产负债表日后至会计报表公布日前收回的大额应收款项， 提坏账准备 不计提坏账准备；公司对收回可能性较小的应收款项全额计提坏账准备。合同明确收款期限的，收款期限内 的计提方法 不计提坏账准备。公司销售产品形成的应收款项，账龄在三年以上的，收回可能性较小，计提比例为 100%。 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 坏账准备计提方法 按账龄组合 账龄分析法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： √ 适用 □ 不适用 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 1 年以内（含 1 年） 5.00% 5.00% 1－2 年 10.00% 10.00% 2－3 年 20.00% 20.00% 3 年以上 40.00% 40.00% 3－4 年 40.00% 40.00% 4－5 年 40.00% 40.00% 5 年以上 40.00% 40.00% 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的： □ 适用 √ 不适用 组合中，采用其他方法计提坏账准备的： □ 适用 √ 不适用 25 长春高新技术产业（集团）股份有限公司 2016 年年度财务报告 （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项计 提坏账 单项金额未达到 100 万元，如果有客观证据表明已发生 准备的 损失的，全额计提坏账准备，否则按账龄分析计提坏账准备。 理由 本公司于资产负债表日逐项进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面 坏账准 价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。单独测试未发生减值的单项金额重大的应收款项，依据账龄分析法计 备的计 提坏账准备。 根据公司董事会决议，资产负债表日后至会计报表公布日前收回的大额应收款项，不计提坏账准备； 提方法 公司对收回可能性较小的应收款项全额计提坏账准备。合同明确收款期限的，收款期限内不计提坏账准备。公司销 售产品形成的应收款项，账龄在三年以上的，收回可能性较小，计提比例为 100%。 12、存货 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 1、存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程 中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在产品、产成品、库存商品、包装物、低值易耗品、自制半成品、委托加工材料、 开发成本和开发产品。 2、发出存货的计价方法 存货核算遵循历史成本原则，除房地产开发企业原材料采用计划成本计价外，其他各类存货购入时按实际成本计价， 外购存货实际成本构成为购买价款、相关税费、运输费、保险费，对于房地产开发企业还包括借款费用；存货发出时采用加 权平均法核算；开发产品按加权平均法结转成本，低值易耗品采用“一次摊销法”核算。 3、公用配套设施的核算方法：不能有偿转让的公共配套设施，按受益开发产品建筑面积的比例，分配计入开发产品成 本；能有偿转让的公用配套设施，以各配套设施项目作为独立的成本核算对象，归集所发生的成本。 非经营性的配套设施建设如滞后于商品房的建设，在商品房完工时，则对非经营性的配套设施建设成本进行预提。 4、开发用土地的核算方法：单纯的土地开发项目，其费用支出单独构成土地开发成本；连同商品房屋整体开发的项目， 其费用按实际占用面积分摊计入商品房屋成本。 5、期末对存货采用历史成本与可变现净值孰低法计价。 ①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费 后的金额，确定其可变现净值。 ②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成 本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。 ③为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。若持有存货的数量多于销售合 同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。对房地产等开发商品、开发成本按相似区域可比 较楼盘的实际交易价格，结合企业开发商品的层次、朝向、房型等因素确定预计售价，并扣减相应的销售费用、税金等因素 计提减值准备。 6、存货的盘存制度 本公司的存货盘存制度为永续盘存制。 7、计提存货跌价准备以后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存 货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 26 长春高新技术产业（集团）股份有限公司 2016 年年度财务报告 13、划分为持有待售资产 本公司将同时满足下列条件的非流动资产应当划分为持有待售：一是企业已经就处置该非流动资产作出决议；二是企 业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；三是该项转让将在一年内完成。 14、长期股权投资 （1）初始投资成本确定 对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额 确认为初始成本；非同一控制下的企业合并，应当按购买日确定的合并成本确认为初始成本；以支付现金取得的长期股权投 资，初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允 价值；通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照《企业会计准则第12号—债务重组》的有关规定确定； 非货币性资产交换取得的长期股权投资，初始投资成本根据准则相关规定确定。 （2）后续计量及损益确认方法 投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算，对联营企业和合营企业的长期股权投资采用 权益法核算。投资方对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内 的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，投资方都应当按照《企业会计准则第22号——金融 工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益，并对其余部分采用权益法 核算。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 对被投资单位具有共同控制，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才 能决策，包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等；对被投资 单位具有重大影响，是指当持有被投资单位20%以上至50%的表决权资本时，具有重大影响。或虽不足20%，但符合下列条件 之一时，具有重大影响：在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；参与被投资单位的政策制定过程；向被投资 单位派出管理人员；被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料；与被投资单位之间发生重要交易。 15、投资性房地产 投资性房地产计量模式 成本法计量 折旧或摊销方法 投资性房地产是指为赚取租金和为资本增值而持有的房地产，包括已出租或准备增值后转让的土地使用权、已出租的 建筑物。 公司对投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产采用与本公司固定资产、无形资产相同 的折旧、摊销及减值准备计提政策。 当有确凿证据表明投资性房地产的公允价值能够持续可靠取得的，可以对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计 量。采用公允价值模式计量的，同时满足下列条件： (1) 投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场； (2) 能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而对投资性房地产的公允价值作 出合理的估计。 采用公允价值模式计量的，不对投资性房地产计提折旧或进行摊销，以期末投资性房地产的公允价值为基础调整其账 面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。 公司对投资性房地产的计量模式一经确定，不再随意变更。成本模式转为公允价值模式的，作为会计政策变更，按照 27 长春高新技术产业（集团）股份有限公司 2016 年年度财务报告 《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》处理。已采用公允价值模式计量的投资性房地产，不再 从公允价值模式转为成本模式。 16、固定资产 （1）确认条件 (1)固定资产的标准为：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备及其他与生产经营有关的设备、 器具、工具等；不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在5,000元以上，且使用年限在两年以上的物品也作为固定资产 核算和管理。(2)固定资产计价：按实际成本计价。①外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预 定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。②自行建造固定资产的成本， 由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。③投资者投入固定资产的成本，按照投资合同或协议约定的 价值确定。④非货币性资产交换方式换入固定资产的成本，具有商业实质的按照换出资产的公允价值确定；非具有商业实质 的按照换出资产的账面价值确定，涉及补价的，按下列规定处理：支付补价的，以换出资产的账面价值，加上支付的补价和 应支付的相关税费，作为换入固定资产的成本；收到补价的，以换出资产的账面价值，减去收到的补价并加上应支付的相关 税费，作为换入固定资产的成本。⑤债务重组方式取得的固定资产的成本，按照固定资产的公允价值确定。 （2）折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率 房屋建筑物 年限平均法 20-40 3.00% 2.5%-5% 机器设备 年限平均法 12 3.00% 8% 运输设备 年限平均法 5-10 3.00% 10%-20% 管理设备 年限平均法 3-10 3.00% 20%-33% 固定资产减值准备：会计期末，对固定资产逐项进行检查，如果固定资产的市价持续下跌或技术陈旧、损坏、长期闲 置等原因导致其可收回金额低于账面价值的，按单项固定资产可收回金额低于固定资产账面价值的差额，计提固定资产减值 准备，并计入当期损益。当存在下列情况之一时，按照该项固定资产的账面价值全额计提固定资产减值准备： a、长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产； b、由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产； c、虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产； d、已遭到毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产； e、其他实质上已经不能再给企业带来经济利益的固定资产。 已全额计提减值准备的固定资产，不再计提折旧。 减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 （3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 融资租入固定资产为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。融资租入固定资产初始计价为租赁期 开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值；融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一 致的折旧政策计提折旧及减值准备。 28 长春高新技术产业（集团）股份有限公司 2016 年年度财务报告 17、在建工程 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 (1) 在建工程类别 在建工程以立项项目分类核算。 (2) 在建工程结转为固定资产的时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造固定资产 在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际 成本等，按估计价值确定其成本，并计提折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提 的折旧额。 整体新建生产线，通过试车、生产出合格产品后，转入固定资产。单个设备属于整体生产线一部分的，需要在整个生 产线达到使用状态后，一并计入固定资产，在此之前，如果是需要安装的设备计入在建工程，不需要安装的设备计入工程物 资。 (3) 在建工程减值测试方法、减值准备计提方法 本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发生了减值，估计可收回金额低于其 账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。 资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或若干项情况的，对在建工程进行减值测试： ① 长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程； ② 所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给本公司带来的经济利益具有很大的不确定性； ③ 其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。 18、借款费用 (1) 借款费用资本化的确认原则和资本化期间 本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下列条件时予以资本化计入相 关资产成本： ① 资产支出已经发生； ② 借款费用已经发生； ③ 为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额， 计入发生当期的损益。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借 款费用于发生当期确认为费用。 (2) 借款费用资本化金额的计算方法 在资本化期间内，每一会计期间的资本化金额，为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借 款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金 额及其辅助费用确定。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化计入符合资本化条件的资产成本。 为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平 均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额(资本化率根据一般借款加权平均利率计算 确定)。但利息资本化金额，不超过当期相关借款实际发生的利息金额。一般借款发生的辅助费用，在发生时根据其发生额 确认为费用，计入当期损益。借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调 整每期利息金额。 29 长春高新技术产业（集团）股份有限公司 2016 年年度财务报告 19、生物资产 无 20、油气资产 无 21、无形资产 （1）计价方法、使用寿命、减值测试 (1) 无形资产确认条件 无形资产，是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产在同时满足下列条件的，才能 予以确认：与该无形资产有关的经济利益很可能流入本公司；该无形资产的成本能够可靠地计量。 (2) 无形资产的计价方法 a、购入的无形资产，按实际支付的价款作为实际成本； b、投资者投入的无形资产，按投资各方投资合同或协议约定的价值作为实际成本； c、非货币性资产交换方式换入无形资产的成本，具有商业实质的按照换出资产的公允价值确定；非具有商业实质的按 照换出资产的账面价值确定，涉及补价的，按下列规定处理：支付补价的，以换出资产的账面价值，加上支付的补价和应支 付的相关税费，作为换入无形资产的成本；收到补价的，以换出资产的账面价值，减去收到的补价并加上应支付的相关税费， 作为换入无形资产的成本。 d、债务重组方式取得的无形资产的成本，按照无形资产的公允价值确定。 e、公司自行开发的无形资产，划分为研究阶段和开发阶段。研究阶段发生的费用计入当期损益，开发阶段的费用满足 下列条件的计入无形资产成本：①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；②具有完成该无形资产并使 用或出售的意图；③能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；④有足够的技术、财务资源和 其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠 地计量。 (3) 无形资产使用寿命及摊销 公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命为有限的，估计该使用寿命的年限或者构成使用寿 命的产量等类似计量单位数量；无法预见无形资产为本公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。 使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额在使用寿命内系统合理摊销。使用寿命不确定的无形资产不摊销。 本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确定为使用寿命不确定的无形资 产。使用寿命不确定的判断依据为：来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合同行 业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。 本公司制药企业的专有技术一般按5-10年平均摊销，经专家论证，使用寿命不确定的专有技术可以不摊销。土地使用 权按出让年限平均摊销。 资产负债表日，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，使用寿命和摊销方法与前期估计不同时， 改变摊销期限和摊销方法。对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限 的，则按使用寿命有限的无形资产进行摊销。 (4)无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 公司每年在资产负债表日对无形资产进行减值测试。当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，将资产的账面价值 减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提无形资产减值准备。无形资产减值损失一经 确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或多项情况的，对无形资产进行减值测试： a. 该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为本公司创造经济利益的能力受到重大不利影响； 30 长春高新技术产业（集团）股份有限公司 2016 年年度财务报告 b. 该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升； c. 其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。 划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 研究阶段的特点是具有计划性和探索性，开发阶段的特点是具有针对性并且形成成果的可能性较大。 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件 的，确认为无形资产： ① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形 资产将在内部使用的，可证明其有用性； ④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发， 并有能力使用或出售该无形资产； ⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 （2）内部研究开发支出会计政策 划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 研究阶段的特点是具有计划性和探索性，开发阶段的特点是具有针对性并且形成成果的可能性较大。 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件 的，确认为无形资产： ① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无 形资产将在内部使用的，可证明其有用性； ④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发， 并有能力使用或出售该无形资产； ⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 对于制药企业内部研究开发的产品， 进入临床前的研发确认为研究阶段，进入临床后的研发确认为开发阶段。 研究阶段所发生的所有支出，计入当期损益；开发阶段发生的支出，应根据其风险程度分别计入当期损益或开发支出。根据 研发进展，财务账务处理前，应召开专家评估会，判断风险程度。风险大于30%的项目支出计入当期损益，风险小于30%的 项目支出计入开发支出。凡已计入开发支出的项目，在每个开发阶段结束之后，请专家再次评估确认风险程度，风险大于30% 的项目支出应调整计入当期损益，风险小于30%的项目支出继续计入开发支出。 22、长期资产减值 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、油气 资产、无形资产、商誉等长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低 于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。 可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备 按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回 金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价值分摊至 预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金 额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据 资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 31 长春高新技术产业（集团）股份有限公司 2016 年年度财务报告 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 23、长期待摊费用 本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。长期待摊费用按费用项目的受 益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 24、职工薪酬 （1）短期薪酬的会计处理方法 在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允 许计入资产成本的除外。本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利 费为非货币性福利的，按照公允价值计量。企业为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公 积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定 相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。 （2）离职后福利的会计处理方法 本公司在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成 本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相 关资产成本。 （3）辞退福利的会计处理方法 辞退福利企业向职工提供辞退福利时，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：企业 不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费 用时。 （4）其他长期职工福利的会计处理方法 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，应当有关设定提存计划的规定进行处理；除此外， 根据设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。 25、预计负债 (1) 预计负债的确认标准 当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定资产弃置义务等或有事项相 关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债： ① 该义务是公司承担的现时义务； ② 该义务的履行很可能导致经济利益流出公司； ③ 该义务的金额能够可靠地计量。 公司的亏损合同和承担的重组义务符合上述条件的，确认为预计负债。 32 长春高新技术产业（集团）股份有限公司 2016 年年度财务报告 (2) 预计负债的计量 预计负债按照履行相关现时义务可能导致经济利益流出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项相关的风 险、不确定