企业贷款是信贷经理最喜闻乐见又容易犯难的一种贷款了。喜，是由于企业贷款的金额较高，提成可观；难，则是因为这企业财务报表的审核了。

财务报表怎么看？有人说：“放不放款主要还是看贷款企业老板人品”，对此圈哥不予评论，毕竟不是每个人都有一双“慧眼”。

今个圈哥就仔细说说，贷款审核，企业财务报表怎么看。

什么是财报？

反映企业或预算单位一定周期资金、利润状况的会计报表即为财务报表。目前我国规定上市公司按季度披露财报，包括一季报、半年报、三季报和年报。

财报能反映一家企业过去一个财政时间段（主要是季度或年度）的财政表现，及期末状况。它以量化的财务数字，分目表达，包括资产负债表、损益表、现金流量表或财务状况变动表、附表和附注。

这些报表是信贷经理综合分析企业、单位财务状况、经营成果、利润分配、现金流量等经营情况，据以判断其偿债能力的基础依据。

第一要素：利润表

利润表主要就是看企业的获利能力，是否赚钱。利润表是最需要对比着看的，除了对比竞争对手，也要对比同一家企业每年利润的变化。

对利润表进行分析，主要从两方面入手：

1. 收入项目分析。公司通过销售产品、提供劳务取得各项营业收入，也可以将资源提供给他人使用，获取租金与利息等营业外收入。收入的增加，则意味着公司资产的增加或负债的减少。

记入收入账的包括当期收讫的现金收入，应收票据或应收账款，以实际收到的金额或账面价值入账。

2. 费用项目分析。费用是收入的扣除，费用的确认、扣除正确与否直接关系到公司的盈利。所以分析费用项目时，应首先注意费用包含的内容是否适当，确认费用应贯彻权责发生制原则、历史成本原则、划分收益性支出与资本性支出的原则等。

企业最核心的能力就是用资产创造收入，所以，圈哥把利润表放在最前面来说明，接下来再说说信贷经理非常关注的现金流量表。

现金流量表

现金流量表反映企业在一定时间内现金的收入和支出情况，对于评估企业持续发展至关重要，要知道有很多企业在没有盈利的时候，都是靠现金流活着的。

自由现金流充沛的企业才是好企业，这是毋庸置疑的。如果企业根本不产生自由现金流，怎么能奢求从中获利呢？

产生现金活动有三类，经营活动，投资活动和筹资活动，因此，对现金流量表的分析主要从3个方面进行分析：

1.现金净流量与短期偿债能力的变化。

2.现金流入量的结构与公司的长期稳定。

3.投资活动与筹资活动产生的现金流量与公司的未来发展。

把握好这3个方面，你才是真的看懂了现金流量表。

资产负债表

投资者喜欢看利润表，贷款公司普遍更关注资产负债表。

资产负债表包括两大部分：第一部分是资产，第二部分是负债。其中，资产分流动资产和非流动资产，负债也分流动负债和非流动负债。

资产负债表首先是流动资产，现金，应收账款，存货，有价证券，其次是地产，厂房，设备长期投资和无形资产等非流动资产，这些一眼就能看出公司的偿债能力。资产里主要的看与经营有关的，如预付账款和存货，和生产相关的固定资产，在建工程，商誉，投资相关资产包括有价证券，债券理财，以及投资性房地产等等。

一般来说，负债比率在50%～70%是比较合理的，如果高于100%，那就是“资不抵债”；但如果负债太低，也可能是不好的信号（资产流动性差、供应商赊账等）。

企业贷款，尤其是一些不甚稳定的小微企业，贷前调查审核财务报表的环节至关重要，希望圈哥今天的文章，能够对你有所帮助。当然，如果你有其他见解，也欢迎留言，我们共同探讨，或许能有更多新思路。

作者：圈哥

编辑发布：仝金贝

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