2019年以来，为降低创业创新成本、增强小微企业发展动力、促进扩大就业，财税部门相继出台了“小型微利企业所得税优惠政策”“企业扶贫捐赠所得税税前据实扣除”“取得的社区家庭服务收入在计算应纳税所得额时减计收入”等 一系列企业所得税优惠政策。

为全面落实各项政策，进一步减轻纳税人的办税负担，国家税务总局制发了 《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第41号），对A类2017年版年度申报表进行修订，

企业所得税年度纳税申报表（A类 , 2017年版）2019修订版。

一、修订情况概述

1、 修订表单样式及填报说明（涉及 8张表单）

2、 仅修订填报说明（涉及 3张表单）

3、 仅完善个别数据项填报说明（涉及 2张表单）

以上修订统一见下图：

二、修订情况详情

（一）修订表单样式及填报说明（涉及8张表单）

1.《企业所得税年度纳税申报表填报表单》

修订说明：多了一个“等”字，本表即由单纯的广宣费调整表 变为通用调整表。

2.《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）

修订内容：“基本经营情况 108选项”修改为 “ 采用一般企业财务报表格式（2019年版）”（见下图）。

修订说明：纳税人 根据财会〔2019〕6号、财会〔2018〕36号规定的格式编制财务报表的，选择 “是”，其他选择 “否”。

政策依据：财会〔2019〕6号

新增第42行 “（六）发行永续债利息支出”（见下图） 。

政策依据：财税〔2019〕72号、财税〔2019〕64号

修订内容：本表 适用范围扩大、“项目”各栏次名称相应调整；新增第2列 “保险企业手续费及佣金支出”（见下图）。

修订说明：本表适用于 发生广宣传费纳税调整项目（含结转）， 保险企业手续费及佣金支出纳税调整项目（含结转）的纳税人填报；第2列填报 保险企业手续费及佣金支出税会处理、调整情况。

政策依据：财税〔2019〕72号

修订内容：新增第3行 “其中：扶贫捐赠”；新增 “附列资料 2015年度至本年发生的公益性扶贫捐赠合计金额”（见下图）。

修订说明：第3行填报纳税人发生的 可全额税前扣除的扶贫公益性捐赠支出；附列栏次填报企业在 2015年1月1日至本年度发生的 可全额税前扣除的扶贫公益性捐赠支出合计金额。

政策依据：财税〔2019〕49号

修订内容：修改 第3-8行填列内容（见下图）；

第24行“（四）其他”下新增 第24.1、24.2行（见下图）；

修订说明：第3-8行填报 对应项目金额；第24.1行填报纳税人 提供社区养老、托育、家政相关服务的收入 乘以10%的金额；第24.2行填报纳税人享受的 本表未列明的其他减计收入金额。

政策依据：财税〔2014〕81号、财税〔2016〕127号、财税〔2019〕52号、财税〔2019〕64号、财税〔2019〕76号

修订内容：第8行“合计”下新增 第9、12、13行（见下图）。

修订说明：第9、12、13行填报符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益中的 对应金额合计。

政策依据：财税〔2014〕81号、财税〔2016〕127号、财税〔2019〕52号、财税〔2019〕64号

修订内容：修改 第19、20行名称表述（见下图）；

第28行“其他”下新增 28.1、28.2、28.3行（见下图）；

修改 第30.1、30.2行表述（见下图）。

修订说明：第19行填报经认定的 技术先进型服务企业（服务外包类），减按15%的税率征收企业所得税的 减免金额；第20行填报经认定的 技术先进型服务企业（服务贸易类），减按15%的税率征收企业所得税的 减免金额。

第28.1行填报符合条件的 从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税的 减免金额；第28.2行填报当年新出台且 本表未列明的其他税收优惠政策 减免金额；第28.3行填报 国务院根据税法授权制定的及本表未列明的其他税收优惠政策的减免金额。

第30.1行、第30.2行分别填报 企业招用建档立卡贫困人口、登记失业半年以上人员就业扣减企业所得税金额。

政策依据：财税〔2017〕79号、财税〔2018〕44号、财税〔2019〕60号、财税〔2019〕22号

(二)仅修订填报说明（涉及3张表单）

修订内容：为与财会〔2019〕6号规定衔接，修订 第10行“营业利润”填报说明。修订 第14行“境外所得”填报说明（见下图）， 明确该行包含按税法相关规定 已进行纳税调增的境外所得金额。根据附表修订情况， 调整表内、表间逻辑关系。

修订说明：第10行“营业利润” 已执行财会〔2019〕6号和财会〔2018〕36号的纳税人， 根据《利润表》直接填列， 不执行本行计算规则。

表内、表间逻辑关系改变：

第10行＝第1-2-3-4-5-6-7+8+9行。已执行财会〔2019〕6号和财会〔2018〕36号的纳税人， 不执行本规则。

修订内容：为与财税〔2019〕66号衔接，修订 第8行“（一）重要行业固定资产加速折旧”填报说明（见下图）， 明确扩大适用范围。

修订说明：第8行“（一）重要行业固定资产加速折旧”：适用于符合财税〔2014〕75号、财税〔2015〕106号、财税〔2019〕66号文件规定的 制造业，信息传输、软件和信息技术服务业行业的企业填报，填报新购进固定资产享受加速折旧政策的有关情况及优惠统计情况。

修订内容：为与财税〔2019〕67号衔接，修订 第2列“二、国家重点扶持的公共基础设施项目”填报说明（见下图）。

修订说明：“二、国家重点扶持的公共基础设施项目”对应优惠事项中修改 “7.水利项目（不含农村饮水安全工程）”，新增 “8.农村饮水安全工程”。

（三）仅完善个别数据项填报说明（涉及2张表单）

无实质性变化，仅就填报说明进行补充完善。

来源：辽宁税务