当一个企业有和多家分公司的时候，就开始慢慢的形成了集团形公司，这个时候就需要大家整体的管控制度，来支持企业的发展，所以这个时候很多的制度建立就跟我们财务有关系了，那么应该如何搭建呢？

公司常见问题

1. 集团管控乏力，分、子公司单飞
2. 混淆了治理与管控，单纯用治理去解决管控问题
3. 母公司中央服务差，业务不增值
4. 信息系统传导慢，甚至有断点，不透明，管理黑箱
5. 流程不清晰，责任不清（发现问题要立即整改）
6. 制度不到位、陈旧、漏洞多
7. 内控风险点多， 财务漏洞大，尤其是资金管控、税务风险
8. 子公司内部人控制，法律架构妨碍管控
9. 企业文化散， 业绩管理弱，无意识
10. 开展工作需要，个人业绩需要

良好的集团财务管理特征

1. 能够及时报告各个企业和业务单元的财务信息。（也就是信息通畅并且及时）
3. 务实的预算与绩效评价体系。（下面的公司单独做预算比较难，那么如何运用集团的力量推行，就需要集团建立良好的制度）
4. 集团资金高效运转，资源配置最有效。（集团可以统一建立一个资金池，集中运作资金）
5. 建立了适当的税收筹划机制。
6. 集团企业之间协调一致、资源得到充分利用。（集团价值，如何利用下面的资源才更合适）
7. 集团战略有效实施、竞争力不断提升。
8. 集团利益得到最大显得保障和发展。

集团财务管控的主要领域

1. 预算（绩效）管控
2. 成本管控
3. 资金管控
4. 财务报告与分析
5. 风险与内控
6. 投融资管理
7. 核算体系与信息系统
8. 关联交易管理
9. 内审系统
10. 财务组织架构与财务总监外派

财务管控制度建设

集团财务核算与信息系统

0 1

重要财务会计政策

1） 适用的财务准则

2） 本公司会计制度

3） 会计期间（结账周期与时点）

4） 会计主体确定

5） 记账币种

6） 会计科目、会计报表统一

7） 重要会计科目的核算原则

0 2

重要管理会计政策

1） 利润中心、成本中心、项目中心设置及编码

2） 超级事业部、产品线、业务单元、区域、子公司的汇报主体确定及编码

3） 预算科目级别明细设置

4） 物流系统的编码（供应商、物料、产品、订单、客户、项目等，这些都应由集团统一制定）

0 3

会计核算模式

1） 分散的核算模式

2） 集中化财务核算模式

3） 财务共享中心（ssc）

0 4

流程

1） 每月结账

2） 年底结账

3） 财务报表日期

0 5

盈余管理

集团报表目标—–达成业绩（这个是用财务的手法达到公司的盈余目标，例子：公司原来固定资产制定的折旧年限是10年，通过调整到20年，达到利润上升）

财务管理制度统一

0 1

如何考虑

1） 哪些规矩要规范？优先度如何排序？

2） 关于定规矩，你的痛点是什么？

3） 新订立一个规矩怎么做？

4） 总部和二级公司的财务架构如何考虑？

5） 新订立一个规矩怎么做？

6） 总部和二级公司的财务架构如何考虑？

0 2

集团财务管控框架

0 3

集团财务管控体系

0 4

财务总监委派

0 5

总监委派注意事项

1）委派财务总监的使命

2）财务总监委派的模式设计

– 监管模式

– 控制模式

– 指导模式

3）委派财务总监的管理

– 述职报告

– 业绩考评

– 集团意志贯彻

– 集团任务履行

4）委派财务总监培养

– 人才甄选

– 人才保护

– 轮岗

– 培训

0 6

财务授权制度体系

1）授权管理的实施途径

– 集团公司各项管理制度

– 财务总监把关

– 审计监督

2）权限控制要点

– 对外投资决策权

– 对外担保

– 对外融资

– 业务扩张

– 固定资产投资

– 技术改造和基建

– 重大合同的签订

– 经营计划及预算

– 金融市场操作

0 7

如何保证规矩被遵守

1）中小公司建立完善财务管理体系架构

– 第一条线是会计信息系统

– 第二条线是财务控制系统

– 第三条线是资金管理系统：要有严密的资金授权

– 第四条线是内控风控体系

2）明确的集团财务管理战略目标

0 8

集团内控体系建设

0 9

统一集团的财务规矩

人：各种规章制度至少要让大多数人认可并且执行（管好人）

事：有流程，可操作，可往前推进（做好事）

钱：资金管控（看好钱）

本文来源： 财智东方e讲堂、秒懂会计

版权归原作者所有，我们尊重原作者的知识成果。如有版权异议，可联系本平台，我们会立即处理!