今天看到一个网友提问，问题如下：

税收筹划是不是都是闲扯淡?

就拿增值税来讲，小规模纳税人季度收入不超30万免缴增值税，但免缴的那部分要计入收入，缴纳企业所得税=-=

增值税一般纳税人，虽然进行进销抵扣，但抵扣销项的同时，抵减利润的成本也减少了

想不明白除了政府给的优惠政策外，各税种还有什么节税空间

我来简单谈一下自己的看法：

税务筹划并不是闲扯淡，而是大有学问。

下面通过几个案例就可以了解税务筹划的学问：

入门级

目前市面上推崇的税务后筹划三个工具是：税收洼地、灵活用工、自然人代开。

这三个工具分别都有知名企业在使用：

如：

小米的有品有鱼巧妙利用税收洼地；

美团的灵活用工；

……

初级

再说两个比较初级的税务筹划方法：

1、分拆业务

分拆业务前：

某软件企业，年销售额400万左右，一般纳税人，其中软件收入300左右，技术服务100万左右。软件企业进项少，这里举例不考虑，粗略估计增值税=400*13%+100*6%-软件退税400*(13%-3%)=18万

分拆业务后：

如果企业投资设立一家全资子公司，做小规模纳税人，将技术服务全部放到该子公司来做。子公司年收入100万，季度收入不到30万，达不到起征点，不需要交增值税。母公司增值税=300*13%-软件退税300*（13%-3%）=9万

总结：通过分拆业务，软件公司少缴纳9万的增值税

2、选择合适的纳税身份

某商贸公司为本期销售货物取得含税收入10000元，其购货成本含税为8000元。分析该公司不同身份下增值税应纳税额。

（1）如为小规模纳税人

本期应纳税额：10000/(1+3%)*3% = 291.26元

（2）如为一般纳税人，分三种情况：

供货商为一般纳税人，并取得专票：（10000-8000）/(1+13%) * 13% = 230.09

供货商为小规模纳税人，并取得专票：10000/(1+13%)*13% -8000/(1+3%)*3%=917.43

取得普票：10000/（1+13%）*13% = 1150.44

总结：

当一家贸易公司它的毛利水平低于23%的话，如果选择成为一般纳税人，反而税务成本比较低。

如果是毛利水平高于23%，就应该选择作为小规模纳税人，它的税务成本会比较低。

高级

高级税筹方法会涉及的股权架构的设计，国际知名企业都在利用合理的方法来达到节税的目的，如：苹果、华为……等。

如果你有税收筹划方面的疑问可以在评论区留言，我会一一回复的