北京同仁堂股份有限公司 二Ｏ一六年度 审计报告 致同会计师事务所（特殊普通合伙） 目 录 审计报告 合并及公司资产负债表 1-2 合并及公司利润表 3 合并及公司现金流量表 4 合并及公司股东权益变动表 5-6 财务报表附注 7-94 致同会计师事务所（特殊普通合伙） 中国北京朝阳区建国门外大街 22 号 赛特广场 5 层邮编 100004 电话+861085665588 传真+861085665120 www.grantthornton.cn 审计报告 致同审字（2017）第 110ZA3273 号 北京同仁堂股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的北京同仁堂股份有限公司（以下简称同仁堂公司）财务 报表，包括 2016 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2016 年度的合并及公 司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表 附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是同仁堂公司管理层的责任，这种责任包括： （1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设 计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的 重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按 照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则 要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报 表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证 据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的 财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报 表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序 。 审计工作还包括 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报 表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了 基础。 三、审计意见 我们认为，同仁堂公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定 编制，公允反映了同仁堂公司 2016 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2016 年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量。 致同会计师事务所 中国注册会计师 王涛 （特殊普通合伙） 中国注册会计师 郑建彪 中国〃北京 二Ｏ一七年三月二十四日 合并及公司资产负债表 2016 年 12 月 31 日 编制单位:北京同仁堂股份有限公司 单位：人民币元 期末数 期初数 项目 附注 合并 公司 合并 公司 流动资产： 货币资金 五、1 5,859,224,840.15 1,571,144,948.49 4,748,195,050.02 1,609,707,817.93 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 五、2 918,451,095.02 366,164,890.96 325,382,326.39 186,781,288.55 应收账款 五、3 925,790,608.52 343,894,928.99 864,652,713.01 318,674,338.55 预付款项 五、4 220,734,558.24 2,142,376.20 175,969,651.88 3,690,177.80 应收利息 – – 应收股利 五、5 9,628.04 – 12,297.66 – 其他应收款 五、6 118,263,309.58 1,193,829.69 90,865,154.01 1,637,764.48 存货 五、7 5,328,305,761.57 1,524,227,465.40 5,042,409,293.92 1,482,783,600.33 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 五、8 82,005,165.07 23,608,404.46 162,148,033.24 7,671,691.94 流动资产合计 13,452,784,966.19 3,832,376,844.19 11,409,634,520.13 3,610,946,679.58 非流动资产： 可供出售金融资产 五、9 21,998,076.87 10,000,000.00 10,090,000.00 10,000,000.00 持有至到期投资 长期应收款 设定受益计划净资产 长期股权投资 五、10 25,112,706.03 689,074,716.62 29,281,032.64 648,554,716.62 投资性房地产 固定资产 五、11 1,533,286,330.18 468,293,153.78 1,394,280,535.20 509,250,623.56 在建工程 五、12 1,332,287,303.04 654,114,469.08 871,697,383.43 375,919,516.56 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 五、13 345,946,332.57 119,889,404.48 339,140,570.30 122,852,116.58 开发支出 商誉 五、14 47,338,047.00 – 44,534,999.01 – 长期待摊费用 五、15 163,606,400.00 – 149,026,718.19 – 递延所得税资产 五、16 98,634,560.76 26,890,339.65 76,466,982.01 20,855,875.24 其他非流动资产 五、17 39,016,022.15 2,661,009.00 36,744,158.13 3,572,470.00 非流动资产合计 3,607,225,778.60 1,970,923,092.61 2,951,262,378.91 1,691,005,318.56 资产总计 17,060,010,744.79 5,803,299,936.80 14,360,896,899.04 5,301,951,998.14 合并及公司资产负债表（续） 2016 年 12 月 31 日 期末数 期初数 项目 附注 合并 公司 合并 公司 流动负债： 短期借款 五、18 380,800,000.00 149,000,000.00 340,500,000.00 149,000,000.00 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 五、19 41,454,500.00 12,700,000.00 – 应付账款 五、20 2,181,037,208.17 405,414,431.78 1,830,031,801.77 237,412,653.62 预收款项 五、21 261,160,259.30 91,188,031.72 184,596,218.36 26,774,332.95 应付职工薪酬 五、22 214,555,459.46 114,521,507.45 163,580,249.36 85,705,057.62 应交税费 五、23 227,172,310.56 75,776,245.40 251,715,809.64 95,480,792.87 应付利息 五、24 9,870,066.68 10,633.33 – 应付股利 五、25 20,718,168.86 24,365,694.17 – 其他应付款 五、26 584,526,173.22 29,500,983.38 512,824,307.21 19,205,683.22 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 3,921,294,146.25 865,401,199.73 3,320,324,713.84 613,578,520.28 非流动负债： 长期借款 五、27 127,197,011.04 – 10,369,726.49 应付债券 五、28 798,052,153.25 – 其中：优先股 永续债 长期应付款 32,165.32 长期应付职工薪酬 五、29 3,632,205.45 3,632,205.45 5,416,284.00 5,416,284.00 专项应付款 五、30 9,840,900.00 – 9,840,900.00 预计负债 递延收益 五、31 116,321,696.54 14,935,498.58 126,249,692.60 15,080,963.74 递延所得税负债 五、16 5,346,024.14 – 7,276,908.10 其他非流动负债 非流动负债合计 1,060,389,990.42 18,567,704.03 159,185,676.51 20,497,247.74 负债合计 4,981,684,136.67 883,968,903.76 3,479,510,390.35 634,075,768.02 股本 五、32 1,371,470,262.00 1,371,470,262.00 1,371,470,262.00 1,371,470,262.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 五、33 2,006,153,349.47 1,353,754,682.55 2,012,748,636.73 1,353,754,682.55 减：库存股 其他综合收益 五、34 57,489,644.90 – -1,758,316.77 – 专项储备 盈余公积 五、35 582,660,724.63 582,660,724.63 525,971,428.31 525,971,428.31 未分配利润 五、36 3,775,702,947.45 1,611,445,363.86 3,214,665,013.01 1,416,679,857.26 归属于母公司股东权益合计 7,793,476,928.45 4,919,331,033.04 7,123,097,023.28 4,667,876,230.12 少数股东权益 4,284,849,679.67 3,758,289,485.41 股东（或所有者）权益合计 12,078,326,608.12 4,919,331,033.04 10,881,386,508.69 4,667,876,230.12 负债和股东（或所有者）权益总计 17,060,010,744.79 5,803,299,936.80 14,360,896,899.04 5,301,951,998.14 公司法定代表人：高振坤 主管会计工作的公司负责人：冯智梅 公司会计机构负责人：吕晓洁 合并及公司利润表 2016 年度 编制单位:北京同仁堂股份有限公司 单位：人民币元 本期金额 上期金额 项目 附注 合并 公司 合并 公司 一、营业收入 五、37 12,090,740,122.20 2,659,846,107.49 10,896,522,193.67 2,556,335,303.19 减：营业成本 五、37 6,531,700,986.08 1,439,509,318.97 5,894,629,735.76 1,354,969,803.54 税金及附加 五、38 129,181,013.01 51,911,523.84 112,498,789.19 46,440,676.17 销售费用 五、39 2,422,682,175.09 514,904,965.37 2,155,575,422.29 532,293,242.28 管理费用 五、40 1,061,011,603.61 148,037,936.40 942,690,924.38 146,969,131.24 财务费用 五、41 -18,610,445.74 -17,725,493.13 -16,564,781.77 -8,119,095.18 资产减值损失 五、42 81,016,163.86 52,942,318.75 44,299,777.82 18,031,264.25 加：公允价值变动收益(损失以“-” 号填列） 投资收益(损失以“-”号填列） 五、43 2,843,799.91 160,963,125.52 896,822.22 142,761,841.60 其中：对联营企业和合营企业 -815,676.45 – 100,915.89 – 的投资收益 二、营业利润(损失以“-”号填列） 1,886,602,426.20 631,228,662.81 1,764,289,148.22 608,512,122.49 加：营业外收入 五、44 34,646,285.73 13,474,637.41 18,938,253.64 3,829,953.11 其中：非流动资产处臵 1,365,984.69 26,197.25 35,971.27 21,733.09 利得 减：营业外支出 五、45 4,402,642.22 583,882.91 3,900,340.45 1,744,042.75 其中：非流动资产处臵 3,795,511.19 536,905.33 2,956,050.76 1,744,042.75 损失 三、利润总额(损失以“-”号填列） 1,916,846,069.71 644,119,417.31 1,779,327,061.41 610,598,032.85 减：所得税费用 五、46 354,662,908.36 77,226,454.13 313,677,654.55 55,524,253.49 四、净利润(损失以“-”号填列） 1,562,183,161.35 566,892,963.18 1,465,649,406.86 555,073,779.36 其中：同一控制下企业合并的被合并 方在 653,700.56 551,490.96 合并前实现的净利润 归属于母公司股东的净利润 933,165,391.02 566,892,963.18 875,437,875.38 555,073,779.36 少数股东损益 629,017,770.33 590,211,531.48 五、其他综合收益的税后净额 五、34 114,138,314.63 – 77,530,822.19 – 归属于母公司股东的其他综合收益的 税后净额 （一）以后不能重分类进损 益的其他综合收益 （二）以后将重分类进损益 59,247,961.67 – 41,437,618.72 – 的其他综合收益 1、可供出售金融资产公允 -218,589.43 价值变动损益 2、外币财务报表折算差额 59,466,551.10 41,437,618.72 归属于少数股东的其他综合收益的税 54,890,352.96 36,093,203.47 后净额 六、综合收益总额 1,676,321,475.98 566,892,963.18 1,543,180,229.05 555,073,779.36 归属于母公司股东的综合收益总额 992,413,352.69 916,875,494.10 归属于少数股东的综合收益总额 683,908,123.29 626,304,734.95 七、每股收益 （一）基本每股收益 十五、2 0.680 0.645 （二）稀释每股收益 十五、2 0.639 公司法定代表人：高振坤 主管会计工作的公司负责人：冯智梅 公司会计机构负责人：吕晓洁 合并及公司现金流量表 2016 年度 编制单位：北京同仁堂股份有限公司 单位：人民币元 本期金额 上期金额 项目 附注 合并 公司 合并 公司 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 11,953,184,190.91 1,991,470,575.75 10,087,923,846.02 1,802,705,158.04 收到的税费返还 6,092,809.94 6,173,029.03 – 收到其他与经营活动有关的现金 五、47 186,008,650.08 29,107,165.06 241,219,131.65 24,467,565.57 经营活动现金流入小计 12,145,285,650.93 2,020,577,740.81 10,335,316,006.70 1,827,172,723.61 购买商品、接受劳务支付的现金 5,961,114,752.46 520,624,020.36 4,861,589,904.05 476,343,632.48 支付给职工以及为职工支付的现金 2,099,361,187.74 500,067,606.44 1,878,800,399.16 482,843,656.03 支付的各项税费 1,393,025,587.97 432,918,435.11 1,239,677,006.26 369,502,158.52 支付其他与经营活动有关的现金 五、47 1,646,017,640.14 216,009,992.17 1,520,132,718.83 214,334,504.36 经营活动现金流出小计 11,099,519,168.31 1,669,620,054.08 9,500,200,028.30 1,543,023,951.39 经营活动产生的现金流量净额 1,045,766,482.62 350,957,686.73 835,115,978.40 284,148,772.22 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 – 取得投资收益收到的现金 3,322,013.48 160,963,125.52 2,635,046.09 188,920,041.60 处臵固定资产、无形资产和其他长期 资产收回的 107,310,629.97 45,676.40 876,474.78 97,380.00 现金净额 处臵子公司及其他营业单位收到的现 – – 金净额 收到其他与投资活动有关的现金 五、47 491,515,782.39 27,771,342.87 97,676,219.13 36,506,672.05 投资活动现金流入小计 602,148,425.84 188,780,144.79 101,187,740.00 225,524,093.65 购臵固定资产、无形资产和其他长期 703,621,569.86 217,188,330.13 542,970,256.15 203,662,174.65 资产支付的现金 投资支付的现金 11,017,861.71 40,520,000.00 2,082,894.75 45,037,105.45 取得子公司及其他营业单位支付的现 13,500,000.00 金净额 支付其他与投资活动有关的现金 五、47 405,000,000.00 15,000,000.00 投资活动现金流出小计 1,133,139,431.57 257,708,330.13 560,053,150.90 248,699,280.10 投资活动产生的现金流量净额 -530,991,005.73 -68,928,185.34 -458,865,410.90 -23,175,186.45 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 90,652,492.72 – 118,744,153.38 – 其中：子公司吸收少数股东权益性投 90,652,492.72 – 118,744,153.38 资收到的现金 取得借款收到的现金 612,000,000.00 255,000,000.00 582,546,532.09 356,000,000.00 发行债券收到的现金 798,560,000.00 – 收到其他与筹资活动有关的现金 五、47 489,802.29 489,802.29 筹资活动现金流入小计 1,501,212,492.72 255,000,000.00 701,780,487.76 356,489,802.29 偿还债务支付的现金 455,045,388.46 255,000,000.00 442,183,552.44 313,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现 580,918,874.35 321,042,069.34 554,369,974.12 313,476,141.51 金 其中：子公司支付少数股东的现金股 248,627,821.08 – 233,866,657.96 利 支付其他与筹资活动有关的现金 五、47 1,301,517.37 其中：子公司注销支付给少数股东的 588,000.00 现金 筹资活动现金流出小计 1,037,265,780.18 576,042,069.34 996,553,526.56 626,476,141.51 筹资活动产生的现金流量净额 463,946,712.54 -321,042,069.34 -294,773,038.80 -269,986,339.22 四、汇率变动对现金及现金等价物的 89,445,010.40 449,698.51 58,023,284.34 72,193.82 影响 五、现金及现金等价物净增加额 1,068,167,199.83 -38,562,869.44 139,500,813.04 -8,940,559.63 加：期初现金及现金等价物余额 4,743,195,050.02 1,609,707,817.93 4,603,694,236.98 1,618,648,377.56 六、期末现金及现金等价物余额 五、48 5,811,362,249.85 1,571,144,948.49 4,743,195,050.02 1,609,707,817.93 公司法定代表人：高振坤 主管会计工作的公司负责人：冯智梅 公司会计机构负责人：吕晓洁 合并股东权益变动表 2016 年度 编制单位：北京同仁堂股份有限公司 单位：人民币元 本期金额 归属于母公司股东权益 其他权益工具 专 股东（或所有 项目 一般 少数股东 优 永 减：库 其他综合收 项 者）权益 股本 其 资本公积 盈余公积 风险 未分配利润 权益 先 续 存股 益 储 合计 他 准备 股 债 备 一、上年年末余额 1,371,470,262.00 – – – 2,012,453,481.73 – -1,758,316.77 – 525,971,428.31 – 3,209,806,072.26 3,752,442,309.54 10,870,385,237.07 加：会计政策变更 —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— 前期差错更正 —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— 同一控制下企业合并 295,155.00 – – – – – 4,858,940.75 5,847,175.87 11,001,271.62 其他 – 二、本年年初余额 1,371,470,262.00 – – – 2,012,748,636.73 – -1,758,316.77 – 525,971,428.31 – 3,214,665,013.01 3,758,289,485.41 10,881,386,508.69 三、本年增减变动金额（减少以“-” – – – – -6,595,287.26 – 59,247,961.67 – 56,689,296.32 – 561,037,934.44 526,560,194.26 1,196,940,099.43 号填列） （一）综合收益总额 59,247,961.67 933,165,391.02 683,908,123.29 1,676,321,475.98 （二）股东投入和减少资本 – – – – -6,595,287.26 – – – – – – 90,652,492.72 84,057,205.46 1．股东投入的普通股 90,652,492.72 90,652,492.72 2.其他权益工具持有者投入资本 – 3．股份支付计入股东权益的金额 – 4．其他 -6,595,287.26 -6,595,287.26 （三）利润分配 – – – – – – – – 56,689,296.32 – -372,127,456.58 -248,000,421.75 -563,438,582.01 1．提取盈余公积 56,689,296.32 -56,689,296.32 – 2．对股东的分配 -315,438,160.26 -248,000,421.75 -563,438,582.01 3．其他 – （四）股东权益内部结转 – – – – – – – – – – – – – 1．资本公积转增股本 – 2．盈余公积转增股本 – 3．盈余公积弥补亏损 – 4.结转重新计量设定受益计划净负债 – 或净资产所产生的变动 5．其他 – （五）专项储备 – – – – – – – – – – – – – 1．本期提取 – 2．本期使用 – （六）其他 – 四、本年年末余额 1,371,470,262.00 – – – 2,006,153,349.47 – 57,489,644.90 – 582,660,724.63 – 3,775,702,947.45 4,284,849,679.67 12,078,326,608.12 公司法定代表人：高振坤 主管会计工作的公司负责人：冯智梅 公司会计机构负责人：吕晓洁 合并股东权益变动表 2016 年度 编制单位：北京同仁堂股份有限公司 单位：人民币元 上期金额 归属于母公司股东权益 其他权益工具 减 股东（或所有 项目 ： 一般 少数股东 优 永 其他综合收 专项 者）权益 股本 资本公积 库 盈余公积 风险 未分配利润 权益 先 续 其他 益 储备 合计 存 准备 股 债 股 一、上年年末余额 1,311,230,748.00 144,983,125.72 943,618,411.19 -43,195,935.49 470,464,050.37 2,691,857,405.97 3,127,499,295.53 8,646,457,101.29 加：会计政策变更 – 前期差错更正 – 同一控制下企业合并 295,155.00 4,600,567.24 5,554,058.42 10,449,780.66 其他 – 二、本年年初余额 1,311,230,748.00 – – 144,983,125.72 943,913,566.19 – -43,195,935.49 – 470,464,050.37 – 2,696,457,973.21 3,133,053,353.95 8,656,906,881.95 三、本年增减变动金额（减少以 60,239,514.00 – – -144,983,125.72 1,068,835,070.54 – 41,437,618.72 – 55,507,377.94 – 518,207,039.80 625,236,131.46 2,224,479,626.74 “-”号填列） （一）综合收益总额 41,437,618.72 875,437,875.38 626,304,734.95 1,543,180,229.05 （二）股东投入和减少资本 60,239,514.00 – – – 923,851,944.82 – – – – – – 220,181,405.06 1,204,272,863.88 1．股东投入的普通股 60,239,514.00 923,851,944.82 984,091,458.82 2.其他权益工具持有者投入资本 – 3．股份支付计入股东权益的金额 220,181,405.06 220,181,405.06 4．其他 – （三）利润分配 – – – – – – – – 55,507,377.94 – -357,230,835.58 -221,250,008.55 -522,973,466.19 1．提取盈余公积 55,507,377.94 -55,507,377.94 – 2．对股东的分配 -301,723,457.64 -221,250,008.55 -522,973,466.19 3．其他 – （四）股东权益内部结转 – – – -144,983,125.72 144,983,125.72 – – – – – – – – 1．资本公积转增股本 – 2．盈余公积转增股本 – 3．盈余公积弥补亏损 – 4.结转重新计量设定受益计划净 – 负债或净资产所产生的变动 5．其他 -144,983,125.72 144,983,125.72 – （五）专项储备 – – – – – – – – – – – – – 1．本期提取 – 2．本期使用 – （六）其他 – 四、本年年末余额 1,371,470,262.00 – – – 2,012,748,636.73 – -1,758,316.77 – 525,971,428.31 – 3,214,665,013.01 3,758,289,485.41 10,881,386,508.69 公司法定代表人：高振坤 主管会计工作的公司负责人：冯智梅 公司会计机构负责人：吕晓洁 公司股东权益变动表 2016 年度 编制单位：北京同仁堂股份有限公司 单位：人民币元 本期金额 项目 其他权益工具 减：库 其他综合收 专项 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 优先股 永续债 其他 存股 益 储备 一、上年年末余额 1,371,470,262.00 – – – 1,353,754,682.55 – – – 525,971,428.31 1,416,679,857.26 4,667,876,230.12 加：会计政策变更 —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— 前期差错更正 —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— 其他 – 二、本年年初余额 1,371,470,262.00 – – – 1,353,754,682.55 – – – 525,971,428.31 1,416,679,857.26 4,667,876,230.12 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填 – – – – – – – – 56,689,296.32 194,765,506.60 251,454,802.92 列） （一）综合收益总额 566,892,963.18 566,892,963.18 （二）股东投入和减少资本 – – – – – – – – – – – 1．股东投入的普通股 – 2.其他权益工具持有者投入资本 – 3．股份支付计入股东权益的金额 – 4．其他 – （三）利润分配 – – – – – – – – 56,689,296.32 -372,127,456.58 -315,438,160.26 1．提取盈余公积 56,689,296.32 -56,689,296.32 – 2．对股东的分配 -315,438,160.26 -315,438,160.26 3．其他 – （四）股东权益内部结转 – – – – – – – – – – – 1．资本公积转增股本 – 2．盈余公积转增股本 – 3．盈余公积弥补亏损 – 4.结转重新计量设定受益计划净负债或净 – 资产所产生的变动 5．其他 – （五）专项储备 – – – – – – – – – – – 1．本期提取 – 2．本期使用 – （六）其他 – 四、本年年末余额 1,371,470,262.00 – – – 1,353,754,682.55 – – – 582,660,724.63 1,611,445,363.86 4,919,331,033.04 公司法定代表人：高振坤 主管会计工作的公司负责人：冯智梅 公司会计机构负责人：吕晓洁 公司股东权益变动表 2016 年度 编制单位：北京同仁堂股份有限公司 单位：人民币元 上期金额 项目 其他权益工具 减：库 其他综 专项 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 优先股 永续债 其他 存股 合收益 储备 一、上年年末余额 1,311,230,748.00 144,983,125.72 307,614,016.41 470,464,050.37 1,218,836,913.48 3,453,128,853.98 加：会计政策变更 – 前期差错更正 – 其他 – 二、本年年初余额 1,311,230,748.00 – – 144,983,125.72 307,614,016.41 – – – 470,464,050.37 1,218,836,913.48 3,453,128,853.98 三、本年增减变动金额（减少以“-” 60,239,514.00 – – -144,983,125.72 1,046,140,666.14 – – – 55,507,377.94 197,842,943.78 1,214,747,376.14 号填列） （一）综合收益总额 555,073,779.36 555,073,779.36 （二）股东投入和减少资本 60,239,514.00 – – – 901,157,540.42 – – – – – 961,397,054.42 1．股东投入的普通股 60,239,514.00 901,157,540.42 961,397,054.42 2.其他权益工具持有者投入资本 – 3．股份支付计入股东权益的金额 – 4．其他 – （三）利润分配 – – – – – – – – 55,507,377.94 -357,230,835.58 -301,723,457.64 1．提取盈余公积 55,507,377.94 -55,507,377.94 – 2．对股东的分配 -301,723,457.64 -301,723,457.64 3．其他 – （四）股东权益内部结转 – – – -144,983,125.72 144,983,125.72 – – – – – – 1．资本公积转增股本 – 2．盈余公积转增股本 – 3．盈余公积弥补亏损 – 4.结转重新计量设定受益计划净负债 – 或净资产所产生的变动 5．其他 -144,983,125.72 144,983,125.72 – （五）专项储备 – – – – – – – – – – – 1．本期提取 – 2．本期使用 – （六）其他 – 四、本年年末余额 1,371,470,262.00 – – – 1,353,754,682.55 – – – 525,971,428.31 1,416,679,857.26 4,667,876,230.12 公司法定代表人：高振坤 主管会计工作的公司负责人：冯智梅 公司会计机构负责人：吕晓洁 北京同仁堂股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 财务报表附注 一、公司基本情况 1、公司概况 北京同仁堂股份有限公司（以下简称本公司）系经北京市经济体制改革委员会京体改 发（1997）11 号批复批准，由中国北京同仁堂（集团）有限责任公司独家发起，以募 集方式设立的股份有限公司。本公司于 1997 年 5 月 29 日发行人民币普通股 5,000 万 股，1997 年 6 月 18 日成立，注册资本 200,000,000.00 元，股本 200,000,000 股，并于 1997 年 6 月 25 日在上海证券交易所正式挂牌。本公司总部位于北京市崇文门外大街 42 号。 根据本公司 1998 年度股东大会决议，本公司以 1998 年末总股本 200,000,000 股为基数， 向全体股东按每 10 股送红股 2 股，共送红股 40,000,000 股。送股后股本总额为 240,000,000 股。 根据本公司 1999 年度股东大会决议，本公司以 1999 年末总股本 240,000,000 股为基数， 向全体股东按每 10 股配股 3 股，实际配股 19,800,000 股，其中：中国北京同仁堂（集 团）有限责任公司实际配股 1,800,000 股，社会公众股实际配股 18,000,000 股，配股后股 本总额为 259,800,000 股。 根据本公司 2000 年度股东大会决议，本公司以 2000 年末总股本 240,000,000 股为基数， 以资本公积向全体股东按每 10 股转增 3 股，即以配股后总股本 259,800,000 股为基数， 每 10 股实际转增 2.77136 股，共转增 71,999,933 股。转增后股本总额为 331,799,933 股。 根据本公司 2002 年度、2003 年度股东大会决议，经中国证券监督管理委员会证监发行 字[2004]141 文核准，本公司以 2002 年末总股本 331,799,933 股为基数，向全体股东按每 10 股配股 3 股。本公司控股股东中国北京同仁堂（集团）有限责任公司全额放弃本次 配股认购权，实际配股 29,884,982 股，配股后股本总额 361,684,915 股。 根据本公司 2004 年度股东大会决议，本公司以 2004 年末总股本 361,684,915 股为基数， 以资本公积向全体股东按每 10 股转增 2 股，共转增 72,336,983 股。转增后股本总额为 434,021,898 股。注册资本变更为 434,021,898.00 元。 根据 2005 年 11 月 22 日相关股东大会审议通过的《北京同仁堂股份有限公司股权分臵 改革方案》，并经北京市人民政府国有资产监督管理委员会京国资产权字（2005）118 号《关于北京同仁堂股份有限公司股权分臵改革有关问题的批复》批复，本公司全体 流通股股东每持有 10 股获得非流通股股东支付 2.5 股股票，流通股股东共获得非流通 股股东 38,850,477 股股票，股本总额不变。 根据本公司 2007 年度股东大会决议，本公司以 2007 年末总股本 434,021,898 股为基数， 以资本公积向全体股东按每 10 股转增 2 股，共转增 86,804,380 股。转增后股本总额为 520,826,278 股。注册资本变更为 520,826,278.00 元。 根据本公司 2010 年度股东大会决议，本公司以 2010 年末总股本 520,826,278 股为基数,每 10 股送红股 5 股，增加股本 260,413,139 股；以资本公积向全体股东按每 10 股转增 10 －7－ 北京同仁堂股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 股，共转增 520,826,278 股，送转后，共增加股本 781,239,417 股，总股本为 1,302,065,695 股。注册资本变更为 1,302,065,695.00 元。 根据本公司《发行可转换公司债券发行公告》，本公司可转换公司债券—同仁转债 （转债代码：110022）于 2013 年 6 月 5 日起进入转股期。截至 2015 年 3 月 3 日，累计 共有 1,200,585,000 元同仁转债已转换成本公司股票，转股数为 69,404,567 股，占同仁转 债转股前公司已发行股份总额的 5.33%。根据本公司第六届董事会第十八次会议关于提 前赎回同仁转债的决议，本公司已行使同仁转债提前赎回权。2015 年 3 月 4 日起，同 仁转债和同仁转股（转股代码：190022）停止交易和转股。2015 年 3 月 10 日，同仁转 债在上海交易所摘牌。截至 2015 年 12 月 31 日，本公司总股本为 1,371,470,262 股。本公 司于 2015 年 7 月 8 日完成工商变更登记手续，注册资本为 1,371,470,262.00 元。 本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设药材采购部、生产 制造部、品质保证部、人力资源部、销售部、进出口业务部、投资管理部、财务部、 审计部等部门，拥有北京同仁堂科技发展股份有限公司（以下简称同仁堂科技）、北 京同仁堂商业投资集团有限公司（以下简称同仁堂商业）、北京同仁堂天然药物有限 公司（以下简称同仁堂天然药物）、北京同仁堂吉林人参有限责任公司（以下简称同 仁堂吉林人参）、北京同仁堂陵川党参有限责任公司（以下简称同仁堂陵川党参）、 北京同仁堂内蒙古中药材发展有限公司（以下简称同仁堂内蒙中药材）、北京同仁堂 蜂业有限公司（以下简称同仁堂蜂业）、北京同仁堂（安国）中药材加工有限责任公 司（以下简称同仁堂安国加工）、北京同仁堂股份集团（安国）中药材物流有限公司 （以下简称同仁堂安国物流）、北京同仁堂陕西麝业有限公司（以下简称同仁堂陕西 麝业）、北京同仁堂山西养生醋业有限公司（以下简称同仁堂山西醋业）等子公司。 本公司及子公司以下简称“本集团”。 本公司经营范围：制造、加工中成药制剂、化妆品、酒剂、涂膜剂、软胶囊剂、硬胶 囊剂、保健酒、加工鹿、乌鸡产品、营养液制造（不含医药作用的营养液）。经营中 成药、中药材、西药制剂、生化药品、保健食品、定型包装食品、酒、医疗器械、医 疗保健用品。零售中药饮片、保健食品、定型包装食品（含乳冷食品）、图书、百 货。中医科、内科专业、外科专业、妇产科专业、儿科专业、皮肤科专业、老年病科 专业诊疗。技术咨询、技术服务、技术开发、技术转让、技术培训、劳务服务。药用 动植物的饲养、种植；养殖梅花鹿、乌骨鸡、麝、马鹿。中西药广告设计制作。危险 货物运输（3 类）、普通货运、出租办公用房、出租商业用房。物业管理和供热服务。 自营和代理各类商品及技术的进出口业务，但国家限定公司经营或禁止进出口的商品 及技术除外。 本财务报表及财务报表附注业经本公司第七届董事会第十二次会议于 2017 年 3 月 24 日 批准。 2、合并财务报表范围 本年度纳入合并范围的主要子公司详见附注七、1，本年度新纳入合并范围的子公司主 要有同仁堂山西醋业、北京同仁堂第二中医医院有限责任公司（以下简称同仁堂第二 中医院）等，详见附注六。 二、财务报表的编制基础 －8－ 北京同仁堂股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统 称“企业会计准则”）编制。此外，本集团还按照中国证监会《公开发行证券的公司 信息披露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定》（2014 年修订）披露有关财务信 息。 本财务报表以持续经营为基础列报。 本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本 为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 三、重要会计政策及会计估计 本集团根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计包括应收款项坏账准备 的确认和计量、发出存货计量、固定资产分类及折旧方法、无形资产摊销、长期待摊 费用摊销、收入确认等。具体内容描述如下： 1、遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2016 年 12 月 31 日 的合并及公司财务状况以及 2016 年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等 有关信息。 2、会计期间 本集团会计期间采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3、营业周期 本集团的营业周期为 12 个月。 4、记账本位币 本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币 为人民币。 本公司下属子公司、合营企业及联营企业，根据其经营所处的主要经济环境自行决定 其记账本位币，向本公司报送财务报表时折算为人民币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会 计政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账 面价值计量。合并对价的账面价值或发行股份面值总额与合并中取得的净资产账面价 值的差额调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，调整留存 收益。 通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并 －9－ 北京同仁堂股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控 制方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本 与合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和的差额，调整资 本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。 在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不 同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并 前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资 产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收 益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合 并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、 其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当 期损益。 （2）非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出 的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被 购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。 对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商 誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方 可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增 投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权 益法核算而确认的其他综合收益，购买日对这部分其他综合收益不作处理，在处臵该 项投资时采用与被投资单位直接处臵相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被 投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有 者权益，在处臵该项投资时转入处臵期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资采 用公允价值计量的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转 入当期损益。 在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方 的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照 该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当 期收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益 变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动 而产生的其他综合收益除外。 （3）企业合并中有关交易费用的处理 －10－ 北京同仁堂股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费 用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费 用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 6、合并财务报表编制方法 （1）合并范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单 位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投 资单位的权力影响其回报金额。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资 单位中可分割的部分、结构化主体等）。 （2）合并财务报表的编制方法 合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编 制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致， 公司间的重大交易和往来余额予以抵销。 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自 同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日 起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。 在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自 购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金 流量表。 子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债 表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并 利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损 超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东 权益。 （3）购买子公司少数股东股权 因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自 购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况 下因部分处臵对子公司的股权投资而取得的处臵价款与处臵长期股权投资相对应享有 子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负 债表中的资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 （4）丧失子公司控制权的处理 因处臵部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧 失控制权日的公允价值进行重新计量；处臵股权取得的对价与剩余股权公允价值之 －11－ 北京同仁堂股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价 值的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。 与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转入当期损益，由 于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 （5）分步处臵股权直至丧失控制权的处理 通过多次交易分步处臵股权直至丧失控制权的各项交易的条款、条件以及经济影响符 合以下一种或多种情况的，本公司将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： ①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 在个别财务报表中，分步处臵股权直至丧失控制权的各项交易不属于“一揽子交易” 的，结转每一次处臵股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处臵长期股 权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；属于“一揽子交易”的，在丧失控制 权之前每一次处臵价款与所处臵的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先 确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。 在合并财务报表中，分步处臵股权直至丧失控制权时，剩余股权的计量以及有关处臵 股权损益的核算比照前述“丧失子公司控制权的处理”。在丧失控制权之前每一次处 臵价款与处臵投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额 之间的差额，分别进行如下处理： ①属于“一揽子交易”的，确认为其他综合收益。在丧失控制权时一并转入丧失控制 权当期的损益。 ②不属于“一揽子交易”的，作为权益性交易计入资本公积（股本溢价）。在丧失控 制权时不得转入丧失控制权当期的损益。 7、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团合营安排分 为共同经营和合营企业。 （1）共同经营 共同经营是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。 本集团确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定 进行会计处理： A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； －12－ 北京同仁堂股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 （2）合营企业 合营企业是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 本集团按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。 8、现金及现金等价物的确定标准 现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本集团持有的期 限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 9、外币业务和外币报表折算 （1）外币业务 本集团发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。 资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表 日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计 入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率 折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折 算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。 （2）外币财务报表的折算 资产负债表日，对境外子公司外币财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债 项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”外，其他 项目采用发生日的即期汇率折算。 利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。 现金流量表所有项目均按照现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响 额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响” 项目反映。 由于财务报表折算而产生的差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益” 项目反映。 处臵境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经 营相关的外币报表折算差额，全部或按处臵该境外经营的比例转入处臵当期损益。 －13－ 北京同仁堂股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 10、金融工具 金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合 同。 （1）金融工具的确认和终止确认 本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的，终止确认： ① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止； ② 该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本集 团（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且 新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同 时确认新金融负债。 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。 （2）金融资产分类和计量 本集团的金融资产于初始确认时分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。金融资产在 初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始 确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认 时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采 用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关 的股利和利息收入计入当期损益。 持有至到期投资 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和 能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本 进行后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失，均计入当期损益。 应收款项 应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产， 包括应收账款和其他应收款等（附注三、12）。应收款项采用实际利率法，按摊余成 －14－ 北京同仁堂股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损 益。 可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上 述金融资产类别以外的金融资产。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，其 折溢价采用实际利率法摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币货币性金融资产的 汇兑差额确认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动确认为其他综合收 益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利 或利息收入，计入当期损益。 对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权 益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按成本计量。 （3）金融负债分类和计量 本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债、其他金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认 时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按 照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关 的股利和利息支出计入当期损益。 其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权 益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率 法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 （4）衍生金融工具及嵌入衍生工具 本集团衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允 价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负 数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损 失，直接计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密 关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生 工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的 资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 －15－ 北京同仁堂股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） （5）金融工具的公允价值 金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。 （6）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于资产负债表日对 其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减 值准备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、 对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事 项。 金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的情形： ①发行方或债务人发生严重财务困难； ②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； ③本集团出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； ④债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组； ⑤因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易； ⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据 对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减 少且可计量，包括： – 该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化； – 债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况； ⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具 投资人可能无法收回投资成本； ⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，如权益工具投资于资产负债表 日的公允价值低于其初始投资成本超过 50%（含 50%）或低于其初始投资成本持续时 间超过 12 个月（含 12 个月）。 低于其初始投资成本持续时间超过 12 个月（含 12 个月）是指，权益工具投资公允价值 月度均值连续 12 个月均低于其初始投资成本。 ⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。 以摊余成本计量的金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计未 来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记金额计入当期损益。预计 －16－ 北京同仁堂股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 未来现金流量现值，按照该金融资产原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价 值。 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，确 认减值损失，计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包 括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的 金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征 的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有 类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 本集团对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产 价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转 回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该 金融资产在转回日的摊余成本。 可供出售金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原直接计入其他综合收益的因公允价值下 降形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融 资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的 减值损失后的余额。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观 上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当 期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。 以成本计量的金融资产 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具 挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该金融资产的账面 价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差 额，确认为减值损失，计入当期损益。发生的减值损失一经确认，不得转回。 （7）金融资产转移 金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入 方）。 本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金 融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资 产。 本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列 情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负 债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金 融资产，并相应确认有关负债。 －17－ 北京同仁堂股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） （8）金融资产和金融负债的抵销 当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权 利，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资 产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融 负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。 11、公允价值计量 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转 移一项负债所需支付的价格。 本集团以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相 关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本集团假定该交易在相关资产或 负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本集团在计量日能够进入的交 易市场。本集团采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所 使用的假设。 存在活跃市场的金融资产或金融负债，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价 值。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。 以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益 的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能 力。 本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优 先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况 下，才使用不可观察输入值。 在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具 有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计 量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是 除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值， 是相关资产或负债的不可观察输入值。 每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债 进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。 12、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款。 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准：期末余额达到 2,000.00 万元（含 2,000.00 万元） 以上的应收款项为单项金额重大的应收款项。 －18－ 北京同仁堂股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项单独进 行减值测试，有客观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值 的差额计提坏账准备。 单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项，再按组合计提坏账准备。 （2）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 客户信用状况恶化的应收款项；下属子公司以实际损 单项计提坏账准备的理由 失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提 坏账准备的计提方法 坏账准备 （3）按组合计提坏账准备应收款项 经单独测试后未减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项）以及未单 独测试的单项金额不重大的应收款项，按以下信用风险特征组合计提坏账准备： 组合类型 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 账龄状态 账龄分析法 下属子公司以实际损失率 为基础，结合现时情况确 定不应计提坏账准备的应 收款项；零售药店刷卡售 无风险组合 不计提坏账准备 药形成的对银联社保机构 的应收款项及备用金等具 有类似信用风险特征的款 项 A、对账龄组合，采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下： 账 龄 应收账款计提比例% 其他应收款计提比例% 1 年以内（含 1 年） 5 5 1-2 年 10 10 2-3 年 20 20 3-4 年 50 50 4-5 年 80 80 5 年以上 100 100 本集团对于不能收回的应收款项查明原因，追究责任。对有确凿证据表明确实无法收 回的应收款项，如债务企业已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足等，按照相 关程序，经批准作为坏账损失核销。公司对全额计提坏账准备和已核销的应收款项不 意味着放弃债权。 －19－ 北京同仁堂股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 13、存货 （1）存货的分类 本集团存货分为原材料、在产品、产成品及库存商品、低值易耗品、在途物资、材料 物资及包装物、委托加工物资等。 （2）发出存货的计价方法 本集团存货取得时按实际成本计价。原材料、在产品、库存商品、发出商品等发出时 采用加权平均法计价。 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售 费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基 础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本集团通常按照 单个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经 消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。 （4）存货的盘存制度 本集团存货盘存制度采用永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 本集团低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。 周转用包装物按照预计的使用次数分次计入成本费用。 14、持有待售及终止经营 同时满足下列条件的非流动资产（不包括金融资产及递延所得税资产）或处臵组应当 确认为持有待售：该非流动资产或处臵组必须在其当前状况下仅根据出售此类非流动 资产或处臵组的惯常条款即可立即出售；本集团已经就处臵该非流动资产或处臵组作 出决议，如按规定需得到股东批准的，应当已经取得股东大会或相应权力机构的批 准；本集团已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；该项转让将在一年内完成。 持有待售的资产包括单项资产和处臵组。在特定情况下，处臵组包括企业合并中取得 的商誉等。 持有待售的非流动资产和持有待售的处臵组中的资产不计提折旧或进行摊销，按照账 面价值与公允价值减去处臵费用后的净额孰低进行计量，并列报为“划分为持有待售 的资产”。持有待售的处臵组中的负债，列报为“划分为持有待售的负债”。 －20－ 北京同仁堂股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 某项非流动资产或处臵组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产 的确认条件，企业应当停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者计 量： ① 该资产或处臵组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持 有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额； ② 决定不再出售之日的再收回金额。 终止经营，是指满足下列条件之一的已被企业处臵或被企业划归为持有待售的、在经 营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分： （1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区。 （2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处臵计划的一部 分。 （3）该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。 15、长期股权投资 长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本集团能够对被投 资单位施加重大影响的，为本集团的联营企业。 （1）投资成本确定 对于企业合并形成的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合 并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为 投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权 投资的投资成本。 对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的 购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证 券的公允价值作为初始投资成本。 （2）后续计量及损益确认方法 对子公司的投资，采用成本法核算；对联营企业和合营企业的投资，采用权益法核 算。 采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣 告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为 投资收益计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认 净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时 应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调 整，差额计入投资当期的损益。 －21－ 北京同仁堂股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益 的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按 照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资 的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他 变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享 有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价 值为基础，并按照本集团的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后 确认。 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的， 在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初 始投资成本。原股权于转换日的公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综 合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。 因处臵部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处臵后的 剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确认 和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资 因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单 位直接处臵相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者 权益变动转入当期损益。 因处臵部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处臵后的剩余股权能够对 被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同 自取得时即采用权益法核算进行调整；处臵后的剩余股权不能对被投资单位实施共同 控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》的有关 规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损 益。 因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实 施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因 增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原 账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采 用权益法核算进行调整。 本集团与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属 于本集团的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现 内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须 经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判 断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决 策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与 方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体 －22－ 北京同仁堂股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构 成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。 重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能 够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重 大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方 持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包 括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。 当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决 权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不 能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本集团拥有被投资单位 20% （不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确 证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。 （4）持有待售的权益性投资 对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处 理见附注三、14。 对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。 已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分 类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。 （5）减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、21。 16、固定资产 （1）固定资产确认条件 本集团固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超 过一个会计年度的有形资产。 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计 量时，固定资产才能予以确认。 本集团固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。 （2）各类固定资产的折旧方法 本集团采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧， 终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况 下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本集团确定各类固定资产的年折旧 率如下： －23－ 北京同仁堂股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 类 别 使用年限（年） 残值率% 年折旧率% 房屋及建筑物 20-35 3-5 2.71-4.85 机器设备 5-10 3-5 9