安徽省司尔特肥业股份有限公司 2015 年半年度财务报告

安徽省司尔特肥业股份有限公司

ANHUI SIERTE FERTILIZER INDUSTRY LTD.,COMPANY

安徽省宁国经济技术开发区

ANHUI NINGGUO ECONOMIC & TECH DEVELOPMENT ZONE

2015 年半年度财务报告

股票简称：司尔特

股票代码：002538

披露时间：2015 年 8 月 19 日

1

安徽省司尔特肥业股份有限公司 2015 年半年度财务报告

一、财务报表

财务附注中报表的单位为：人民币元

1、合并资产负债表

编制单位：安徽省司尔特肥业股份有限公司

单位：元

项目 期末余额 期初余额

流动资产：

货币资金 478,733,557.40 350,008,542.57

结算备付金

拆出资金

以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融资产

衍生金融资产

应收票据 256,548,361.14 259,212,655.30

应收账款 111,353,131.15 15,051,239.11

预付款项 843,395,084.40 648,106,592.89

应收保费

应收分保账款

应收分保合同准备金

应收利息 3,643,750.00 7,730,136.99

应收股利

其他应收款 51,889,734.44 40,133,546.07

买入返售金融资产

存货 592,954,486.58 768,241,650.85

划分为持有待售的资产

一年内到期的非流动资产

其他流动资产 25,537,655.86 35,106,592.04

流动资产合计 2,364,055,760.97 2,123,590,955.82

非流动资产：

发放贷款及垫款

可供出售金融资产

持有至到期投资

2

安徽省司尔特肥业股份有限公司 2015 年半年度财务报告

长期应收款

长期股权投资

投资性房地产

固定资产 912,020,395.75 861,676,464.25

在建工程 105,732,011.03 114,745,813.14

工程物资

固定资产清理

生产性生物资产

油气资产

无形资产 238,000,790.07 179,694,759.47

开发支出

商誉

长期待摊费用 1,507,499.97 1,614,999.97

递延所得税资产 5,488,958.04 6,339,465.81

其他非流动资产 90,594,967.92 91,753,829.20

非流动资产合计 1,353,344,622.78 1,255,825,331.84

资产总计 3,717,400,383.75 3,379,416,287.66

流动负债：

短期借款 970,000,000.00 540,000,000.00

向中央银行借款

吸收存款及同业存放

拆入资金

以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融负债

衍生金融负债

应付票据 252,475,480.00 350,000,000.00

应付账款 104,919,503.34 94,371,173.33

预收款项 97,740,377.30 190,355,296.49

卖出回购金融资产款

应付手续费及佣金

应付职工薪酬 14,249,747.76 23,872,449.39

应交税费 4,483,564.36 4,802,968.51

应付利息 14,508,888.89 4,150,000.00

应付股利

3

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其他应付款 65,983,066.47 65,929,625.77

应付分保账款

保险合同准备金

代理买卖证券款

代理承销证券款

划分为持有待售的负债

一年内到期的非流动负债

其他流动负债

流动负债合计 1,524,360,628.12 1,273,481,513.49

非流动负债：

长期借款

应付债券 297,879,904.00 297,669,976.00

其中：优先股

永续债

长期应付款

长期应付职工薪酬

专项应付款

预计负债

递延收益 39,538,757.15 41,506,402.38

递延所得税负债

其他非流动负债

非流动负债合计 337,418,661.15 339,176,378.38

负债合计 1,861,779,289.27 1,612,657,891.87

所有者权益：

股本 592,000,000.00 296,000,000.00

其他权益工具

其中：优先股

永续债

资本公积 471,930,609.64 767,930,609.64

减：库存股

其他综合收益

专项储备

盈余公积 85,485,079.78 85,485,079.78

一般风险准备

4

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未分配利润 706,205,405.06 617,342,706.37

归属于母公司所有者权益合计 1,855,621,094.48 1,766,758,395.79

少数股东权益

所有者权益合计 1,855,621,094.48 1,766,758,395.79

负债和所有者权益总计 3,717,400,383.75 3,379,416,287.66

法定代表人：金国清 主管会计工作负责人：方君 会计机构负责人：胡海

2、母公司资产负债表

单位：元

项目 期末余额 期初余额

流动资产：

货币资金 478,589,143.87 350,008,542.57

以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融资产

衍生金融资产

应收票据 256,548,361.14 259,212,655.30

应收账款 111,353,131.15 15,051,239.11

预付款项 843,395,084.40 648,106,592.89

应收利息 3,643,750.00 7,730,136.99

应收股利

其他应收款 64,232,684.08 40,133,546.07

存货 592,954,486.58 768,241,650.85

划分为持有待售的资产

一年内到期的非流动资产

其他流动资产 25,537,655.86 35,106,592.04

流动资产合计 2,376,254,297.08 2,123,590,955.82

非流动资产：

可供出售金融资产

持有至到期投资

长期应收款

长期股权投资 50,000,000.00

投资性房地产

固定资产 912,020,395.75 861,676,464.25

在建工程 104,221,390.99 114,745,813.14

5

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工程物资

固定资产清理

生产性生物资产

油气资产

无形资产 178,238,245.07 179,694,759.47

开发支出

商誉

长期待摊费用 1,507,499.97 1,614,999.97

递延所得税资产 5,586,402.38 6,339,465.81

其他非流动资产 89,019,967.92 91,753,829.20

非流动资产合计 1,340,593,902.08 1,255,825,331.84

资产总计 3,716,848,199.16 3,379,416,287.66

流动负债：

短期借款 970,000,000.00 540,000,000.00

以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融负债

衍生金融负债

应付票据 252,475,480.00 350,000,000.00

应付账款 104,919,503.34 94,371,173.33

预收款项 97,740,377.30 190,355,296.49

应付职工薪酬 14,249,747.76 23,872,449.39

应交税费 4,483,564.36 4,802,968.51

应付利息 14,508,888.89 4,150,000.00

应付股利

其他应付款 65,983,066.47 65,929,625.77

划分为持有待售的负债

一年内到期的非流动负债

其他流动负债

流动负债合计 1,524,360,628.12 1,273,481,513.49

非流动负债：

长期借款

应付债券 297,879,904.00 297,669,976.00

其中：优先股

永续债

6

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长期应付款

长期应付职工薪酬

专项应付款

预计负债

递延收益

递延所得税负债 39,538,757.15 41,506,402.38

其他非流动负债

非流动负债合计 337,418,661.15 339,176,378.38

负债合计 1,861,779,289.27 1,612,657,891.87

所有者权益：

股本 592,000,000.00 296,000,000.00

其他权益工具

其中：优先股

永续债

资本公积 471,930,609.64 767,930,609.64

减：库存股

其他综合收益

专项储备

盈余公积 85,485,079.78 85,485,079.78

未分配利润 705,653,220.47 617,342,706.37

所有者权益合计 1,855,068,909.89 1,766,758,395.79

负债和所有者权益总计 3,716,848,199.16 3,379,416,287.66

3、合并利润表

单位：元

项目 本期发生额 上期发生额

一、营业总收入 1,599,748,274.91 1,081,776,047.83

其中：营业收入 1,599,748,274.91 1,081,776,047.83

利息收入

已赚保费

手续费及佣金收入

二、营业总成本 1,469,245,833.29 1,018,124,466.28

其中：营业成本 1,311,871,256.58 881,714,414.12

利息支出

7

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手续费及佣金支出

退保金

赔付支出净额

提取保险合同准备金净额

保单红利支出

分保费用

营业税金及附加 742,218.56 595,513.15

销售费用 64,274,734.29 54,381,851.25

管理费用 65,628,858.00 52,978,523.06

财务费用 21,567,287.95 26,892,163.67

资产减值损失 5,161,477.91 1,562,001.03

加：公允价值变动收益（损失以

“－”号填列）

投资收益（损失以“－”号填

列）

其中：对联营企业和合营企业

的投资收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）

三、营业利润（亏损以“－”号填列） 130,502,441.62 63,651,581.55

加：营业外收入 8,851,180.20 20,047,703.15

其中：非流动资产处置利得 26,412.94 25,780.77

减：营业外支出 7,543.47 423,502.81

其中：非流动资产处置损失 2,543.47 9,502.81

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 139,346,078.35 83,275,781.89

减：所得税费用 20,883,379.66 12,387,849.70

五、净利润（净亏损以“－”号填列） 118,462,698.69 70,887,932.19

归属于母公司所有者的净利润 118,462,698.69 70,887,932.19

少数股东损益

六、其他综合收益的税后净额

归属母公司所有者的其他综合收益

的税后净额

（一）以后不能重分类进损益的其

他综合收益

1.重新计量设定受益计划净

负债或净资产的变动

2.权益法下在被投资单位不

8

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能重分类进损益的其他综合收益中享

有的份额

（二）以后将重分类进损益的其他

综合收益

1.权益法下在被投资单位以

后将重分类进损益的其他综合收益中

享有的份额

2.可供出售金融资产公允价

值变动损益

3.持有至到期投资重分类为

可供出售金融资产损益

4.现金流量套期损益的有效

部分

5.外币财务报表折算差额

6.其他

归属于少数股东的其他综合收益的

税后净额

七、综合收益总额 118,462,698.69 70,887,932.19

归属于母公司所有者的综合收益

118,462,698.69 70,887,932.19

总额

归属于少数股东的综合收益总额

八、每股收益：

（一）基本每股收益 0.20 0.12

（二）稀释每股收益 0.20 0.12

法定代表人：金国清 主管会计工作负责人：方君 会计机构负责人：胡海

4、母公司利润表

单位：元

项目 本期发生额 上期发生额

一、营业收入 1,599,748,274.91 1,081,776,047.83

减：营业成本 1,311,871,256.58 881,714,414.12

营业税金及附加 742,218.56 595,513.15

销售费用 64,274,734.29 54,381,851.25

管理费用 65,628,858.00 52,905,006.39

财务费用 21,567,287.95 26,892,124.25

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资产减值损失 5,811,106.84 1,562,001.03

加：公允价值变动收益（损失以

“－”号填列）

投资收益（损失以“－”号填

列）

其中：对联营企业和合营企

业的投资收益

二、营业利润（亏损以“－”号填列） 129,852,812.69 63,725,137.64

加：营业外收入 8,851,180.20 20,047,703.15

其中：非流动资产处置利得 26,412.94 25,780.77

减：营业外支出 7,543.47 414,000.00

其中：非流动资产处置损失 2,543.47

三、利润总额（亏损总额以“－”号填

138,696,449.42 83,358,840.79

列）

减：所得税费用 20,785,935.32 12,387,849.70

四、净利润（净亏损以“－”号填列） 117,910,514.10 70,970,991.09

五、其他综合收益的税后净额

（一）以后不能重分类进损益的

其他综合收益

1.重新计量设定受益计划

净负债或净资产的变动

2.权益法下在被投资单位

不能重分类进损益的其他综合收益中

享有的份额

（二）以后将重分类进损益的其

他综合收益

1.权益法下在被投资单位

以后将重分类进损益的其他综合收益

中享有的份额

2.可供出售金融资产公允

价值变动损益

3.持有至到期投资重分类

为可供出售金融资产损益

4.现金流量套期损益的有

效部分

5.外币财务报表折算差额

6.其他

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六、综合收益总额 117,910,514.10 70,970,991.09

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

5、合并现金流量表

单位：元

项目 本期发生额 上期发生额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 783,368,096.29 570,070,452.71

客户存款和同业存放款项净增加

额

向中央银行借款净增加额

向其他金融机构拆入资金净增加

额

收到原保险合同保费取得的现金

收到再保险业务现金净额

保户储金及投资款净增加额

处置以公允价值计量且其变动计

入当期损益的金融资产净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金

拆入资金净增加额

回购业务资金净增加额

收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金 15,145,809.15 31,480,740.86

经营活动现金流入小计 798,513,905.44 601,551,193.57

购买商品、接受劳务支付的现金 493,936,485.23 499,637,682.13

客户贷款及垫款净增加额

存放中央银行和同业款项净增加

额

支付原保险合同赔付款项的现金

支付利息、手续费及佣金的现金

支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现

98,794,312.72 89,245,996.58

金

11

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支付的各项税费 18,660,489.89 17,864,253.87

支付其他与经营活动有关的现金 65,677,023.24 33,248,829.23

经营活动现金流出小计 677,068,311.08 639,996,761.81

经营活动产生的现金流量净额 121,445,594.36 -38,445,568.24

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他

10,000.00

长期资产收回的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到

的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计 10,000.00

购建固定资产、无形资产和其他

129,110,341.72 43,370,799.50

长期资产支付的现金

投资支付的现金

质押贷款净增加额

取得子公司及其他营业单位支付

的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计 129,110,341.72 43,370,799.50

投资活动产生的现金流量净额 -129,100,341.72 -43,370,799.50

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资

收到的现金

取得借款收到的现金 740,000,000.00 680,000,000.00

发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金 8,250,000.00 2,516,267.55

筹资活动现金流入小计 748,250,000.00 682,516,267.55

偿还债务支付的现金 310,000,000.00 636,500,000.00

分配股利、利润或偿付利息支付

51,870,237.81 51,556,515.03

的现金

其中：子公司支付给少数股东的

股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金 253,460,280.00

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筹资活动现金流出小计 615,330,517.81 688,056,515.03

筹资活动产生的现金流量净额 132,919,482.19 -5,540,247.48

四、汇率变动对现金及现金等价物的

影响

五、现金及现金等价物净增加额 125,264,734.83 -87,356,615.22

加：期初现金及现金等价物余额 99,482,345.46 182,225,357.15

六、期末现金及现金等价物余额 224,747,080.29 94,868,741.93

6、母公司现金流量表

单位：元

项目 本期发生额 上期发生额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 783,368,096.29 570,070,452.71

收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金 14,819,289.92 31,465,781.97

经营活动现金流入小计 798,187,386.21 601,536,234.68

购买商品、接受劳务支付的现金 493,936,485.23 499,637,682.13

支付给职工以及为职工支付的现

98,794,312.72 89,245,996.58

金

支付的各项税费 18,660,469.89 17,851,057.41

支付其他与经营活动有关的现金 77,705,923.24 33,119,855.74

经营活动现金流出小计 689,097,191.08 639,854,591.86

经营活动产生的现金流量净额 109,090,195.13 -38,318,357.18

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他

10,000.00

长期资产收回的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到

的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计 10,000.00

购建固定资产、无形资产和其他

66,899,356.02 43,370,799.50

长期资产支付的现金

投资支付的现金 50,000,000.00

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取得子公司及其他营业单位支付

的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计 116,899,356.02 43,370,799.50

投资活动产生的现金流量净额 -116,889,356.02 -43,370,799.50

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金 740,000,000.00 680,000,000.00

发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金 8,250,000.00 2,516,267.55

筹资活动现金流入小计 748,250,000.00 682,516,267.55

偿还债务支付的现金 310,000,000.00 636,500,000.00

分配股利、利润或偿付利息支付

51,870,237.81 51,556,515.03

的现金

支付其他与筹资活动有关的现金 253,460,280.00

筹资活动现金流出小计 615,330,517.81 688,056,515.03

筹资活动产生的现金流量净额 132,919,482.19 -5,540,247.48

四、汇率变动对现金及现金等价物的

影响

五、现金及现金等价物净增加额 125,120,321.30 -87,229,404.16

加：期初现金及现金等价物余额 99,482,345.46 182,098,097.80

六、期末现金及现金等价物余额 224,602,666.76 94,868,693.64

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

本期

归属于母公司所有者权益

所有者

项目 其他权益工具 少数股

资本公 减：库 其他综 专项储 盈余公 一般风 未分配 权益合

股本 优先 永续 东权益

其他 积 存股 合收益 备 积 险准备 利润 计

股 债

296,00 1,766,7

767,930 85,485, 617,342

一、上年期末余额 0,000. 58,395.

,609.64 079.78 ,706.37

00 79

加：会计政策

变更

14

安徽省司尔特肥业股份有限公司 2015 年半年度财务报告

前期差

错更正

同一控

制下企业合并

其他

296,00 1,766,7

767,930 85,485, 617,342

二、本年期初余额 0,000. 58,395.

,609.64 079.78 ,706.37

00 79

三、本期增减变动 296,00 -296,00

88,862, 88,862,

金额（减少以“－” 0,000. 0,000.0

698.69 698.69

号填列） 00 0

（一）综合收益总 118,462 118,462

额 ,698.69 ,698.69

（二）所有者投入

和减少资本

1．股东投入的普

通股

2．其他权益工具

持有者投入资本

3．股份支付计入

所有者权益的金

额

4．其他

-29,600, -29,600,

（三）利润分配

000.00 000.00

1．提取盈余公积

2．提取一般风险

准备

3．对所有者（或 -29,600, -29,600,

股东）的分配 000.00 000.00

4．其他

296,00 -296,00

（四）所有者权益

0,000. 0,000.0

内部结转

00 0

296,00 -296,00

1．资本公积转增

0,000. 0,000.0

资本（或股本）

00 0

2．盈余公积转增

资本（或股本）

15

安徽省司尔特肥业股份有限公司 2015 年半年度财务报告

3．盈余公积弥补

亏损

4．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

592,00 1,855,6

471,930 85,485, 706,205

四、本期期末余额 0,000. 21,094.

,609.64 079.78 ,405.06

00 48

上年金额

单位：元

上期

归属于母公司所有者权益

所有者

项目 其他权益工具 少数股

资本公 减：库 其他综 专项储 盈余公 一般风 未分配 权益合

股本 东权益

优先 永续 计

其他 积 存股 合收益 备 积 险准备 利润

股 债

296,00 1,652,2

767,930 71,183, 517,175

一、上年期末余额 0,000. 89,910.

,609.64 530.60 ,770.05

00 29

加：会计政策

变更

前期差

错更正

同一控

制下企业合并

其他

296,00 1,652,2

767,930 71,183, 517,175

二、本年期初余额 0,000. 89,910.

,609.64 530.60 ,770.05

00 29

三、本期增减变动

14,301, 100,166 114,468

金额（减少以“－”

549.18 ,936.32 ,485.50

号填列）

（一）综合收益总 144,068 144,068

额 ,485.50 ,485.50

（二）所有者投入

和减少资本

1．股东投入的普

16

安徽省司尔特肥业股份有限公司 2015 年半年度财务报告

通股

2．其他权益工具

持有者投入资本

3．股份支付计入

所有者权益的金

额

4．其他

14,301, -43,901, -29,600,

（三）利润分配

549.18 549.18 000.00

14,301, -14,301,

1．提取盈余公积

549.18 549.18

2．提取一般风险

准备

3．对所有者（或 -29,600, -29,600,

股东）的分配 000.00 000.00

4．其他

（四）所有者权益

内部结转

1．资本公积转增

资本（或股本）

2．盈余公积转增

资本（或股本）

3．盈余公积弥补

亏损

4．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

296,00 1,766,7

767,930 85,485, 617,342

四、本期期末余额 0,000. 58,395.

,609.64 079.78 ,706.37

00 79

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

项目 本期

17

安徽省司尔特肥业股份有限公司 2015 年半年度财务报告

其他权益工具 减：库存 其他综合 未分配 所有者权

股本 资本公积 专项储备 盈余公积

优先股 永续债 其他 股 收益 利润 益合计

296,000, 767,930,6 85,485,07 617,342 1,766,758

一、上年期末余额

000.00 09.64 9.78 ,706.37 ,395.79

加：会计政策

变更

前期差

错更正

其他

296,000, 767,930,6 85,485,07 617,342 1,766,758

二、本年期初余额

000.00 09.64 9.78 ,706.37 ,395.79

三、本期增减变动

296,000, -296,000, 88,310, 88,310,51

金额（减少以“－”

000.00 000.00 514.10 4.10

号填列）

（一）综合收益总 117,910 117,910,5

额 ,514.10 14.10

（二）所有者投入

和减少资本

1．股东投入的普

通股

2．其他权益工具

持有者投入资本

3．股份支付计入

所有者权益的金

额

4．其他

-29,600, -29,600,0

（三）利润分配

000.00 00.00

1．提取盈余公积

2．对所有者（或 -29,600, -29,600,0

股东）的分配 000.00 00.00

3．其他

（四）所有者权益 296,000, -296,000,

内部结转 000.00 000.00

1．资本公积转增 296,000, -296,000,

资本（或股本） 000.00 000.00

2．盈余公积转增

资本（或股本）

18

安徽省司尔特肥业股份有限公司 2015 年半年度财务报告

3．盈余公积弥补

亏损

4．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

592,000, 471,930,6 85,485,07 705,653 1,855,068

四、本期期末余额

000.00 09.64 9.78 ,220.47 ,909.89

上年金额

单位：元

上期

项目 其他权益工具 减：库存 其他综合 未分配 所有者权

股本 资本公积 专项储备 盈余公积

优先股 永续债 其他 股 收益 利润 益合计

296,000, 767,930,6 71,183,53 517,175 1,652,289

一、上年期末余额

000.00 09.64 0.60 ,770.05 ,910.29

加：会计政策

变更

前期差

错更正

其他

296,000, 767,930,6 71,183,53 517,175 1,652,289

二、本年期初余额

000.00 09.64 0.60 ,770.05 ,910.29

三、本期增减变动

14,301,54 100,166 114,468,4

金额（减少以“－”

9.18 ,936.32 85.50

号填列）

（一）综合收益总 144,068 144,068,4

额 ,485.50 85.50

（二）所有者投入

和减少资本

1．股东投入的普

通股

2．其他权益工具

持有者投入资本

3．股份支付计入

所有者权益的金

额

19

安徽省司尔特肥业股份有限公司 2015 年半年度财务报告

4．其他

14,301,54 -43,901, -29,600,0

（三）利润分配

9.18 549.18 00.00

14,301,54 -14,301,

1．提取盈余公积

9.18 549.18

2．对所有者（或 -29,600, -29,600,0

股东）的分配 000.00 00.00

3．其他

（四）所有者权益

内部结转

1．资本公积转增

资本（或股本）

2．盈余公积转增

资本（或股本）

3．盈余公积弥补

亏损

4．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

296,000, 767,930,6 85,485,07 617,342 1,766,758

四、本期期末余额

000.00 09.64 9.78 ,706.37 ,395.79

二、公司基本情况

1．公司历史沿革

安徽省司尔特肥业股份有限公司（以下简称“本公司”）于1997年11月由中化国际化肥贸易公司、安徽

省农业生产资料公司及安徽省宁国市农业生产资料有限公司共同出资组建。2007年10月9日，经安徽省工

商行政管理局（皖）名变核内字（2007）第10198号《企业（企业集团）名称变更核准通知书》核准，公

司名称变更为安徽省司尔特肥业股份有限公司，并在宣城市工商行政管理局领取《企业法人营业执照》，

注册号：342500000007690。2010年12月15日，经中国证券监督管理委员会证监许可[2010]1839号文核

准，公司首次公开发行3,800万股，公开发行后公司总股本为14,800万股。2012年3月16日，经公司2011

年年度股东大会审议通过，以公司总股本14,800万为基数，向全体股东以资本公积金每10股转增10股，转

增后公司总股本为29,600万股。2015年2月11日，经公司2014年年度股东大会审议通过，以公司总股本

20

安徽省司尔特肥业股份有限公司 2015 年半年度财务报告

29,600万为基数，向全体股东以资本公积金每10股转增10股，转增后公司总股本为59,200万股。

2．截至2015年6月30日，本公司注册资本为人民币59,200万元，股本为人民币59,200万元。

3．本公司注册地、组织形式和总部地址

本公司组织形式：公司系股份有限公司

本公司注册地址：安徽省宁国经济技术开发区

本公司总部办公地址：安徽省宁国经济技术开发区汪溪园区

4．本公司的业务性质和主要经营活动：本公司及子公司（以下合称“本集团”）主要经营复合肥料、专

用肥料及水溶肥料研发、生产、销售，硫酸、磷酸一铵、磷酸二铵、硫酸钾、合成氨、碳铵及副盐酸、红

粉、磷石膏生产、加工、销售；经营本企业自产产品及技术的出口业务；经营化肥、农地膜、农机具的购

销业务；经营本企业生产所需的原辅材料、仪器仪表、机械设备、零配件及技术的进出口业务（国家限定

公司经营和国家禁止进口的商品及技术除外）；经营进料加工和“三来一补”业务；设计、制作、发布本企

业形象及产品广告；硫铁矿、高岭土的开采、加工和销售（其中：硫铁矿、高岭土的开采、加工由分公司

经营）。

5．母公司以及集团最终母公司的名称

本公司母公司为安徽省宁国市农业生产资料有限公司，安徽省宁国市农业生产资料有限公司的最终控

制人为金国清。

6．财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日。

本财务报告于2015年8月18日经公司第三届董事会第十五次会议批准报出。

四、财务报表的编制基础

本财务报表以持续经营为基础编制，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》

和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

无

1、遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本集团的财务状况、经营成果和现金流量

21

安徽省司尔特肥业股份有限公司 2015 年半年度财务报告

等有关信息。

2、会计期间

本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

正常营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团正常营业

周期短于一年。正常营业周期短于一年的，自资产负债表日起一年内变现的资产或自资产负债表日起一年

内到期应予以清偿的负债归类为流动资产或流动负债。

4、记账本位币

本集团以人民币为记账本位币。

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）本集团报告期内发生同一控制下企业合并的，采用权益结合法进行会计处理。合并方在企业合

并中取得的资产和负债，于合并日按照被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并方取

得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公

积不足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而

支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其

他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券

发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。企业合并

形成母子公司关系的，编制合并财务报表，按照本集团制定的“合并财务报表”会计政策执行；合并财务报

表比较数据调整的期间应不早于合并方、被合并方处于最终控制方的控制之下孰晚的时间。

（2）本集团报告期内发生非同一控制下的企业合并的，采用购买法进行会计处理。区别下列情况确

定合并成本：①一次交换交易实现的企业合并，合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的

资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。②通过多次交换交易分步实现的企业合并，

对于购买日之前持有的被购买方的股权，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

A、在个别财务报表中，按照原持有被购买方的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改

按成本法核算的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在

处置该项投资时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股

22

安徽省司尔特肥业股份有限公司 2015 年半年度财务报告

权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综

合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。

B、在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进

行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权

益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期投资收益。本集团在附

注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关

利得或损失的金额。

③为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当

期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始

确认金额。④在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项

很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入合并成本。

本集团在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与

其账面价值的差额，计入当期损益。

本集团在购买日对合并成本进行分配，按照规定确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有

负债。①对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。②对合

并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，则对取得的被购买方各项可辨认资

产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被

购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

企业合并形成母子公司关系的，母公司设置备查簿，记录企业合并中取得的子公司各项可辨认资产、

负债及或有负债等在购买日的公允价值。编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及

或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，按照本集团制定的“合并财务报表”会计政策执

行。

6、合并财务报表的编制方法

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及全部子公司截止2015年06月30日止的

半年度财务报表。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及本公司

所控制的结构化主体等）。控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有

可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

（2）合并财务报表编制方法

本公司以自身和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

23

安徽省司尔特肥业股份有限公司 2015 年半年度财务报告

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量

和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政

策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可

辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

（3）少数股东权益和损益的列报

子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目

下以“少数股东权益”项目列示。

子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目

列示。

（4）超额亏损的处理

在合并财务报表中，子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所

享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。

（5）当期增加减少子公司的合并报表处理

在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的

年初余额。因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的年

初余额。在报告期内处置子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的年初余额。

在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司在合并当期的期初至报告期末的收入、

费用、利润纳入合并利润表，将该子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。因非

同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，

将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。在报告期内处置子公司，将该子公司期初

至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其

在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股

比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投

资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。

因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司的可辨认净资产份额

之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期

股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本

公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

24

安徽省司尔特肥业股份有限公司 2015 年半年度财务报告

（6）分步处置股权至丧失控制权的合并报表处理

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公

司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该

子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权

当期的损益。不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前与丧失控制权时，按照前述不丧失控制权的情况下

部分处置对子公司的股权投资与丧失对原有子公司控制权时的会计政策实施会计处理。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，表明将多次

交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这

些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交

易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

个别财务报表分步处置股权至丧失控制权按照处置长期股权投资的会计政策实施会计处理。

7、现金及现金等价物的确定标准

本集团现金包括库存现金、可以随时用于支付的存款；现金等价物包括本集团持有的期限短（一般指

从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

8、金融工具

（1）金融工具的确认

本集团成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。

（2）金融资产的分类和计量

①本集团基于风险管理、投资策略及持有金融资产的目的等原因，将持有的金融资产划分为以公允价

值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。

A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短期内出售；属

于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合

进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、

与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算

的衍生工具除外。

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只有符合以下条件之一，金融资产才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金

融资产：该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量

方面不一致的情况；风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融工具组合以公允价值为基础进行

管理、评价并向关键管理人员报告；包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合

工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；包含需要分拆但

无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。

在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资，不得指定为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融资产。

B、持有至到期投资

持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能力持有至到期

的非衍生金融资产。

C、贷款和应收款项

贷款和应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。

D、可供出售金融资产

可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述金融资产类别

以外的金融资产。

本集团在初始确认时将某金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产后，不能

重分类为其他类金融资产；其他类金融资产也不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

资产。

②金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，

相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。

③金融资产的后续计量

A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动

形成的利得或损失，计入当期损益。

B、持有至到期投资，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以及摊销形成的

利得或损失，计入当期损益。

C、贷款和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以及摊销形成的

利得或损失，计入当期损益。

D、可供出售金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益，在该可供出

售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。可供出售金融资产持有期间实现的利息或现金股

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利，计入当期损益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工

具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。

④金融资产的减值准备

A、本集团在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进

行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，确认减值损失，计提减值准备。

B、本集团确定金融资产发生减值的客观证据包括下列各项：

a）发行方或债务人发生严重财务困难；

b）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；

c）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；

d）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；

e）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；

f）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评

价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务

人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处

行业不景气等；

g）债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无

法收回投资成本；

h）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；

i）其他表明金融资产发生减值的客观证据。

C、金融资产减值损失的计量

a）持有至到期投资、贷款和应收款项减值损失的计量

持有至到期投资、贷款和应收款项（以摊余成本后续计量的金融资产）的减值准备，按该金融资产预

计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提，计入当期损益。

本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，对单项金额不重大的金融资产，单独或包括在

具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产，无论单项金额

重大与否，仍将包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单独确认减值损失的

金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

本集团对以摊余成本计量的金融资产确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢

复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。

b）可供出售金融资产

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本集团对可供出售金融资产按单项投资进行减值测试。资产负债表日，判断可供出售金融资产的公允

价值是否严重或非暂时性下跌：如果单项可供出售金融资产的公允价值跌幅超过成本的50%，或者持续下

跌时间达6个月以上，则认定该可供出售金融资产已发生减值，按成本与公允价值的差额计提减值准备，

确认减值损失。可供出售金融资产的期末成本为取得时按照投资成本进行初始计量、出售时按加权平均法

所计算的摊余成本。

可供出售金融资产的公允价值发生非暂时性下跌时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入其他

综合收益的因公允价值下降形成的累计损失，亦予以转出，计入当期损益。

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资，或与该权益工具挂钩并

须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，本集团将该权益工具投资或衍生金融资产的账面

价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，

计入当期损益。

对可供出售债务工具确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复，且客观上与

确认损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。

可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。同时，在活跃市场中没有报价且其公允

价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发

生的减值损失，不予转回。

（3）金融负债的分类和计量

①本集团将持有的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债是指满足下列条件之一的金融负债：承担该金融负债的目的是为了在近期内回购；属

于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合

进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、

与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算

的衍生工具除外。

只有符合以下条件之一，金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金

融负债：该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量

方面不一致的情况；风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融工具组合以公允价值为基础进行

管理、评价并向关键管理人员报告；包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合

工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；包含需要分拆但

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无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。

本集团在初始确认时将某金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债后，不能

重分类为其他类金融负债；其他类金融负债也不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债。

②金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，

相关交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

③金融负债的后续计量

A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动

形成的利得或损失，计入当期损益。

B、其他金融负债，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。

（4）金融资产转移确认依据和计量

本集团在已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止对该项金融资产的确认。

在金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益：

①所转移金融资产的账面价值；

②因转移而收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供

出售金融资产的情形）之和。

本集团的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部

分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

①终止确认部分的账面价值；

②终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额

（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额，按照金融资产终止确认部分

和未终止确认部分的相对公允价值，对该累计额进行分摊后确定。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移金融资产整体，并将所收到的对价确认为一项

金融资产。

对于继续涉入条件下的金融资产转移，本集团根据继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产

和金融负债，以充分反映本集团所保留的权利和承担的义务。

（5）金融负债的终止确认

本集团金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本集团与债权

人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实

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质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或

承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。

（6）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后

的净额在资产负债表内列示：本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。不满足终止确认条件的金融资产转移，

转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

9、 应收款项坏账准备的确认和计提

（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：

单项金额重大的判断依据或金 本集团将应收款项前五名作为单项金额重大的应收款项。

额标准

单项金额重大并单项计提坏账 本集团对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，有客观证据表明其发生减值的，根

准备的计提方法 据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。

单独测试未发生减值的应收款项，包括在具有类似信用风险特征的应收款项中再进行减值测

试。

（2）按组合计提坏账准备的应收款项：

确定组合的依据：

组合名称 依据

组合1 公司向政府支付的各项保证金。

组合2 已单独计提坏账准备的应收款项、组合1应收款项除外，公司根据以前年度与之相同或相类似的，按账龄段

划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况分析确定坏账准备。

按组合计提坏账准备的计提方法：

组合名称 计提方法

组合1 采用余额百分比法计提坏账准备

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组合2 采用账龄分析法计提坏账准备

组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的：

组合名称 应收账款计提比例 其他应收款计提比例

组合1 不适用 5%

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：

账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例

1年以内（含1年） 5% 5%

1-2年（含2年） 20% 20%

2-3年（含3年） 50% 50%

3年以上 100% 100%

（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：

单项计提坏账准备的理由 有客观证据表明单项金额虽不重大，但因其发生了特殊减值

的应收款项应进行单项减值测试。

坏账准备的计提方法 结合现时情况分析确定坏账准备计提的比例。

10、存货

（1）存货分类：本集团存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处于生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。具体划分为产成品、库存商品、原材料、半成

品、包装物、备品备件等。

（2）存货的确认：本集团存货同时满足下列条件的，予以确认：

①与该存货有关的经济利益很可能流入企业；

②该存货的成本能够可靠地计量。

（3）存货取得和发出的计价方法：本集团取得的存货按成本进行初始计量，发出按加权平均法确定

发出存货的实际成本。</p