导语

“财税问答”时间到啦~

会计实务栏目的财税老师们为大家整理了这一周财税问答平台的热点问答，快来看看这些问题是不是你的疑惑呢！

有任何财税方面的问题，记得到“财税问答”版块提问哦。

一、租赁办公室的装修费增值税专票的进项税可否一次性扣除

提问者昵称：

988***

您好，租的办公室，装修费花了200万，取得11%的增值税准用发票，因为是租的，不适用不动产进项税分期抵扣吧？进项税一次性抵扣就行吧？

回答者：李老师

答：

办公室租赁的，不属于贵司的固定资产或在建工程，装修费不适用不动产进项税额分期抵扣政策，该装修费进项税额应一次性抵扣。

政策依据：《国家税务总局关于发布《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的公告》（国家税务总局公告2016年第15号）第二条规定，增值税一般纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。取得的不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股以及抵债等各种形式取得的不动产。

二、跨期收款的账务处理

提问者昵称：

曹***

问：12月份开了发票，但银行存款1月份才到账，该如何做帐？

回答者：王老师

答：

12月：

借：应收账款

贷：营业收入

1月：

借：银行存款

贷：应收账款

三、给子公司投资专利技术

提问者：

英***

问：现在我们公司给子公司进行投资，以评估后的专利技术投资，分录怎么做，牵扯哪些税？

回答者：吴老师

答：

以专利技术投资，应适用财税〔2016〕36号附件三“营业税改征增值税试点过渡政策的规定”中的规定，纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，可以免征增值税。所以应只涉及印花税。会计分录，借：长期股权投资，贷：无形资产。

这些回答同样解答了你的疑问吗？如果你有更多会计实务的相关问题急需解惑，赶快进入中华会计网校APP中的问答平台向财税大咖们免费提问吧！

如果你还没有这个APP，下载后进入主页面即可看到“问答”，点进去就可以向老师提问啦。