成都硅宝科技股份有限公司 审计报告 四川华信(集团)会计师事务所 地址:成都市洗面桥街 18 号金茂礼都南 28 楼 电话:（028）85560449 （特殊普通合伙） 传真:（028）85592480 邮编: 610041 SI CHUAN HUA XIN (GROUP) CPA (LLP) 电邮: schxcpa@163.net 成都硅宝科技股份有限公司 2016 年度审计报告 川华信审（2017）006 号 目录： 1、防伪标识 7、合并现金流量表 2、审计报告 8、母公司现金流量表 3、合并资产负债表 9、合并股东权益变动表 4、母公司资产负债表 10、母公司股东权益变动表 5、合并利润表 11、财务报表附注 6、母公司利润表 成都硅宝科技股份有限公司 审计报告 审 计 报 告 川华信审（2017）006 号 成都硅宝科技股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的成都硅宝科技股份有限公司（以下简称硅宝科技公司）财务报表，包 括 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2016 年度的合并及母公司利润表、合并 及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是硅宝科技公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业 会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控 制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会 计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计 师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计 程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。 在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰 当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用 会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 2 成都硅宝科技股份有限公司 审计报告 三、审计意见 我们认为，硅宝科技公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允 反映了硅宝科技公司 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2016 年度的合并及母 公司经营成果和现金流量。 四川华信(集团)会计师事务所 中国注册会计师： 曾红 （特殊普通合伙） 中国 成都 中国注册会计师：付依林 二○一七年三月二十四日 3 成都硅宝科技股份有限公司 审计报告 2016 年度财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表 编制单位：成都硅宝科技股份有限公司 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 129,121,166.38 126,725,736.90 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 83,164,348.27 93,226,785.00 应收账款 135,284,188.01 141,893,810.62 预付款项 5,261,053.60 4,522,338.08 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 5,967.11 145,382.78 应收股利 其他应收款 928,937.42 929,365.90 买入返售金融资产 存货 71,658,547.04 66,542,165.84 划分为持有待售的资产 4 成都硅宝科技股份有限公司 审计报告 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 7,710,690.52 8,730,557.22 流动资产合计 433,134,898.35 442,716,142.34 非流动资产： 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 6,156,831.57 6,600,497.42 投资性房地产 固定资产 286,182,836.88 207,256,000.76 在建工程 130,637,388.12 180,004,250.55 工程物资 14,761.27 5,858.13 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 46,432,750.15 47,519,180.91 开发支出 商誉 4,590,474.05 4,590,474.05 长期待摊费用 2,035,091.80 1,101,805.75 递延所得税资产 4,775,550.90 4,583,939.95 其他非流动资产 9,028,782.45 4,461,594.00 非流动资产合计 489,854,467.19 456,123,601.52 资产总计 922,989,365.54 898,839,743.86 流动负债： 短期借款 15,950,000.00 15,700,000.00 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 783,000.00 17,969,308.60 应付账款 55,120,224.79 70,813,939.48 5 成都硅宝科技股份有限公司 审计报告 预收款项 11,056,026.66 16,767,367.65 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 17,306,149.08 19,845,723.48 应交税费 7,168,129.79 7,872,076.92 应付利息 105,981.88 111,867.51 应付股利 其他应付款 6,273,628.74 1,592,713.27 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 113,763,140.94 150,672,996.91 非流动负债： 长期借款 54,000,000.00 58,000,000.00 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 25,428,503.76 27,991,413.03 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 79,428,503.76 85,991,413.03 负债合计 193,191,644.70 236,664,409.94 所有者权益： 股本 330,901,951.00 326,400,000.00 其他权益工具 其中：优先股 6 成都硅宝科技股份有限公司 审计报告 永续债 资本公积 49,477,383.51 12,018,160.76 减：库存股 其他综合收益 专项储备 273,375.90 盈余公积 47,191,600.08 41,952,699.66 一般风险准备 未分配利润 300,691,978.27 264,246,661.47 归属于母公司所有者权益合计 728,262,912.86 644,890,897.79 少数股东权益 1,534,807.98 17,284,436.13 所有者权益合计 729,797,720.84 662,175,333.92 负债和所有者权益总计 922,989,365.54 898,839,743.86 法定代表人：王有治（代） 主管会计工作负责人：曹振海 会计机构负责人：杜晓芳 2、母公司资产负债表 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 51,075,729.99 55,108,186.10 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 66,565,292.79 78,193,586.08 应收账款 120,947,923.32 136,365,480.15 预付款项 6,358,891.93 2,681,188.36 应收利息 144,841.01 应收股利 其他应收款 388,455.34 435,290.97 存货 37,014,234.34 38,891,500.02 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 703,125.76 1,089,953.27 流动资产合计 283,053,653.47 312,910,025.96 非流动资产： 7 成都硅宝科技股份有限公司 审计报告 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 306,180,235.03 260,050,000.00 投资性房地产 固定资产 115,144,467.11 129,035,205.85 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 12,289,169.87 12,599,802.79 开发支出 商誉 长期待摊费用 1,335,310.08 1,101,805.75 递延所得税资产 3,868,510.76 3,990,698.68 其他非流动资产 2,079,690.00 1,285,200.00 非流动资产合计 440,897,382.85 408,062,713.07 资产总计 723,951,036.32 720,972,739.03 流动负债： 短期借款 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 14,623,828.60 应付账款 19,217,254.94 32,268,092.14 预收款项 7,413,490.69 14,053,434.38 应付职工薪酬 14,007,657.09 17,419,361.10 应交税费 5,542,410.95 6,923,670.29 应付利息 应付股利 其他应付款 6,036,038.45 1,516,941.85 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 8 成都硅宝科技股份有限公司 审计报告 其他流动负债 流动负债合计 52,216,852.12 86,805,328.36 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 16,034,453.43 17,462,253.03 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 16,034,453.43 17,462,253.03 负债合计 68,251,305.55 104,267,581.39 所有者权益： 股本 330,901,951.00 326,400,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 43,081,778.74 12,018,160.76 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 47,191,600.08 41,952,699.66 未分配利润 234,524,400.95 236,334,297.22 所有者权益合计 655,699,730.77 616,705,157.64 负债和所有者权益总计 723,951,036.32 720,972,739.03 3、合并利润表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、营业总收入 652,473,398.92 606,156,362.25 9 成都硅宝科技股份有限公司 审计报告 其中：营业收入 652,473,398.92 606,156,362.25 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 559,325,141.62 515,868,382.37 其中：营业成本 431,739,018.24 406,794,879.84 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 6,440,720.26 4,263,018.15 销售费用 53,017,714.23 46,297,711.00 管理费用 66,062,772.39 56,890,145.47 财务费用 409,606.71 -796,150.19 资产减值损失 1,655,309.79 2,418,778.10 加：公允价值变动收益（损失以 “－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填 -6,772.63 -3,871.52 列） 其中：对联营企业和合营企业 的投资收益 汇兑收益（损失以“-”号填列） -43,119.64 14,882.08 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 93,098,365.03 90,298,990.44 加：营业外收入 12,783,699.39 13,806,037.85 其中：非流动资产处置利得 674,409.24 30,619.59 减：营业外支出 453,508.48 195,414.07 其中：非流动资产处置损失 39,884.56 4,448.95 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 105,428,555.94 103,909,614.22 减：所得税费用 14,591,367.64 14,623,656.53 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 90,837,188.30 89,285,957.69 归属于母公司所有者的净利润 90,644,217.22 89,299,191.39 少数股东损益 192,971.08 -13,233.70 10 成都硅宝科技股份有限公司 审计报告 六、其他综合收益的税后净额 归属母公司所有者的其他综合收益 的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其 他综合收益 1.重新计量设定受益计划净 负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不 能重分类进损益的其他综合收益中享 有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他 综合收益 1.权益法下在被投资单位以 后将重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 2.可供出售金融资产公允价 值变动损益 3.持有至到期投资重分类为 可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效 部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的 税后净额 七、综合收益总额 90,837,188.30 89,285,957.69 归属于母公司所有者的综合收益 90,644,217.22 89,299,191.39 总额 归属于少数股东的综合收益总额 192,971.08 -13,233.70 八、每股收益： （一）基本每股收益 0.2764 0.2736 （二）稀释每股收益 0.2764 0.2736 本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元。 法定代表人：王有治（代） 主管会计工作负责人：曹振海 会计机构负责人：杜晓芳 注：财务费用涉及金融业务需单独列示汇兑收益项目。 11 成都硅宝科技股份有限公司 审计报告 4、母公司利润表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 490,103,082.84 490,071,004.65 减：营业成本 340,446,037.18 336,795,807.89 税金及附加 3,873,704.50 3,835,640.09 销售费用 41,441,175.91 38,708,803.80 管理费用 52,371,166.12 45,464,289.66 财务费用 -227,062.38 -1,334,409.27 资产减值损失 1,068,252.81 2,223,778.47 加：公允价值变动收益（损失以 “－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填 列） 其中：对联营企业和合营企 业的投资收益 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 51,129,808.70 64,377,094.01 加：营业外收入 9,110,214.95 8,628,248.49 其中：非流动资产处置利得 674,361.08 30,441.23 减：营业外支出 447,216.71 186,187.39 其中：非流动资产处置损失 37,148.31 1,914.90 三、利润总额（亏损总额以“－”号填 59,792,806.94 72,819,155.11 列） 减：所得税费用 7,403,802.79 9,518,926.02 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 52,389,004.15 63,300,229.09 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的 其他综合收益 1.重新计量设定受益计划 净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位 不能重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其 他综合收益 1.权益法下在被投资单位 12 成都硅宝科技股份有限公司 审计报告 以后将重分类进损益的其他综合收益 中享有的份额 2.可供出售金融资产公允 价值变动损益 3.持有至到期投资重分类 为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有 效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 52,389,004.15 63,300,229.09 七、每股收益： （一）基本每股收益 0.16 0.19 （二）稀释每股收益 0.16 0.19 5、合并现金流量表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 386,356,025.10 364,060,568.61 客户存款和同业存放款项净增加 额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加 额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 331,745.70 54,753.62 收到其他与经营活动有关的现金 10,788,348.14 20,678,441.08 经营活动现金流入小计 397,476,118.94 384,793,763.31 13 成都硅宝科技股份有限公司 审计报告 购买商品、接受劳务支付的现金 138,179,356.71 162,649,500.76 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加 额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现 73,366,435.78 64,551,295.87 金 支付的各项税费 53,839,812.07 50,957,234.61 支付其他与经营活动有关的现金 53,899,058.75 40,297,187.23 经营活动现金流出小计 319,284,663.31 318,455,218.47 经营活动产生的现金流量净额 78,191,455.63 66,338,544.84 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他 4,439,300.00 9,000.00 长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到 的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 1,450,000.00 4,450,000.00 投资活动现金流入小计 5,889,300.00 4,459,000.00 购建固定资产、无形资产和其他 55,490,358.68 53,115,255.86 长期资产支付的现金 投资支付的现金 6,017,302.33 6,750,000.00 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付 的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 61,507,661.01 59,865,255.86 投资活动产生的现金流量净额 -55,618,361.01 -55,406,255.86 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 36,325,568.98 400,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资 收到的现金 取得借款收到的现金 15,950,000.00 17,400,000.00 14 成都硅宝科技股份有限公司 审计报告 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 52,275,568.98 17,800,000.00 偿还债务支付的现金 19,700,000.00 17,700,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付 49,865,019.94 32,640,000.00 的现金 其中：子公司支付给少数股东的 股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 50,693.01 192,309.00 筹资活动现金流出小计 69,615,712.95 50,532,309.00 筹资活动产生的现金流量净额 -17,340,143.97 -32,732,309.00 四、汇率变动对现金及现金等价物的 3,958.83 21,535.06 影响 五、现金及现金等价物净增加额 5,236,909.48 -21,778,484.96 加：期初现金及现金等价物余额 123,884,256.90 145,662,741.86 六、期末现金及现金等价物余额 129,121,166.38 123,884,256.90 6、母公司现金流量表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 292,986,435.13 302,955,315.70 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 7,997,222.53 9,365,515.77 经营活动现金流入小计 300,983,657.66 312,320,831.47 购买商品、接受劳务支付的现金 113,877,565.57 143,052,067.86 支付给职工以及为职工支付的现 53,920,379.22 48,841,408.98 金 支付的各项税费 38,288,370.05 46,517,465.74 支付其他与经营活动有关的现金 42,376,192.99 34,027,299.27 经营活动现金流出小计 248,462,507.83 272,438,241.85 经营活动产生的现金流量净额 52,521,149.83 39,882,589.62 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 15 成都硅宝科技股份有限公司 审计报告 处置固定资产、无形资产和其他 4,439,100.00 90,440.00 长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到 的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 4,439,100.00 90,440.00 购建固定资产、无形资产和其他 5,210,997.84 1,550,130.57 长期资产支付的现金 投资支付的现金 42,200,542.90 75,600,000.00 取得子公司及其他营业单位支付 的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 47,411,540.74 77,150,130.57 投资活动产生的现金流量净额 -42,972,440.74 -77,059,690.57 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 35,925,568.98 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 35,925,568.98 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付 48,960,000.00 32,640,000.00 的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 50,693.01 192,309.00 筹资活动现金流出小计 49,010,693.01 32,832,309.00 筹资活动产生的现金流量净额 -13,085,124.03 -32,832,309.00 四、汇率变动对现金及现金等价物的 3,958.83 21,535.06 影响 五、现金及现金等价物净增加额 -3,532,456.11 -69,987,874.89 加：期初现金及现金等价物余额 54,608,186.10 124,596,060.99 六、期末现金及现金等价物余额 51,075,729.99 54,608,186.10 16 成都硅宝科技股份有限公司 审计报告 7、合并所有者权益变动表 本期金额 单位：元 本期 归属于母公司所有者权益 项目 所有者权益合 其他权益工具 减：库存 其他综合 一般风险 少数股东权益 股本 资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利润 计 优先股 永续债 其他 股 收益 准备 一、上年期末余额 326,400,000.00 12,018,160.76 273,375.90 41,952,699.66 264,246,661.47 17,284,436.13 662,175,333.92 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企 业合并 其他 二、本年期初余额 326,400,000.00 12,018,160.76 273,375.90 41,952,699.66 264,246,661.47 17,284,436.13 662,175,333.92 三、本期增减变动金额 4,501,951.00 37,459,222.75 -273,375.90 5,238,900.42 36,445,316.80 -15,749,628.15 67,622,386.92 （减少以“－”号填列） （一）综合收益总额 90,644,217.22 192,971.08 90,837,188.30 （二）所有者投入和减 4,501,951.00 37,459,222.75 -15,942,599.23 26,018,574.52 少资本 1．股东投入的普通股 4,501,951.00 31,063,617.98 400,000.00 35,965,568.98 2．其他权益工具持有者 投入资本 3．股份支付计入所有者 -16,342,599.23 -16,342,599.23 权益的金额 17 成都硅宝科技股份有限公司 审计报告 4．其他 6,395,604.77 6,395,604.77 （三）利润分配 5,238,900.42 -54,198,900.42 -48,960,000.00 1．提取盈余公积 5,238,900.42 -5,238,900.42 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东） -48,960,000.00 -48,960,000.00 的分配 4．其他 （四）所有者权益内部 结转 1．资本公积转增资本 （或股本） 2．盈余公积转增资本 （或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 -273,375.90 -273,375.90 1．本期提取 1,580,377.48 1,580,377.48 2．本期使用 1,853,753.38 1,853,753.38 （六）其他 四、本期期末余额 330,901,951.00 49,477,383.51 47,191,600.08 300,691,978.27 1,534,807.98 729,797,720.84 18 成都硅宝科技股份有限公司 审计报告 上期金额 单位：元 上期 归属于母公司所有者权益 项目 其他权益工具 少数股东权 所有者权益合 减：库存 其他综合 一般风险 股本 资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利润 益 计 优先 永续 其他 股 收益 准备 股 债 一、上年期末余额 163,200,000.00 175,218,160.76 566,609.95 35,622,676.75 213,917,492.99 16,897,669.83 605,422,610.28 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企 业合并 其他 二、本年期初余额 163,200,000.00 175,218,160.76 566,609.95 35,622,676.75 213,917,492.99 16,897,669.83 605,422,610.28 三、本期增减变动金额 163,200,000.00 -163,200,000.00 -293,234.05 6,330,022.91 50,329,168.48 386,766.30 56,752,723.64 （减少以“－”号填列） （一）综合收益总额 89,299,191.39 -13,233.70 89,285,957.69 （二）所有者投入和减 400,000.00 400,000.00 少资本 1．股东投入的普通股 400,000.00 400,000.00 2．其他权益工具持有者 投入资本 3．股份支付计入所有者 权益的金额 4．其他 19 成都硅宝科技股份有限公司 审计报告 （三）利润分配 6,330,022.91 -38,970,022.91 -32,640,000.00 1．提取盈余公积 6,330,022.91 -6,330,022.91 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东） -32,640,000.00 -32,640,000.00 的分配 4．其他 （四）所有者权益内部 163,200,000.00 -163,200,000.00 结转 1．资本公积转增资本 163,200,000.00 -163,200,000.00 （或股本） 2．盈余公积转增资本 （或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 -293,234.05 -293,234.05 1．本期提取 1,203,967.32 1,203,967.32 2．本期使用 1,497,201.37 1,497,201.37 （六）其他 四、本期期末余额 326,400,000.00 12,018,160.76 273,375.90 41,952,699.66 264,246,661.47 17,284,436.13 662,175,333.92 20 成都硅宝科技股份有限公司 审计报告 8、母公司所有者权益变动表 本期金额 单位：元 本期 项目 其他权益工具 其他综合收 所有者权益合 股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 优先股 永续债 其他 益 计 一、上年期末余额 326,400,000.00 12,018,160.76 41,952,699.66 236,334,297.22 616,705,157.64 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 326,400,000.00 12,018,160.76 41,952,699.66 236,334,297.22 616,705,157.64 三、本期增减变动金额（减 4,501,951.00 31,063,617.98 5,238,900.42 -1,809,896.27 38,994,573.13 少以“－”号填列） （一）综合收益总额 52,389,004.15 52,389,004.15 （二）所有者投入和减少 4,501,951.00 31,063,617.98 35,565,568.98 资本 1．股东投入的普通股 4,501,951.00 31,063,617.98 35,565,568.98 2．其他权益工具持有者投 入资本 3．股份支付计入所有者权 益的金额 21 成都硅宝科技股份有限公司 审计报告 4．其他 （三）利润分配 5,238,900.42 -54,198,900.42 -48,960,000.00 1．提取盈余公积 5,238,900.42 -5,238,900.42 2．对所有者（或股东）的 -48,960,000.00 -48,960,000.00 分配 3．其他 （四）所有者权益内部结 转 1．资本公积转增资本（或 股本） 2．盈余公积转增资本（或 股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 330,901,951.00 43,081,778.74 47,191,600.08 234,524,400.95 655,699,730.77 上期金额 单位：元 上期 项目 其他权益工具 其他综合收 所有者权益合 股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 优先股 永续债 其他 益 计 22 成都硅宝科技股份有限公司 审计报告 一、上年期末余额 163,200,000.00 175,218,160.76 35,622,676.75 212,004,091.04 586,044,928.55 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 163,200,000.00 175,218,160.76 35,622,676.75 212,004,091.04 586,044,928.55 三、本期增减变动金额（减 163,200,000.00 -163,200,000.00 6,330,022.91 24,330,206.18 30,660,229.09 少以“－”号填列） （一）综合收益总额 63,300,229.09 63,300,229.09 （二）所有者投入和减少 资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投 入资本 3．股份支付计入所有者权 益的金额 4．其他 （三）利润分配 6,330,022.91 -38,970,022.91 -32,640,000.00 1．提取盈余公积 6,330,022.91 -6,330,022.91 2．对所有者（或股东）的 -32,640,000.00 -32,640,000.00 分配 3．其他 （四）所有者权益内部结 163,200,000.00 -163,200,000.00 转 1．资本公积转增资本（或 163,200,000.00 -163,200,000.00 股本） 23 成都硅宝科技股份有限公司 审计报告 2．盈余公积转增资本（或 股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 326,400,000.00 12,018,160.76 41,952,699.66 236,334,297.22 616,705,157.64 24 成都硅宝科技股份有限公司 审计报告 财务报表附注 一、 公司基本情况 （一）公司历史沿革 成都硅宝科技股份有限公司（以下称本公司或公司），原名成都硅宝科技实业有限责任公 司（以下简称有限公司）系由王有治、王祖华、郭越等自然人股东共同投资组建的有限责任 公司，于1998年10月19日取得成都市工商行政管理局核发的《企业法人营业执照》，注册资本 人民币50万元。 2000年2月经有限公司股东会决议通过，将公司总股本由50万股增加至100万股；2002年2 月经有限公司股东会决议通过，将公司总股本由100万股增加至200万股；2003年4月经有限公 司股东会决议通过，将公司总股本由200万股增加至400万股；2004年7月经有限公司股东会决 议通过，将公司总股本由400万股增加至600万股；2005年6月经有限公司股东会决议通过，将 公司总股本由600万股增加至1000万股；2005年11月经有限公司股东会决议通过，将公司总股 本由1000万股增加至2000万股。同时经有限公司相关股东会议决议通过，股东分别于2005年6 月、2007年5月、2007年12月进行股份转让。公司上述历次股本增加均通过中介机构验资取得 验资报告，历次股本增加及股权转让均完成工商变更登记。 2008年4月经有限公司股东会决议通过，将有限公司整体改制为成都硅宝科技股份有限公 司，公司根据四川华信（集团）会计师事务所出具的“川华信审[2008]152号”审计报告审计的 2008年3月31日净资产6,142.58万元，扣除因折股转增股本应缴纳的450.00万元个人所得税后 的余额56,925,776.09元，按1:0.67折股3800万股，作为成都硅宝科技股份有限公司的股本，每 股面值为一元，净资产超过股本部分18,925,776.09元，作为公司资本公积。公司已于2008年6 月3日取得成都市工商行政管理局核发的股份有限公司企业法人营业执照，注册资本人民币 3,800.00万元。 根据公司2009年7月20日召开的2009年第二次临时股东大会决议和中国证券监督管理委 员会“证监许可[2009]1012号”文核准，于2009年10月13日首次公开发行1,300.00万股人民币普 通股（A股），注册资本变更为5,100.00万元。 根据公司2010年4月27日召开的2009年年度股东大会暨相关股东大会决议和修改后的章 程规定，公司以截止2009年12月31日的总股本5,100.00万股为基数，用资本公积向全体股东转 增股本，全体股东按每10股转增10股，转增后公司总股本为10,200.00万股，注册资本变更为 10,200.00万元。 25 成都硅宝科技股份有限公司 审计报告 根据公司2013年4月27日召开的2012年度股东大会决议和修改后的章程规定，公司以截止 2012年末总股本10,200.00万股为基数，以资本公积按每10股转增6股向全体股东转增股本，转 增后公司总股本为16,320.00万股，注册资本变更为16,320.00万元。 根据公司2015年4月24日召开的2014年度股东大会决议和修改后的章程规定，公司以截止 2014年末总股本16,320.00万股为基数，以资本公积按每10股转增10股向全体股东转增股本， 转增后公司总股本为32,640.00万股，注册资本变更为32,640.00万股。 根据公司2015年8月10日召开的2015年第一次临时股东大会决议和于2016年2月24日经中 国证券监督管理委员会以《关于核准成都硅宝科技股份有限公司非公开发行A股股票的批复》 批准，公司于2016年8月3日非公开发行4,501,951股人民币普通股（A股），注册资本变更为 33,090.1951万股。 公司最近一次营业执照由成都市工商行政管理局于2016年12月1日颁发，统一社会信用代 码：91510100713042497M；公司住所：成都高新区新园大道16号；法定代表人：王跃林；注 册资本：33,090.1951万元。 公司注册地址及总部地址为：成都高新区新园大道16号。 （二）公司经营范围、主要产品及提供的劳务 经营范围：生产（工业行业另设分支结构或另择经营场地经营）、销售化工产品（不含 危险化学品）、建筑材料（不含危险化学品）、机电设备（不含汽车）、消防器材、安防产 品；技术及信息开发、转让、咨询、服务；货物进出口、技术进出口（国家禁止的除外，国 家限制的待取得许可后方可经营）；设备安装、工程安装（凭资质许可证经营）；环保工程、 防腐保温工程（涉及资质许可证的凭相关资质许可证从事经营）；质检技术服务（依法须经 批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。 （三）财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日 本公司财务报告的批准报出者是公司董事会，本次财务报告于2017年3月24日经公司第三 届董事会第二十七次会议批准报出。 （四）本期合并报表范围及其变化情况 本公司将全部子公司均纳入合并财务报表范围，与上期相比，公司本期合并范围未发生 变化。公司本年合并报表范围及其变化情况详见本附注“七、在其他主体中的权益披露”。 二、 财务报表的编制基础 （1） 编制基础 本公司以持续经营为前提，以权责发生制为基础，根据实际发生的交易和事项，按照中 国财政部 2006 年 2 月颁布的《企业会计准则——基本准则》和其他各项会计准则以及之后修 订及新增的会计准则（以下统称企业会计准则）的规定进行确认和计量，在此基础上编制财 务报表。本财务报表附注三所述会计政策和会计估计均按企业会计准则为依据确定。 26 成都硅宝科技股份有限公司 审计报告 （2） 持续经营 公司自本报告期末起 12 个月具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。 三、 公司重要会计政策及会计估计 1、 遵循企业会计准则的声明 本公司法定代表人、主管会计工作的负责人、公司会计机构负责人声明，本财务报告所 载各报告期的财务信息符合新企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、 经营成果和现金流量等有关信息。 2、 会计期间 本公司会计年度自公历每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3、 营业周期 本公司以12个月作为一个营业周期，并以该营业周期作为划分资产和负债流动性的标准。 4、 记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 5、 会计确认、计量和报告基础及计量属性 以权责发生制为记账基础。在将符合确认条件的会计要素登记入账并列报于财务报表时， 按照企业会计准则规定的计量属性进行计量。主要会计计量属性包括历史成本、重置成本、 可变现净值、现值和公允价值。在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本，采用重置成 本、可变现净值、现值和公允价值计量的，应当保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠 计量。 6、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按合并日被合并 方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额计量。合并方取得的净资产账 面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公 积不足冲减的，调整留存收益。 （2）非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分 步实现的企业合并，合并成本区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 1）在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增 投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他 综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。 2）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的 27 成都硅宝科技股份有限公司 审计报告 公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有 的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资 收益。 购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用， 于发生时计入当期损益。 购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认 为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复 核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损 益。 7、 合并财务报表的编制方法 （1）合并范围的确定 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，即本公司直接或通过子公司间 接拥有被投资单位半数以上的表决权；或本公司对被投资单位符合下列条件之一的，均将其 纳入合并财务报表范围： 1）通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上的表决权； 2）根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策； 3）有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员； 4）在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权。 （2）合并的会计方法 合并财务报表当以母公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益 法调整对子公司的长期股权投资后进行编制。 合并资产负债表以母公司和子公司的资产负债表为基础，在抵销母公司与子公司、子公 司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表的影响后进行编制；合并利润表以母公司和子 公司的利润表为基础，在抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并利润 表的影响后进行编制；合并现金流量表以母公司和子公司的现金流量表为基础，在抵销母公 司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并现金流量表的影响后进行编制；合并所 有者权益变动表以母公司和子公司的所有者权益变动表为基础，在抵销母公司与子公司、子 公司相互之间发生的内部交易对合并所有者权益变动表的影响后进行编制。 如子公司所采用的会计政策与母公司不一致的，按照母公司的会计政策对子公司财务报 表进行必要的调整。 8、 现金流量表之现金及现金等价物的确定标准 现金等价物是指企业持有时间短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易 于转换为已知金额现金、且价值变动风险很小的投资。 28 成都硅宝科技股份有限公司 审计报告 9、 外币业务核算方法 本公司对于发生的外币交易，采用与交易发生日当月月初即期汇率折合为本位币记账。 期末，对各种外币货币性项目，按资产负债表日即期汇率进行调整，由此产生的折算差额， 属于筹建期间的，计入长期待摊费用；属于与购建固定资产有关的外币专门借款产生的汇兑 损益，按照借款费用资本化的原则进行处理，其他部分计入当期损益。以公允价值模式计量 的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，其折算差额作为公允价值变动 损益处理；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日当月月初即期汇率折算， 不改变其记账本位币金额。 10、 金融资产和金融负债的分类及计算方法 （1）本公司的金融资产包括： ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和直接指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 本公司购入股票、债券、基金等时，确定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产，按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。 支付的价款中包含已宣告发放的现金股利或债券利息，单独确认为应收项目。 本公司在持有该等金融资产期间取得的利息或现金股利，于收到时确认为投资收益。 资产负债表日，本公司将该等金融资产的公允价值变动计入当期损益。 处置该等金融资产时，该等金融资产公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收 益，同时调整公允价值变动损益。 ②持有至到期投资 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能 力持有至到期的非衍生金融资产。 本公司购入的固定利率国债、浮动利率公司债券等持有至到期投资，按取得时的公允价 值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含已宣告发放债券利息的，单独 确认为应收项目。 持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率确认利息收入，计入投资收益。实 际利率在取得持有至到期投资时确定，在随后期间保持不变。实际利率与票面利率差别很小 的，也可按票面利率计算利息收入，计入投资收益。 处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额确认为投资收益。 资产负债表日，对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价 值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复， 原确认的减值损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值 准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 29 成都硅宝科技股份有限公司 审计报告 如本公司因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合作为持有至到期投资，则将 其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。重分类日，该投资的账面价值 与公允价值之间的差额计入所有者权益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出， 计入当期损益。 ③应收款项 本公司应收款项（包括应收账款和其他应收款）按合同或协议价款作为初始入账金额。 ④可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，即本公司 没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应 收款项的金融资产。 本公司可供出售金融资产按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。 支付的价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独 确认为应收项目。 本公司可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利，于收到时确认为投资收益。 资产负债表日，可供出售资产按公允价值计量，其公允价值变动计入资本公积－其他资 本公积；对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的可供出售金融资产按成本计 量。 处置可供出售金融资产时，将取得的价款和该金融资产的账面价值之间的差额，计入投 资收益，同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出， 计入当期损益。 （2）本公司的金融负债包括： ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和直接指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 本公司持有该类金融负债按公允价值计价，并不扣除将来结清金融负债时可能发生的交 易费用。如不适合按公允价值计量时，本公司将该类金融负债改按摊余成本计量。 ②其他金融负债。本公司拥有的其他不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债的财务担保合同等，按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。在初始计 量后按《企业会计准则－或有事项》确定的金额，和按《企业会计准则—收入》的原则确定 的累计摊销额后的余额两者中的较高者进行后续计量。 (3) 金融资产和金融负债的公允价值确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债，活跃市场中的报价应当用于确定其公允价值。活 跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格， 且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。 30 成都硅宝科技股份有限公司 审计报告 金融工具不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值。采用估值技术得出的结果， 可以反映估值日在公平交易中可能采用的交易价格。估值技术包括参考相互独立、熟悉情况、 有能力并自愿进行交易的各方，在计量日前一段时期内具有惯常市场活动的交易中，出售一 项资产所能收到或转移一项负债所需支付的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公 允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 （4）金融资产减值准备计提 公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资 产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。 计提减值准备时，将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生 的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。 11、 应收账款坏账准备确认标准及计提方法 （1）坏账损失确认标准 凡因债务人破产，依照法律清偿程序清偿后仍无法收回；或因债务人死亡，既无遗产可 供清偿，又无义务承担人，确实无法收回；或因债务人逾期未能履行偿债义务，经法定程序 审核批准，该等应收款项为坏账损失。 （2）坏账准备计提方法 A、单项金额重大的应收款项确认标准和坏账准备计提方法 公司将单笔金额为 200 万元及以上的应收账款、其他应收款，确定为单项金 确认标准 额重大的应收款项。 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏 计提方法 账准备；经单独测试未发生减值的，以账龄为信用风险特征按账龄分析法计 提坏账准备 B、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 确定依据：存在客观证据表明发生了减值。 计提方法：根据预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏 账准备。 C、按组合计提坏账准备应收款项 对于期末单项金额非重大应收款项，采用与经单独测试后未减值的应收款项一起按类似 信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收款项组合在资产负债表日余额的一定比例计算 确定减值损失，计提坏账准备。 公司根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合（即账 龄组合）的实际损失率为基础，结合现时情况确定本期以下各项组合计提坏账准备的比例如 31 成都硅宝科技股份有限公司 审计报告 下： 账龄 计提比例（%） 1年以内 5.00 1-2年 10.00 2-3年 30.00 3-5年 50.00 5年以上 100.00 公司及下属子(分)公司对纳入合并会计报表范围的公司间的往来款项不计提坏账准备。 （3）符合下列情况之一者，确认为坏账： ①因债务人破产或死亡，以其财产或遗产清偿后，仍然不能收回的账款； ②因债务人逾期未履行其清偿义务,且具有明显特征表明无法收回的账款。 12、 存货核算方法 本公司将存货分为原材料、包装物、低值易耗品、在产品、产成品、库存商品等。 各类存货取得时均以实际成本入账，实际成本包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发 出采用加权平均法计价，低值易耗品于领用时采用一次摊销法摊销。 存货盘存制度采用永续盘存制。 期末，存货按成本与可变现净值孰低计量，对可变现净值低于存货成本的差额，按单个 存货项目或存货类别计提存货跌价准备，计入当期损益。确定可变现净值时，除考虑持有目 的和资产负债表日该存货的价格与成本波动外，还需要考虑未来事项的影响。 可变现净值根据存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以 及相关税费后的金额确定，为执行确定的销售合同而持有的存货，其估计售价为合同价格。 13、 长期股权投资核算方法 本公司长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股 权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供 出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。 （1）投资成本确定 ①同一控制下的企业合并中，公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合 并对价的，在合并日被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作 为长期股权投资的初始投资成本。 ②非同一控制下的企业合并，公司以购买日作为合并对价付出资产等的公允价值和各项 直接相关费用等，作为长期股权投资的初始投资成本。 ③除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定 32 成都硅宝科技股份有限公司 审计报告 确定其初始投资成本： 一以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。 一通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 7 号一非货币性资产交换》确定。 一通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 12 号一 债务重组》确定。 ④母公司购买子公司少数股权所形成的长期股权投资，按照实际支付的价款作为初始投 资成本。 （2）后续计量及损益确认方法 ①公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。公司对子公司的长期股权投资按照 初始投资成本计价。追回或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派现金股 利或利润，确认为当期损益。 ②公司对合营企业和联营企业的长期股权投资采用权益法核算，公司取得长期股权投资 后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资 收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益 的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的 会计政策及会计期间，对被投资单位的净损益进行调整后确认；对于本公司与联营企业及合 营之间发生的未实现内部交易损益，按照持股比例计算属于本公司的部分予以抵销，在此基 础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准 则第 8 号——资产减值》等规定属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。对于被投资单位 除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面 价值并计入所有者权益。公司按照合营企业和联营企业宣告分派的利润计算应分得的部分， 相应减少长期股权投资的账面价值。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动 必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。投资企业与其他方对被投资单位实施共 同控制的，被投资单位为合营企业。 重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。投资企业能够对被投资单位施加重大影响 的，被投资单位为其联营企业。 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 资产负债表日本公司长期股权投资存在可能发生减值的迹象时，对长期股权投资进行减 值测试，当资产的可收回金额低于其账面价值时确认资产减值损失。 33 成都硅宝科技股份有限公司 审计报告 年末时，若长期投资由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回 金额低于长期投资的账面价值，则按单项长期投资可收回金额低于账面价值的差额计提长期 投资减值准备。 14、 固定资产计价和折旧方法 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，使用寿命超过一个会计 年度的有形资产。 本公司固定资产分为房屋及建筑物、生产设备、运输设备和办公设备。 固定资产按成本进行初始计量，购置固定资产的成本包括买价、相关税费，以及为使固 定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的其他支出，如运输费、装卸费、 安装费、专业人员服务费等。确定固定资产成本时，需考虑弃置费用因素。与固定资产有关 的后续支出，符合固定资产的确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的， 在发生时计入当期损益。 本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在 年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。 本公司采用直线法分类计提折旧，固定资产类别、预计使用寿命、预计净残值率和年折 旧率如下： 固定资产类别 预计使用年限 年折旧率 预计净残值率 房屋及建筑物 30年 3.17% 5.00% 生产设备 5-10年 19.00%-9.50% 5.00% 运输设备 5年 19.00% 5.00% 办公设备 5年 19.00% 5.00% 已计提减值准备的固定资产在计提折旧时，按照该项固定资产的账面价值（即固定资产 原价减去累计折旧和已计提的减值准备），以及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额。 无法为本公司产生收益或暂时未使用（季节性停用除外）的固定资产，作为闲置固定资 产。闲置固定资产需重新估计预计使用寿命和折旧率，折旧直接计入当期损益。 期末时，对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期 闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值的，按单项固定资产可收回金额低于其账面价值 的差额提取固定资产减值准备。 15、 在建工程核算方法 在建工程是指本公司购建固定资产或投资性房地产在达到预定可使用状态前所发生的必 要支出，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应 34 成都硅宝科技股份有限公司 审计报告 分摊的间接费用。在建工程按单项工程进行明细核算。在建工程达到预定可使用状态后，不 论是否已办理竣工决算手续，均转入固定资产或投资性房地产。 期末时，对有证据表明在建工程已经发生了减值的，按单项在建工程预计可收回金额低 于其账面价值的差额计提在建工程减值准备。 16、 无形资产核算方法 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产入账价值按其取得时的实际价值入账。 无形资产在取得时分析判断其使用寿命。使用寿命有限的无形资产，自无形资产可供使 用时起在预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定有效年限三者中最短者分期平均摊 销。 本公司至少于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复 核，必要时进行调整。 无法预见无形资产为本公司带来的经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产， 但每个会计期间，需对其使用寿命进行复核，如果有证据表明其使用寿命有限，则转为按使 用寿命有限的无形资产处理。使用寿命不确定的无形资产不摊销。 本公司内部研究开发项目的支出，区分研究阶段的支出与开发阶段的支出。研究是指为 获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指在进行商业性生产 或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进 的材料、装置、产品等。 本公司内部研究开发项目研究阶段的支出在发生时计入当期损益；开发阶段的支出，仅 在同时满足下列条件时，确认为无形资产： a.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； b.具有完成该无形资产并使用或出售的意图； c.该无形资产能够带来经济利益； d.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用 或出售该无形资产； e.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 不能同时满足上述条件的，于发生时计入当期损益。 期末时，根据各项无形资产预计给企业带来未来经济利益的能力，按单项无形资产预计 可收回金额低于其账面价值的差额计提无形资产减值准备。若预计某项无形资产已经不能给 公司带来未来经济利益，则将其一次性转入当期费用。 17、 长期待摊费用核算方法 长期待摊费用是指本公司已经支出、摊销期限在 1 年以上的各项费用。长期待摊费用在 35 成都硅宝科技股份有限公司 审计报告 费用项目的受益期限内分期平均摊销，不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，在确 定时将该项目的摊余价值全部计入当期损益。 18、 借款费用 确认原则：本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生 产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，应当在发生时根据其发生额确认为 费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间（3 个月）的购建 或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用开始资本化，需同时满足下列条件： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付 现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 借款费用资本化金额的计算方法：在资本化期间内，每一会计期间的资本化金额，按照 下列规定确定： （1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发 生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得 的投资收益后的金额确定。 （2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超 过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款 应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，不应当超过当期相关借款实际发生 的利息金额。 资本化的停止：购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时， 借款费用应当停止资本化。由于管理决策上的原因或者其他不可预见方面的原因等所导致的 应予资本化资产购建的非正常中断，且中断时间连续超过 3 个月的，则暂停借款费用的资本 化，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始。 19、 预计负债核算方法 本公司发生与或有事项相关的义务并同时符合以下条件时，在资产负债表中确认为预计 负债： (1)该义务是本公司承担的现时义务； (2)该义务的履行很可能导致经济利益流出企业； (3)该义务的金额能够可靠地计量。 在资产负债表日，本公司对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值 36 成都硅宝科技股份有限公司 审计报告 不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 20、 应付职工薪酬 (1) 短期薪酬的会计处理方法： 短期薪酬是指本公司预期在职工提供相关服务的年度期间结束后十二个月内将全部予 以支付的职工薪酬。包括：职工工资、奖金、津贴和补贴；职工福利费；社会保险费；住房 公积金；工会经费和职工教育经费；短期带薪缺勤；短期利润分享计划等。 本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当 期损益或相关资产成本。 (2) 离职后福利的会计处理方法： 离职后福利，是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与本公司解除劳动关系 后，提供的各种形式的报酬和福利。分为两类：设定提存计划和设定受益计划。 1）设定提存计划：本公司根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而应 向单独主体缴存的提存金，确定为职工薪酬负债，计入当期损益或相关资产成本。 2）设定受益计划：本公司根据预期累计福利单位方确定的公式将设定公益计划产生的 福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益 计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回到损 益。 (3) 辞退福利的会计处理方法： 辞退福利，是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工劳动关系，或者为鼓励职工 自愿接受裁减而给予职工的补偿。 本公司向职工提供辞退福利的，应当在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负 债，并计入当期损益： 1）本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。 2）本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 (4) 其他长期职工福利的会计处理方法： 其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包 括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。 本公司向职工提供的其他长期职工福利，除符合设定提存计划条件的其他长期职工福利 外，按设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。 21、 减值准备 资产负债表日公司资产存在可能发生减值的迹象时，对资产进行减值测试，当资产的可 收回金额低于其账面价值时确认资产减值损失。公司一般以单项资产为基础估计其可收回金 额。确实难以对单项资产的可收回金额进行估计时，公司以该资产所属的资产组为基础确定 37 成都硅宝科技股份有限公司 审计报告 资产组的可收回金额。 资产组的认定，是以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金 流入为依据。 (1)计提金融资产减值的依据 公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资 产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。 计提减值准备时，将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金流量(不包括尚未发生的 未来信用损失)现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。 (2)长期股权投资计提减值的依据 期末时，若长期投资由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回 金额低于长期投资的账面价值，则按单项长期投资可收回金额低于账面价值的差额计提长期 投资减值准备。 (3)固定资产、在建工程计提减值的依据 期末时，对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期 闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值的，按单项固定资产可收回金额低于其账面价值 的差额提取固定资产减值准备。 期末时，对有证据表明在建工程已经发生了减值的，按单项在建工程预计可收回金额低 于其账面价值的差额计提在建工程减值准备。 (4)无形资产、商誉及其他资产减值的依据。 期末时，根据各项无形资产预计给企业带来未来经济利益的能力，按单项无形资产预计 可收回金额低于其账面价值的差额计提无形资产减值准备。若预计某项无形资产已经不能给 公司带来未来经济利益，则将其一次性转入当期费用。 22、 收入确认原则 收入仅在经济利益很可能流入且收入的金额和相关的成本能够可靠计量，并同时满足下 列条件时确认： 销售商品：本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，并不再对该商品 保留通常与所有权相联系的继续管理权和实施有效控制，确认商品销售收入的实现。 （1）内销收入确认方法 公司根据销售合同或协议的约定，由客户自提或公司负责将货物运输到约定的交货地点， 经客户验收，收款或取得收款的权利时确认销售收入。 （2）外销出口收入确认方法 根据公司与客户签订的合同或协议的约定，公司在货物已发出，报关出口获得海关签发 的报关单，收款或取得收款的权利时确认销售收入。 38 成都硅宝科技股份有限公司 审计报告 提供劳务：在交易的完工进度能够可靠确定的情况下，在资产负债表日按完工百分比法 确认相关的劳务收入；否则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认收入。 利息收入：按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确认。 使用费用收入：按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确认。 23、 政府补助 （1）政府补助类型 政府补助是本公司从政府有关部门无偿取得的货币性资产与非货币性资产(不包括政府 作为公司所有者投入的资本)。政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补 助；与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政 府补助，包括款项用途属于补贴购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的 财政贴息等。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 （2）政府补助的计量 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的， 按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。 （3）政府补助会计处理方法 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买资产的使用年限分期计入 营业外收入。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期营业外收入。 与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：用于补偿公司以后期间的相关费用或损失 的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入营业外收入；用于补偿公司已发生的相 关费用或损失的，直接计入当期营业外收入。 如果已确认的政府补助需要返还的，存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额， 超出部分计入营业外收入；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。 24、 递延所得税资产/递延所得税负债 （1）计税基础 公司采用资产负债表债务法对所得税进行核算，并以应纳税所得额为基础予以确认。 公司在取得资产、负债时，确定其计税基础，并将资产、负债的账面价值与其计税基础 存在的差异，分别确认为递延所得税资产和递延所得税负债。 （2）所得税费用的确认 公司将当期和以前期间应交未交的所得税确认为负债，将已支付的所得税超过应支付的 部分确认为资产。 公司将存在的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，确认为递延所得税资产和递延所 得税负债。 （3）所得税的计量原则 39 成都硅宝科技股份有限公司 审计报告 ①公司在资产负债表日，对于当期或以前期间形成的当期所得税负债（或资产）按照税 法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。 ②公司在资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或 清偿该负债期间的适用税率计量。 公司在资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无 法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价 值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，已减记的金额予以转回。 ③除企业合并，以及直接在股东权益中确认的交易或者事项外，公司将当期所得税和递 延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益。 与直接在股东权益中确认的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入股东权 益。 25、 主要会计政策、会计估计的变更 （1）会计政策变更 报告期内，本公司无需披露的重大会计政策变更。 （2）会计估计变更 报告期内，本公司无需披露的重大会计估计变更。 四、 税项 （1）公司的主要税种、税费率如下： 税种 计税基础 税率 企业所得税 应纳税所得额 15%、25%、20% 增值税 应纳税收入 17% 城市维护建设税 应纳流转税额 5%、7% 营业税 应纳税收入 5% 教育附加 应纳流转税额 3% 地方教育附加 应纳流转税额 2% 价格调节基金 营业收入 0.07% （2）税收优惠及批文 a、2014 年 10 月 11 日，公司取得四川省科学技术厅、四川省财政厅、四川省国家税务 局及四川省地方税务局认定的高新技术企业证书（编号 GR201451000060），有效期为三年， 根据《中华人民共和国企业所得税法》及成都市高新区地方税务局第一直属分局《企业所得 税减免税项目备案通知》的规定，本公司 2016 年减按 15%的税率缴纳企业所得税。 40 成都硅宝科技股份有限公司 审计报告 公司全资子公司安徽硅宝有机硅新材料有限公司取得安徽省科学技术厅、安徽省财政 厅、安徽省国家税务局及安徽省地方税务局认定的高新技术企业证书（编号 GR201434000369），有效期为三年；经安徽硅宝有机硅新材料有限公司本年向主管税务机关 备案通过，公司 2016 年减按 15%的税率缴纳企业所得税。 根据财政局、国家税务总局财税【2015】99 号《国家税务总局关于进一步扩大小型微利 企业所得税优惠政策范围的通知》规定：自 2015 年 10 月 1 日起至 2017 年 12 月 31 日，对 年应纳税所得税额在 20 万至 30 万（30 万）之间的小型微利企业，其所得减按 50%计入应纳 税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。本年孙公司江苏硅宝有机硅新材料有限公司满足 小型微利企业，其所得税适用 20%税率。 经四川省成都市地方税务局备案通过，全资子公司成都硅宝新材料有限公司享受西部大 开发企业所得税优惠政策，公司减按 15%的税率征收企业所得税（截止财务报告日，公司成 都硅宝新材料有限公司 2016 年度的所得税优惠政策报备尚在办理过程中）。 经四川省成都市地方税务局备案通过，全资子公司成都硅宝好巴适密封材料有限责任公 司享受西部大开发企业所得税优惠政策，公司 2016 年减按 15%的税率征收企业所得税。 经成都市发展和改革委员会 2016 年 12 月 15 日颁发的成发改政务审批函【2016】350 号 《成都市发展和改革委员会关于西部地区鼓励类产业项目确认书》确认通过，公司全资子公 司成都硅宝防腐科技有限责任公司享受西部大开发企业所得税优惠政策，公司 2016 年减按 15%的税率征收企业所得税。 其余公司控股子公司及全资子公司的所得税税率为 25%。 b、根据成价调办【2012】23 号《关于实施价格调节基金减征政策的通知》，2012 年 7 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日，公司价格调节基金减至 0.7‰。 根据市价格调节基金管理委员会《关于继续实施价调基金减征政策的通知》（成价调办 〔2014〕15 号）通知内容，对在成都市行政区域内从事生产、经营商品或提供有偿服务的法 人和其他组织实施的价格调节基金减征政策将延续一年，即对 2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日期间实现的销售收入或营业收入，继续按 0.7‰征收价格调节基金。 根据《成都市发展和改革委员会关于停止征收价格调节基金的通知》（成发改价调 [2016]116 号）通知内容，对在成都市行政区域内从事生产、经营商品或提供有偿服务的法人 和其他组织，其 2016 年 2 月 1 日后实现的销售收入或营业收入，停止征收价格调节基金。 五、 财务报表主要项目注释（年末数指 2016 年 12 月 31 日余额，年初数指 2015 年 12 月 31 日余额，本年数指 2016 年度发生额，上年数指 2015 年度发生额；金额单位除特别注明 外指人民币元） 1、 货币资金 41 成都硅宝科技股份有限公司 审计报告 项目 年末数 年初数 库存现金 339,072.32 374,926.35 银行存款 127,999,094.06 117,868,829.60 其他货币资金 783,000.00 8,481,980.95 合计 129,121,166.38 126,725,736.90 其中：存放在境外的款项总额 注：其他货币资金年末余额为银行承兑汇票保证金。年末货币资金无资金使用受到限制 的情况。 2、 应收票据 （1） 应收票据分类列示： 项目 年末数 年初数 银行承兑票据 57,041,612.05 67,286,853.65 商业承兑票据 26,122,736.22 25,939,931.35 合计 83,164,348.27 93,226,785.00 （2） 年末无已质押的应收票据 （3） 年末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据： 项目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额 银行承兑票据 159,698,218.80 商业承兑票据 10,195,279.00 合计 169,893,497.80 3、 应收账款 （1）应收账款分类披露： 年末数 账面余额 坏账准备 类别 计提比例 账面价值 金额 比例(%) 金额 (%) 单项金额重大并单独计提坏账准 备的应收账款 按信用风险特征组合计提坏账准 145,751,682.71 100.00 10,467,494.70 7.18 135,284,188.01 42 成都硅宝科技股份有限公司 审计报告 备的应收账款 单项金额不重大但单独计提坏账 准备的应收账款 合计 145,751,682.71 100.00 10,467,494.70 7.18 135,284,188.01 年初数 账面余额 坏账准备 类别 计提比例 账面价值 金额 比例(%) 金额 (%) 单项金额重大并单独计提坏账准 备的应收账款 按信用风险特征组合计提坏账准 151,656,935.43 100.00 9,763,124.81 6.44 141,893,810.62 备的应收账款 单项金额不重大但单独计提坏账 准备的应收账款 合计 151,656,935.43 100.00 9,763,124.81 6.44 141,893,810.62 年末无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款； 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款： 年末数 账龄 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 115,977,587.46 5,798,879.27 5.00 1至2年 22,625,007.77 2,262,500.79 10.00