个人所得税

想要了解什么是汇算清缴，就需要先了解一下个人所得税。

个人所得税，顾名思义，就是政府按照法律规定向居民收取一定费用。税收是政府收入的主要来源之一，是人民在support政府，政府在为人民服务。

从税法里看，个人的收入一般分为以下三大块

综合所得（劳动收入）

经营所得（利润收入）

利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得（投资收入）

这三种类型的收入的税率百分比是不一样的。

综合所得，适用3%至45%的超额累进税率；

经营所得，适用5%至35%的超额累进税率；

利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%。

不是每个人都有“经营所得“和“利息、股息等”收入来源，但大部分人都有综合所得。

综合所得又细分到下面4个种类

工资薪金、

劳务报酬、

稿酬、

特许权使用费等

关于个人退税的如果未按规定办理年度汇算后果怎样？

1、如果您属于需要退税的情形，是否办理个税年度汇算申请退税是您的权利，无需承担任何责任。

2、如果您需要补税（符合规定的免予汇算情形除外），未依法办理综合所得年度汇算的，可能面临税务行政处罚，并记入个人纳税信用档案。

（1）未按照规定期限办理纳税申报

根据税收征管法第六十二条规定，纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款，并追缴税款、加征滞纳金。

需要注意的：

①总以为个税年度汇算申报时间长达四个月，却忽略了截止期限已悄悄来临而忘记申报。醒醒了，抓紧申报!

②进入个税APP，发现已有“预填数据”，自以为就不用申报了。其实，预填申报数据只是税务机关提供的一项服务，并不能代替您的申报义务。您仍然需要根据自身情况对预填数据进行确认、补充完善，最终自己完成个税年度汇算申报。

③错误地以为自己符合规定的免予汇算补税的情形：年度综合所得不超过12万元，或年度汇算补税不超过400元；而忽视了必须具备在2019年度已依法预缴个人所得税这个前提条件，若不满足这个前提条件，您仍然需要依法办理个税年度汇算申报。

④自以为已完成个税年度汇算申报，其实离最终完成申报还差一个“动作”。您可以通过个税APP首页——我要查询——申报查询，查看已申报记录，此处有“未完成”、“已完成”、“已作废”三个菜单，均可点开查看申报记录详情。如申报记录详情显示绿色的“已完成”标签，说明您已完成申报；如申报记录详情显示红色的“未完成”标签，则说明您存在未申请退税或未补税的情形。在未完成状态下，如您对已申报结果无疑问且存在退税的，请点击“申请退税”，如您需要补税，也请及时完成补税，这样才算100%完成个税年度汇算申报哦！

友情提醒：倘若您绑定的银行卡不符合相关要求，完成申报并申请退税后又未及时关注退税进度情况，会造成退税不成功。这时，您需要更换银行卡，重新申请退税。

（2）不如实申报导致不缴或少缴税款

根据税收征管法第六十三条规定，如纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

①擅自删除“预填报方式”下工资薪金收入的明细记录，或进行虚假申诉，少报收入导致少缴税款。

②仅申报工资薪金所得，而拥有的劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得隐匿不报导致少缴税款。

③取得综合所得项目收入，支付单位未预扣预缴申报，个人也不自行追加填报收入，导致少缴税款。

④错误修改预填的“三险一金”或“年金”等其他扣除，编造专项附加扣除、减免税项目，虚假增加扣除导致少缴税款。

⑤虚增已缴税额、免税收入，虚假增加扣除导致少缴税款。

关于个人所得税专项附加扣除政策

子女教育

（一）扣除范围及标准：

1.扣除范围：3岁–博士（学龄前教育–全日制学历教育）

2.扣除标准：每个子女每月1000元

（二）扣除方式：

1.选择父母一方扣除

2.父母双方各扣50%

扣除方式确定后，一个纳税年度内不能变更。

（三）扣除起止时间：

1.学前教育：子女年满3周岁的当月至小学入学前一月

2.全日制学历教育：子女接受义务教育、高中教育、高等教育的入学当月——教育结束当月

（四）留存资料

在境外接受教育的，留存境外学校录取通知书、留学签证

继续教育

1.技能人员职业资格继续教育：取得相关证书年度扣除3600元

2.专业技术人员职业资格继续教育：取得相关证书年度扣除3600元

3.学历继续教育：在学历继续教育期间每年4800元（每月400元）

注意：职业资格证书是以国家对外公布为准

（二）扣除方式

1.由纳税人自己扣除

2.若果纳税人正在接受本科及本科以下学历继续教育可以由父母选择按照子女教育扣除，也可以由子女本人选择按照继续教育扣除，扣除标准均为400元/月。学历（学位）继续教育：入学的当月至教育结束的当月。同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不能超过48个月。职业资格继续教育：技能人员、专业技术人员职业资格证书

住房贷款利息

1.扣除范围：本人或者配偶，单独或者共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款，为本人或配偶购买中国境内住房，而发生的首套住房贷款利息支出。

2.扣除标准:每年12000元（1000元/月）

1.婚后单独或者共同购买：夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除。

2.婚前各自购买：婚后可以选择一方的住房，由贷款人按照每月1000元扣除；或者由夫妻双方分别按照每月500元对各自发生的住房贷款利息支出扣除。确定后，一个纳税年度内不变贷款合同约定开始还款的当月——贷款全部归还或贷款合同终止的当月。但扣除期限最长不得超过240个月住房贷款合同贷款还款支出凭证

住房租金

1.扣除范围：

（1）本人及配偶在主要工作的城市没有自有住房；

（2）已经实际发生了住房租金支出；

（3）本人及配偶在同一纳税年度内，没有享受住房贷款利息专项附加扣除政策。也就是说，住房贷款利息与住房租金两项扣除政策只能享受其中一项，不能同时享受。

2.扣除标准:

（1）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市：每月1500元；

（2）除上述城市以外的市辖区户籍人口超过100万人的城市：每月1100元；

（3）除上述城市以外的，市辖区户籍人口不超过100万人（含）的城市：每月800元。

1.夫妻双方主要工作城市相同：由签订租赁住房合同的承租人来扣除

2.夫妻双方主要工作城市不同且在主要工作地没有住房：按规定标准分别进行扣除。

租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始的当月——租赁期结束的当月；提前终止合同（协议）的，以实际租赁行为终止的月份为准。

住房租赁合同或协议。

赡养老人

年满60周岁（含）父母（生父母、继父母、养父母），以及子女均已去世的祖父母、外祖父母。

（1）独生子女：每月2000元；

（2）非独生子女：可以兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，但每人分摊的额度不能超过每月1000元。

纳税人为非独生子女，可以采用均摊、约定分摊、被赡养人指定分摊等方式，约定或指定分摊的，需签订书面分摊协议。具体分摊方式和额度确定后，一个纳税年度不变。

被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末。

采取约定或指定分摊的，需留存分摊协议

大病医疗

医保目录范围内的医药费用支出，医保报销后的个人自付部分

在一个纳税年度内，与基本医保相关的医药费用，扣除医保报销后个人负担（是指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除

可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。

为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年。

患者医药服务收费及医保报销相关票据原件或复印件；或者医疗保障部门出具的医药费用清单等

专项附加扣除，一年扣除不完的，不得结转以后年度扣除。

个人所得税汇算收入的时间范围是多大？

收入所属年度就是居民个人取得收入的这个时间。现在一般来说，判定个人的收入取得时间都是以实际取得收入为基准。我们以实际取得综合所得的时间来确定综合所得的所属的纳税年度。实际取得这个工资是在2019年的12月31日，那么它就属于2019年度；我实际取得收入是在2020年的1月4日，那么他就属于2020年度。所以现在个人所得税汇算的日期是2019年1月1日-2019年12月31日取得的收入。

谁应该进行办理汇算清缴？谁应该办理汇算清缴之税款多交、申请退税？

应该办理汇算清缴的个人：

（1）从两处以上取得综合所得收入，而且综合所得的年收入额相加减去三险一金专项扣除后的余额，如果超过6万元。应当办理汇算清缴。

（2）取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元，应当办理汇算清缴。

应该去办理多交、申请退税的个人：

如果在年度末算出来，您年度的应纳税所得额，低于您该年的预扣预缴的税额，那么表示您多交了个人所得税。如果您选择放弃退税权利，则可以不去办理汇算清缴。如果您想申请退税，则必须去办理汇算清缴。