《税法一》

多选题

某煤矿销售或视同销售的下列产品，不缴纳资源税的有（　）。

A、已税原煤加工的洗煤

B、对外销售的自采原煤

C、未税原煤加工的选煤

D、用于加工洗煤的自采原煤

E、办公区自用原煤

【答案】

AD【解析】纳税人将开采的原煤自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节不缴纳资源税；自用于其他方面的，视同销售原煤计算缴纳资源税。已税原煤加工的洗煤，不缴纳资源税。

《税法二》

单选题

根据个人所得税相关规定，在中国境内居住累计满183天的年度连续满6年的个人，各年均不存在单次离境超过30天的情形，对其第7年来源于境内外的所得，下列税务处理中，正确的是（　）。

A、仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税

B、应当就其来源于境内、境外的所得缴纳个人所得税

C、仅就其来源于中国境外的所得缴纳个人所得税

D、经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税

【答案】

B【解析】在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满六年的（居民纳税人），经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税；在中国境内居住累计满183天的任一年度中有一次离境超过30天的，其在中国境内居住累计满183天的年度的连续年限重新起算。

《财务与会计》

单选题

某人2013年年初借入50000元用于投资一个项目，计划4年后收回全部投资，年利率为8%，则从2013年年初开始每年年初收回的投资额为（　）元。[已知（P/A， 8%，3）＝2.5771，（P/F，8%，3）＝0.7938]

A、12 500

B、10 900

C、16 667.67

D、13 977.80

【答案】

D【解析】A×（P/A，8%，3）＋A＝50 000，所以A＝13977.80（元）。

《涉税服务相关法律》

单选题

在民法理论上，代理有不同类型。关于代理概念和代理责任的说法，正确的是（　）。

A、一般代理是指代理权被限定在一定范围的代理

B、数个委托代理人共同行使代理权的，如果其中一人未与其他代理人协商，其行使代理权侵害被代理人利益的，由实施行为的代理人承担民事责任

C、本代理是指转委托的代理

D、表见代理属于有权代理

【答案】

B【解析】本题考核代理的种类。特别代理是指代理权被限定在一定范围或一定事项的某些方面的代理；一般代理是指代理权范围及于代理事项的全部。所以选项A错误。本代理是指基于被代理人选任代理人或依法律规定而产生的代理。所以选项C错误。表见代理中代理人没有代理权，属于无权代理。所以选项D错误。

《涉税服务实务》

多选题

根据企业所得税的相关规定，下列各项表述中正确的有（　）。

A、境内投资方企业发生的亏损，可用境外被投资企业分回的所得弥补

B、被投资企业发生的经营亏损可以由投资企业的盈利弥补

C、企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额

D、被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得

E、企业向投资者支付的股息，在计算应纳税所得额时不得扣除

【答案】

ADE【解析】选项B，被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失；选项C，企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。

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