有很多老板感慨，今年的生意很难做，企业的负担很重。说到企业负担重，税收压力是绕不过去的坎儿，尤其是税控的“金三”系统上线后，企业想避点税都难。

以前老板们都是如何降低税负的？很多人会回答：少进账、多拿发票来冲账。其实，不如实进账，那叫偷逃税，是犯法的；买发票冲账，严格来讲也是违法的，如果买的发票是虚假的，后果更严重。以前这么做没出事，那是幸运，国家查不过来，现在国家要把这些漏洞利用工具堵起来了，再这么干，就是往枪口上撞了。

那能怎么办，都交税了，企业挣不到钱就只能倒闭啦。依法纳税是义务，每个人都躲不了，但是我们可以通过税务筹划的手段来合法的降低一些原本可以少交的税。

税收筹划是什么？

税收筹划又称“合理节税”，是指纳税人在法律规定的许可范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能的减轻企业税负，取得企业节税的经济利益最大化。

它跟偷逃税、避税有什么不同？

偷逃税，是指纳税人采取虚报、谎报、隐瞒、伪造等各种非法欺诈手段，不缴纳或少缴纳税款的逃避纳税的行为。

避税是纳税人利用税法的漏洞、特例或者其他不足之处，采取非违法的手段减少应纳税款的行为。避税可分为顺法意识避税和逆法意识避税两种类型。前者也称积极性避税，是顺应税法的立法意图，它不会影响或削弱税法的法律地位，也不会影响或削弱税收的职能作用。逆法意识避税又称消极性避税，是与税法的立法意图相违背的，甚至是利用税法漏洞进行的规避税负行为。

所以严格来说，偷逃税都是违法的。避税则有顺法跟逆法之分，顺法的避税行为也属于税收筹划的范围。税收筹划则是在符合税法、不违反税法的前提下进行的，具有合法性和不违法性的特点。

税务筹划必须优先于业务

税务处理是对一个已经发生的业务在税收上面的处理方式，它是根据业务本身的实质，根据税法规定，来匹配相应的政策。也就是说，如果业务已经发生，那么所对应的的税务处理方式也就100%确定了。如果在业务发生之后来考虑如何优化税务的问题，那么就如同要把煮熟的饭还原到米粒，一般不不可能实现。所以，税务筹划必须优先于业务，在业务执行之前，通盘考虑，将商业模式的调整做到位，做踏实，避免后续的风险。

如何进行税务筹划？

第1步、重构业务模式

新增或将部分生产经营环节拆分，并以个人独资/合伙企业外包形式独立运营(需要自己掌控)。将企业利润分摊为成本，减少利润以少交企业所得税。将税负和利润转移到外包独资/合伙企业。

第2步、落地税收洼地

将承包的独资/合伙企业落地在税收洼地，将转移过来的税负通过政策消化。如经济园区的核定征收和纳税奖励政策。企业开设独立核算的分公司或者新公司在税收洼地园区，享受地方政府税财政扶持返还。目前全国有很多自由贸易试验区、产业孵化园区等都有返税政策，返还地方留存20%～70%。所以看返税比例，拼的就是地方政府究竟留多少地方税，到底舍得给入驻企业返还多少税款了。

第3步、寻找靠谱税务筹划公司

自贸区云账户“互联网+工商税务”线上服务平台，旨在为企业带来更大返税额度，节省更多成本。先后与全国多个自由贸易试验区政府沟通，最终得到辽宁自贸区营口片区政府的大力支持。平台与辽宁自贸区营口片区合作，为入驻平台的企业及个人，提供最高全税种30%返税优惠。看清楚了，这里的税收返还是全税种，已经将中央与地方所有要缴纳的税种综合在一起，计算出的最终比例，是真金白银减轻入驻企业及个人的经营负担。

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