江苏批发零售贸易公司税收优惠政策！本文作者来自“十方诚税”税务筹划师程澄，目前主要服务于江苏、重庆、上海、山东等多个税收优惠园区。多家批发零售贸易公司向笔者咨询税收优惠政策并成功落地执行，接下来笔者将在本文详细讲解江苏批发零售贸易公司的税收优惠政策。

税收优惠政策

一、江苏批发零售贸易公司税务难题

1、贸易销售行业企业的税务负担相对于其他行业来说，压力是非常大的，贸易类企业通常缺乏进项票，行业中最高的增值税税率13%(2019年4月1日以前是16%)，25%的企业所得税，让企业得到的实际利润大打折扣。

2、营改增、国地税合并之后，金税三期系统上线，税务对企业的监控越来越严格，以前“增加用工成本”等不合法的方法已经不能再进行，这些都在金税三期系统的监管下。

3、由于企业产品的毛利较高，因此增值税税负和企业所得税税负一直高居不下；导致企业发展也逐渐缓慢。

二、批发零售贸易公司适用税收优惠

1、受Y情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损最长结转年限延长至8年。

2、《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》规定的阶段性减免增值税小规模纳税人增值税税收优惠政策实施期限延长到2020年12月31日。

3、Y情影响生产经营严重困难的企业，在享受减免政策后本年度内缴费仍有困难的，可申请缓缴三项社会保险费，缓缴期限最长不超过6个月，缓缴期间免收滞纳金。

4、总部经济招商：个人独资企业核定征收和有限公司财政扶持；在业务真实和合法纳税的情况下，笔者认为寻找提供税收优惠政策的园区，享受税收优惠政策才是最有效的解决方法。

税收优惠

三、总部经济招商政策案例

江苏某贸易公司年营业额在5000万元，其中进项费用为2000万元，成本费用为1000万元，那么我们来计算一下该家公司纳税额和返税额：

未利用总部经济招商政策：

增值税应缴纳：3000万/1.13*13%=345.13万

企业所得税应缴纳：2000万/1.13*25%=442.48万

入驻税收优惠园区享受税收返税（成立有限公司）：

增值税：345.13万*50%（地方留存）*70%（返还比例）=120.8万，实际缴纳224.33万。

企业所得税：2000万/1.13*15%=256.49万；256.49万*40%（地方留存）*70%（返还比例）=74.34万

实际缴纳182.15万，税务筹划为企业节省了200多万的税费。

当然贸易公司也可以通过成立多家个人独资企业核定征收，来解决该公司的成本费用以及部分进项问题，个人独资企业目前的综合税率只有5%左右，同样是不需要实体入驻办公。

园区税率

四、总部经济招商政策实际操作方案

有限责任公司（独立核算）：

将A公司的业务全部或部分转移到在税收优惠园区新设的有限公司名下。以前A公司直接采购再销售；现在改为由税收优惠园区新设的有限公司直接采购再销售，等于是直接跳过A公司，另起炉灶。这样完全由税收优惠园区新设的有限公司直接纳税，并享受财政扶持奖励政策。

服务型个人独资企业：

A公司，设立一个服务型的个人独资企业，作为A公司的配套，比如A公司需要的设计、市场拓展、市场调研、系统开发等专业服务。这里，可以理解为，A公司将这部分配套服务外包给了这些服务型的个人独资企业，服务型的个人独资企业与A公司签订外包服务合同并开票给A公司，这样A公司收到正规发/票，可以用于抵消企业所得税，而A公司将资金转移到了个人独资企业，最终个人独资企业纳税后，资金最终到达个人手里。

对于A公司而言，其实只是做了重新架构，将采购或者销售、配套服务等重新拆分，就能以极低的成本，解决大量的企业税务问题。

好的税务筹划不是去听那些所谓的专家夸夸其谈的讲座，而是要找到一家靠谱的税务筹划平台，通过真实案例，落地实施。希望本文能够真正帮助企业解决您的税负问题！

合法纳税

本文作者：十方诚税 程澄

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