发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动过程中支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更商品名和交易金额。

实际上，发票作为会计报销凭证，也有一些相关规定及要求。比如对公务章的要求。值得注意的是，发票作为扣税的重要凭证，在税务工作中需遵循查账必查票、查税必查票、查案必查票的重要原则。增值税专用发票作为税务工作中的重要凭证，在增值税进项税额的抵扣中发挥了重要作用。发票在开具时，应符合规定，不得虚开，不得扩大使用范围。不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得扩大发票使用范围；不得以其他凭证代替发票使用。

在增值税专用发票方面，企业需要做到三流一致。纳税人购进应税货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的对象，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项税额，否则不予抵扣。纳税人虚增增值税进项税额属于偷逃税款的行为，但对外开具增值税专用发票同时符合以下情形的，不属于对外虚开增值税专用发票：纳税人向受票方纳税人销售了应税货物，或者提供了增值税应税劳务、应税服务；纳税人向受票方纳税人收取了所销售应税货物、所提供应税劳务或者应税服务的款项，或者取得了索取销售款项的凭据；纳税人按规定向受票方纳税人开具的增值税专用发票相关内容，与所销售应税货物、所提供应税劳务或者应税服务相符，且该增值税专用发票是纳税人合法取得、并以自己名义开具的。受票方纳税人取得的符合上述情形的增值税专用发票，可以作为增值税扣税凭证抵扣进项税额。

增值税发票作为扣税凭证，我们也要特别注意作为企业所得税税前扣除凭证的一些相关规定，企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。税务总局对应税项目开具发票另有规定的，以规定的发票或者票据作为企业所得税税前扣除凭证。

汇算清缴期结束后，税务机关发现企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证并且告知企业的，企业应当自被告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。其中，因对方特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，企业应当按照本办法第十四条的规定，自被告知之日起60日内提供可以证实其支出真实性的相关资料。

企业财务和税务管理都非常重要，所以企业一定要取得合规发票。另外，在发票管理办法中还有两条也要引起重视：除国务院税务主管部门规定的特殊情形外，发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。省、自治区、直辖市税务机关可以规定跨市、县开具发票的办法；除国务院税务主管部门规定的特殊情形外，任何单位和个人不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境。

发票电子化对企业财税一体化的影响

电子发票具有无纸化、网络化、电子化的特点。无纸化节省印刷成本；网络化提升税务部门信息管税的水平；自动化节约申请、领用、开具、传递、审核造成的纳税成本。至2020年，随着“互联网+税务”应用全面深化，各类创新有序发展，管理体制基本完备，分析决策数据丰富，治税能力不断提升，智慧税务初步形成，基本支撑税收现代化。据悉，4月起北京、上海、广州、深圳、重庆、杭州等城市均将开始增值税电子专用发票试点工作，要求9月30日前按照各省税务局要求完成原有平台的改造备案工作。国务院新闻办公室于3月31日举行新闻发布会中，税务总局强调将加快专用发票电子化进程，力争在年底之前取得实质性进展。

目前，增值税电子专用发票出现了三大变化：新税控、新版式、新签章。新税控就是由全国电子发票公共服务平台、税务UKEY、第三方电子发票服务平台及企业自建平台等共同组成一个完整的体系，版式文件调整为OFD格式文件，既减少了文件的存储空间，也支持保存为结构化的数据，方便计算机的直接读取和识别，采用经过税务数字证书签名的电子发票监制章代替原发票监制章，更好适应了发票电子化改革的需要。

专票电子化给企业财税业务带来流程的变化，对采购结算、费用报销、应收管理、会计档案的管理等带来重大影响。企业发生经济业务时，对方可能直接开具电子票，电子票通过一定的平台直接就能够批量或者单张进行下载及邮件传递，大大节省传递时间，纸质流和电子流实现合一，对企业应收应付以及档案管理带来显而易见的便利。

传统纸质发票模式下的应付结算流程存在难点，例如发票从对账、到开具、邮寄、扫描、查验流程长，效率低，准确性很难保障；三单匹配的耗时长，核对难度大。企业通过供应链协同打通业、财、票、税的全过程，可实现电子发票下载和结算的自动化，提高结算效率和准确性。

对于费用报销，尤其是员工差旅会议等报销来说，传统报销对OCR识别度高度依赖，需要对纸质专票做查验，而电子专票可以直接采取OFD格式浏览器自动提取发票结构化信息生成报销单。

从销售到收款，电子发票带来的变化当然也比较多。传统纸质发票模式下的应收管理流程难点：发票从对账、到开具申请、分点打印、邮寄流程长，效率低，准确性很难保障；属地化开票的限制，造成开票成本高，白票管理难，税控盘、金税盘管理难度大、管理风险大，发票保管分散成本高。专票电子化后带来应收管理流程的极大改善，例如发票从开票到传输全线上化效率高、成本低；集中开票降低了企业开票的管理成本，减少了开票风险。另外，突破属地化限制、开票集中共享成为可能，解决了原来分散开票的问题。

电子发票大力推广之后，会计档案管理也会有快速的发展。从政策角度看，电子会计档案有同等的法律效力。过去，由于纸质单据量大、传统电子会计档案的归档过程繁琐，实际作用不明显。未来，交易电子化后更多信息可以直接电子采集，纸质单据减少，也减少了归档难度，业财税融合的加强，会计凭证和单据的匹配度增加，同等法律效力后，电子档案作用增强。

传统的增值税票开票限制多，票会税差异比对工作量大，专票电子化后，增值税纳税义务发生与开票同步，减少票会差异比对环节；根据会计处理和发票勾选结果直接纳税申报，不需要抄报税，减少了会税差异。尤其今年新冠肺炎疫情期间，“非接触式”办税流程体现了新价值：企业实现流程自动化，全线上化操作；税务机关实时监控异常，提高税务工作处理效率。

票财税一体化共享模式的体系构建

专票电子化给共享中心带来哪些改变和收益呢？首先，业务流程变化。提升业务流程的数字化程度，提高共享业务的效率。其次，组织结构优化。共享财务人员不断向战略财务和业务财务转移。第三，价值链协同，扩大信息的沉淀。价值链上下游结算协同将更为快捷高效，共享中心的数据服务能力增强。最后，税务共享范围扩大。远程开票集中管理税务，税务共享空间扩大，税务遵从度成本将进一步降低。

专票电子化带来数据信息的智能应用，增强共享中心的数据服务能力。例如，实现发票数据结构化、内外部信息系统联动、指标确定、数据建模、数据分析、数据可视等。

那么，企业为应对专票电子化应该做哪些准备？

首先，主动了解专票电子化的相关信息和政策；其次，结合自身情况考虑可能带来的影响和冲击；第三，建立科学的评测方案，做好前期规划准备；第四，选择适合自身的电子发票系统建设方案；第五，梳理重构整个业务流程；最后，提高数据分析和安全管理能力。在元年现有方案中，元年已对专票电子化模块做了优化，应收管理、应付管理，资产管理、资金管理、费用管理、税务共享等模块进行了全面打通。尤其税务共享模块中关于发票管理，元年业财税资一体化平台还和税务机关公共服务平台进行了关联。同时元年也提供第三方发票服务平台，也可以帮助企业搭建自己的发票服务平台。

问题精选

1、我公司的线上销售，有的是个人代替公司购买货物，用个人账户支付的款项，但是需要开具发票给公司，这样可以吗？需要签什么协议吗？

从发票角度来说，我认为不可以。因为造成票据流和资金流不一致。签任何协议都不合适，所以企业最好制定备用金制度，建立备用金机制，个人购买货物可通过备用金付款或者借款，然后再还款等方式可能更合适一些。

2、将来是所有纳税人必须都用电子发票，不能用纸质发票了吗？

使用电子发票是大势所趋。今年年底之前会全面推开，当然会有一段电子发票和纸质发票双轨并行期，电子发票和纸质发票可以任选。但从长远来看，现在推广无纸化、非接触式办公，未来电子发票会越来越普及，纸质发票会越来越少，毕竟电子发票的优势更明显一些。无论税务机关，还是第三方的发票服务平台，届时会给企业提供电子发票相关服务。

3、请问做税企直连，除了税务局提供方案、接口的支持之外，企业是否一定要第三方电子发票服务平台？

不一定。如果企业规模比较小，习惯了手工开票，并且开票量不大，可以直接从税务机关领完税务优惠之后，登陆税务机关提供的公共电子发票服务平台，直接开票就可以，是免费的。如果企业开票量大，并且有个性化的开票需求，这时候就需要第三方电子发票服务平台完成任务。

电子发票报销管理：微信小程序《电子发票台账》，是广大企事业单位电子发票管理的必备工具，省却了大量的信息化建设的投入，提高了工作效率同时满足符和国家关于电子发票管理的需求。