宏发科技股份有限公司 审计报告 大华审字[2017]003421 号 大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 ) Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership） 宏发科技股份有限公司 审计报告及财务报表 （2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日止） 目 录 页 次 一、 审计报告 1-2 二、 已审财务报表 合并资产负债表 1-2 合并利润表 3 合并现金流量表 4 合并股东权益变动表 5-6 母公司资产负债表 7-8 母公司利润表 9 母公司现金流量表 10 母公司股东权益变动表 11-12 财务报表附注 1-82 审 计 报 告 大华审字[2017]003421号 宏发科技股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的宏发科技股份有限公司(以下简称“宏发科技 公司”)财务报表，包括 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债 表，2016 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、 合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是宏发科技公司管理层的责任，这种责 任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公 允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存 在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意 见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国 注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工 作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的 审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞 弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时， 注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计 恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性 第1页 大华审字[2017]003421 号审计报告 和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意 见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，宏发科技公司的财务报表在所有重大方面按照企业会 计准则的规定编制，公允反映了宏发科技公司 2016 年 12 月 31 日的 合并及母公司财务状况以及 2016 年度的合并及母公司经营成果和现 金流量。 大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：丁莉 中国北京 中国注册会计师：毛英莉 二〇一七年三月二十八日 第2页 合并资产负债表 2016年12月31日 编制单位：宏发科技股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 资产 附注七 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 注释1 637,926,022.26 623,118,748.24 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 注释2 225,277.55 衍生金融资产 应收票据 注释3 545,346,482.93 339,677,942.15 应收账款 注释4 1,329,481,792.16 1,075,042,325.35 预付款项 注释5 48,374,728.60 27,045,301.49 应收利息 应收股利 其他应收款 注释6 35,779,369.13 50,892,717.60 存货 注释7 943,824,446.59 776,499,982.02 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 注释8 67,291,800.50 211,836,045.85 流动资产合计 3,608,024,642.17 3,104,338,340.25 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 注释9 19,679,201.00 17,129,416.00 长期股权投资 投资性房地产 注释10 243,557,223.41 47,719,985.83 固定资产 注释11 1,685,241,890.86 1,266,172,233.09 在建工程 注释12 345,506,923.06 422,233,918.71 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 注释13 305,375,477.83 309,698,502.57 开发支出 商誉 注释14 13,411,268.49 13,411,268.49 长期待摊费用 注释15 47,086,002.31 51,605,382.81 递延所得税资产 注释16 51,938,155.86 35,116,762.04 其他非流动资产 注释17 177,882,281.42 128,193,577.02 非流动资产合计 2,889,678,424.24 2,291,281,046.56 资产总计 6,497,703,066.41 5,395,619,386.81 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 第1页 合并资产负债表（续） 2016年12月31日 编制单位：宏发科技股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 负债和股东权益 附注七 期末余额 期初余额 流动负债： 短期借款 注释18 600,362,825.78 587,004,952.78 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 注释19 1,870,664.49 5,509,550.20 衍生金融负债 应付票据 注释20 237,251,805.06 125,729,624.06 应付账款 注释21 651,635,089.38 437,487,490.77 预收款项 注释22 19,305,108.27 10,783,691.08 应付职工薪酬 注释23 221,495,941.44 167,840,100.62 应交税费 注释24 39,559,548.77 61,351,131.56 应付利息 注释25 506,493.87 641,604.33 应付股利 注释26 46,284,000.00 1,200,000.00 其他应付款 注释27 57,115,081.78 22,772,907.60 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 1,875,386,558.84 1,420,321,053.00 非流动负债： 长期借款 注释28 21,387,166.41 20,507,902.00 应付债券 其中：优先股 其中：永续债 长期应付款 注释29 486,824.00 486,824.00 长期应付职工薪酬 专项应付款 注释30 690,000.00 690,000.00 预计负债 注释31 8,230,599.70 6,556,202.71 递延收益 注释32 48,661,615.47 38,452,516.74 递延所得税负债 注释16 7,175,256.88 33,791.63 其他非流动负债 非流动负债合计 86,631,462.46 66,727,237.08 负债合计 1,962,018,021.30 1,487,048,290.08 股东权益： 股本 注释33 531,972,537.00 531,972,537.00 其他权益工具 其中：优先股 其中：永续债 资本公积 注释34 663,372,270.30 663,372,270.30 减：库存股 其他综合收益 注释35 11,830,017.64 8,226,899.49 专项储备 盈余公积 注释36 310,812,613.46 226,576,293.97 未分配利润 注释37 1,878,119,921.47 1,486,982,274.90 归属于母公司股东权益合计 3,396,107,359.87 2,917,130,275.66 少数股东权益 1,139,577,685.24 991,440,821.07 股东权益合计 4,535,685,045.11 3,908,571,096.73 负债和股东权益总计 6,497,703,066.41 5,395,619,386.81 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 第2页 合并利润表 2016年度 编制单位：宏发科技股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 附注七 本期金额 上期金额 一、营业总收入 注释38 5,082,758,567.76 4,247,837,787.48 减：营业成本 注释38 3,074,035,556.78 2,604,099,059.45 税金及附加 注释39 48,278,508.85 39,153,120.68 销售费用 注释40 291,753,652.32 204,691,521.41 管理费用 注释41 705,769,818.71 623,456,518.84 财务费用 注释42 -18,731,995.86 -2,094,095.56 资产减值损失 注释43 18,869,210.67 28,721,354.73 加：公允价值变动收益 注释44 2,135,860.64 -6,384,122.65 投资收益 注释45 -15,610,014.61 17,469,757.97 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 三、营业利润 949,309,662.32 760,895,943.25 加：营业外收入 注释46 44,942,744.77 45,391,155.72 其中：非流动资产处置利得 注释46 4,511,919.51 1,850,332.00 减：营业外支出 注释47 5,592,676.81 5,764,114.44 其中：非流动资产处置损失 注释47 4,063,949.37 2,841,871.69 四、利润总额 988,659,730.28 800,522,984.53 减：所得税费用 注释48 177,636,407.20 140,316,184.96 五、净利润 811,023,323.08 660,206,799.57 其中：同一控制下企业合并被合并方在合并前实现的净利润 归属于母公司所有者的净利润 581,768,473.46 472,302,442.71 少数股东损益 229,254,849.62 187,904,356.86 六、其他综合收益的税后净额 -387,027.32 13,123,678.77 归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 3,603,118.15 9,034,789.05 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1. 重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益 2. 中享有的份额 （二）以后能重分类进损益的其他综合收益 3,603,118.15 9,034,789.05 权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收 1. 益中享有的份额 2. 可供出售金融资产公允价值变动损益 3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4. 现金流量套期损益的有效部分 5. 外币财务报表折算差额 3,603,118.15 9,034,789.05 一揽子交易处置对子公司股权投资在丧失控制权之前产生 6. 的投资收益 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 -3,990,145.47 4,088,889.72 七、综合收益总额 810,636,295.76 673,330,478.34 归属于母公司所有者的综合收益总额 585,371,591.61 481,337,231.76 归属于少数股东的综合收益总额 225,264,704.15 191,993,246.58 八、每股收益： （一）基本每股收益 1.09 0.89 （二）稀释每股收益 1.09 0.89 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 第3页 合并现金流量表 2016年度 编制单位：宏发科技股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 附注七 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 4,360,820,649.92 3,891,254,626.63 收到的税费返还 112,624,777.77 125,722,021.43 收到其他与经营活动有关的现金 注释49 152,043,034.40 160,832,939.38 经营活动现金流入小计 4,625,488,462.09 4,177,809,587.44 购买商品、接受劳务支付的现金 2,207,933,827.65 1,733,906,077.28 支付给职工以及为职工支付的现金 1,085,862,454.57 998,873,004.88 支付的各项税费 459,691,365.66 333,091,580.28 支付其他与经营活动有关的现金 注释49 374,289,497.42 353,761,833.84 经营活动现金流出小计 4,127,777,145.30 3,419,632,496.28 经营活动产生的现金流量净额 497,711,316.79 758,177,091.16 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 928,952.77 1,071,377.75 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 注释49 224,940,000.00 108,355,712.87 投资活动现金流入小计 225,868,952.77 109,427,090.62 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 529,888,875.06 646,661,185.40 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 17,375,664.31 支付其他与投资活动有关的现金 注释49 57,929,564.81 187,000,000.00 投资活动现金流出小计 587,818,439.87 851,036,849.71 投资活动产生的现金流量净额 -361,949,487.10 -741,609,759.09 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 36,548,058.77 3,053,071.52 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 36,548,058.77 3,053,071.52 取得借款收到的现金 992,375,690.19 749,955,184.86 收到其他与筹资活动有关的现金 注释49 249,207.00 1,879,139.00 筹资活动现金流入小计 1,029,172,955.96 754,887,395.38 偿还债务支付的现金 978,138,552.78 704,572,474.85 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 180,562,068.67 199,324,734.21 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 39,667,735.63 35,922,274.46 支付其他与筹资活动有关的现金 注释49 1,815,332.28 26,206,161.00 筹资活动现金流出小计 1,160,515,953.73 930,103,370.06 筹资活动产生的现金流量净额 -131,342,997.77 -175,215,974.68 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 8,827,989.51 11,073,984.42 五、现金及现金等价物净增加额 13,246,821.43 -147,574,658.19 加：年初现金及现金等价物余额 621,575,443.24 769,150,101.43 六、期末现金及现金等价物余额 634,822,264.67 621,575,443.24 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 第4页 合并股东权益变动表 2016年度 编制单位：宏发科技股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 附注七 本期金额 归属于母公司股东权益 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 少数股东权益 股东权益合计 一、上年年末余额 531,972,537.00 663,372,270.30 8,226,899.49 226,576,293.97 1,486,982,274.90 991,440,821.07 3,908,571,096.73 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额 531,972,537.00 663,372,270.30 8,226,899.49 226,576,293.97 1,486,982,274.90 991,440,821.07 3,908,571,096.73 三、本年增减变动金额 3,603,118.15 84,236,319.49 391,137,646.57 148,136,864.17 627,113,948.38 （一）综合收益总额 3,603,118.15 581,768,473.46 225,264,704.15 810,636,295.76 （二）股东投入和减少资本 36,548,058.77 36,548,058.77 1．股东投入的普通股 36,548,058.77 36,548,058.77 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入股东权益的金额 4．其他 （三）利润分配 84,236,319.49 -190,630,826.89 -113,675,898.75 -220,070,406.15 1．提取盈余公积 84,236,319.49 -84,236,319.49 2．对股东的分配 -106,394,507.40 -113,675,898.75 -220,070,406.15 3．其他 （四）股东权益内部结转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．结转重新计量设定受益计划净负债 或净资产所产生的变动 5．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 531,972,537.00 663,372,270.30 11,830,017.64 310,812,613.46 1,878,119,921.47 1,139,577,685.24 4,535,685,045.11 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 第5页 合并股东权益变动表 2016年度 编制单位：宏发科技股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 附注六 上期金额 归属于母公司股东权益 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 少数股东权益 股东权益合计 一、上年年末余额 531,972,537.00 669,727,788.10 -807,889.56 143,485,416.87 1,257,362,470.39 892,186,197.86 3,493,926,520.66 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额 531,972,537.00 669,727,788.10 -807,889.56 143,485,416.87 1,257,362,470.39 892,186,197.86 3,493,926,520.66 三、本年增减变动金额 -6,355,517.80 9,034,789.05 83,090,877.10 229,619,804.51 99,254,623.21 414,644,576.07 （一）综合收益总额 9,034,789.05 472,302,442.71 191,993,246.58 673,330,478.34 （二）股东投入和减少资本 -6,355,517.80 -16,058,287.75 -22,413,805.55 1．股东投入的普通股 3,053,071.52 3,053,071.52 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入股东权益的金额 4．其他 -6,355,517.80 -19,111,359.27 -25,466,877.07 （三）利润分配 83,090,877.10 -242,682,638.20 -76,680,335.62 -236,272,096.72 1．提取盈余公积 83,090,877.10 -83,090,877.10 2．对股东的分配 -159,591,761.10 -76,680,335.62 -236,272,096.72 3．其他 （四）股东权益内部结转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．结转重新计量设定受益计划净负债 或净资产所产生的变动 5．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 531,972,537.00 663,372,270.30 8,226,899.49 226,576,293.97 1,486,982,274.90 991,440,821.07 3,908,571,096.73 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 第6页 母公司资产负债表 2016年12月31日 编制单位：宏发科技股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 资产 附注十六 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 198,336.48 193,724.75 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 应收利息 应收股利 167,518,615.85 3,662,396.11 其他应收款 注释1 172,834.45 存货 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 569,926.56 469,492.12 流动资产合计 168,459,713.34 4,325,612.98 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 注释2 3,498,673,645.91 3,498,673,645.91 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 3,498,673,645.91 3,498,673,645.91 资产总计 3,667,133,359.25 3,502,999,258.89 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 第7页 母公司资产负债表（续） 2016年12月31日 编制单位：宏发科技股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 负债和股东权益 附注十六 期末余额 期初余额 流动负债： 短期借款 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 75,834.45 33,845.81 应付利息 应付股利 其他应付款 249,199.69 134,192.08 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 325,034.14 168,037.89 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 其中：永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 325,034.14 168,037.89 股东权益： 股本 531,972,537.00 531,972,537.00 其他权益工具 其中：优先股 其中：永续债 资本公积 2,924,825,829.72 2,924,825,829.72 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 73,056,959.81 46,019,798.66 未分配利润 136,952,998.58 13,055.62 股东权益合计 3,666,808,325.11 3,502,831,221.00 负债和股东权益总计 3,667,133,359.25 3,502,999,258.89 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 第8页 母公司利润表 2016年度 编制单位：宏发科技股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 附注十六 本期金额 上期金额 一、营业收入 减：营业成本 税金及附加 10.00 销售费用 管理费用 10,280,228.74 11,730,077.12 财务费用 1,149.75 1,520.79 资产减值损失 3,000.00 加：公允价值变动收益 投资收益 注释3 280,656,000.00 171,512,000.00 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润 270,371,611.51 159,780,402.09 加：营业外收入 其中：非流动资产处置利得 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额 270,371,611.51 159,780,402.09 减：所得税费用 四、净利润 270,371,611.51 159,780,402.09 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1. 重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合 2. 收益中享有的份额 （二）以后能重分类进损益的其他综合收益 权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综 1. 合收益中享有的份额 2. 可供出售金融资产公允价值变动损益 3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4. 现金流量套期损益的有效部分 5. 外币财务报表折算差额 一揽子交易处置对子公司股权投资在丧失控制权之前 6. 产生的投资收益 六、综合收益总额 270,371,611.51 159,780,402.09 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 第9页 母公司现金流量表 2016年度 编制单位：宏发科技股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 附注十六 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 1,381,055.80 8,865,515.87 经营活动现金流入小计 1,381,055.80 8,865,515.87 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 10.00 支付其他与经营活动有关的现金 9,487,153.48 8,865,765.32 经营活动现金流出小计 9,487,163.48 8,865,765.32 经营活动产生的现金流量净额 -8,106,107.68 -249.45 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 取得投资收益收到的现金 87,281,041.00 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 87,281,041.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 87,281,041.00 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 79,170,321.59 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 79,170,321.59 筹资活动产生的现金流量净额 -79,170,321.59 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 4,611.73 -249.45 加：年初现金及现金等价物余额 193,724.75 193,974.20 六、期末现金及现金等价物余额 198,336.48 193,724.75 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 第 10 页 母公司股东权益变动表 2016年度 编制单位：宏发科技股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 附注十六 本期金额 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 一、上年年末余额 531,972,537.00 2,924,825,829.72 46,019,798.66 13,055.62 3,502,831,221.00 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 531,972,537.00 2,924,825,829.72 46,019,798.66 13,055.62 3,502,831,221.00 三、本年增减变动金额 27,037,161.15 136,939,942.96 163,977,104.11 （一）综合收益总额 270,371,611.51 270,371,611.51 （二）股东投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入股东权益的金额 4．其他 （三）利润分配 27,037,161.15 -133,431,668.55 -106,394,507.40 1．提取盈余公积 27,037,161.15 -27,037,161.15 2．对股东的分配 -106,394,507.40 -106,394,507.40 3．其他 （四）股东权益内部结转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．结转重新计量设定受益计划净负债 或净资产所产生的变动 5．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 531,972,537.00 2,924,825,829.72 73,056,959.81 136,952,998.58 3,666,808,325.11 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 第 11 页 母公司股东权益变动表 2016年度 编制单位：宏发科技股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 上期金额 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 一、上年年末余额 531,972,537.00 2,924,825,829.72 10,091,156.36 35,753,056.93 3,502,642,580.01 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 531,972,537.00 2,924,825,829.72 10,091,156.36 35,753,056.93 3,502,642,580.01 三、本年增减变动金额 35,928,642.30 -35,740,001.31 188,640.99 （一）综合收益总额 159,780,402.09 159,780,402.09 （二）股东投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入股东权益的金额 4．其他 （三）利润分配 35,928,642.30 -195,520,403.40 -159,591,761.10 1．提取盈余公积 35,928,642.30 -35,928,642.30 2．对股东的分配 -159,591,761.10 -159,591,761.10 3．其他 （四）股东权益内部结转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．结转重新计量设定受益计划净负债 或净资产所产生的变动 5．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 531,972,537.00 2,924,825,829.72 46,019,798.66 13,055.62 3,502,831,221.00 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 第 12 页 宏发科技股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 宏发科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 一、公司基本情况 (一)公司注册地、组织形式和总部地址 宏发科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为武汉力诺太阳能集团股份有 限公司（以下简称“力阳股份”），于 1992 年 5 月经武汉市体改委和中国人民银行武汉分行批 准，以原双虎涂料公司作为主要发起人，与原武汉市建设银行信托投资有限公司和湖北省工 商银行信托投资公司三家共同发起，以定向募集方式设立，公司总股本为 5,332.26 万股。 经中国证监会批准，1996 年 1 月 15 日通过上海证券交易系统以上网定价方式，首次向社 会公众公开发行 1,800 万人民币普通股，并于 2 月 5 日在上海证券交易所挂牌上市，公司总股 本增至 7,132.26 万股。 1996 年 12 月，海南赛格实业公司协议受让武汉国有资产经营公司所持本公司国家股 2,613 万股，占公司总股本 36.64%，成为公司第一大股东。 1998 年 7 月，经公司 1997 年度股东大会审议通过，以当时公司总股本为基数，按 10：3 的比例以公积金向全体股东转增股本。公司总股本由此增至 9,271.938 万股。 1998 年 12 月，经国家国资局和中国证监会批准，陕西东隆集团有限责任公司和陕西东胜 绿色食品科技有限公司以协议方式受让海南赛格实业公司所持有的公司法人股 2,038.14 万股 （占公司总股本的 21.98%），1,358.76 万股（占总股本的 14.66%）。陕西东隆集团有限责任公 司成为公司第一大股东。 1999 年 11 月，经公司 1999 年第二次临时股东大会审议通过，以当时公司总股本为基数， 按 10：4 的比例用资本公积转增股本。公司总股本增至 12,980.7132 万股。 2001 年 7 月，陕西东胜绿色食品科技有限公司将持有的武汉双虎涂料集团股份有限责任 公司分别转让给力诺集团股份有限公司 1,024.296 万股，武汉凯博公司 438.984 万股，湖北华 亿实业有限责任公司 438.984 万股，2001 年 10 月，陕西东隆集团有限责任公司将持有的 2,853.396 万股转让给山东力诺新材料有限公司，本次股份转让后，力诺集团股份有限公司通 过控制力诺新材料有限公司合计持股 3,877.68 万股（占总股本的 29.87%）而成为武汉双虎涂 料集团股份有限公司第一大股东。 2001 年 11 月，公司与力诺集团股份有限公司的关联企业濮阳力诺玻璃制造有限公司实施 重大资产置换，置换总额占公司总资产的 70%以上。公司的主业由涂料生产变更为太阳能光 第1页 宏发科技股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 热转换材料——高硼硅管材及其系列产品的生产，资产结构和产业结构发生了根本转变，同 年 11 月 19 日公司更名为武汉力诺工业股份有限公司。2005 年经公司第四届十四次董事会审 议通过，公司更名为武汉力诺太阳能集团股份有限公司。 2006 年根据公司第一次临时股东大会决议和修改后章程的规定，经上海证券交易所上证 上字（2006）557 号文件批准，公司以 2006 年 7 月 14 日流通股股本为基数，按每 10 股转增 4.8 股的比例，以资本公积金向全体流通股股东转增股份总额 2,393.664 万股，增加股本 2,393.664 万元，公司总股本增至 15,374.3772 万股。 2012 年 7 月 11 日经中国证券监督管理委员会证监许可【2012】920 号《关于核准武汉力 诺太阳能集团股份有限公司重大资产重组及向厦门有格投资有限公司等发行股份购买资产的 批复》文件核准，同意力阳公司以截至 2011 年 9 月 30 日评估基准日合法拥有的全部资产和 负债向厦门有格投资有限公司（以下简称“有格投资”）、联发集团有限公司（以下简称“联发 集团”）、江西省电子集团有限公司（以下简称“江西省电子集团”）置换资产，并发行 322,895,465 股人民币普通股购买其持有的厦门宏发电声股份有限公司（以下简称“宏发电声”）75.01%的 股份。 2012 年 10 月 19 日，本公司在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司办理了新增 股份的登记手续。本次发行后公司股本总额为 476,639,237 股，其中有格投资持有 182,581,449 股股份，持股比例为 38.306%，成为公司第一大股东。 本公司 2012 年 11 月 21 日公告，公司更名为宏发科技股份有限公司，证券简称“宏发股 份”。 2013 年 4 月 12 日，公司召开了 2012 年年度股东大会审议通过了关于公司非公开发行 股票的议案。2013 年 12 月 10 日，本公司收到中国证监会下发的《关于核准宏发科技股份 有限公司非公开发行股票的批复》证监许可。2013 年 12 月 27 日，大华会计师事务所（特殊 普通合伙）就公司新增注册资本的实收情况出具了大华验字[2013]000392 号验资报告, 公司股 本总额变更为 531,972,537.00 股。2014 年 1 月 3 日，公司在中国证券登记结算有限责任公司 上海分公司办理了本次非公开发行股份的股权登记相关事宜。 公司注册地址为：武汉市硚口区解放大道 21 号汉正街都市工业园 A107-131 (二)公司业务性质和主要经营活动 本公司属电子元器件制造行业，主要产品或服务为继电器的生产与销售。 (三)财务报表的批准报出 本财务报表业经公司董事会于 2017 年 3 月 28 日批准报出。 二、合并财务报表范围 本期纳入合并财务报表范围的主体共 40 户，具体包括： 第2页 宏发科技股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 子公司名称 子公司类型 简称 级次 持股比例（%） 表决权比例（%） 厦门宏发电声股份有限公司 控股子公司 宏发电声 二级 77.96 77.96 厦门宏发开关设备有限公司 控股子公司 宏发开关 三级 77.96 100.00 宁波金海电子有限公司 控股子公司 宁波金海 三级 58.47 75.00 厦门精合电气自动化有限公司 控股子公司 厦门精合 三级 77.96 100.00 宏发国际投资(香港)有限公司 控股子公司 香港宏发 三级 77.96 100.00 西安宏发电器有限公司 控股子公司 西安宏发 三级 54.57 70.00 厦门宏发电力电器有限公司 控股子公司 电力电器 三级 77.96 100.00 厦门金越电器有限公司 控股子公司 厦门金越 三级 77.96 100.00 HONGFA AMERICA ,INC 控股子公司 美国宏发 三级 54.57 70.00 厦门宏发电气有限公司 控股子公司 宏发电气 三级 77.96 100.00 上海宏发电声有限公司 控股子公司 上海宏发 三级 54.57 70.00 北京宏发电声继电器有限公司 参股子公司 北京宏发 三级 26.51 34.00 四川宏发继电器有限公司 控股子公司 四川销售 三级 58.47 75.00 四川宏发电声有限公司 控股子公司 四川宏发 三级 77.96 100.00 HONGFAEUROPE GMBH 控股子公司 欧洲宏发 三级 42.88 55.00 厦门金波贵金属制品有限公司 控股子公司 厦门金波 三级 77.96 100.00 厦门宏发密封继电器有限公司 控股子公司 宏发密封 三级 77.96 100.00 厦门宏发汽车电子有限公司 控股子公司 汽车电子 三级 77.96 100.00 GOLDENGLOBE 控股子公司 金球商贸 三级 54.57 70.00 COMMERCIAL , LLC 浙江宏舟新能源科技有限公司 控股子公司 浙江宏舟 三级 40.54 52.00 四川宏发科技有限公司 控股子公司 四川科技 三级 58.47 75.00 厦门宏远达电器有限公司 控股子公司 宏远达 三级 77.96 100.00 漳州宏发电声有限公司 控股子公司 漳州宏发 三级 77.96 100.00 宏发电声(香港)有限公司 控股子公司 香港销售 四级 62.37 80.00 宁波金越电器有限公司 控股子公司 宁波金越 四级 77.96 100.00 厦门宏发电力电子科技有限公司 控股子公司 电力科技 四级 77.96 100.00 意大利宏 HONGFA ITALY SRL 控股子公司 四级 77.96 100.00 发 四川锐腾电子有限公司 控股子公司 四川锐腾 四级 39.76 51.00 漳州金波贵金属制品有限公司 控股子公司 漳州金波 四级 77.96 100.00 厦门宏发信号电子有限公司 控股子公司 宏发信号 三级 77.96 100.00 工业机器 厦门宏发工业机器人有限公司 控股子公司 三级 77.96 100.00 人 厦门宏发精密机械有限公司 控股子公司 宏发精机 三级 77.96 100.00 北京宏发电声科技有限公司 参股子公司 北京销售 三级 26.51 34.00 上海宏发继电器有限公司 控股子公司 上海销售 三级 54.57 70.00 HONGFA HOLDINGS U.S.INC. 控股子公司 控股美国 三级 77.96 100.00 KG Technologies, Inc. 控股子公司 美国 KG 四级 77.96 100.00 KG Europe GmbH 控股子公司 欧洲 KG 五级 77.96 100.00 第3页 宏发科技股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 子公司名称 子公司类型 简称 级次 持股比例（%） 表决权比例（%） KG Technologies (Pty) Ltd 控股子公司 南非 KG 五级 77.96 100.00 浙江宏发五峰电容器有限公司 控股子公司 宏发五峰 三级 23.39 52.00 子公司的持股比例不同于表决权比例的原因、以及持有半数或以下表决权但仍控制被投 资单位的依据说明详见“附注九、在其他主体中的权益（一）在子公司中权益”。 本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加 1 户，其中： 1．本期新纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控制 权的经营实体 名称 变更原因 浙江宏发五峰电容器有限公司 新设成立 2．本期无不再纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过委托经营或出租等方式丧失 控制权的经营实体 合并范围变更主体的具体信息详见“附注八、合并范围的变更”。 三、财务报表的编制基础 (一)财务报表的编制基础 本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》 和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称 “企业会计准则”)进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行 证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2014 年修订)的规定，编制 财务报表。 (二)持续经营 本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重 大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。 四、重要会计政策、会计估计 (一)遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的 财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 (二)会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。 (三)营业周期 (四)记账本位币 第4页 宏发科技股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 采用人民币为记账本位币。 境外子公司以其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币，编制财务报表时折算 为人民币。本公司有十个境外子公司，有九个采用当地的本位币记账：HONGFA EUROPE GMBH 及 HONGFA ITALY SRL 采用欧元作为记账本位币，HONGFA AMERICA ,INC、Golden Globe Commercial, LLC、HONGFA HOLDINGS U.S.INC.、KG Technologies, Inc.、KG Europe GmbH、KG Technologies (Pty) Ltd 以采用美元作为记账本位币，宏发电声(香港)有限公司采用 港元作为记账本位币，宏发国际投资（香港）公司采用人民币作为记账本位币。 (五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种 情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理 （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 2． 同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终 控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并 中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整 资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价 结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。 对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得 控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投 资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账 面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前 持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益， 暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的 基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收 益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当 期损益。 3． 非同一控制下的企业合并 本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量， 公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。 第5页 宏发科技股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认 为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后， 计入当期损益。 通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易 作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投 资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资 成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而 确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的 基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该 股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有 股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部 转入合并日当期的投资收益。 4． 为合并发生的相关费用 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发 生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的 从权益中扣减。 (六)合并财务报表的编制方法 1． 合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的 单独主体）均纳入合并财务报表。 2． 合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。 本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确 认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现 金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致， 如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司 的会计政策、会计期间进行必要的调整。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产 负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合 并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角 度对该交易予以调整。 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产 第6页 宏发科技股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而 形成的余额，冲减少数股东权益。 对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公 司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其 财务报表进行调整 （1）增加子公司或业务 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的 期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将 子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的 相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最 终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权 投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已 确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益 或当期损益。 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债 表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该 子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的 被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面 价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他 综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关 的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计 量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 （2）处置子公司或业务 1）一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、 利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投 资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股 权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投 第7页 宏发科技股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动， 在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变 动而产生的其他综合收益除外。 2）分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的 各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项 作为一揽子交易进行会计处理： A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交 易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次 处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他 综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权 之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在 丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。 （3）购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自 购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本 公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置 长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额， 调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整 留存收益。 (七)现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将 同时具备期限短（一般从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、 价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。 (八)外币业务和外币报表折算 1． 外币业务 第8页 宏发科技股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记 账。 资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额， 除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本 化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生 日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。 以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生 的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形 成的汇兑差额计入其他综合收益。 2． 外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目 除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目， 采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合 收益。 处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外 币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他 原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分 相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营 企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营 的比例转入处置当期损益。 (九)金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1．金融工具的分类 管理层根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合 取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将金融资产和金融负债分为不同类别：以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产（或金融负债）；持有至到期投资；应收款项；可供 出售金融资产；其他金融负债等。 2．金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或 金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债： 1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回； 第9页 宏发科技股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采 用短期获利方式对该组合进行管理； 3）属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍 生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过 交付该权益工具结算的衍生工具除外。 只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量 且其变动计入损益的金融资产或金融负债： 1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关 利得或损失在确认或计量方面不一致的情况； 2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、或 该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告； 3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量 没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆； 4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工 具的混合工具。 本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以公 允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始 确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收 益，期末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确 认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。 （2）应收款项 本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在 活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款、 长期应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按 其现值进行初始确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （3）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。 3． 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入 方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终 止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认 第 10 页 宏发科技股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移 的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确 认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差 额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止 确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项 金融负债。 4． 金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公 司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金 融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其 一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出 的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允 价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对 价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 5． 金融资产和金融负债公允价值的确定方法 本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负债， 以活跃市场的报价确定其公允价值；初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场 交易价格作为确定其公允价值的基础；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技 术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他 信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特 征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或 取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。 6． 金融资产（不含应收款项）减值准备计提 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账 面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。 第 11 页 宏发科技股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于： （1）发行方或债务人发生严重财务困难； （2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； （3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； （4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； （5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； （6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据 对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可 计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、 担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等； （7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使 权益工具投资人可能无法收回投资成本； （8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； 7． 金融资产及金融负债的抵销 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条 件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示： （1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的； （2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 (十)应收款项 1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：应收款项余额前五名。 单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，按预计未来现金流 量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款 项，将其归入相应组合计提坏账准备。 2．按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 （1）信用风险特征组合的确定依据 对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一 起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组 合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。 确定组合的依据： 组合名称 计提方法 确定组合的依据 本公司根据以往的历史经验对应收款项计提比例作出最 账龄分析法组合 账龄分析法 佳估计，参考应收款项的账龄进行信用风险组合分类 （2）根据信用风险特征组合确定的计提方法 第 12 页 宏发科技股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 ①采用账龄分析法计提坏账准备的 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内 3.00 3.00 1－2 年 5.00 5.00 2－3 年 20.00 20.00 3－5 年 50.00 50.00 5 年以上 100.00 100.00 ②采单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收 回款项。 坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额 进行计提。 3．其他计提方法说明 经本公司董事会第七届第十三次会议于 2014 年 4 月 23 日批准应收账款坏帐准备账龄组 合计提比例的会计估计变更，公司合并范围内关联方应收款项自 2014 年 4 月 1 日起不计提坏 账。 (十一)存货 1．存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工 材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）、发出商品等。 2．存货的计价方法 存货在取得时，按计划成本进行初始计量。存货发出时除低值易耗品外采用计划成本计 价，期末结转成本差异，将计划成本调整为实际成本价。 3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中， 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经 过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估 计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售 合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量 多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存 货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终 第 13 页 宏发科技股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货 跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 4．存货的盘存制度 采用永续盘存制。 5．低值易耗品和包装物的摊销方法 （1）低值易耗品采用一次转销法； （2）包装物采用一次转销法。 （3）其他周转材料采用一次转销法摊销。 (十二)长期股权投资 1． 投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（五）同一控制下和非同 一控制下企业合并的会计处理方法 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初 始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资 成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣 减。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前 提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资 成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产 交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 2． 后续计量及损益确认 （1）成本法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成 本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。 除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外， 本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。 （2）权益法 本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风 险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的 第 14 页 宏发科技股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额 的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位 可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。 本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综 合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并 按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账 面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动， 调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认 资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合 营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销， 在此基础上确认投资损益。 本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期 股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对 被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面 价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担 的义务确认预计负债，计入当期投资损失。 被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的 顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长 期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。 3． 长期股权投资核算方法的转换 （1）公允价值计量转权益法核算 本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计 量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实 施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的 原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。 原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以 及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。 按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被 投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价 值，并计入当期营业外收入。 （2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算 本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计 第 15 页 宏发科技股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追 加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照 原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。 购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资 时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有 关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入 当期损益。 （3）权益法核算转公允价值计量 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置 后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控 制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。 原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与 被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 （4）成本法转权益法 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报 表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核 算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。 （5）成本法转公允价值计量 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报 表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会 计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公 允价值与账面价值间的差额计入当期损益。 4． 长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用 权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负 债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况， 将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的， 第 16 页 宏发科技股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： （1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入 当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益 法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能 对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确 认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计 入当期损益。 （2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置 长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额， 调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时， 对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩 余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净 资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股 权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为 一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务 报表进行相关会计处理： （1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股 权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当 期的损益。 （2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子 公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的 损益。 5． 共同控制、重大影响的判断标准 如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大 影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参 与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。 合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权 利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该 单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营