亚美为大家收集整理了酒店财务内控的相关风险管理及防范措施，其中的每一句话都值得酒店内控风险管理人细细品味，仔细琢磨，良好的内控风险管理措施，将帮助酒店建立完善的符合现代酒店管理制度的管理体系，提升管理效率和效果。

模块：资金活动

风险描述：

• 筹资决策不当，资本结构不合理，负债过度；
• 投资决策不当，盲目扩张，导致资金链断裂或危及持续经营；
• 违规集资、委托理财、拆借资金或开立信用证、办理银行票据，导致资金损失；
• 违规调度和使用资金，导致运营不畅或陷入财务危机；
• 账户管理不严，资金管理失控，导致资金被贪污、挪用、侵占、盗取、欺诈等

防控流程及措施：

01

1.企业应当根据战略规划、年度全面预算和负债适当性管理策略，拟定年度筹资方案，明确筹资用途、规模、结构和方式，对筹资成本和潜在风险进行评估。

02

2.企业应当对筹资方案进行严格审批，重点关注筹资用途的可行性和相应的偿债能力。重大筹资方案，应当按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度,筹资方案需经有关部门批准的，应当履行相应的报批程序。筹资方案发生重大变更的，应当重新进行可行性研究并履行相应审批程序。分管会计工作的负责人应参与筹资决策过程。

03

3.企业应当根据批准的筹资方案，严格按照规定权限和程序筹集资金。银行借款或发行债券，应当重点关注利率风险、筹资成本、偿还能力以及流动性风险等;发行股票应当重点关注发行风险、市场风险、政策风险以及公司控制权风险等。通过银行借款方式筹资的，应当签订借款合同；通过发行债券及其他债务融资工具方式筹资的，应当合理选择债券种类，对还本付息方案作出安排；通过发行股票方式筹资的，应当符合相关证券等法律法规的规定。

04

4.严禁开展以为他人融资为目的、交易行为虚假或违规的“空转”贸易。严禁利用开具无真实交易背景的银行承兑汇票并且贴现等方式为他人提供财务资助。上市公司严禁以借款、代偿债务、代付款项或者其他方式为公司的控股股东、实际控制人及其控制的其他企业占用资金提供条件。

05

5.企业应当加强债务偿还和利润分配、股利支付的资金管理，严格按照筹资方案和合同约定及时偿还债务本息。选择合规的利润分配、股利分配政策，兼顾投资者近期和长期利益，避免分配过度或不足。企业的利润分配、股利支付方案应当经董事会或股东（大）会审议批准，并按规定披露信息。

06

6.企业应当根据投资目标和计划，合理安排资金投放结构，科学确定投资项目，拟订投资方案，重点关注投资项目的收益和风险。企业选择投资项目应当突出主业，谨慎从事股票投资或衍生金融产品等高风险投资。

07

7.企业应当加强对投资方案的可行性研究，重点对投资目标、规模、方式、资金来源、风险与收益等作出客观评价。企业财务部门应参与企业投资方案的可行性研究。较大金额的投资方案（项目），企业应当委托具备相应资质的专业机构进行可行性研究，提供独立的可行性研究报告。

08

8.企业应当按照规定的权限和程序对投资项目进行决策审批，重点审查投资方案是否可行、投资项目是否符合国家产业政策及相关法律法规的规定，是否符合企业投资战略目标和规划、是否具有相应的资金能力、投入资金能否按时收回、预期收益能否实现以及投资和并购风险是否可控等。投资项目应当按照规定的权限和程序实行集体决策、报批及报备审核。分管财务工作的负责人应参与投资决策过程。投资方案(项目)如涉及产业政策、环保和资源开发利用等政府管理事项的，应当履行批准手续，涉及国资监管事项的，应当按规定办理.投资方案发生重大变更的，应当重新进行可行性研究并履行相应审批程序。

09

9.企业应当根据批准的投资方案，与被投资方签订投资合同或协议，明确出资时间、金额、方式、双方权利义务和违约责任等内容，按规定的权限和程序审批后履行投资合同或协议。

010

10.企业应当指定专门机构或人员对投资项目进行跟踪管理，及时收集被投资方经审计的财务报告等相关资料，定期组织投资效益分析，关注被投资方的财务状况、经营成果、现金流量以及投资合同履行情况，发现异常情况，应当及时报告并妥善处理。

011

11.企业应当加强对投资项目的会计系统控制，根据对被投资方的影响程度，合理确定投资会计政策，建立投资管理台账，详细记录投资对象、金额、持股比例、期限、收益等事项，妥善保管投资合同或协议、出资证明等资料。企业财会部门对于被投资方出现财务状况恶化、市价当期大幅下跌等情形的，应当根据国家统一的会计准则制度规定，合理计提减值准备、确认减值损失。企业应当建立经营投资失误和资产损失责任追究制度。

012

12.企业应当建立严格的资金授权、批准、审验等管理制度，加强资金的集中归口管理，明确筹资、营运、投资各环节的职责权限和职务分离要求，适时检查和评价资金占用情况，确保资金安全和有效运行。

013

13.企业应当加强资金营运全过程的管理，统筹协调经营过程中的资金需要，合理调度资金，对一定数额以上的大额资金使用实行集体决策或者联签制度。做好资金在采购、生产、销售等各环节的综合平衡。强化营运资金的收支管理，严格规范资金的收支条件、程序、审批和支付行为，严格按企业财务管理制度规定，及时办理相关支出的资金支付和相关业务的资金收付，确保资金营运的良性循环。

014

14.企业应当加强资本性支出的管理，统筹安排固定资产购建、对外投资资金需要。企业财务部门参与投资方案的可行性研究，重点关注企业的资金支付能力、投入资金能否按期收回、预期收益能否实现，以及投资和并购风险是否可控等。加强对投资项目的会计系统控制，对股权投资根据被投资方的股权比例、影响程度确定投资会计政策；对证券投资、金融产品投资根据持有目的确定投资成本和投资收益的核算方法。对于被投资方出现财务恶化、市价大幅下跌等情形，应按规定计提减值准备。

015

15.企业发起设立或参与基金投资，应当按规定程序和权限履行备案和审批手续，健全管理制度，落实专门机构和专业人员，加强基金的投资、运作管理。

016

16.企业在主营业务、其他业务和营业外等活动中取得的资金收入应当及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账、坐支、虚列支出套取现金、设立“小金库”。

017

17.企业应建立银行账户、资金管理制度，加强对银行账户、各类资金的管理。出纳人员不得兼任稽核、会计账目登记和货币资金核算工作，严禁将办理资金收付业务的相关印章和票据集中一人保管。企业不得开设无实际需要的银行账户，不得将企业的资金以个人名义开立账户存储。企业要加强银行账户的集团管控，明确本部和下属控股子企业和分支机构银行账户的开立、使用、变更、撤销的条件、审批权限和流程，及时清理银行账户，撤销无正常业务或不正常使用的银行账户。

018

18.企业资金出现短期闲置的，在保证资金安全性和流动性的前提下，可以购买国债及其他固定收益理财产品等，提高资金效益。企业进行上述事项应当由董事会审议批准和报备审核，不得将委托理财审批权授予董事个人或经营管理层行使。

019

19.企业集团应当采取合法有效措施，强化对各层级子企业、各分支机构资金活动的统一监控，加强结存资金管理，实行资金集中管理，提高资金使用效率。

020

20.企业向控（参）股权等产权关系拆借资金或提供财务资助，应当遵循同股同权、同股同责原则，并经董事会审议批准和报备审核，对不具备控制权的企业（项目）应采取相应的反担保措施。

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