国家又对一些行业增值税进行了减税降负措施，宣布了以制造业为主的16%增值税一档税率降低至13%，建筑业、交通运输业10%一档的税率降低至9%，服务行业6%一档不变。这一惠企减税政策主要针对的是第一二产业，对于服务行业来说还有很大一部分税收的压力没有解决。其实，在很多地区是一直存在着税收优惠政策，对于服务行业更是特别对待，企业享受其政策能够解决很大一部分的税收压力，只是很多企业并不了解。

大致分为两个大类：

一、合理利用企业的组织形式开展税务筹划

二、利用税收优惠政策开展税务筹划

税收优惠政策是指：国家为了扶持某些特定地区、行业、企业和业务的发展，或者对某些具有实际困难的纳税人给予照顾，在税法中对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。

一般的形式有：免除其应纳税全部或者部分、一定比例的奖励返还、税率调整、延时缴纳税款等等。

现行的一般优惠政策有四种：

1. 西部大开发税收优惠政策：对入驻西部大开发地区的企业，减按15%的税率征收企业所得税。

2. 微小型企业税收优惠政策：对销售额分层级进行免征或者减半等措施征收增值税

3. 营改增试点期税收优惠政策：适当对各个行业调整征收力度和时效。

4. 总部经济招商税收优惠政策：也称“税收洼地”。部分地区经济发展不均衡，GDP发展缓慢。当地政府为了增加税收，带动经济，会出台一些吸引企业入驻当地的税收优惠政策。

案例背景：

企业A，从事精密仪器的销售，一年销售额在数千万元上下，实际利润在一千万左右。在日常操作中，企业A的财务团队，碰到了很多财税难题，主要的难题有：

1、由于产品的特殊性，毛利较高，这样增值税税负和企业所得税税负一直高居不下；

2、还有一部分费用需要用于市场公关和关系维护上面，对方多是个人，且无法提供正规发票，有些费用只能找发票来冲，但是依然无法完全满足。

在金税三期等税务趋严的大背景下，企业A的财务团队面临着巨大的挑战，故希望在寻求到一个合理解决方案的同时，能实现合法合规。

风险和责任

1、企业A，存在买卖发票等虚开发票相关行为，有罚金，滞纳金，甚至刑事责任；

2、企业A的财务和管理人员，存在财税管理不善的相关连带责任；

解决方案

企业A选择“星珑节税”的贸易型个人独资企业或者服务型个人独资企业+核定征收产品，来解决税负高问题。具体的操作模式如下：

1、贸易型个人独资企业（采购平台）+核定征收：

核定征收

企业A，安排人在崇明设立一个贸易型的个人独资企业，作为企业A的采购平台。以往，企业A直接跟供应商发生业务往来，现在由新设立的贸易型个人独资企业（即采购平台）跟供应商发生业务往来，再提价卖给企业A，如此可实现将利润截留在贸易型个人独资企业内，由个人独资来纳税，以实现整体的税负的降低。

2、贸易型个人独资企业（销售平台）+核定征收：

企业A，安排人在崇明设立一个贸易型的个人独资企业，作为企业A的销售平台。以往，企业A直接跟经销商发生业务往来，现在由新设立的贸易型个人独资企业（即销售平台）跟经销商发生业务往来，企业A以接近成本价卖给贸易型个人独资企业（即销售平台），销售平台将价格提高到市场价后卖给经销商，如此，同样可实现将利润留存到销售平台内，由销售平台来纳税，以达到整体 低税负。3、贸易型个人独资企业（独立核算）+核定征收：将企业A的业务全部转移到在崇明新设的个人独资企业名下。以为企业A直接跟采购，再销售；现在改为由贸易型个人独资企业直接采购再销售，等于是直接跳过企业A，另起炉灶。这样完全由贸易型个人独资企业直接纳税，并享受核定征收和税收返还政策。

4、服务型个人独资企业+核定征收：

企业A，安排人在崇明设立一个服务型的个人独资企业，作为企业A的配套，比如企业A需要的设计、市场拓展、市场调研、系统开发等专业服务。这里，可以理解为，企业A将这部分配套服务外包给了这些服务型的个人独资企业，服务型的个人独资企业与企业A签订外包服务并开票给企业A，这样企业A收到正规发票，可以用于抵消企业所得税，而企业A将资金转移打了个人独资企业， 终个人独资企业纳税后，资金 终到个人手里。

对于企业A而言，其实只是做了重新架构，将采购或者销售、配套服务等重新拆分，就能以极低的成本，解决大量的企业税务问题。

风控重点

1、企业A和各企业之间，资金流、服务流、合同流、发票流的管理和控制；

2、新设个人独资企业以及商业模式变更后，相关交易证据的准备和收集，杜绝被认定为虚开的风险；

举一反三

既然服务后端可以通过这种多个总服务代理再分包的模式降低税负，那么销售端是不是也可以用多个销售总代理的方式呢？

如果服务业可以通过这个模式解决供给端发票问题，那么贸易业和生产型企业，是不是也可以通过类似的模式来解决类似的问题呢？

如果贸易业和生产型企业也适用，那么需要在日常经营中注意的财税管理问题又是哪些呢？

希望以上三个问题，能给大家带来更多的启示。

这是目前最为普遍的方式，当然每个企业性质不一，所采取的方式肯定会有一些不同。

很多行业都是可以的，适当的纳税筹划可以降低企业税负，减轻企业的难处。作为公司的老板及专业财务人员，这些都应该有所了解。更多的还是为了让企业做到更好的发展。

税务筹划不是逃税漏税，它是在法律允许的范围内合理降税;一切筹划都是以改变商业模式和改变运营方式为前提，通过商业模式和运营方式的小调整，就能起到翻天覆地的变化!

目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区，不仅最节税而且合理合法。