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税务筹划/商标/专利/版权

1、纳税人初次购买税控系统，可以享受增值税优惠吗？

增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。

2、房产证上增加配偶的姓名，需要缴纳增值税吗？

下列项目免征增值税：涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权。家庭财产分割，包括下列情形：离婚财产分割；无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；房屋产权所有人死亡，法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人依法取得房屋产权。所以在房产证上增加配偶的姓名，可以免征增值税。

3、政府部门给企业的复工返岗补贴，需要缴纳增值税吗？

根据《关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》的规定，纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。所以该笔复工返岗补贴，不属于“与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的”情形，不属于增值税应税收入，不需要交增值税。

4、子公司无偿使用母公司的房产，母公司需要缴纳增值税吗？

根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》的规定，下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。根据上述规定，母公司将房产无偿交由子公司使用，属于上述规定的无偿提供服务的行为，应视同销售缴纳增值税。

5、纳税人收到三代手续费，需要缴纳增值税吗？

按照目前营改增政策相关规定，纳税人代扣代缴个人所得税取得的手续费收入应属于增值税征税范围，应缴纳增值税。根据《关于延长2019年度代扣代收代征税款手续费申报期限的通知》的规定：2019年度代扣代缴、代收代缴和委托代征税款手续费申报期限，由2020年3月30日延长至5月30日。如因单位或个人自身原因，未及时提交手续费申请的，视为自动放弃。

6、销售二手挂车可以减按0.5%征收增值税吗？

根据《财政部 税务总局关于二手车经销有关增值税政策的公告》(2020年第17号)规定，二手车是指办理完注册登记手续至达到国家强制报废标准之前进行交易并转移所有权的车辆，具体范围按照国务院商务主管部门出台的二手车流通管理办法执行。现行《二手车流通管理办法》中规定，二手车包括汽车、挂车和摩托车。所以收购并销售二手挂车，自2020年5月1日至2023年12月31日，可以适用简易办法减按0.5%征收率征收增值税政策。

来源：互联网

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