一、企业财务制度设计

内部财务控制是从财务的角度对企业生产经营活动与过程进行监督控制，充分发挥财务部门的“业务顾问”职能。

制度建设从通用财务职能着手，同时可以融合企业的行业特点，注意事前、事中、事后相结合

二、通用财务职能和常见财务制度体系

● 通用财务职能

● 财务制度体系

三、【工具】与财务内部控制相关的重要管理制度

为了使读者在实务操作中能够更好地落地，我为大家梳理了需要建立的相关的财务重要制度如下：

四、【工具】与财务内部控制相关的核算制度

五、【案例】某企业票据管理制度

有价单证管理

1.有价单证视同现金管理，由出纳一人保管。出纳收到单证时，应严格审查，各项目要素是否符合规定，内容是否完整；手续齐全的及时放入保险柜内。

2.各单位财务部门建立《收到票据登记簿》，逐笔记录每一应收票据种类、编号、出票日期、票面金额以及交易合同等资料，便于管理分析。对收取的重要票据，要留有复印件并妥善保管。

3.票据保管人员工作变更时，对承兑汇票进行书面交接。

4.票据背书时，出纳必须根据审核无误的会计凭证办理收付票据。

5.票据到期收清款项后，出纳应在登记簿上逐笔注销。

6.各单位于月末对票据进行盘点，并由专人（非出纳人员)对盘点情况进行审核。季末，各单位财务负责人对有价单证库存数进行全面检查核对。

老板利润管控线下课程现场学员

重要空白凭证管理

1.重要空白凭证的购买需由出纳填写银行空白凭证申购单，经资金主管复核并加盖银行印鉴后，方可到银行办理票据购买手续。

2重要空白凭证从银行购入后，要建立《空白票据购买情况登记表》，按凭证种类立户记账，并登记凭证起讫号码。

3.重要空白凭证与银行预留印鉴必须分别保管，分人保管，不得事先将空白票据加盖银行预留印鉴和填写票据预留密码。

4.重要空白凭证使用人在向外单位开具票据时，必须按号码顺序开，项目齐全，内容真实，字迹清楚。要建立《票据开立情况登记表》，并登记票据开立及寄送情况。

5.填写要求：

a)不得涂改，如填写有误，要另行开具，并在误写的票据上注明“作废”字样；

b)票面金额与实际收支的金额相符；

c)各项目内容正确无误；

d)按规定的时限开具票据；

e)票据加盖财务印鉴章。

6.公司的各种票据，任何单位和个人不得转让，不得拆本使用。

7.公司的票据仅限在规定的范围内使用，任何单位和个人，未经批准，不得违反规定使用。

8.每本票据签发完后，由出纳将作废票据连同票据封面返还银行注销。

9.各单位财务部门须将已核销的票据存根妥善保管，保管期限为3年，需销毁存根的，由财务，审计等部门见下监销。

10.各单位要不定期地检查票据使用情况，对发现的问题要及时纠正，对违反票据管理办法的单位和个人，按照国家有关规定进行处罚。

11.票据经管人员工作变动，应办理交接手续。

老板利润管控线下课程现场张金宝老师

收据管理

1.使用收据，应当建立收据购买使用登记管理制度，建立登记簿，登记购买册数，使用和交回册数。参考《空白票据购买情况登记表》

2.收据每本应当按编号顺序使用。

3.作废的收据应将三联订在一起，盖上“作废”戳记。

4.收据的使用、保管、监督，应纳入财务档案统一管理

老板利润管控线下课程现场

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