经常有企业财务、会计小伙伴问华影安信财税小编：

企业支付给个人的零星费用开不了票咋入账？

老板从公司账户转走了几十万，也没说啥时候还，怎么处理啊？

老板的私人消费拿来报销，给自己加亲戚买的保健品，能报销吗？

类似这种企业向个人付款的情况，在实际工作中很常见，而且90%的会计、老板都不清楚公户转账到私人账户的风险，这不仅是说S务风险，更有Fa律风险。

公对私，这种转账方式能用吗？有什么涉税风险？华影安信财税小编这里列举几种情况，小伙伴们看完如果发现自己公司存在这种情况请对号入座即可，不要过于惊慌。

一企业向个人支付小额零星业务款项财税问题

企业财务案例1：

问：我们公司昨天空调坏了，大马路上找了一个维修师傅，临走给了他200块维修费，没有发票，这要怎么入账？需要什么凭证吗？

答：发生的业务支出，我们在有发票的时候根据发票入账，针对这种小额零星的款项支出，且对方为个人，可以要求对方提供收据，收据的要素国税局公告2018年第28号规定，应载明收款单位、个人姓名、身份证号码、支出项目、收款金额等相关信息，对应到你公司，就是这个维修师傅需要填一个收据给你，注明个人姓名，身份证号 ，维修**空调一台，收款金额200元这些信息，即可进行账务处理，税前扣除。

企业财务案例2：

问：公告中无需办理税务登记的单位和从事小额零星经营业务的个人，具体指什么？支出金额标准是多少呢？

答：个人（也就是自然人）、国家机关以及没有固定生产经营场所的流动小商贩。增值税起征点个人按次缴纳的是500元以内，按期申报缴纳的是5000-20000元以内。

企业财务案例3：

问：那有了可以开收款凭证这个政策后，是不是个人层面就可以以收据替代发票了呢？

答：NO!对于业务量比较大的个人，建议办理税务登记（临时税务登记），享受按期纳税月销售额10万/月，季度30万/月的小规模纳税人减免优惠政策。没有办理税务登记或临时税务登记的，超过500元/次就要代开发票，缴纳增值税。

二个人向企业借款涉税问题

企业财务案例1：

问：我们是一家私企，今年5月份老板（股东）从公户转成了20万元到个人账户，对外是借款，请问这个有什么涉税风险吗？

答：私人企业或者家族企业，老板支款屡见不鲜，也存在很多老板借款后长期不归还或者直接忘记从公司借过钱这事！针对这种情况，股东个人从公司借款超过一年，也就是说到2021年5月31日仍未归还，也没用在企业生产经营的，这部分借款视同企业对个人投资者的分红，按照“利息、股息、红利所得项目按照20%的税率计征个税。

企业财务案例2：

问：如果老板2021年8月份归还了借款，但是在之前已经按照股息红利给老板代扣代缴了个税，税务局会退还个税吗？

企业财务案例3：

答：根据广西的政策，借款时间超过一年的，企业需要代扣代缴个税，一年后归还了，已经缴纳的个税不予归还（广西）；而河北政策中，针对这种情况，已经缴纳的个税，可以退还或者在以后纳税期间抵扣应纳个税。所以，到底退不退，具体政策需要咨询当地税务局。

三企业老板私费公报问题

问：今天老板拿了一沓出差期间的发票让我报销，我看了看里面除了住宿费，餐饮发票，还有几张购买玩具、化妆品、保健品的发票，怎么办？

答：实务中，私企老板经常会拿着各种发票找财务报销，拿到发票后，我们要思考一个问题：公司有没有费用报销制度，有，按照制度执行！没有，建立制度，比如私车公用，采取定额报销方式，个人收款后去税局代开发票进行报销，存在现金补贴用报销方式的，可以以工资的形式发放，企业代扣代缴个税。

每个公司的制度不一样，财务人希望自己在老板心中扮演什么样的角色也不一样，如果你希望维护自己在老板心中的听话员工好形象，姑且就给他报销。你也可以给老板讲明利弊。无论哪种，冒着风险工作，本质上是对自己能力的不自信。

问：怎么减少甚至杜绝老板的私人费用报销呢？

答：1.报销需要提供事由说明，比如业务招待费，需要提供详细的招待明细单，写明招待人员，招待地点，怎么招待的，哪里吃的饭，买了什么礼品等等，信息越详细，就越难作假。2.晒单方式。简单来说，及时定期把管理层报销的明细晒出来，达到一个目的：公正透明。如果报销数据有异常，相信是很容易发现的。

人治不如法治，在私企，不可能因为财务部或者某个个人而改变公司财务报销现状，主要是在于企业老板个人的价值观，是将公司永远视为个人财富，还是说想让公司可以履行社会责任，并且有可持续增长的业绩继而发展壮大基业长青。

未完待续……下期继续分享企业财务，税务方面的实操知识。