9月申报日期出炉，小规模和一般纳税人清卡不一样！
2021-04-01上一篇 ： 财务报表简要分析|下一篇 ： 财税实务问题解答9则
火热的8月已经结束，及时送上9月征期日历，同时，也提醒大家提前安排时间，不要忘记清卡！
征期日历
9月3日——9日 国家电影事业发展专项资金代收；
9月1日——15日 申报缴纳世界文化遗产公园门票收入，彩票公益金、彩票业务费代收；
9月1日——30日 申报缴纳残疾人就业保障金；
9月1日——30日 申报缴纳2019年度车船税；
9月1日——18日 申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、个人所得税、企业所得税、核定征收印花税。
9月份实行季报的小规模纳税人增值税不用申报，但是即使小规模纳税人和个体工商户增值税不用申报，也要执行开票软件的清卡流程。
9月小规模纳税人清卡流程跟一般纳税人不一样，一般纳税人还是先登录增值税发票开票软件抄税，申报完成后，再次登录增值税发票开票软件才能完成清卡的工作。
9月份小规模纳税人登录增值税发票开票软件，就会自动完成清卡。
如何判断9月份已经清卡完成
目前要求的开票软件版本必须为190427或者更高，低于此版本的开票将无法正常使用！查看方法如下：进入开票软件，点最后一个菜单“帮助”下的“关于” 。
注意，目前最新的版本号为：V2.2.34 190728最新税收分类编码为：33.0
二、如果是季报的用户，那么本月第一次进入开票的时候，会出现下图提示：
出现这个提示，说明开票软件已经自动完成了上报汇总，也就是抄税！这时候，我们点确定即可，会出现下图
如果是月报的用户，那么需要按照正常的抄税和申报流程来操作：
三、通过金税盘状态查询，查看是否抄税清卡：
请点“报税处理→状态查询” 点击“增值税专用发票及增值税普通发票”
1.锁死日期为：次月中、下旬某日;
锁死日期：2019年10月25日
因为10月国庆小长假，所以锁死日期往后延！
2.报税资料为：“无”;
报税资料为”无“，说明已经清卡成功
3.上次报税日期为:当前月1日00时00分;
（如上图）上次报税日期为 2019年09月1日00时00分
4.抄税起始日期为:次月1日;
（如上图）抄税起始日期为2019年10月01日
同时满足以上条件则可以确认本月报税、清卡成功。
如果抄税起始日期变成了下个月1日，但是报税资料显示是“有”，则说明企业还没有清卡，需要申报成功后再次进入开票系统清卡！
特别提醒：
（1）办税厅抄报常规情况下请勿点击操作；
（2）报税和清卡都要在每月报税期（一般是1-15日，如遇节假日会延期）内完成 ，否则无法开票，过了报税期会锁死。锁死后只能带着税控设备去大厅清卡！
（4）按月申报用户一定要先上报汇总，然后将所有的申报表在办税平台发送并申报成功以后，再次进入开票才会清卡（本月按季申报用户不需要申报即可清卡）！
9月1日起实施的财税新政
《中华人民共和国耕地占用税法》，自2019年9月1日起施行。
《中华人民共和国耕地占用税法》已由中华人民共和国第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议于2018年12月29日通过，自2019年9月1日起施行。2007年12月1日国务院公布的《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》同时废止。
《中华人民共和国耕地占用税法》有以下要点值得关注：
一、在中华人民共和国境内占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的单位和个人，为耕地占用税的纳税人，应当依照本法规定缴纳耕地占用税。
占用耕地建设农田水利设施的，不缴纳耕地占用税。
二、耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收，应纳税额为纳税人实际占用的耕地面积（平方米）乘以适用税额。
三、耕地占用税的税额如下：
（一）人均耕地不超过一亩的地区（以县、自治县、不设区的市、市辖区为单位，下同），每平方米为十元至五十元；
（二）人均耕地超过一亩但不超过二亩的地区，每平方米为八元至四十元；
（三）人均耕地超过二亩但不超过三亩的地区，每平方米为六元至三十元；
（四）人均耕地超过三亩的地区，每平方米为五元至二十五元。
各地区耕地占用税的适用税额，由省、自治区、直辖市人民政府根据人均耕地面积和经济发展等情况，在前款规定的税额幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。各省、自治区、直辖市耕地占用税适用税额的平均水平，不得低于本法所附《各省、自治区、直辖市耕地占用税平均税额表》规定的平均税额。
四、耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日。纳税人应当自纳税义务发生之日起三十日内申报缴纳耕地占用税。
京ICP备2021005880号-1