近年来，随着互联网的快速发展，物流行业增长也持续居高不下。但是据了解，物流行业长期存在着两个难题：

一是运输成本居高不下；

二是纳税主体难界定，税收流失严重。

下面，货运宝就带大家了解一下物流行业的现状，财税问题和解决方案。

物流行业现状——税负大、进项不足

我国物流企业普遍缴纳的税种一般包括 增值税、企业所得税、城市维护建设税、房产税、车船税、土地使用税、印花税、教育费附加等。其中，增值税和企业所得税是物流企业缴纳的主要税种。运输成本高、利润少、税负压力大。

据统计，我国运输行业存在大量空驶、迂回等问题，空载率达40%以上。对于个体车主来说，由于货源信息不对称，导致货运返程空车率居高不下。 与之相生相伴的是长期存在的诸多行业乱象。

比如：货运行业存在自营、挂靠、转包、租赁、网络货运等多种经营模式，同时行业自身又存在车辆的高流动性、车辆与公司在实体空间上的长期分离、名义车主与实际车主不一致等情况。

以上这些给该行业的税务管理带来了 业务真实性难以监控、虚开风险大量潜在、纳税主体难以界定、税收流失客观存在等问题。

其实，就运输公司而言，乱象之害的另一个后果就是 进项抵扣不足，税负普遍偏高。2013年，交通运输业营改增后，货运业从原来3%的营业税率改为11%的销项税减去相应的进项税进行纳税。纳税人增值税税负的高低，直接取决于其进项税的抵扣比例。

据了解，当前货运业的进项抵扣主要来源是 车辆固定资产、燃油或者燃气、修理费和轮胎等配件，而占运输成本大半的过路过桥费和司机工资无法抵扣。若车辆在运输途中发生故障，临时发生维修和更换轮胎等配件，无法取得增值税专用发票，更加剧了进项抵扣的困难。此外物流行业纳税主体难以界定， 税收流失严重，行业亟待规范。

物流行业财税难题

1.所缴纳的税种多

我国社会物流管理企业发展涉及的税种包括增值税、个人所得税、企业所得税、城市环境保护学生建立税、房产税、车船税、土地可以运用税、印花税、教育费附加等。

2.利润水平普遍不高

物流技术行业是生产性服务业，设施建设投资大，回报率低，自身的服务质量特性决定了行业经济利润水平普遍不高。据统计，我国对于物流作为企业毛利润率一般为4％-10％，税后净利润仅为1％-3％。

3.缺少成本进项抵扣

物流公司成本核算是一个非常复杂的系统，从构成方面来看包含：运输成本、场地成本、人力成本、物料成本、其他成本。前三类成本是物流成本核心，占总成本额70%以上；但这些成本却难以取得票据来进行抵扣，因此企业的成本税负压力极大。

此外，物流企业社保负担重、股东分红多，导致物流企业整体税负比较大。那么到底该如何降低物流企业税负压力呢？

降低物流企业税负的五大方式

在当今电子商务时代，全球物流产业有了新的发展趋势，现代物流服务的核心目标是在物流全过程中以最小的综合成本来满足客户需求，其中物流税负成本如何降低？ 这就是国家鼓励推行网络货运平台的原因所在，帮助广大企业降低物流环节的税负成本，物流企业可以通过以下五种方式来实现税务筹划。

1.通过网络货运平台获取合规进项

很多企业缺少进项，因为物流中的大部分车是回程车，司机是个人，企业给司机支付运费后，司机个人无法向企业提供专票，导致真实业务获取不了成本票，早在2016年，国家就出台无车承运人政策，解决了物流行业一直以来“小、散、乱”的局面。

2020年1月1日，无车承运人正式更名为网络货运， 物流企业通过网络货运平台为司机支付运费，平台开具9%物流运输发票，五流合一，合法合规，避免找票、买票的风险同时完善税务链条，进行物流系统化管理。

2.利用小微企业普惠性税收减免优惠

根据国家最新出台的小微企业普惠性税收减免政策：

▶对于月销售额10万元以下的增值税小规模纳税人，免征增值税。

▶对年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业，按应纳税所得额分为两段计算：

▪一是对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负为5%；

▪二是对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负10%。

3.购置免税或减税运输工具

对于物流行业来说，运输工具是必不可少的部分，而购置税和车船税就成为物流行业主要税负之一。目前我国在大力发展新能源设备，在节约能源和新能源车辆的购置和使用都有着免征或者减免征收的税收优惠。通过税务筹划，合理选择享有税收优惠的运输工具，可以大大降低物流公司的税负。

4.使用机器代替人力劳动

传统的物流，对于人力资源的依赖性非常强，在用人成本日益增高的今天，严重阻碍行业发展。在人力成本和机器成本相同时，使用机器代替人力劳动，将原有的工资和社保支出变成了租金或者固定资产支出，可以有效降低税负。同时，购置或租赁机器带设备来的增值税抵扣，也可以降低增值税的负担。京东物流的现代化转型也是对这种税务筹划思路的一种应用。

5. 入驻园区享受税收优惠政策

入驻税收优惠园区，享受财政扶持奖励，在园区成立分公司、子公司，将业务分包给新成立的公司，让新公司承接业务，在园区正常缴纳税款，可享受园区所在地的税收优惠政策、财政奖励。当月纳税次月返税，政策稳定合理合法。

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