中体产业集团股份有限公司 2016 年度财务报表审计报告 目 录 一、审计报告 1—2 页 二、审计报告附件 1、 合并资产负债表 3—4 页 2、 母公司资产负债表 5—6 页 3、 合并利润表 7页 4、 母公司利润表 8页 5、 合并现金流量表 9页 6、 母公司现金流量表 10 页 7、 合并所有者权益变动表 11—12 页 8、 母公司所有者权益变动表 13—14 页 9、 财务报表附注 15—83 页 合并资产负债表 2016-12-31 编制单位：中体产业集团股份有限公司 单位：人民币元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 五、1 398,411,156.34 509,638,428.23 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 – – 衍生金融资产 应收票据 应收账款 五、2 67,068,140.00 92,783,862.13 预付款项 五、3 38,382,495.17 37,453,661.60 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 应收股利 其他应收款 五、4 311,020,676.24 291,381,075.06 买入返售金融资产 存货 五、5 2,335,715,585.20 2,535,373,114.07 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 五、6 167,689.76 687,314.34 其他流动资产 五、7 95,062,262.57 70,000,000.00 流动资产合计 3,245,828,005.28 3,537,317,455.43 非流动资产： 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 五、8 14,126,351.87 12,126,351.87 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 五、9 62,279,530.16 42,179,322.60 投资性房地产 五、10 24,878,231.99 25,661,962.19 固定资产 五、11 105,300,378.57 112,475,895.28 在建工程 – – 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 五、12 12,886,276.42 12,060,846.12 开发支出 商誉 五、13 58,944,729.67 58,944,729.67 长期待摊费用 五、14 16,294,050.85 16,575,510.78 递延所得税资产 五、15 80,669,606.43 79,995,543.25 其他非流动资产 非流动资产合计 375,379,155.96 360,020,161.76 资产总计 3,621,207,161.24 3,897,337,617.19 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 3 合并资产负债表（续） 2016-12-31 编制单位：中体产业集团股份有限公司 项目 附注 期末余额 期初余额 流动负债： 短期借款 五、16 – 10,000,000.00 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 五、17 – 120,000,000.00 应付账款 五、18 472,476,961.53 486,870,704.77 预收款项 五、19 525,821,464.39 493,383,834.68 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 五、20 33,904,486.72 37,188,336.83 应交税费 五、21 19,219,714.73 -23,244,446.38 应付利息 应付股利 五、22 2,858,963.39 3,567,831.99 其他应付款 五、23 389,644,659.61 466,405,430.51 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 五、24 98,767,479.00 200,000,000.00 其他流动负债 五、25 1,507,432.51 流动负债合计 1,544,201,161.88 1,794,171,692.40 非流动负债： 长期借款 五、26 215,000,000.00 275,334,100.00 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 – – 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 递延所得说负债 五、15 5,545,969.91 5,753,214.59 其他非流动负债 非流动负债合计 220,545,969.91 281,087,314.59 负债合计 1,764,747,131.79 2,075,259,006.99 所有者权益： 股本 五、27 843,735,373.00 843,735,373.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 五、28 23,806,569.12 23,806,569.12 减：库存股 其他综合收益 五、29 14,616,350.17 14,616,350.17 专项储备 盈余公积 五、30 110,658,971.60 108,107,221.66 一般风险准备 未分配利润 五、31 597,502,096.33 562,668,516.82 归属于母公司所有者权益合计 1,590,319,360.22 1,552,934,030.77 少数股东权益 266,140,669.23 269,144,579.43 所有者权益合计 1,856,460,029.45 1,822,078,610.20 负债和所有者权益总计 3,621,207,161.24 3,897,337,617.19 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 4 母公司资产负债表 2016-12-31 编制单位：中体产业集团股份有限公司 单位：人民币元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 13,714,124.03 7,462,888.86 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 十四、1 – 1,009,800.00 预付款项 – 63,724.63 应收利息 应收股利 35,580,701.62 23,599,457.38 其他应收款 十四、2 552,576,468.65 556,646,601.82 存货 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 50,139,296.26 65,000,000.00 流动资产合计 652,010,590.56 653,782,472.69 非流动资产： 可供出售金融资产 5,700,337.97 5,700,337.97 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 十四、3 629,847,062.15 631,780,991.68 投资性房地产 24,878,231.99 25,661,962.19 固定资产 27,463,769.86 29,316,197.05 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 45,953.10 91,523.10 开发支出 商誉 长期待摊费用 936,758.24 1,003,362.16 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 688,872,113.31 693,554,374.15 资产总计 1,340,882,703.87 1,347,336,846.84 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 5 母公司资产负债表（续） 2016-12-31 编制单位：中体产业集团股份有限公司 项目 附注 期末余额 期初余额 流动负债： 短期借款 – – 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 8,114,814.25 8,111,120.42 预收款项 16,250.00 应付职工薪酬 9,585,166.07 14,174,308.00 应交税费 130,578.95 -16,069.00 应付利息 应付股利 23.73 419,756.06 其他应付款 82,249,848.55 85,754,618.04 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 100,096,681.55 108,443,733.52 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 – – 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 – – 负债合计 100,096,681.55 108,443,733.52 所有者权益： 股本 843,735,373.00 843,735,373.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 4,997,038.99 4,997,038.99 减：库存股 其他综合收益 12,914,931.00 12,914,931.00 专项储备 盈余公积 110,658,971.60 108,107,221.66 未分配利润 268,479,707.73 269,138,548.67 所有者权益合计 1,240,786,022.32 1,238,893,113.32 负债和所有者权益总计 1,340,882,703.87 1,347,336,846.84 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 6 合并利润表 2016年度 编制单位：中体产业集团股份有限公司 单位：人民币元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、营业总收入 1,186,170,812.80 851,407,977.59 其中：营业收入 五、32 1,186,170,812.80 851,407,977.59 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 1,129,033,836.90 836,369,446.72 其中：营业成本 五、32 933,175,087.82 650,016,135.99 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 五、33 25,832,795.75 32,127,300.14 销售费用 五、34 54,486,911.40 45,799,281.56 管理费用 五、35 109,307,347.14 131,387,477.65 财务费用 五、36 -1,143,611.78 -24,792,805.80 资产减值损失 五、37 7,375,306.57 1,832,057.18 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 五、38 – -578,510.15 投资收益（损失以“－”号填列） 五、39 20,095,797.12 62,481,987.49 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 18,240,569.26 12,814,310.35 汇兑收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 77,232,773.02 76,942,008.21 加：营业外收入 五、40 8,659,852.01 7,425,740.68 其中：非流动资产处置利得 51,223.07 86,545.70 减：营业外支出 五、41 1,886,875.14 1,381,366.72 其中：非流动资产处置损失 426,430.49 500,345.48 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 84,005,749.89 82,986,382.17 减：所得税费用 五、42 23,048,825.88 11,850,901.62 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 60,956,924.01 71,135,480.55 归属于母公司所有者的净利润 61,009,919.89 77,592,111.68 少数股东损益 -52,995.88 -6,456,631.13 六、其他综合收益的税后净额 – -1,998,909.77 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 五、43 – -1,359,258.64 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 – – 1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益 中享有的份额 3、其他 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 – -1,359,258.64 1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收 益中享有的份额 2、可供出售金融资产公允价值变动损益 3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4、现金流量套期损益的有效部分 5、外币财务报表折算差额 6、其他 -1,359,258.64 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 五、44 -639,651.13 七、综合收益总额 60,956,924.01 69,136,570.78 归属于母公司所有者的综合收益总额 61,009,919.89 76,232,853.04 归属于少数股东的综合收益总额 -52,995.88 -7,096,282.26 八、每股收益： （一）基本每股收益(元/股） 0.0723 0.0920 （二）稀释每股收益(元/股） 0.0723 0.0920 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 7 母公司利润表 2016年度 编制单位：中体产业集团股份有限公司 单位：人民币元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、营业收入 十四、4 2,151,329.28 1,787,876.60 减：营业成本 十四、4 783,730.20 783,730.20 税金及附加 473,687.39 192,172.47 销售费用 – – 管理费用 13,636,972.89 18,476,278.19 财务费用 -65,999.71 2,453,017.68 资产减值损失 99,588.89 -199,444.62 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） – – 投资收益（损失以“－”号填列） 十四、5 37,207,208.10 107,629,689.91 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -28,455.78 -33,122.32 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 24,430,557.72 87,711,812.59 加：营业外收入 1,110,851.39 – 其中：非流动资产处置利得 减：营业外支出 23,909.67 5,471.24 其中：非流动资产处置损失 22,146.63 – 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 25,517,499.44 87,706,341.35 减：所得税费用 – – 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 25,517,499.44 87,706,341.35 五、其他综合收益的税后净额 – – （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 – – 1.重新计量设定收益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综 合收益中享有的份额 3.其他 (二）以后将重分类进损益的其他综合收益 – – 1. 权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其 他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 25,517,499.44 87,706,341.35 七、每股收益 （一）基本每股收益(元/股） （二）稀释每股收益(元/股） 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 8 合并现金流量表 2016年度 编制单位：中体产业集团股份有限公司 单位：人民币元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1,256,308,315.90 981,099,530.79 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 3,844,895.89 780,150.94 收到其他与经营活动有关的现金 五、44、（1） 99,741,124.18 373,193,738.90 经营活动现金流入小计 1,359,894,335.97 1,355,073,420.63 购买商品、接受劳务支付的现金 631,995,810.28 710,470,775.72 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 164,408,239.71 170,164,181.87 支付的各项税费 98,747,822.67 73,117,454.70 支付其他与经营活动有关的现金 五、44、（2） 234,744,939.20 379,387,193.94 经营活动现金流出小计 1,129,896,811.86 1,333,139,606.23 经营活动产生的现金流量净额 229,997,524.11 21,933,814.40 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 30,912,761.82 27,205,628.40 取得投资收益收到的现金 13,354,827.74 69,384,889.09 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 339,421.74 495,938.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 – 11,998,275.93 收到其他与投资活动有关的现金 – – 投资活动现金流入小计 44,607,011.30 109,084,731.42 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 10,288,300.19 7,694,008.96 投资支付的现金 19,272,000.00 22,452,575.39 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 – 支付其他与投资活动有关的现金 五、44、（3） – 3,179,818.10 投资活动现金流出小计 29,560,300.19 33,326,402.45 投资活动产生的现金流量净额 15,046,711.11 75,758,328.97 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 2,946,156.26 1,250,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 2,946,156.26 1,250,000.00 取得借款收到的现金 130,000,000.00 245,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 132,946,156.26 246,250,000.00 偿还债务支付的现金 301,566,621.00 259,227,639.60 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 64,761,578.89 84,865,470.81 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 6,990,050.59 10,569,260.58 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 366,328,199.89 344,093,110.41 筹资活动产生的现金流量净额 -233,382,043.63 -97,843,110.41 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 6,500.13 -1,210.61 五、现金及现金等价物净增加额 11,668,691.72 -152,177.65 加：期初现金及现金等价物余额 379,817,683.11 379,969,860.76 六、期末现金及现金等价物余额 391,486,374.83 379,817,683.11 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 9 母公司现金流量表 2016年度 编制单位：中体产业集团股份有限公司 单位：人民币元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 3,390,114.46 767,876.74 收到的税费返还 – 610,185.56 收到其他与经营活动有关的现金 81,525,009.95 81,959,346.47 经营活动现金流入小计 84,915,124.41 83,337,408.77 购买商品、接受劳务支付的现金 – – 支付给职工以及为职工支付的现金 12,619,194.43 15,611,065.42 支付的各项税费 570,784.37 398,600.98 支付其他与经营活动有关的现金 83,047,616.27 63,139,463.57 经营活动现金流出小计 96,237,595.07 79,149,129.97 经营活动产生的现金流量净额 -11,322,470.66 4,188,278.80 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 16,912,761.82 – 取得投资收益收到的现金 25,247,131.57 76,351,394.23 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现 1,200.00 – 金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 – 15,546,627.87 收到其他与投资活动有关的现金 – – 投资活动现金流入小计 42,161,093.39 91,898,022.10 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现 8,549.00 70,619.00 金 投资支付的现金 – 15,000,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 – – 支付其他与投资活动有关的现金 – – 投资活动现金流出小计 8,549.00 15,070,619.00 投资活动产生的现金流量净额 42,152,544.39 76,827,403.10 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 60,000,000.00 – 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 60,000,000.00 – 偿还债务支付的现金 60,000,000.00 63,140,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 24,574,740.08 37,242,383.32 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 84,574,740.08 100,382,383.32 筹资活动产生的现金流量净额 -24,574,740.08 -100,382,383.32 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -4,098.48 267.43 五、现金及现金等价物净增加额 6,251,235.17 -19,366,433.99 加：期初现金及现金等价物余额 7,282,888.86 26,649,322.85 六、期末现金及现金等价物余额 13,534,124.03 7,282,888.86 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 10 合并所有者权益变动表 2016年度 编制单位：中体产业集团股份有限公司 单位：人民币元 本期金额 归属于母公司所有者权益 项目 少数 其他权益工具 减： 其他 一般 未分配 所有者权益合计 股本 资本公积 专项储备 盈余公积 股东权益 优先股 永续债 其他 库存股 综合收益 风险准备 利润 一、上年期末余额 843,735,373.00 – – – 23,806,569.12 – 14,616,350.17 – 108,107,221.66 – 562,668,516.82 269,144,579.43 1,822,078,610.20 加：会计政策变更 – 前期差错更正 – 同一控制下企业合并 – 其他 – 二、本年期初余额 843,735,373.00 – – – 23,806,569.12 – 14,616,350.17 – 108,107,221.66 – 562,668,516.82 269,144,579.43 1,822,078,610.20 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） – – – – – – – – 2,551,749.94 – 34,833,579.51 -3,003,910.20 34,381,419.25 （一）综合收益总额 61,009,919.89 -52,995.88 60,956,924.01 （二）所有者投入和减少资本 – – – – – – – – – – – 3,750,000.00 3,750,000.00 1．股东投入普通股 3,750,000.00 3,750,000.00 2.其他权益工具持有者投入资本 – 3．股份支付计入所有者权益的金额 – 4．其他 – （三）利润分配 – – – – – – – – 2,551,749.94 – -26,176,340.38 -6,700,914.32 -30,325,504.76 1．提取盈余公积 2,551,749.94 -2,551,749.94 – 2．提取一般风险准备 – 3．对所有者（或股东）的分配 -23,624,590.44 -6,700,914.32 -30,325,504.76 4．其他 – （四）所有者权益内部结转 – – – – – – – – – – – – – 1．资本公积转增资本（或股本） – 2．盈余公积转增股本（或股本） – 3．盈余公积弥补亏损 – 4．其他 – （五）专项储备 – – – – – – – – – – – – – 1．本期提取 – 2．本期使用 – （六）其他 – 四、本期期末余额 843,735,373.00 – – – 23,806,569.12 – 14,616,350.17 – 110,658,971.60 – 597,502,096.33 266,140,669.23 1,856,460,029.45 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 11 合并所有者权益变动表 2016年度 编制单位：中体产业集团股份有限公司 单位：人民币元 上期金额 归属于母公司所有者权益 项目 少数 其他权益工具 其他 一般 所有者权益合计 股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益 优先股 永续债 其他 综合收益 风险准备 一、上年期末余额 843,735,373.00 – – – 23,821,963.55 – 15,975,608.81 – 99,336,587.52 – 525,908,983.45 294,903,351.49 1,803,681,867.82 加：会计政策变更 – 前期差错更正 – 同一控制下企业合并 – 其他 – 二、本年年初余额 843,735,373.00 – – – 23,821,963.55 – 15,975,608.81 – 99,336,587.52 – 525,908,983.45 294,903,351.49 1,803,681,867.82 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） – – – – -15,394.43 – -1,359,258.64 – 8,770,634.14 – 36,759,533.37 -25,758,772.06 18,396,742.38 （一）综合收益总额 -1,359,258.64 77,592,111.68 -7,096,282.26 69,136,570.78 （二）所有者投入和减少资本 – – – – -15,394.43 – – – – – – -7,355,856.51 -7,371,250.94 1．股东投入普通股 1,250,000.00 1,250,000.00 2.其他权益工具持有者投入资本 – 3．股份支付计入所有者权益的金额 – 4．其他 -15,394.43 -8,605,856.51 -8,621,250.94 （三）利润分配 – – – – – – – – 8,770,634.14 – -40,832,578.31 -11,306,633.29 -43,368,577.46 1．提取盈余公积 8,770,634.14 -8,770,634.14 – 2．提取一般风险准备 – 3．对所有者（或股东）的分配 -32,061,944.17 -11,306,633.29 -43,368,577.46 4．其他 – （四）所有者权益内部结转 – – – – – – – – – – – – – 1．资本公积转增资本（或股本） – 2．盈余公积转增股本（或股本） – 3．盈余公积弥补亏损 – 4．其他 – （五）专项储备 – – – – – – – – – – – – – 1．本期提取 – 2．本期使用 – （六）其他 – 四、本期期末余额 843,735,373.00 – – – 23,806,569.12 – 14,616,350.17 – 108,107,221.66 – 562,668,516.82 269,144,579.43 1,822,078,610.20 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 12 母公司所有者权益变动表 2016年度 编制单位：中体产业集团股份有限公司 单位：人民币元 本期金额 项目 其他权益工具 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 一、上年期末余额 843,735,373.00 – – – 4,997,038.99 – 12,914,931.00 – 108,107,221.66 269,138,548.67 1,238,893,113.32 加：会计政策变更 – 前期差错更正 – 其他 – 二、本年期初余额 843,735,373.00 – – – 4,997,038.99 – 12,914,931.00 – 108,107,221.66 269,138,548.67 1,238,893,113.32 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） – – – – – – – – 2,551,749.94 -658,840.94 1,892,909.00 （一）综合收益总额 25,517,499.44 25,517,499.44 （二）所有者投入和减少资本 – – – – – – – – – – – 1．股东投入普通股 – 2.其他权益工具持有者投入资本 – 3．股份支付计入所有者权益的金额 – 4．其他 – （三）利润分配 – – – – – – – – 2,551,749.94 -26,176,340.38 -23,624,590.44 1．提取盈余公积 2,551,749.94 -2,551,749.94 – 2．对所有者（或股东）的分配 -23,624,590.44 -23,624,590.44 3．其他 – （四）所有者权益内部结转 – – – – – – – – – – – 1．资本公积转增资本（或股本） – 2．盈余公积转增股本（或股本） – 3．盈余公积弥补亏损 – 4．其他 – （五）专项储备 – – – – – – – – – – – 1．本期提取 – 2．本期使用 – （六）其他 – 四、本期期末余额 843,735,373.00 – – – 4,997,038.99 – 12,914,931.00 – 110,658,971.60 268,479,707.73 1,240,786,022.32 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 13 母公司所有者权益变动表 2016年度 编制单位：中体产业集团股份有限公司 单位：人民币元 上期金额 项目 其他权益工具 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 一、上年期末余额 843,735,373.00 – – – 4,997,038.99 – 12,914,931.00 – 99,336,587.52 222,264,785.63 1,183,248,716.14 加：会计政策变更 – 前期差错更正 – 其他 – 二、本年期初余额 843,735,373.00 – – – 4,997,038.99 – 12,914,931.00 – 99,336,587.52 222,264,785.63 1,183,248,716.14 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） – – – – – – – – 8,770,634.14 46,873,763.04 55,644,397.18 （一）综合收益总额 87,706,341.35 87,706,341.35 （二）所有者投入和减少资本 – – – – – – – – – – – 1．股东投入普通股 – 2.其他权益工具持有者投入资本 – 3．股份支付计入所有者权益的金额 – 4．其他 – （三）利润分配 – – – – – – – – 8,770,634.14 -40,832,578.31 -32,061,944.17 1．提取盈余公积 8,770,634.14 -8,770,634.14 – 2．对所有者（或股东）的分配 -32,061,944.17 -32,061,944.17 3．其他 – （四）所有者权益内部结转 – – – – – – – – – – – 1．资本公积转增资本（或股本） – 2．盈余公积转增股本（或股本） – 3．盈余公积弥补亏损 – 4．其他 – （五）专项储备 – – – – – – – – – – – 1．本期提取 – 2．本期使用 – （六）其他 – 四、本期期末余额 843,735,373.00 – – – 4,997,038.99 – 12,914,931.00 – 108,107,221.66 269,138,548.67 1,238,893,113.32 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 14 中体产业集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 中体产业集团股份有限公司 2016 年财务报表附注 一、公司的基本情况 （一） 公司概况 中体产业集团股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系经国家体改委以体改生[1997]153 号 文批准，由国家体育总局（原国家体委）体育基金管理中心、沈阳市房产实业有限公司、中华全国体 育基金会、国家体育总局体育彩票管理中心和国家体育总局体育器材装备中心等五家发起人共同发起， 并向社会公众募集股份设立的股份有限公司。本公司于 1998 年 3 月在天津市登记注册，取得企业法人 营业执照（注册登记号：120000400000418），总部位于北京市朝阳区朝外大街 225 号。 本公司经营范围包括：体育用品的生产、加工、销售；体育场馆、设施的投资、开发、经营；承 办体育比赛；体育运动产品的生产、销售；体育运动设施的建设、经营；体育俱乐部的投资、经营； 体育健身项目的开发、经营；体育专业人才的培训；体育信息咨询。 本财务报表业经本公司董事会于 2016 年 3 月 24 日决议批准报出。 （二）合并财务报表范围 截至报告期末，纳入合并财务报表范围的子公司共计 37 家，详见附注七、1。 本报告期合并财务报表范围变化情况详见附注六。 二、财务报表的编制基础 （一）编制基础 本公司以持续经营假设为前提，根据实际发生的交易和事项，按照财政部 2006 年 2 月 15 日颁布 的《企业会计准则——基本准则》和 38 项具体会计准则、以及其后颁布的企业会计准则应用指南、企 业会计准则解释及财政部 2014 年发布的《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》等八项会计准则等 其他相关规定（以下简称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，公司还 按照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）披露 有关财务信息。 （二）持续经营 公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。 15 中体产业集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 三、重要会计政策及会计估计 本公司主要从事与体育相关的业务及房地产开发经营等。根据实际生产经营特点，依据相关企业 会计准则的规定，制定的具体会计政策和会计估计包括收入确认和计量、应收款项坏账准备的确认和 计量等，详见本附注三相关政策描述。 （一）遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营 成果和现金流量等有关信息。 （二）会计期间 本公司以公历 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。 （三）营业周期 营业周期是指企业将从购买用于加工的资产（或提供的服务）起至实现销售并取得现金或现金等 价物的期间作为正常营业周期。本公司之从事房地产开发经营业务的子公司，营业周期大于一年，该 类子公司以营业周期作为资产和负债的流动性划分依据。除上述子公司之外，本公司及其他子公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 （四）记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 （五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1、同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控 制下的企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债，应当按照合并日在被合并方的账面价值计 量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）的差额，应 当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 2、非同一控制下企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。 购买方的合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以 及发行的权益性证券的公允价值。 购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。 购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。 16 中体产业集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债应当按照公允价值计量，公 允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。 （六）合并财务报表的编制方法 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，控制是指投资方拥有被投资方的权力，通过 参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。相关 活动，是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。 被投资方的相关活动根据具体情况进行判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管 理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。 在综合考虑被投资方的设立目的、被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策、本公司享 有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动、是否通过参与被投资方的相关活动而享有可 变回报、是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额以及与其他方的关系等基础上对是否控制 被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致控制所涉及的相关要素发生变化的，将进行重新 评估。 在判断是否拥有对被投资方的权力时，仅考虑与被投资方相关的实质性权利，包括自身所享有的 实质性权利以及其他方所享有的实质性权利。 本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料将整个企业集团视为一个会计主体， 依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，已按照统一的会计政策及会计期间，反映企业集团 整体财务状况、经营成果和现金流量。合并程序具体包括：合并母公司与子公司的资产、负债、所有 者权益、收入、费用和现金流等项目；抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者 权益中所享有的份额；抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响，内部交易表明 相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失；站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。 子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益 项目下以“少数股东权益”项目列示。 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益” 项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中综合收益总额项目下以 “归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的， 其余额仍冲减少数股东权益。 17 中体产业集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公 司向母公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对该子公司的分配比例在“归属于母公 司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损 益，按照母公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分 配抵销。 本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并报表时，调整合并资 产负债表的期初数，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润 表，现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自 最终控制方开始控制时点起一直存在。 本公司在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负 债表时，不调整合并资产负债表的期初数，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利 润、现金流量纳入合并利润表和合并现金流量表。 本公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初 数，该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，现金流量纳入合并现金流 量表。 母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长 期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间 的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。 通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，不属于“一揽子交易”的，取得控制权日，合并方在 达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日熟晚日 与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分别冲减比较报表期间的期初 留存收益或当期损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于 购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账 面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收 益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。由于被投资方重新计量设定收益计划 净负债或资产变动而产生的其他综合收益除外。 18 中体产业集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价 款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额， 调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股 权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和， 减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差 额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等， 在丧失控制权时转为当期投资收益。 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧 失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会 计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额， 在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 合并所有者权益变动表根据合并资产负债表和合并利润表编制。 （七）合营安排分类及共同经营会计处理方法 本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合同条款等因素，将合营安排分为共同经营和合营企 业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司按照相关 企业会计准则的规定，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目并进行会计处理： 1、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； 2、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； 3、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； 4、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； 5、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 （八）现金及现金等价物的确定标准 现金是指库存现金及可随时用于支付的存款；现金等价物是指持有的期限短、流动性强、易于转 换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。 （九）外币业务和外币报表折算 1、 外币业务核算方法 发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折合成记账本位币记账； 在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目分别进行处理： 19 中体产业集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 （1） 对于外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算，因结算或采用资产负债表日即期 汇率折算而产生的汇兑差额，计入当期损益，同时调增或调减外币货币性项目的记账本位币金额； （2） 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账 本位币金额； （3） 以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记 账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益。 2、外币报表的折算方法 对境外经营的财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期 汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的 收入和费用项目，采用外币交易发生时的即期汇率进行折算。 按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示“外币报 表折算差额”项目反映。 以外币表示的现金流量表采用现金流量发生日的当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作 为调节项目，在现金流量表的“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目中单独列报。 （十）金融工具 1、金融工具分为金融资产和金融负债 本公司根据自身业务的特点和风险管理的要求，将金融资产在初始确认时划分为下列四类： （1） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产；（2）持有至到期投资；（3）贷款和应收款项；（4）可供 出售金融资产。 金融负债在初始确认时划分为下列两类： （1） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；（2）其他金融负债。 2、金融工具的确认依据和计量方法 （1） 金融工具的确认依据 本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。金融资产满足下列条件之 一时，本公司对其终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且 20 中体产业集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 符合《企业会计准则第 23 号—金融资产转移》规定的金融资产终止确认条件。金融负债的现时义务 全部或部分已经解除时，本公司终止确认该金融负债或其一部分。 （2） 金融工具的计量方法 ① 本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量（对外销售商品或提供劳务形成的债 权通常按从购买方应收的合同或协议价款进行计量）。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关 交易费用计入初始确认金额； ② 除下列情况外，本公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产 时可能发生的交易费用：A、持有至到期投资，按摊余成本计量；B、在活跃市场中没有报价且其公允 价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融 资产，按成本计量； 除下列情况外，本公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量：A、以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融负债，按公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交 易费用；B、与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工 具结算的衍生金融负债，按照成本计量；C、不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：a、按照《企业 会计准则第 13 号——或有事项》确定的金额；b、初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—— 收入》的原则确定的累计摊销额后的余额； ③ 金融工具公允价值变动形成的利得或损失的处理如下：A、以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益；B、可供出售金融资产公 允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入所有 者权益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益；C、外币货币性金融资产形成的汇兑差额，计 入当期损益； ④ 本公司对以摊余成本计量的金融资产或金融负债，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得 或损失，计入当期损益； ⑤ 本公司因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，将其重分 类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之 间的差额计入所有者权益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。 21 中体产业集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 本公司将尚未到期的持有至到期投资金融资产重分类为可供出售金融资产的依据如下：A、持有该 金融资产的期限不确定；B、发生市场利率变化、流动性需要变化、替代投资机会及其投资收益率变化、 融资来源和条件变化、外汇风险变化等情况时，将出售该金融资产。但是，无法控制、预期不会重复 发生且难以合理预计的独立事项引起的金融资产出售除外；C、该金融资产的发行方可以按照明显低于 其摊余成本的金额清偿；D、没有可利用的财务资源持续地为该金融资产投资提供资金支持，以使该金 融资产投资持有至到期；E、受法律、行政法规的限制，使公司难以将该金融资产投资持有至到期；F、 其他表明公司没有能力将尚未到期的金融资产投资持有至到期的情况。 3、金融资产转移的确认和计量 （1） 金融资产转移的确认标准：①将收取金融资产现金流量的权利转移给另一方；②将金融资 产转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的权利，并承担将收取的现金流量支付给最终收款方 的义务，同时满足下列条件：A、从该金融资产收到对等的现金流量时，才有义务将其支付给最终收款 方。本公司发生短期垫付款，但有权全额收回该垫付款并按照市场上同期银行贷款利率计收利息的， 视同满足本条件；B、根据合同约定，不能出售该金融资产或作为担保物，但可以将其作为对最终收款 方支付现金流量的保证；C、有义务将收取的现金流量及时支付给最终收款方。本公司无权将该现金流 量进行再投资，但按照合同约定在相邻两次支付间隔期内将所收到的现金流量进行现金或现金等价物 投资的除外。本公司按照合同约定进行再投资的，将投资收益按照合同约定支付给最终收款方。 （2） 金融资产转移的计量：本公司按《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》的规定将金融 资产转移区分为金融资产整体转移和金融资产部分转移：①金融资产整体转移满足终止确认条件的， 将下列两项金额的差额计入当期损益：A、所转移金融资产的账面价值；B、因转移而收到的对价，与 原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之 和；②金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分 和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一部分）之间，按 照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：A、终止确认部分的账面价 值；B、终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的 金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和；原直接计入所有者权益的公允价值变 动累计额中对应终止确认部分的金额，按照金融资产终止确认部分和未终止确认部分的相对公允价值， 对该累计额进行分摊后确定。 4、金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，本公司终止确认该金融负债或其中一部分。 22 中体产业集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 5、主要金融资产和金融负债公允价值的确定方法 本公司对主要金融资产和金融负债公允价值的确定方法如下：（1）存在活跃市场的金融资产或金 融负债，活跃市场中的报价用于确定其公允价值；（2）金融工具不存在活跃市场的，采用估值技术确 定其公允价值；（3）初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允 价值的基础。 6、金融资产减值测试方法和减值准备计提方法 本公司期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行 检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。金融资产发生减值的客观证据主要包 括： （1） 发行方或债务人发生严重财务困难； （2） 债务人违反了合同条款； （3） 债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； （4） 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； （5） 因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； （6） 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进 行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量； （7） 债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人 可能无法收回投资成本； （8） 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； （9） 其他表明金融资产发生减值的客观证据。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，则确认 减值损失，计入当期损益。对单独测试未发生减值的单项金额重大的金融资产，连同单项金额不重大 的金融资产，一并在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；对已单项确认减值损失 的金融资产，则不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，本公司将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金流 量（不包括尚未发生的未来信用损失)现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。以摊余 成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该 损失后发生的事项有关，本公司对原确认的损失予以转回，计入当期损益。但是，转回后的账面价值 不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 23 中体产业集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 可供出售金融资产发生减值时，本公司对原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损 失予以转出，计入当期损益。 （十一）应收款项 1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或 应收账款单项金额大于等于 100 万元、其他应收账款单项金额 金额标准 大于等于 500 万元的应收款项。 单项金额重大并单项计提坏 单独进行减值测试，在有客观证据表明其发生了减值的，按其 账准备的计提方法 未来现金流量低于账面价值的差额计提坏账准备。 2、按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项： 确定组合的依据 计提方法 与关联方之间的应收款项 余额百分比法 暂借款及存放于其他单位的保证金、押金 其他方法 其他的应收款项以账龄特征划分若干应收款项 账龄分析法 组合 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法： ① 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1 年以内（含 1 年） 0 0 1－2 年 1 1 2－3 年 10 10 3 年以上 50 50 ② 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的： 组合名称 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 与关联方之间的应收款项 1 1 ③ 组合中，采用其他方法计提坏账准备的： 组合名称 方法说明 暂借款 不计提坏账准备 保证金 不计提坏账准备 押金 不计提坏账准备 24 中体产业集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 3、单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项： 对单项金额不重大但个别信用风险特征明显不同，已有客观证 单项计提坏账准备的理由 据表明其发生了减值的应收款项，按组合计提的坏账准备不能 反映实际情况，本公司单独进行减值测试 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损 坏账准备的计提方法 失，并据此计提相应的坏账准备 （十二）存货 1、存货包括原材料、在产品及自制半成品、库存商品、低值易耗品、受托代销商品、工程施工、 开发成本、开发产品等。 房地产公司的存货核算： 开发用土地列入“开发成本”科目核算； 公共配套设施费用的核算方法：住宅小区中无偿交付管理部门使用的非营业性的文教、卫生、行 政管理、市政公用配套设施所需费用以及由政府部门收取的公共配套设施费，计入小区商品房成本； 有偿转让的或拥有收益权的公共配套设施按各配套设施项目独立作为成本核算对象归集成本，单独计 入“开发产品”；小区内金融邮电、社区服务用房，由公司负担的征地拆迁等费用，以及用房单位负担建 安工程费用等，公司负担部分计入小区商品房成本。开发产品办理竣工验收后，公司按照建筑面积将 尚未发生的公共设施配套费采用预提的办法从开发成本中计提。 维修基金的核算方法：按照各地规定，应由公司承担的部分计入“开发成本”。 2、存货取得和发出的计价方法：存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品等领用或销售采 用加权平均法进行核算；产品成本计算主要采用品种法；工程施工包括：材料费、人工费、机械使用 费、其他直接费及施工间接费等；房地产开发按开发项目实际成本结转开发产品成本。 3、低值易耗品和包装物的摊销方法： 低值易耗品和包装物的摊销采用领用时一次摊销法。 4、存货的盘存制度：本公司采用永续盘存制。 5、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法：期末存货按照成本与可变现净值孰低 计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。本公司于期末在对存货进行全面盘点的基础 上，对于存货因霉烂变质、全部或部分过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变化，导致存货的 市场价格持续下跌、并且在可预见的未来不能回升等原因，预计存货的成本高于其可变现净值，则按 单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额计提存货跌价准备，计入当期损益。 本公司对直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相 关税费后的金额确定；对需要经过加工的材料存货，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计 25 中体产业集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定；为执行销售合同或者劳务合同而持有的 存货，其可变现净值以合同价格为基础计算；企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部 分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算；对存货中的开发成本、开发产品、出租开发产品、 周转房以估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、销售费用及相关税费后的金额确定。 如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则本公司对减记的金额予以恢复，并在原已计提的 存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。 （十三）划分为持有待售资产 同时满足下列条件的固定资产、无形资产和其他非流动资产划分为持有待售资产：一是公司已经 就处置该非流动资产作出决议；二是公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；三是该项转让将 在一年内完成。持有待售资产不计提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净 额孰低进行计量。公允价值减去处置费用的净额低于原账面价值的金额，作为资产减值损失计入当期 损益。 （十四）长期股权投资 1、长期股权投资的分类及其判断依据 （1）长期股权投资的分类 长期股权投资分为三类，即是指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对 其合营企业的权益性投资。 （2）长期股权投资类别的判断依据 确定对被投资单位控制的依据详见本附注三、（六）； 确定对被投资单位具有重大影响的依据： 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方 一起共同控制这些政策的制定。 公司通常通过以下一种或几种情形判断是否对被投资单位具有重大影响： 在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。在这种情况下，由于在被投资单位的董事会 或类似权力机构中派有代表，并相应享有实质性的参与决策权，投资方可以通过该代表参与被投资单 位财务和经营政策的制定，达到对被投资单位施加重大影响。 参与被投资单位财务和经营政策制定过程。这种情况下，在制定政策过程中可以为其自身利益提 出建议和意见，从而可以对被投资单位施加重大影响。 26 中体产业集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 与被投资单位之间发生重要交易。有关的交易因对被投资单位的日常经营具有重要性，进而一定 程度上可以影响到被投资单位的生产经营决策。 向被投资单位派出管理人员。在这种情况下，管理人员有权力主导被投资单位的相关活动，从而 能够对被投资单位施加重大影响。 向被投资单位提供关键技术资料。因被投资单位的生产经营需要依赖投资方的技术或技术资料， 表明投资方对被投资单位具有重大影响。 公司在判断是否对被投资方具有重大影响时，不限于是否存在上述一种或多种情形，还需要综合 考虑所有事实和情况来做出综合的判断。 投资方对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资。 确定被投资单位是否为合营企业的依据： 本公司的合营企业是指本公司仅对合营安排的净资产享有权利。 合营安排的定义、分类以及共同控制的判断标准详见本附注三、（七）。 2、长期股权投资初始成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证 券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值 的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额， 调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收 益。合并方以发行权益性证券作为合并对价的，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初 始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资 本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。 合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权 益性证券的公允价值。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性 证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，以购买日之前 所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。本 公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企 业合并成本。 27 中体产业集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 合并方或购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费 用于发生时计入当期损益。 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成 本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非 货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿 证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价 值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 3、长期股权投资的后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算。 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成 本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。 对合营企业和联营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投 资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资 的成本。 本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的 份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单 位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；本公司对于被 投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面 价值并计入所有者权益。 本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允 价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。 被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对 被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。 28 中体产业集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资 单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。 被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收 益分享额。 本公司计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实 现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。 本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》等 的有关规定属于资产减值损失的，全额确认交易损失。 本公司因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照 《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资 成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其 公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算 的当期损益。 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余 股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日 的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收 益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处 置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股 权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施 加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理。 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益法核算的 长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应 比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。 （十五）投资性房地产 1、投资性房地产的种类：投资性房地产包括已出租的建筑物和土地使用权，以及持有并准备增值 后转让的土地使用权。 2、投资性房地产的计量模式：本公司对投资性房地产采用成本模式计量。 29 中体产业集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 对已出租的建筑物，按其账面价值及房屋建筑物的估计使用年限，扣除残值后，采用直线法按月 计提折旧。 对已出租的土地使用权，按其账面价值及土地使用权的尚可使用年限，采用直线法按月进行摊销。 （十六）固定资产的核算方法 1、固定资产确认条件：固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿 命超过一个会计年度的有形资产。固定资产同时满足下列条件的，本公司予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 2、各类固定资产的折旧方法 固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资 产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下： 类别 折旧年限 残值率 年折旧率 房屋建筑物 20-40 年 5% 2.375%～4.75% 机器设备 10-20 年 5% 4.75%～9.50% 运输设备 4-10 年 5% 9.50%～23.75% 其他设备 3-10 年 5% 9.50%～31.667% 3、融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法： 公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资产： （1） 租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司； （2） 公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值； （3） 租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分； （4） 租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异。 公司在租赁开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为融资租入固定 资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。 （十七）在建工程 1、在建工程的类别：本公司在建工程指为建造或更新改造固定资产而进行的各项建筑和安装工程， 包括自营的在建工程和发包的在建工程； 30 中体产业集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 2、在建工程的计价：在建工程按成本进行初始计量，工程成本包括在建期间发生的各项工程支出 以及符合资本化条件的借款费用等； 3、在建工程结转固定资产的时点：本公司在工程完工、验收合格交付使用的当月结转固定资产。 对已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确定其成本，并计提折旧； 待办理竣工结算后，按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。 （十八）借款费用 1、借款费用资本化的确认原则：借款费用包括因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费 用，以及因外币借款而发生的汇兑差额等。本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的 资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产的成本。其他借款费用，在发生时根据其发生额 确认为费用，计入当期损益。 2、借款费用资本化的开始：本公司对同时满足以下三个条件的借款费用，开始资本化： （1） 资产支出（资产支出包括为购建固定资产或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、 转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出）已经发生； （2） 借款费用已经发生； （3） 为使资产达到预定可使用状态或者可销售状态所必要的购建活动或者生产活动已经开始。 3、资本化期间：是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化 的期间不包括在内。 4、借款费用资本化的暂停和停止：本公司对符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非 正常中断，并且中断时间连续超过三个月，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认 为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是使所购建或者生产的符 合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的程序，则借款费用的资本化继续进行。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止借款费用的资本 化，以后发生的费用于发生当期确认为费用。 5、借款费用资本化金额的计算方法 在资本化期间内，本公司对每一会计期间的利息资本化金额，按照下列方法确定： （1） 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利 息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的 金额确定； 31 中体产业集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 （2） 为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门 借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利 息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 （十九）无形资产 1、本公司对无形资产按照成本进行初始计量，具体方法如下： （1） 购入的无形资产的成本，包括购买价款、相关税费及直接归属于使该项资产达到预定用途 所发生的其他支出；购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，且实质上具有融资性质的，无 形资产的成本以购买价款的现值为基础确定； （2） 自行开发的无形资产的成本，按满足资本化条件的时点至达到预定用途前发生的支出总额 确定，但对于以前期间已经费用化的支出不再调整； （3） 投资者投入的无形资产的成本，按投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价 值不公允的除外； （4） 非货币性资产交换、债务重组、政府补助和企业合并取得的无形资产的成本，分别按《企 业会计准则第7号—非货币性资产交换》、《企业会计准则第12号—债务重组》、《企业会计准则第16 号—政府补助》和《企业会计准则第20号—企业合并》的相关规定确定。 2、本公司对内部研究开发无形资产的计量原则和会计处理如下： （1） 本公司将企业内部研究开发项目的支出区分为研究阶段支出和开发阶段支出，研究阶段支 出是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查阶段而发生的支出；开发阶段 支出是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的 或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段而发生的支出。 （2） 本公司对研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；对开发阶段的支出，在同时满足下列 条件时确认为无形资产，不同时满足下列条件的确认为损益： ① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资 产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性； ④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售 该无形资产； ⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 32 中体产业集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 3、本公司对无形资产使用寿命的估计情况如下： 本公司对来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产，认定其使用寿命不超过合同性权利或其 他法定权利的期限；对合同或法律没有规定使用寿命的无形资产，通常综合各方面因素判断（如与同 行业比较、参考历史经验，或聘用相关专家进行论证等），确定无形资产为公司带来经济利益的期限。 本公司确定无形资产使用寿命通常考虑如下因素： （1） 运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息； （2） 技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计； （3） 以该资产生产的产品或提供的服务的市场需求情况； （4） 现在或潜在的竞争者预期采取的行动； （5） 为维护该资产带来经济利益能力的预期维护支出、以及公司预计支付有关支出的能力； （6） 对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制； （7） 与公司持有的其他资产使用寿命的关联性等。 按照上述方法仍无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，本公司将其视为使用寿命不 确定的无形资产。 4、本公司对使用寿命有限的无形资产自其可供使用时起至不再作为无形资产确认时止在无形资产 使用寿命内采用直线法摊销。即按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中 最短者分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。本