商道会计机构讯：外卖收入该如何正确报税？误报“餐饮服务”小心税务预警，商道会计来给你支招！

外卖和堂食获得的餐饮收入，财务人为了方便，常规均按“餐饮服务”来申报增值税！餐饮外卖的酒水应该按照什么来处理呢？处理错了小心收到税务预警！

外卖收入误报 遭税务预警

商道会计机构曾分享了这么一个案例：

【案例1】临沂一个快餐餐饮店，2019年5月份增值税销项税额8万多元，进项税额4.5万多元，已经申报了增值税。申报不久后，税务机关预警通知，该店的外卖除餐食外，附带销售的酒水未作兼营处理，要求自查自纠。

那么，外卖食品到底应该按什么申报增值税？

另该公司7月份6.93万外卖收入，另附带2万的酒水销售收入，当月认证了酒水的进项票1.5万和其他进项3万。那么，该公司7月的申报，该按什么税率来计缴增值税？应交多少增值税？

外卖食品（包含酒水）要按“销售货物”申报增值税。

堂食，可按餐饮服务申报增值税。

外卖如何记账？误记！小心预警！

外卖收入如何报税？商道会计来支招！

关于增值税计税项目，商道会计机构老会计建议：该公司的财务人员可以先征询税务机关的意见，解释说：酒水不作外卖，仅限堂食，并非涉及酒水贸易行业，能否申请将堂食的酒水收入，按餐饮服务申报。

如果申请失败，就根据税务人员要求的申报，在做账和开票时，区分好哪些是酒水收入哪些是餐饮收入~注意！！！餐饮按6%的税率，酒水按13%的税率！

销项税=6.93/1.06*0.06+2/1.13*0.13=0.62万，

1.5万和3万，进项税率都是13%：

则进项税=（1.5+3）/1.13*0.13=0.52万，

本月应交增值税：0.62-0.52=0.1万（这样税务就不会预警你了！）

外卖报税正确的姿势

中秋节、国庆节即将来临，很多公司都在筹备假期的活动，财务人如何处理这些活动费用呢？

【案例2】山东某酒业公司在本地酒店举行了一场中秋节大型团购会，租了大型会议室，有演艺团队助兴表演，还有大客户聚餐，现场还有红包抽奖互动，大客户临走时还送了随手酒水品鉴礼，

那该酒业公司的财务人，该如何处理上述活动费呢？

商道会计机构认为可以这样处理：

【会计处理】该活动属于广告宣传类的活动，入账分录为：

借：销售费用-广宣费

销售费用-会务费

贷：银行存款

【税务处理】

1）酒店方面：需要增值税专用发票，开票项为“会务费”，可以计进项税额，

因为，餐饮费无论是专用发票还是普通发票，餐饮费都不可以抵扣进项税额。

2）助兴演绎：开“演绎服务”类的增值税专用发票。

3）红包/随手礼：送的随手礼要按照销售额计算，抽奖获得红包和收礼品的客户，公司要为他们代扣代缴偶然所得20%的个税处理。

（案例丨商道会计机构）

关于“外卖收入（含酒水）记账”你怎么看？

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