注：本话题节选自中阶知识群。

一、财务数据透视企业运营

（一）标准会计报表在企业管理中的缺陷：历史信息，前瞻性功能缺失；数字结果与质量关联不密切；总概信息细节不足；只有结果缺少过程；会计需求为主与运营需求脱节。

（二）设置运营管理报表

1、财务环境与企业运营结合

2、企业运营与财务管理融合

3、企业运营管理报表（一）、企业运营管理报表（二）

注：1、多数财务软件支持自定义报表，可以自己设置公式；综合功能强的软件，已经涵盖了部分报表。

2、两个表是思路，可以根据实际参考编制，尽量综合和可视化，减少多表格式。

3、上边报表主要是剔除了折旧、摊销等沉没成本的影响，保留经营收入直接相关的项目，去考量经营情况。

（三）财务数据与运营数据的关联性

1、运营中心的财务数据

2、财务数据管理运营的方法

注：先按实际组织架构考虑制度建设；建立财务管理制度、机制。

（四）用数据打造企业运营和管理标准

日常管理台账：遵从上边说的已建立的核算制度、以原始单据为依据、以预算数据为基础、定期核对。

二、财务导向控制销售运营

注：本部分主要是销售收入预测。其次是会计利润和经济利润的使用，作者认为经济利润是决策基础：经济利润=销售收入–机会成本。

非偏资产行业，仅是停下业务，减员暂停投入，并转投机会成本，比如雅戈尔的李如成，投资宁波银行赚400亿。操作空间大的情况下，机会成本参考意义才实际。

偏资产型的，比如生产企业，机器设备、材料都有了，价值越高，后续生产经营投入比例越小，这时候机会成本因为没有多少空间。又比如度假区，买地，建房子，装修，各种设施等等，对比起后期运营时的所谓机会成本，可能可以操作的空间就没有可比性。

三、销售目的的控制成本费用

（一）、生产成本的事前控制标准

生产部门负责对直接材料的消耗指标、领用流程、投料程序、标准工时和加工单价等做出明确规定。财务部门负责对制造费用分摊做出规范，并核算生产成本及呈报生产成本绩效。

（五）、成本费用控制人力资源需求

注：

成体系的管控，体系制度要建立起来，然后执行。做好事前、事中、事后、考核等环节的界定和主要内容界定。

没有参照系的，可以通过收入来定，比如对标控制毛利率、利润率，进而细化到成本的材料、人工、费用和销售费用、管理费用的主要项目。通过长期跟踪，制定一个范围比率，允许上下浮动值。可以配套建立企业留存利润比例范围，再按年度或者一个周期制定奖励或绩效。通常这些简单分析，有系统的，都是现成的，没有什么难度，就是实际操作时，要适度地在控制这个环节表现出该有的力度。

五、资金运动控制整个运营

货币资金管理体系

六、财务绩效考核企业运营

（一）、企业必设的三级考核体系：投资中心、利润中心、成本费用中心

1）、公司进行考评，确定奖金基数、领导班子奖金及各系统考评情况；

2）、各子系统（如经营子系统）进行考评，确定各部门主管奖金以及各部门奖金总额；

3）、部门、班组进行考评，确定每人的奖金额。

（二）、不同级别的考核内容和KPI

不同级别的KPI包括三种类型：

1）、MO：日常机械指标

2）、RO：改进指标

3）、CO：挑战指标

资料附有三个样表。

（三）、财务绩效与企业运营的协同

企业运营与财务绩效协同的最有效工具是预算。企业的经营预算包括销售预算、生产预算、采购预算、费用预算、财务预算和专项预算组成。

预算管理采用按年度编制，分月执行方式。

预算与执行结果偏差越小表示企业经营管理水平越高。

注：1、本资料课件比较实用，配套的视频资料作者分享时不相关的内容很多，而且是远距离拍摄，纯听比较难获取到实用的信息。

2、整个课件“企业运营财务数据化”中的数据化建立思路和考虑的内容，很实用，适合我们群的群友学习。大家可以下载来看看，用作者分享的对比下自己的构思。

3、配套的，往上可以看看企业财务管理，例如针对性的财务战略管理、成本管理、供应链管理，借作者的思路看；向下，可以找找比较新的财务精细化管理、企业精细化管理等精细化管理的书来看，可以看下，目前市场精细化管理精细的程度。横向可以看目前的企业管理软件类书或功能介绍，财务类的、行政类的、生产运营类的、一体化解决方案类的，对战略和、精细化的支持程度，拓宽下自己的视野。