山东玲珑轮胎股份有限公司 2016 年度财务报表及审计报告 山东玲珑轮胎股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 一 公司基本情况 山东玲珑轮胎股份有限公司(以下简称“本公司”)前身为招远利奥橡胶制品有限公 司，是由烟台轮胎厂与香港利奥有限公司(以下简称“香港利奥”)于 1994 年 6 月 6 日 在中华人民共和国山东省招远市成立的中外合资经营企业，注册资本为 2,500,000 美 元 (折合人民币 21,750,000 元)，烟台轮胎厂与香港利奥分别持有本公司 60%及 40% 的股权。 1995 年 1 月，香港利奥将其持有的本公司 40%的股权转让给香港新能源化工集团有 限公司(以下简称“新能源化工”)；1995 年 8 月，烟台轮胎厂和新能源化工分别以实 物向本公司增资，增资后本公司注册资本为 10,920,000 美元，完成上述变更后，烟台 轮胎厂与新能源化工分别持有本公司 75%和 25%的股权；2001 年 6 月，烟台轮胎厂 持有的本公司股权由改制后的山东玲珑橡胶有限公司(2009 年更名为玲珑集团有限公 司，以下简称“玲珑集团公司”)继承；2007 年 1 月，经烟台市对外贸易经济合作局 批准，新能源化工将其持有的本公司 25%的股权全部转让给香港华成贸易有限公司 (以下简称“华成贸易”)；2007 年 12 月，华成贸易将其持有的本公司 25%的股权全 部转让给香港英诚贸易有限公司(以下简称“英诚贸易”)；2008 年 8 月，本公司以部 分未分配利润人民币 351,405,000 元(折合 51,300,000 美元)转增实收资本，增资后本 公司注册资本变更为 62,220,000 美元，玲珑集团公司及英诚贸易分别持有 75%和 25%的股权。2009 年 3 月，本公司更名为山东玲珑轮胎有限公司。 根据 2009 年 12 月 31 日的增资协议，本公司增加注册资本 15,014,359 美元(折合人 民币 102,504,966 元)，新增注册资本由机茂有限公司、颖名有限公司、丰隆集团有限 公司、宏时投资有限公司、温州智诚东源投资中心、苏州元风创业投资有限公司、浙 江坤元投资咨询有限公司、苏州亿和创业投资有限公司、海通开元投资有限公司和中 基兰德(北京)投资顾问有限公司 10 家公司认缴。2010 年 2 月认缴完成后，本公司注 册资本变更为 77,234,359 美元，其中：玲珑集团公司持有本公司 60.42%的股权，英 诚贸易持有本公司 20.14%的股权，机茂有限公司等 10 家股东持有本公司 19.44%的 股权。 根据 2010 年 5 月签署的发起人协议及董事会和股东会批准的整体变更方案，本公司 发起人玲珑集团公司、英诚贸易以及机茂有限公司等共 12 家股东采用发起设立方 式，将原公司依法整体变更为股份有限公司，并于 2010 年 6 月 28 日领取了山东省工 商行政管理局核发的 370600400002377 号《企业法人营业执照》，注册地及总部地 址为中华人民共和国山东省招远市。本公司的母公司为玲珑集团公司，实际控制人为 王希成家族。 本公司于 2016 年 7 月 6 日在上海证券交易所挂牌上市交易。于 2016 年 12 月 31 日，本公司的总股本为 1,200,000,000 元，每股面值 1 元。 -7- 山东玲珑轮胎股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 一 公司基本情况(续) 本公司及子公司(以下合称“本集团”)主要经营轮胎、橡胶制品、橡胶机械等设备的 生产及销售。 本年度纳入合并范围的主要子公司详见附注五。本年度新纳入合并范围的子公司为玲 珑轮胎(上海)有限公司(以下简称“上海玲珑”)。本年度无不再纳入合并范围的子公 司。 本财务报表由本公司董事会于 2017 年 4 月 24 日批准报出。 二 主要会计政策和会计估计 本集团根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款项坏账准 备的计提方法(附注二(10))、存货的计价方法及存货跌价准备的计提方法(附注二 (11))、固定资产折旧和无形资产摊销(附注二(14)和附注二(17))、预计负债的计提方法 (附注二(22))、收入的确认(附注二(23))、递延所得税资产和递延所得税负债的确认(附 注二(25))等。 本集团在确定重要的会计政策时所运用的关键判断详见附注二(28)。 (1) 财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部于 2006 年 2 月 15 日及以后期间颁布的《企业会计准则—基本 准则》、各项具体会计准则及相关规定(以下合称“企业会计准则”)、以及中国证券 监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号—财务报告的一般 规定》的披露规定编制。 于 2016 年 12 月 31 日，本集团流动负债超过流动资产约 9.81 亿元，且已签约的资本 性承诺约 1.37 亿元，本公司董事认为此状况不会影响本集团的持续经营。截至 2016 年 12 月 31 日止，本集团获得银行授信额度约 150.04 亿元，已使用约 53.64 亿元， 仍有尚未使用的银行授信额度约 96.40 亿元。本集团以往年度持续盈利且与银行一直 保持良好的合作关系，因此本公司董事确信上述授信额度可以继续使用并可于到期后 予以展期。本公司董事确信本集团有能力偿还到期债务，因此本财务报表仍以持续经 营为基础编制。 (2) 遵循企业会计准则的声明 本公司 2016 年度财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2016 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2016 年度的合并及公司经营成果和现 金流量等有关信息。 (3) 会计年度 会计年度为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 -8- 山东玲珑轮胎股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (4) 记账本位币 本公司及境内子公司的记账本位币为人民币，本公司之子公司香港天成投资贸易有限 公司(以下简称“香港天成”)、玲珑国际轮胎(泰国)有限公司(以下简称“泰国玲 珑”)、Linglong Americas Inc.(以下简称“美国玲珑”)及香港凯德科贸有限公司(以下 简称“凯德科贸”)的记账本位币为美元。 (5) 企业合并 同一控制下的企业合并 合并方支付的合并对价及取得的净资产均按账面价值计量。合并方取得的净资产账面 价值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)；资本公积(股本溢 价)不足以冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入 当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券 或债务性证券的初始确认金额。 (6) 合并财务报表的编制方法 编制合并财务报表时，合并范围包括本公司及全部子公司。 从取得子公司的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制 权之日起停止纳入合并范围。对于同一控制下企业合并取得的子公司，自其与本公司 同受最终控制方控制之日起纳入本公司合并范围，并将其在合并日前实现的净利润在 合并利润表中单列项目反映。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照 本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公 司的股东权益、当期净损益及综合收益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股 东权益、少数股东损益及归属于少数股东的综合收益总额在合并财务报表中股东权 益、净利润及综合收益总额项下单独列示。本公司向子公司出售资产所发生的未实现 内部交易损益，全额抵销归属于母公司股东的净利润；子公司向本公司出售资产所发 生的未实现内部交易损益，按本公司对该子公司的分配比例在归属于母公司股东的净 利润和少数股东损益之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损 益，按照母公司对出售方子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东 损益之间分配抵销。 如果以本集团为会计主体与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时， 从本集团的角度对该交易予以调整。 -9- 山东玲珑轮胎股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (7) 现金及现金等价物 现金及现金等价物是指库存现金，可随时用于支付的存款，以及持有的期限短、流动 性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 (8) 外币折算 (a) 外币交易 外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币入账。 于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为记账本位币。 为购建符合借款费用资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额在资本 化期间内予以资本化；其他汇兑差额直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货 币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响 额在现金流量表中单独列示。 (b) 外币财务报表的折算 境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股 东权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。境外经营的利 润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报 表折算差额，计入其他综合收益。境外经营的现金流量项目，采用现金流量发生日的 即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。 (9) 金融工具 (a) 金融资产 (i) 金融资产分类 金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、 应收款项、可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本集团对金 融资产的持有意图和持有能力。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的金融 资产。 应收款项 应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 – 10 – 山东玲珑轮胎股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (9) 金融工具(续) (a) 金融资产(续) (i) 金融资产分类(续) 可供出售金融资产 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分 为其他类的金融资产。自资产负债表日起 12 个月内将出售的可供出售金融资产在资产 负债表中列示为其他流动资产。 持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能 力持有至到期的非衍生金融资产。取得时期限超过 12 个月但自资产负债表日起 12 个 月(含 12 个月)内到期的持有至到期投资，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期 限在 12 个月之内(含 12 个月)的持有至到期投资，列示为其他流动资产。 (ii) 确认和计量 金融资产于本集团成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，取得时发生的相关交易费用计入当 期损益；其他金融资产的相关交易费用计入初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值 进行后续计量，但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投 资，按照成本计量；应收款项以及持有至到期投资采用实际利率法，以摊余成本计 量。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动作为公允价值变动 损益计入当期损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利以及处置时产生的处置 损益计入当期损益。 除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售金融资产公允价值变 动直接计入股东权益，待该金融资产终止确认时，原直接计入权益的公允价值变动累 计额转入当期损益。可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算的利息，以 及被投资单位已宣告发放的与可供出售权益工具投资相关的现金股利，作为投资收益 计入当期损益。 – 11 – 山东玲珑轮胎股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (9) 金融工具(续) (a) 金融资产(续) (iii) 金融资产减值 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于资产负债表日对金 融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减 值准备。 表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融 资产的预计未来现金流量有影响，且本集团能够对该影响进行可靠计量的事项。 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来 信用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产 价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转 回，计入当期损益。 以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入股东权益的因公允价值 下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工 具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确 认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投 资，期后公允价值上升直接计入股东权益。 以成本计量的可供出售金融资产发生减值时，将其账面价值与按照类似金融资产当时 市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期 损益。已发生的减值损失以后期间不再转回。 (iv) 金融资产的终止确认 金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：(1) 收取该金融资产现金流量的合同权 利终止；(2) 该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 转移给转入方；或者(3) 该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资 产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入股东权益的公允价值 变动累计额之和的差额，计入当期损益。 – 12 – 山东玲珑轮胎股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (9) 金融工具(续) (b) 金融负债 金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其 他金融负债。本集团的金融负债包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负 债和其他金融负债，其他金融负债包括应付款项、借款等。 应付款项包括应付账款、其他应付款等，以公允价值进行初始计量，并采用实际利率 法按摊余成本进行后续计量。 借款按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法按摊余成 本进行后续计量。 其他金融负债期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以上但自资 产负债表日起一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为 非流动负债。 当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除的 部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。 (c) 金融工具的公允价值确定 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的 金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本集团采用在当前情况下适用 并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或 负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观 察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察 输入值。 – 13 – 山东玲珑轮胎股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (10) 应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等。本集团对外销售商品形成的应收账款，按从 购货方应收的合同或协议价款的公允价值作为初始确认金额。 (a) 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试。当存在客观证据表明本集团将无 法按应收款项的原有条款收回款项时，计提坏账准备。 单项金额重大的判断标准为：应收账款单项金额超过 15,000,000 元、其他应收款单项 金额超过 8,000,000 元。 单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量 现值低于其账面价值的差额进行计提。 (b) 按组合计提坏账准备的应收款项 对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险 特征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收账款组合的实 际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。 应收账款确定组合的依据如下： 国内客户组合 国内销售产生的应收账款 海外客户组合 海外销售产生的应收账款 本公司在编制个别财务报表时，将应收合并范围内子公司款项作为单独的组合，经评 估其信用风险极低，因此不计提坏账准备。 其他应收款确定组合的依据如下： 内部员工组合 内部员工的借款及备用金形成的其他应收款 与子公司交易及资金往来形成的其他应收款，经评估信 应收子公司款项 用风险极低，不计提坏账准备 其他应收款项 由其他交易形成的其他应收款 – 14 – 山东玲珑轮胎股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (10) 应收款项(续) (b) 按组合计提坏账准备的应收款项(续) 按组合计提坏账准备的计提方法如下： 应收账款： 国内客户组合 账龄分析法 海外客户组合 账龄分析法 其他应收款： 内部员工组合 账龄分析法 其他应收款项 其他应收款项主要由应收关联方、应收押金、保证金等 构成，经评估信用风险极低，不计提坏账准备 组合中，采用账龄分析法的计提比例列示如下： 国内客户组合 海外客户组合 内部员工组合 一年以内 1% 0.5% 0% 一到二年 50% 20% 0% 二到三年 80% 80% 100% 三年以上 100% 100% 100% (c) 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明本集团将无法按应收款项的原有条款 收回款项。 坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差 额进行计提。 (d) 本集团向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收账 款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。 – 15 – 山东玲珑轮胎股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (11) 存货 (a) 分类 存货包括原材料、在产品、产成品和周转材料等，按成本与可变现净值孰低计量。 (b) 发出存货的计价方法 存货发出时的成本按加权平均法核算，产成品和在产品成本包括原材料、直接人工以 及在正常生产能力下按系统的方法分配的制造费用。 (c) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货跌价准备按存货成本高于其可变现净值的差额计提。可变现净值按日常活动中， 以存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费 后的金额确定。 (d) 本集团的存货盘存制度采用永续盘存制。 (e) 低值易耗品和包装物的摊销方法 周转材料包括低值易耗品和包装物等，低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊 销。 (12) 长期股权投资 长期股权投资是指本公司对子公司的长期股权投资。 子公司为本公司能够对其实施控制的被投资单位。 对子公司的投资，在公司财务报表中按照成本法确定的金额列示，在编制合并财务报 表时按权益法调整后进行合并。 (a) 投资成本确定 对于企业合并形成的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合 并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为投资成本；非同一控制下企业 合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。 对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投 资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投 资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 – 16 – 山东玲珑轮胎股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (12) 长期股权投资(续) (b) 后续计量及损益确认方法 采用成本法核算的长期股权投资，按照初始投资成本计量，被投资单位宣告分派的现 金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。 (c) 确定对被投资单位具有控制的依据 控制是指拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回 报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。 (d) 长期股权投资减值 对子公司的长期股权投资，当其可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收 回金额(附注二(19))。 (13) 投资性房地产 投资性房地产是指以出租为目的的建筑物，以成本进行初始计量。与投资性房地产有 关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠的计量时，计 入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。 本集团采用成本模式对所有投资性房地产进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值 率对建筑物计提折旧。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧率列示如 下： 预计使用寿命 预计净残值率 年折旧率 房屋、建筑物 25 年 10% 3.6% 投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资 产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将 固定资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账 价值。 对投资性房地产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法于每年年度终了进行复核并 作适当调整。 当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时， 终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除 其账面价值和相关税费后计入当期损益。 当投资性房地产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注二 (19))。 – 17 – 山东玲珑轮胎股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (14) 固定资产 (a) 固定资产确认及初始计量 固定资产包括土地、房屋及建筑物、机器设备、模具、运输工具、电子设备及办公设 备等。 固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以确 认。购置或新建的固定资产按取得时的成本进行初始计量。 与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够 可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其 他后续支出于发生时计入当期损益。 (b) 固定资产的折旧方法 本集团境外的土地在持有期间不需要摊销，于每个会计期间内进行减值测试。除境外 土地外，本集团固定资产折旧采用年限平均法并按其入账价值减去预计净残值后在预 计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后 的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。 固定资产的预计使用寿命、净残值率及年折旧率列示如下： 预计使用寿命 预计净残值率 年折旧率 土地 – – – 房屋及建筑物 25 年 0-10% 3.6%-4% 机器设备 10-15 年 0-10% 6%-10% 模具 3-5 年 0% 20%-33.3% 运输工具 5年 0-10% 18%-20% 电子设备及办公设备 5年 0-10% 18%-20% 对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法于每年年度终了进行复核并作适 当调整。 (c) 当固定资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注二 (19))。 – 18 – 山东玲珑轮胎股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (14) 固定资产(续) (d) 融资租入固定资产的认定依据和计量方法 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。融资租入固定 资产以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中的较低者作为租入资产的 入账价值。租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额作为未确认融资费用(附 注二(26)(b))。 融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期届 满时将取得租入资产所有权的，租入固定资产在其预计使用寿命内计提折旧；否则， 租入固定资产在租赁期与该资产预计使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 (e) 固定资产的处置 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定 资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的 金额计入当期损益。 (15) 在建工程 在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条 件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出。在建工 程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。当在建工程的 可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注二(19))。 (16) 借款费用 发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之资产 的购建的借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态 所必要的购建活动已经开始时，开始资本化并计入该资产的成本。当购建的资产达到 预定可使用状态时停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果资产的购建 活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，直至 资产的购建活动重新开始。 对于为购建符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的利 息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投 资收益后的金额确定专门借款借款费用的资本化金额。 对于为购建符合资本化条件的资产而占用的一般借款，按照累计资产支出超过专门借 款部分的资本支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均实际利率计算确定一般 借款借款费用的资本化金额。实际利率为将借款在预期存续期间或适用的更短期间内 的未来现金流量折现为该借款初始确认金额所使用的利率。 – 19 – 山东玲珑轮胎股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (17) 无形资产 无形资产包括土地使用权及软件，以成本计量。 (a) 土地使用权 土地使用权按使用年限 30 年至 50 年平均摊销。外购土地及建筑物的价款难以在土地 使用权与建筑物之间合理分配的，全部作为固定资产。 (b) 软件 软件按预计使用年限 3 年平均摊销。 (c) 定期复核使用寿命和摊销方法 对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作 适当调整。 (d) 研究与开发 内部研究开发项目支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确 定性，被分为研究阶段支出和开发阶段支出。 为研究轮胎生产工艺而进行的有计划的调查、评价和选择阶段的支出为研究阶段的支 出，于发生时计入当期损益；大规模生产之前，针对轮胎生产工艺最终应用的相关设 计、测试阶段的支出为开发阶段的支出，同时满足下列条件的，予以资本化： 轮胎生产工艺的开发已经技术团队进行充分论证； 管理层已批准轮胎生产工艺开发的预算； 前期市场调研的研究分析说明轮胎生产工艺所生产的产品具有市场推广能力； 有足够的技术和资金支持，以进行轮胎生产工艺的开发活动及后续的大规模生产； 以及 轮胎生产工艺开发的支出能够可靠地归集。 不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的 开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上 列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。 (e) 无形资产减值 当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注二 (19))。 – 20 – 山东玲珑轮胎股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (18) 长期待摊费用 长期待摊费用包括经营租入固定资产改良及其他已经发生但应由本期和以后各期负担 的、分摊期限在一年以上的各项费用，按预计受益期间分期平均摊销，并以实际支出 减去累计摊销后的净额列示。 (19) 长期资产减值 固定资产、在建工程、投资性房地产、使用寿命有限的无形资产及对子公司的长期股 权投资等，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试；尚未达到可使用状态的 无形资产，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值测试结果表明资产 的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金 额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间 的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收 回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够 独立产生现金流入的最小资产组合。 本集团境外土地，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 (20) 职工薪酬 职工薪酬是本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或 补偿，包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利等。 (a) 短期薪酬 短期薪酬包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、工伤保险费、生 育保险费、住房公积金、工会和教育经费、短期带薪缺勤等。本集团在职工提供服务 的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 其中，非货币性福利按照公允价值计量。 (b) 离职后福利 本集团将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。设定提存计划是本集 团向独立的基金缴存固定费用后，不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定 受益计划是除设定提存计划以外的离职后福利计划。于报告期内，本集团的离职后福 利主要是为员工缴纳的基本养老保险和失业保险，均属于设定提存计划。 – 21 – 山东玲珑轮胎股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (20) 职工薪酬(续) (b) 离职后福利(续) 基本养老保险 本集团职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本集团 以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办 机构缴纳养老保险费。职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支 付社会基本养老金。本集团在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应 缴纳的金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 (c) 辞退福利 本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁 减而提出给予补偿，在本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认 与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动 关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。 预期在资产负债表日起一年内需支付的辞退福利，列示为流动负债。 (21) 股利分配 现金股利于股东大会批准的当期，确认为负债。 (22) 预计负债 因产品质量保证及其他事项形成的现时义务，当履行该义务很可能导致经济利益的流 出，且其金额能够可靠计量时，确认为预计负债。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与 或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的， 通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现 还原而导致的预计负债账面价值的增加金额，确认为利息费用。 于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳 估计数。 预期在资产负债表日起一年内需支付的预计负债，列示为流动负债。 – 22 – 山东玲珑轮胎股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (23) 收入确认 收入的金额按照本集团在日常经营活动中销售商品时，已收或应收合同或协议价款的 公允价值确定。收入按扣除销售折让及销售退回的净额列示。 与交易相关的经济利益很可能流入本集团，相关的收入能够可靠计量且满足下列各项 经营活动的特定收入确认标准时，确认相关的收入： (a) 销售商品 本集团生产轮胎产品并销售予购货方。本集团在已将产品所有权上的主要风险和报酬 转移给购货方，并且不再对该产品实施继续管理和控制，与交易相关的经济利益能够 流入本集团，相关收入和成本能够可靠计量时确认销售收入的实现。 境内销售：本集团与内销经销客户及配套客户签署的销售合同中通常约定产品的主要 风险和报酬转移时点为货到签收，本集团按照产品运抵境内客户且客户签收的时点确 认销售收入。与部分内销配套客户签署的销售合同中通常约定产品的主要风险和报酬 转移时点为产品上线安装，因此本集团按照产品由客户领用的时点确认销售收入。 境外销售：本集团与外销客户签署的销售合同中通常约定产品的主要风险和报酬转移 时点为 FOB(装运港船上交货)，因此本集团按照产品装船的时点确认境外销售收入。 (b) 让渡资产使用权 利息收入按照其他方使用本集团货币资金的时间，采用实际利率计算确定。 经营租赁收入按照直线法在租赁期内确认。 – 23 – 山东玲珑轮胎股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (24) 政府补助 政府补助为本集团从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括税费返还、财 政补贴等。 政府补助在本集团能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货 币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价 值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。 与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政 府补助。与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入 当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益， 并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直 接计入当期损益。 (25) 递延所得税资产和递延所得税负债 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂 时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏 损，确认相应的递延所得税资产。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负 债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款 抵减的应纳税所得额为限。 对与子公司投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本集团能够控 制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子 公司投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未 来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。 同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示： 递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本集团内同一纳税主体征 收的所得税相关； 本集团内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权 利。 – 24 – 山东玲珑轮胎股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (26) 租赁 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。其他的租赁为 经营租赁。 (a) 经营租赁 经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产成本或当期损益。 经营租赁的租金收入在租赁期内按照直线法确认。 (b) 融资租赁 以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产的入账价 值，租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额作为未确认融资费用，在租赁 期内按实际利率法摊销。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额作为长期应付 款列示。 (27) 分部信息 本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部 为基础确定报告分部并披露分部信息。 经营分部是指本集团内同时满足下列条件的组成部分：(1)该组成部分能够在日常活动 中产生收入、发生费用；(2)本集团管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决 定向其配置资源、评价其业绩；(3)本集团能够取得该组成部分的财务状况、经营成果 和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一 定条件的，则可合并为一个经营分部。 – 25 – 山东玲珑轮胎股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (28) 重要会计估计和判断 本集团根据历史经验和其他因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计 估计和关键判断进行持续的评价。 (a) 重要会计估计 下列重要会计估计存在会导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整的重 要风险： (i) 应收款项坏账准备 应收款项坏账准备的计提是基于管理层对应收款项可收回性作出的估计和判断。此估 计与实际结果的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账 准备的计提或转回。 (ii) 存货可变现净值的估计 存货跌价准备按存货成本高于其可变现净值的差额计提。本集团对存货的可变现净值 作出估计，此估计以同类货物的预计售价减去完工时将要发生的成本、销售费用及相 关税费后的金额确定。当实际售价或成本、费用与以前估计不同时，管理层将会对可 变现净值进行相应的调整。因此根据现有经验进行估计的结果可能会与之后实际结果 有所不同，可能导致对资产负债表中的存货账面价值的重大调整。 (iii) 递延所得税资产的确认 递延所得税资产的估计需要对未来各个年度的应纳税所得额及适用税率进行估计，递 延所得税资产的实现取决于本集团未来是否很可能获得足够的应纳税所得额。未来税 率的变化和暂时性差异的转回时间也可能影响所得税费用(收益)以及递延所得税的余 额。上述估计均涉及管理层的判断和税法未来的变化情况。当本集团的实际情况发生 重大变化时，则相应调整未来期间的所得税费用。 (iv) 诉讼赔偿准备及或有补偿 于资产负债表日，本集团存在未决诉讼及仲裁事项，本集团管理层对诉讼及仲裁结果 及可能收到的诉讼补偿需作出判断和估计。管理层判断和估计的结果可能与之后实际 结果有所不同，可能导致对资产负债表日的预计负债及或有资产的重大调整(附注八 (1)和附注八(2))。 – 26 – 山东玲珑轮胎股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 三 税项 (1) 本集团适用的主要税种及其税率列示如下： 税种 计税依据 税率 企业所得税(a) 应纳税所得额 15% – 25% 增值税(b) 应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额乘以适用 17%、7% 税率扣除当期允许抵扣的进项税后的余额计算) 城市维护建设税 缴纳的增值税税额 5% – 7% 教育费附加 缴纳的增值税税额 3% 地方教育费附加 缴纳的增值税税额 2% (a) 本公司及子公司德州玲珑轮胎有限公司(以下简称“德州玲珑”)、广西玲珑轮胎有限公 司(以下简称“广西玲珑”)、山东玲珑机电有限公司(以下简称“玲珑机电”)适用的所 得税税率为15%，其他于中国成立及营运的子公司适用的所得税税率为25%。本公司 之境外子公司所得税税率如下： 香港利得税：本公司之子公司香港天成、玲珑机电之子公司凯德科贸为注册在香港的 公司，适用香港利得税，根据应纳税所得额按适用税率缴纳。2016 年度适用税率为 16.5%。 泰国所得税：本公司之子公司泰国玲珑为注册在泰国的公司，适用泰国所得税，根据 泰国玲珑应纳税所得额按适用税率缴纳。2016 年度适用所得税税率为 20%。根据泰 国投资促进委员会给泰国玲珑颁发的投资促进委员会鼓励书，泰国玲珑将于产生业务 收入之日起享受八年内免交泰国所得税，五年减半征收的优惠政策。2016 年度，泰国 玲珑免交所得税(附注三(2))。 美国所得税：香港天成之子公司美国玲珑为 2014 年度注册在美国的公司，适用美国 所得税，根据美国玲珑应纳税所得额按联邦税和州税适用税率缴纳。若当年应纳税所 得额在 33.5 万美元至 1,000 万美元之间，其适用的所得税税率为 34%。2016 年度， 美国玲珑尚未产生应纳税所得额，因此无需缴纳企业所得税。 (b) 本公司内销产品销项税率为 17%，出口产品销售采用“免、抵、退”办法，2016 年 度，本公司出口轮胎的退税率为 9%、钢丝帘线的退税率为 5%、硫化胶囊的退税率为 9%。 本公司之子公司玲珑机电内销产品销项税率为17%，出口产品销售采用“免、抵、 退”办法，2016年度，玲珑机电出口橡胶机械的退税率为15%、变压器退税率为 17%、桥架退税率为9%、零配件的退税率为13%。 – 27 – 山东玲珑轮胎股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 三 税项(续) (2) 税收优惠及批文 企业所得税 本公司于 2008 年 12 月取得《高新技术企业证书》(证书编号为 GR200837000272)， 本公司分别于 2011 年 10 月及 2014 年 10 月通过高新技术企业复审，并取得更新的 《高新技术企业证书》(证书编号为 GR201137000472 及 GR201437000395)，证书 的有效期均为 3 年。根据《中华人民共和国企业所得税》第二十八条的有关规定， 2016 年度本公司适用的税率为 15%。 本 公 司 之子 公 司 德州 玲珑于 2014 年4 月取得《高 新技术 企业证 书》(证 书 编号 为 GR201337000105)，该证书的有效期为3年。根据《中华人民共和国企业所得税》第 二十八条的有关规定，2016年度德州玲珑适用的所得税税率为15%。 本公司之子公司玲珑机电于2008年12月取得《高新技术企业证书》(证书编号为 GR200837000237)。玲珑机电分别于2011年10月及2014年10月通过高新技术企业复 审 ， 并 取 得 更 新 的 《 高 新 技 术 企 业 证 书 》 ( 证 书 编 号 为 GF201137000381 及 GR201437000646)，证书的有效期均为3年。根据《中华人民共和国企业所得税》第 二十八条的有关规定，2016年度玲珑机电适用的所得税税率为15%。 本公司之子公司广西玲珑于2016年11月取得《高新技术企业证书》(证书编号为 GR201645000022)，该证书的有效期为3年。根据《中华人民共和国企业所得税》第 二十八条的有关规定，2016年度广西玲珑适用的所得税税率为15%。 根据泰国投资促进委员会给泰国玲珑颁发的投资促进委员会鼓励书，泰国玲珑将于产 生业务收入之日起享受八年内免交泰国企业所得税，五年减半征收的优惠政策。2014 年度，泰国玲珑已经产生业务收入，为泰国玲珑的第一个纳税年度，2016年度仍为泰 国玲珑的免税期。 – 28 – 山东玲珑轮胎股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 合并财务报表项目附注 (1) 货币资金 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 库存现金 442,163 232,997 银行存款 1,932,158,258 1,549,232,495 其他货币资金 357,656,924 537,492,282 2,290,257,345 2,086,957,774 其中：存放在境外的款项 304,939,522 220,092,691 2016 年 12 月 31 日，其他货币资金分析如下： 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 借款保证金(i) 163,642,071 400,102,958 银行承兑汇票保证金(ii) 179,500,000 127,175,000 来料加工、公共事业电气保证金 10,413,916 5,801,421 信用证、保函保证金 3,176,601 3,905,147 期货保证金 473,430 669 信用卡保证金 450,906 422,087 黄金租赁业务 – 85,000 357,656,924 537,492,282 (i) 借款保证金： 于 2016 年 12 月 31 日，其他货币资金中 163,642,071 元为本集团质押给银行作为 238,669,289 元短期借款(附注四(14)(a)(ii))的担保。 于 2015 年 12 月 31 日，其他货币资金中 322,179,758 元为本集团质押给银行作为 727,363,990 元短期借款(附注四(14)(a)(ii))的担保，77,923,200 元为本集团质押给银 行作为 142,859,200 元长期借款(附注四(25)(ii))的担保。 (ii) 银行承兑汇票保证金： 于 2016 年 12 月 31 日，其他货币资金中 179,500,000 元(2015 年 12 月 31 日： 127,175,000 元)为本集团质押给银行作为 915,523,844 元(2015 年 12 月 31 日： 298,120,000 元)银行承兑汇票(附注四(16))的保证金存款。 – 29 – 山东玲珑轮胎股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 合并财务报表项目附注(续) (2) 应收票据 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 银行承兑汇票 418,208,493 416,877,276 商业承兑汇票 4,312,482 – 422,520,975 416,877,276 于 2016 年 12 月 31 日 ， 本 集 团 已 背 书 或 已 贴 现 但 尚 未 到 期 的 应 收 票 据 为 1,029,326,087 元，皆为银行承兑汇票，已全部终止确认。 于 2016 年 12 月 31 日，本集团无用以质押的应收票据。 (3) 应收账款 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 应收账款 1,961,435,070 1,456,633,085 减：坏账准备 (141,446,727) (109,737,864) 1,819,988,343 1,346,895,221 (a) 应收账款账龄分析如下： 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 一年以内 1,830,101,094 1,372,866,581 一到二年 69,513,838 39,031,735 二到三年 23,538,602 9,172,940 三年以上 38,281,536 35,561,829 1,961,435,070 1,456,633,085 于 2016 年 12 月 31 日 ， 应 收 账 款 148,289,270 元 (2015 年 12 月 31 日 ﹕ 178,125,914 元)已逾期，但基于对客户财务状况及其信用记录的分析，本集团认为这 部分款项可以收回，没有发生减值，故未单独计提减值准备。这部分应收账款的逾期 账龄分析如下﹕ 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 一年以内 72,060,880 94,028,087 一到二年 17,314,633 39,468,743 二到三年 21,552,459 9,172,940 三年以上 37,361,298 35,456,144 148,289,270 178,125,914 于 2016 年 12 月 31 日，本集团已对上述应收账款按照账龄计提坏账准备 62,856,292 元(2015 年 12 月 31 日：57,732,967 元)。 – 30 – 山东玲珑轮胎股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 合并财务报表项目附注(续) (3) 应收账款(续) (b) 应收账款按类别分析如下： 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 占总额 金额 计提比例 金额 占总额 金额 计提比例 比例 比例 单项金额重大并单独 计提坏账准备 45,404,714 2.31% (45,404,714) 100.00% 42,502,530 2.92% (42,502,530) 100.00% 按组合计提坏账准备 国内客户组合 1,250,661,483 63.76% (63,217,278) 5.05% 874,337,466 60.02% (62,280,710) 7.12% 海外客户组合 644,596,997 32.86% (12,052,859) 1.87% 539,793,089 37.06% (4,954,624) 0.92% 单项金额不重大但单 独计提坏账准备 20,771,876 1.07% (20,771,876) 100.00% – – – – 1,961,435,070 100.00% (141,446,727) 7.21% 1,456,633,085 100.00% (109,737,864) 7.53% (c) 于 2016 年 12 月 31 日，单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款分析如下： 账面余额 坏账准备 计提比例 理由 应收账款 45,404,714 (45,404,714) 100% (i) (i)于 2016 年 12 月 31 日，应收 Horizon Tire, Inc.(以下简称“Horizon”)货款 45,404,714 元，因该公司拖欠货款并与本集团存在未决诉讼(附注八(1)(c))，本集团认 为该应收款项回收存在不确定性，因此全额计提坏账准备。2014 年度，本集团从中 国人民财产保险股份有限公司(以下简称“中国人保公司”)购买短期出口贸易信用保 险并确信将从中国人保公司收到该款项的保险赔偿，本集团将预计可收到的 40,864,243 元确认为对中国人保公司的其他应收款(附注四(5))。 – 31 – 山东玲珑轮胎股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 合并财务报表项目附注(续) (3) 应收账款(续) (d) 按组合计提坏账准备的应收账款中，采用账龄分析法的组合分析如下： 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 金额 计提比例 金额 金额 计提比例 国内客户组合 一年以内 1,192,088,587 (11,729,066) 1% 807,708,026 (8,433,194) 1% 一到二年 10,088,041 (5,044,021) 50% 21,894,671 (10,947,335) 50% 二到三年 10,203,319 (8,162,655) 80% 9,172,940 (7,338,352) 80% 三年以上 38,281,536 (38,281,536) 100% 35,561,829 (35,561,829) 100% 1,250,661,483 (63,217,278) 5.05% 874,337,466 (62,280,710) 7.12% 海外客户组合 一年以内 625,151,081 (1,347,070) 0.5% 522,656,025 (1,527,211) 0.5% 一到二年 8,084,907 (1,616,982) 20% 17,137,064 (3,427,413) 20% 二到三年 11,361,009 (9,088,807) 80% – – 80% 三年以上 – – 100% – – 100% 644,596,997 (12,052,859) 1.87% 539,793,089 (4,954,624) 0.92% 1,895,258,480 (75,270,137) 3.97% 1,414,130,555 (67,235,334) 4.75% (e) 本年度计提的坏账准备金额为 32,126,462 元，因汇率变动导致的坏账准备增加金额为 950,453 元，无收回或转回的坏账准备。 (f) 本年度实际核销的应收账款为 1,368,052 元。 (g) 于 2016 年 12 月 31 日，按欠款方归集的余额前五名的应收账款汇总分析如下： 余额 坏账准备金额 占应收账款余额总额比例 余额前五名的应收账款总额 555,271,893 (5,552,719) 28.31% (h) 本年度，本集团无因金融资产转移而终止确认的应收账款(2015 年：无)。 – 32 – 山东玲珑轮胎股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 合并财务报表项目附注(续) (4) 预付款项 (a) 预付款项账龄分析如下： 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 金额 占总额比例 金额 占总额比例 一年以内 101,017,472 95.28% 48,041,165 70.96% 一到二年 613,980 0.58% 7,557,450 11.16% 二到三年 4,296,993 4.05% 5,323,380 7.86% 三年以上 93,711 0.09% 6,781,494 10.02% 106,022,156 100.00% 67,703,489 100.00% 于 2016 年 12 月 31 日，账龄超过一年的预付款项为 5,004,684 元(2015 年 12 月 31 日：19,662,324 元)，主要为预付材料及劳务款项，因材料及劳务尚未收到或完成，该 款项尚未结清。 (b) 于 2016 年 12 月 31 日，按欠款方归集的余额前五名的预付款项汇总分析如下： 2016 年 12 月 31 日 金额 占预付账款总额比例 余额前五名的预付账款总额 47,452,366 44.76% (5) 其他应收款 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 应收保险赔偿款* 40,864,243 159,052,277 员工借款及备用金 9,499,323 14,209,117 应收代垫费用 – 300,000 应收出口退税 4,370,022 9,964,631 其他 10,560,586 14,461,201 65,294,174 197,987,226 减：坏账准备 (4,999,466) (3,992,440) 60,294,708 193,994,786 *于 2016 年 12 月 31 日，40,864,243 元(2015 年 12 月 31 日：38,252,277 元)为本集 团应收中国人保公司就 Horizon 拖欠本集团货款的保险赔偿款(附注四(3)(c))。于 2015 年 12 月 31 日，应收保险赔偿款中剩余 120,800,000 元为本集团应收中国人保 公司就子公司泰国玲珑的火灾赔偿款，该款项于 2016 年 1 月已全部收回。 – 33 – 山东玲珑轮胎股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 合并财务报表项目附注(续) (5) 其他应收款(续) (a) 其他应收款账龄分析如下： 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 一年以内 17,629,125 186,583,917 一到二年 45,266,220 7,410,869 二到三年 1,452,169 2,284,592 三年以上 946,660 1,707,848 65,294,174 197,987,226 于 2016 年 12 月 31 日，本集团无已逾期但未减值的其他应收款(2015 年 12 月 31 日：无)。 (b) 其他应收款按类别分析如下： 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 占总额 金额 计提比例 金额 占总额 金额 计提比例 比例 比例 按组合计提坏账准备 —内部员工组合 9,499,323 14.55% (1,961,018) 20.64% 14,209,117 7.18% (3,992,440) 28.10% —其他应收款项 52,756,403 80.80% – – 183,778,109 92.82% – – 单项金额虽不重大但 单独计提坏账准备 3,038,448 4.65% (3,038,448) 100.00% – – – – 65,294,174 100.00% (4,999,466) 7.66% 197,987,226 100.00% (3,992,440) 2.02% (c) 于 2016 年 12 月 31 日，本集团无单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 (2015 年 12 月 31 日：无)。 (d) 按组合计提坏账准备的其他应收款中，采用账龄分析法的组合分析如下： 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 金额 计提比例 金额 金额 计提比例 一年以内 6,195,812 – – 2,805,808 – – 一到二年 1,342,493 – – 7,410,869 – – 二到三年 1,014,358 (1,014,358) 100% 2,284,592 (2,284,592) 100% 三年以上 946,660 (946,660) 100% 1,707,848 (1,707,848) 100% 9,499,323 (1,961,018) 20.64% 14,209,117 (3,992,440) 28.10% (e) 本年度计提的坏账准备金额为 1,007,026 元，无收回或转回的坏账准备。 (f) 本年度无核销的其他应收款。 – 34 – 山东玲珑轮胎股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 合并财务报表项目附注(续) (5) 其他应收款(续) (g) 于 2016 年 12 月 31 日，按欠款方归集的余额前五名的其他应收款分析如下： 占其他应收款 性质 余额 账龄 余额总额比例 坏账准备 中国人保公司 保险赔偿款 40,864,243 一到两年 62.58% – Rubber Authority of Thailand 保证金 4,775,164 一年以内 7.31% – 上海埃圣玛金属科技 集团有限公司* 预付材料款 3,038,448 一到两年 4.65% (3,038,448) 国网山东招标有限公司 保证金 1,300,000 一年以内 1.99% – 招远市财政局 保证金 422,891 三年以上 0.65% – 50,400,746 77.19% (3,038,448) *于 2016 年 12 月 31 日，本集团预付上海埃圣玛金属科技集团有限公司材料采购款 3,038,448 元，由于一直未收到材料且存在争议，管理层认为收回该款项的可能性较 低，因此将上述预付材料采购款 3,038,448 元转入其他应收款并全额计提坏账准备。 (6) 存货 (a) 存货分类如下： 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 账面余额 存货跌价准备 账面价值 账面余额 存货跌价准备 账面价值 原材料 764,472,259 (9,540,291) 754,931,968 462,962,433 (9,540,291) 453,422,142 在产品 192,974,547 – 192,974,547 129,536,023 – 129,536,023 产成品 993,464,606 (64,215,199) 929,249,407 971,366,459 (37,593,568) 933,772,891 1,950,911,412 (73,755,490) 1,877,155,922 1,563,864,915 (47,133,859) 1,516,731,056 (b) 存货跌价准备分析如下： 2015 年 2016 年 12 月 31 日 本年增加 本年减少 12 月 31 日 计提 转回或转销 原材料 (9,540,291) – – (9,540,291) 产成品 (37,593,568) (79,818,006) 53,196,375 (64,215,199) (47,133,859) (79,818,006) 53,196,375 (73,755,490) – 35 – 山东玲珑轮胎股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 合并财务报表项目附注(续) (6) 存货(续) (c) 存货跌价准备情况如下： 确定可变现净值的具体依据 本年转回或转销存货跌价准备的原因 原材料 存货的估计售价减去至完工估计将要 不适用 在产品 发生的成本、估计的销售费用以及 不适用 产成品 相关税费后的金额确定 本年已销售 (7) 其他流动资产 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 预交增值税 7,991,541 7,556,633 待抵扣进项税额 168,647,565 259,515,461 待认证进项税额 19,794,941 12,377,844 预缴所得税 17,216,813 76,682,862 213,650,860 356,132,800 – 36 – 山东玲珑轮胎股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 合并财务报表项目附注(续) (8) 固定资产 土地* 房屋及建筑物 机器设备 模具 运输工具 电子设备及办公设备 合计 原价 2015 年 12 月 31 日 152,652,411 2,884,564,897 8,354,540,343 674,755,334 52,370,010 122,987,481 12,241,870,476 本年增加 购置 2,421,791 – 9,451,859 206,969,381 1,911,591 8,894,553 229,649,175 在建工程转入 – 356,078,535 842,366,076 – – 5,798,587 1,204,243,198 其他** 10,503,462 52,162,637 132,165,102 12,631,652 824,382 811,842 209,099,077 本年减少 处置及报废 – – (8,904,259) (149,060) (3,484,198) (30,702) (12,568,219) 2016 年 12 月 31 日 165,577,664 3,292,806,069 9,329,619,121 894,207,307 51,621,785 138,461,761 13,872,293,707 累计折旧 2015 年 12 月 31 日 – (402,070,821) (2,556,390,729) (462,703,776) (23,959,896) (55,132,653) (3,500,257,875) 本年增加 计提 – (112,859,986) (533,761,159) (107,069,117) (7,247,890) (21,107,548) (782,045,700) 其他** – (2,700,011) (10,451,450) (2,849,291) (185,728) (244,463) (16,430,943) 本年减少 处置及报废 – – 8,303,255 57,140 3,135,772 17,641 11,513,808 2016 年 12 月 31 日 – (517,630,818) (3,092,300,083) (572,565,044) (28,257,742) (76,467,023) (4,287,220,710) 减值准备 2015 年 12 月 31 日 – – (3,125,657) – – – (3,125,657) 本年增加 – – – – – – – 本年减少 – – – – – – – 2016 年 12 月 31 日 – – (3,125,657) – – – (3,125,657) 账面价值 2016 年 12 月 31 日 165,577,664 2,775,175,251 6,234,193,381 321,642,263 23,364,043 61,994,738 9,581,947,340 2015 年 12 月 31 日 152,652,411 2,482,494,076 5,795,023,957 212,051,558 28,410,114 67,854,828 8,738,486,944 – 37 – 山东玲珑轮胎股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 合并财务报表项目附注(续) (8) 固定资产(续) *于 2016 年 12 月 31 日，本公司之子公司泰国玲珑持有的无限定使用寿命的土地在持有期间 内未计提折旧。管理层对上述土地进行减值测试，考虑上述土地近期的市场价值高于其账面 价值，因此无需计提资产减值准备。 **其他变动为本公司之境外子公司将其固定资产由外币折算为人民币的汇率差异导致。 于 2016 年 12 月 31 日，账面价值为 190,890,107 元(原价 233,286,775 元)的固定资产(2015 年 12 月 31 日：账面价值为 227,876,539 元，原价为 349,891,817 元的固定资产)作为 1,086,948,223 元长期借款(2015 年 12 月 31 日：1,547,450,000 元)(附注四(25)(i))的部分抵押 物；账面价值为 155,617,588 元(2015 年 12 月 31 日：145,670,804 元)的无限定使用寿命的 土地同时为本集团 49,866,774 元(2015 年 12 月 31 日：53,892,178 元)短期质押借款(附注四 (14)(a)(ii))和 747,038,547 元(2015 年 12 月 31 日：764,705,210 元)长期质押借款(附注四 (25)(ii))提供抵押。 2016 年度固定资产计提的折旧金额为 782,045,700 元(2015 年度：667,685,693 元)，其中计 入营业成本、销售费用及管理费用的折旧费用分别为 680,248,659 元、14,631,575 元及 87,165,466 元(2015 年度：577,076,590 元、14,211,983 元及 76,397,120 元)。 由在建工程转入固定资产的原价为 1,204,243,198 元(2015 年度：1,590,631,590 元)。 (a) 暂时闲置的固定资产 于 2016 年 12 月 31 日，账面价值为 50,000 元(原价 5,269,958 元)的机器设备(2015 年 12 月 31 日：账面价值为 50,000 元，原价为 5,269,958 元)由于技术更新不再使用而暂时闲置。具 体分析如下： 原价 累计折旧 减值准备 账面价值 机器设备 5,269,958 (2,094,301) (3,125,657) 50,000 (b) 未办妥产权证书的固定资产 账面价值 未办妥产权证书原因 房屋、建筑物 约 1,020,000,000 元 办理过程中 – 38 – 山东玲珑轮胎股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 合并财务报表项目附注(续) (9) 在建工程 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 泰国玲珑工程项目 112,098,909 – 112,098,909 589,220,677 – 589,220,677 广西玲珑一期项目 103,903,871 – 103,903,871 101,279,999 – 101,279,999 机器设备安装工程 88,932,073 – 88,932,073 96,623,707 – 96,623,707 德州玲珑工程项目 1,143,737 – 1,143,737 40,717,487 – 40,717,487 半钢子午胎机器 设备安装工程 8,000,983 – 8,000,983 1,350,357 – 1,350,357 其他零星工程 33,767,623 – 33,767,623 13,927,361 – 13,927,361 347,847,196 – 347,847,196 843,119,588 – 843,119,588 – 39 – 山东玲珑轮胎股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 合并财务报表项目附注(续) (9) 在建工程(续) (a) 重大在建工程项目变动 工程名称 预算数 2015 年 本年增加 其他变动** 本年转入 2016 年 工程投入 工程 借款费用 其中：本年 本年 资金来源 12 月 31 日 固定资产 12 月 31 日 占预算的 进度 资本化 借款费用资 借款费用 比例 累计金额 本化金额 资本化率 半钢子午胎项目* – 土建工程 – – – – – 86% 86% – – – 借款/自有资金 1,785,080,000 – 机器设备安装工程 1,350,357 53,173,079 – (46,522,453) 8,000,983 – – – 借款/自有资金 德州玲珑工程项目 – 土建工程 1,931,986 11,467,597 – (13,128,626) 270,957 68% 68% – – – 借款/自有资金 2,778,000,000 – 机器设备安装工程 38,785,501 14,166,336 – (52,079,057) 872,780 – – – 借款/自有资金 广西玲珑一期项目 2,041,560,000 101,279,999 246,332,066 – (243,708,194) 103,903,871 48% 48% 1,080,992 842,441 3.35% 借款/自有资金 泰国玲珑工程项目 688,670,000 美元 589,220,677 297,172,779 31,181,750 (805,476,297) 112,098,909 84% 84% 587,910 587,910 3.35% 借款/自有资金 机器设备安装工程 不适用 96,623,707 22,268,186 – (29,959,820) 88,932,073 不适用 不适用 – – – 借款/自有资金 其他零星工程 不适用 13,927,361 33,209,013 – (13,368,751) 33,767,623 不适用 不适用 – – – 借款/自有资金 843,119,588 677,789,056 31,181,750 (1,204,243,198) 347,847,196 1,668,902 1,430,351 *根据山东省经济和信息化委员会颁布的《企业技术改造项目核准通知书》，本集团投资建设 1,000 万套高性能轿车子午线轮胎技术改造项目，项目总投资 17.85 亿元。 **其他变动主要为本公司之境外子公司将其在建工程由外币折算为人民币产生的汇率差异导致。 – 40 – 山东玲珑轮胎股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 合并财务报表项目附注(续) (10) 无形资产 土地使用权 软件 合计 原价 2015 年 12 月 31 日 559,186,865 46,844,170 606,031,035 本年增加 购置 9,832,922 5,557,638 15,390,560 其他 – 80,742 80,742 本年减少 – – – 2016 年 12 月 31 日 569,019,787 52,482,550 621,502,337 累计摊销 2015 年 12 月 31 日 (59,417,362) (19,190,150) (78,607,512) 本年增加 计提 (11,543,425) (16,367,059) (27,910,484) 其他 – (32,815) (32,815) 本年减少 – – – 2016 年 12 月 31 日 (70,960,787) (35,590,024) (106,550,811) 减值准备 2015 年 12 月 31 日 – – – 本年增加 – – – 本年减少 – – – 2016 年 12 月 31 日 – – – 账面价值 2016 年 12 月 31 日 498,059,000 16,892,526 514,951,526 2015 年 12 月 31 日 499,769,503 27,654,020 527,423,523 2016 年度无形资产的摊销金额为 27,910,484 元(2015 年度：24,029,063 元)。 于 2016 年 12 月 31 日，账面价值为 80,599,110 元(原价 88,505,669 元)(2015 年 12 月 31 日 ： 账 面 价 值 121,788,987 元 ， 原 价 135,808,569 元 ) 的 土 地 使 用 权 作 为 银 行 1,086,948,223 元(2015 年 12 月 31 日：1,547,450,000 元)长期借款(附注四(25)(i))的抵押 物。 2016 年度，本集团研究新型花纹轮胎生产工艺的研发支出共计 360,546,822 元(2015 年 度：333,574,155 元)，均计入损益。 于 2016 年 12 月 31 日，账面价值 8,036,583 元(原价 8,050,000 元)的土地使用权(2015 年 12 月 31 日：无)尚未办妥土地使用权证，该部分土地使用权证已于 2017 年 1 月办妥。 – 41 – 山东玲珑轮胎股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 合并财务报表项目附注(续) (11) 递延所得税资产和递延所得税负债 (a) 未经抵销的递延所得税资产 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 及可抵扣亏损 及可抵扣亏损 资产减值准备 216,437,914 23,949,036 163,989,820 20,584,044 政府补助 168,197,717 25,229,657 170,749,182 28,415,217 固定资产折旧及无形 资产摊销 78,249,224 11,737,384 82,087,725 12,313,159 预提运费 58,927,313 8,839,097 27,918,233 4,187,735 预提其他费用 28,231,845 4,234,778 6,193,735 929,060 预计负债 27,244,529 4,086,679 17,477,399 2,621,610 尚未支付的三包赔付 22,912,503 3,436,875 12,748,279 1,912,242 抵销内部未实现利润 794,377,184 100,779,174 734,984,727 98,600,760 可抵扣亏损 32,397,034 11,585,740 36,266,440 12,553,091 以公允价值计量且其 变动计入当期损益 的金融负债 – – 76,850 11,528 1,426,975,263 193,878,420 1,252,492,390 182,128,446 其中： 预计于 1 年内(含 1 年) 转回的金额 41,429,060 46,185,899 预计于 1 年后转回的 金额 152,449,360 135,942,547 193,878,420 182,128,446 – 42 – 山东玲珑轮胎股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 合并财务报表项目附注(续) (11) 递延所得税资产和递延所得税负债(续) (b) 未经抵销的递延所得税负债 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债 固定资产折旧 24,704,509 3