企业所得税高，哪种企业不用缴纳企业所得税？核定征收教你解决

本作者系十方诚税资深税务筹划师刘老师

一、企业所得税定义

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。

2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过

根据2017年2月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十六次会议《关于修改<中华人民共和国企业所得税法>的决定》修正。

二、设立个人独资企业不需缴纳企业所得税

但是个人独资企业是不交企业所得税的，《企业所得税法》有明确规定，个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人，该法律不适用个人独资企业和合伙企业。但是个人独资企业应当缴纳个人生产经营所得税。

三、 个人独资核定征收

税收洼地的个人独资企业综合税率3个点左右，对比25%的企业所得税和20%股东分红税，个人独资应当是有效的见底了滴液的税负压力，解决了企业所得税过高问题。

根据疫情期间税法规定，小规模纳税人增值税1%延长到12月31日，则：

增值税：1%

附加税：0.06%

个人生产经营所得税：0.5%-2.1%

个人生产经营所得税的计算方式为：核定利润率为10%，在根据五级累进制个人所得税税率表计算个人生产经营所得税。

四、案例分析:

某网络科技公司年营业额1000万，成本100万。公司的正常纳税税额为：

没有专票的情况下增值税1000万/1.06*6%=56.6万

企业所得税900万/1.06*25%=212.3万

分红税：（1000万-56.6万-212.3万）*20%=146.22万，900万的利润最后拿到手的只有500多万。

利用税收洼地个人独资核定征收，则应纳税为：

增值税500万/1.01*1%=4.95万

个人所得税500万/1.01*10%*30%-40500=10.8015万

附加税4.95万*6%=0.297万

合计：（4.95万+10.8015万+0.297万）*2=32.097万（一家个人独资500万）

也就是说1000万营业额通过个人独资只需要32.097万就可以解决，达到了合理合法降税的目的，只需3个点左右就可完税。

个人独资企业就是一个业务分流的形式，在园区的独资全程一站式服务，需需要企业实体入驻，注册式的。

本文作者系十方诚税资深税务筹划师刘老师，了解更多关注《财税小侦探》。

图片来源：网络（侵删）。