江苏吴江中国东方丝绸市场股份有限公司 2015 年半年度财务报告

江苏吴江中国东方丝绸市场股份有限公司

Jiangsu Wujiang China Eastern Silk Market Co.,Ltd.

2015 年半年度财务报告

（未经审计）

2015 年 8 月 27 日

1

江苏吴江中国东方丝绸市场股份有限公司 2015 年半年度财务报告

江苏吴江中国东方丝绸市场股份有限公司

2015 年半年度财务报告

一、审计报告

半年度报告是否经过审计

□ 是 √ 否

公司半年度财务报告未经审计。

二、财务报表

财务附注中报表的单位为：人民币元

1、合并资产负债表

编制单位：江苏吴江中国东方丝绸市场股份有限公司

2015 年 06 月 30 日

单位：元

项目 期末余额 期初余额

流动资产：

货币资金 367,019,765.12 377,997,052.72

结算备付金

拆出资金

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

资产

衍生金融资产

应收票据 71,389,244.45 67,385,451.41

应收账款 48,660,387.58 41,697,260.25

预付款项 6,937,246.70 5,811,270.08

应收保费

应收分保账款

应收分保合同准备金

应收利息

应收股利

其他应收款 136,515,550.83 226,564,835.79

买入返售金融资产

2

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存货 541,007,785.78 545,470,069.56

划分为持有待售的资产

一年内到期的非流动资产

其他流动资产 18,872,461.95 90,263,141.62

流动资产合计 1,190,402,442.41 1,355,189,081.43

非流动资产：

发放贷款及垫款

可供出售金融资产 19,503,593.19 19,503,593.19

持有至到期投资

长期应收款 748,561,080.97 609,700,840.08

长期股权投资 46,935,295.89 46,586,543.65

投资性房地产 1,000,156,006.19 1,011,832,351.37

固定资产 250,299,281.00 236,636,823.83

在建工程 276,997,309.51 116,327,011.30

工程物资

固定资产清理

生产性生物资产

油气资产

无形资产 548,372,879.68 465,426,594.94

开发支出

商誉

长期待摊费用 16,540,836.87 18,219,101.61

递延所得税资产 21,646,710.33 27,475,703.47

其他非流动资产 80,000,000.00

非流动资产合计 2,929,012,993.63 2,631,708,563.44

资产总计 4,119,415,436.04 3,986,897,644.87

流动负债：

短期借款 100,000,000.00

向中央银行借款

吸收存款及同业存放

拆入资金

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债

衍生金融负债

3

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应付票据 2,000,000.00

应付账款 34,158,409.23 32,729,236.12

预收款项 44,761,291.51 50,262,308.74

卖出回购金融资产款

应付手续费及佣金

应付职工薪酬 95,942,628.89 110,717,909.07

应交税费 38,702,325.60 67,554,878.55

应付利息 11,017,500.00 2,377,083.34

应付股利

其他应付款 51,897,103.03 44,770,227.93

应付分保账款

保险合同准备金

代理买卖证券款

代理承销证券款

划分为持有待售的负债

一年内到期的非流动负债

其他流动负债

流动负债合计 276,479,258.26 410,411,643.75

非流动负债：

长期借款 192,905,189.71 10,777,062.38

应付债券 296,060,000.00 295,610,000.00

其中：优先股

永续债

长期应付款 828,000.00

长期应付职工薪酬

专项应付款

预计负债 17,235,090.84 16,854,032.00

递延收益

递延所得税负债 4,958,957.24 5,024,063.90

其他非流动负债 113,827,418.98 119,490,348.22

非流动负债合计 624,986,656.77 448,583,506.50

负债合计 901,465,915.03 858,995,150.25

所有者权益：

股本 1,218,236,445.00 1,218,236,445.00

4

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其他权益工具

其中：优先股

永续债

资本公积 636,578,428.02 636,578,428.02

减：库存股

其他综合收益

专项储备

盈余公积 226,770,211.08 226,770,211.08

一般风险准备

未分配利润 1,132,371,661.51 1,042,480,387.22

归属于母公司所有者权益合计 3,213,956,745.61 3,124,065,471.32

少数股东权益 3,992,775.40 3,837,023.30

所有者权益合计 3,217,949,521.01 3,127,902,494.62

负债和所有者权益总计 4,119,415,436.04 3,986,897,644.87

法定代表人：计高雄 主管会计工作负责人：孙怡虹 会计机构负责人：孙怡虹

2、母公司资产负债表

单位：元

项目 期末余额 期初余额

流动资产：

货币资金 333,702,937.80 349,282,136.68

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

资产

衍生金融资产

应收票据 71,389,244.45 67,275,451.41

应收账款 47,975,290.71 39,913,386.28

预付款项 5,920,211.88 4,711,011.18

应收利息

应收股利

其他应收款 145,973,536.27 328,538,502.08

存货 67,966,455.07 67,038,022.12

划分为持有待售的资产

一年内到期的非流动资产

其他流动资产 14,863,447.69 87,203,015.92

5

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流动资产合计 687,791,123.87 943,961,525.67

非流动资产：

可供出售金融资产 19,503,593.19 19,503,593.19

持有至到期投资

长期应收款 1,199,002,706.13 1,045,142,465.24

长期股权投资 466,874,874.48 466,526,122.24

投资性房地产 821,880,461.05 837,611,804.61

固定资产 234,600,722.22 217,945,297.33

在建工程 95,723,805.20 20,836,746.99

工程物资

固定资产清理

生产性生物资产

油气资产

无形资产 252,255,982.00 165,623,277.16

开发支出

商誉

长期待摊费用 15,150,308.10 16,138,371.68

递延所得税资产 73,951,921.31 79,734,582.56

其他非流动资产 80,000,000.00

非流动资产合计 3,178,944,373.68 2,949,062,261.00

资产总计 3,866,735,497.55 3,893,023,786.67

流动负债：

短期借款 100,000,000.00

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债

衍生金融负债

应付票据

应付账款 33,317,520.01 31,531,556.48

预收款项 37,339,964.40 44,521,844.39

应付职工薪酬 94,427,381.67 106,338,437.14

应交税费 39,028,913.03 61,291,228.32

应付利息 11,017,500.00 2,377,083.34

应付股利

其他应付款 43,348,530.95 33,898,301.43

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划分为持有待售的负债

一年内到期的非流动负债

其他流动负债

流动负债合计 258,479,810.06 379,958,451.10

非流动负债：

长期借款

应付债券 296,060,000.00 295,610,000.00

其中：优先股

永续债

长期应付款

长期应付职工薪酬

专项应付款

预计负债

递延收益

递延所得税负债

其他非流动负债 113,827,418.98 119,490,348.22

非流动负债合计 409,887,418.98 415,100,348.22

负债合计 668,367,229.04 795,058,799.32

所有者权益：

股本 1,218,236,445.00 1,218,236,445.00

其他权益工具

其中：优先股

永续债

资本公积 636,903,278.29 636,903,278.29

减：库存股

其他综合收益

专项储备

盈余公积 226,770,211.08 226,770,211.08

未分配利润 1,116,458,334.14 1,016,055,052.98

所有者权益合计 3,198,368,268.51 3,097,964,987.35

负债和所有者权益总计 3,866,735,497.55 3,893,023,786.67

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3、合并利润表

单位：元

项目 本期发生额 上期发生额

一、营业总收入 325,157,120.54 373,245,326.51

其中：营业收入 325,157,120.54 373,245,326.51

利息收入

已赚保费

手续费及佣金收入

二、营业总成本 202,060,502.32 243,736,811.32

其中：营业成本 179,186,598.94 211,014,302.48

利息支出

手续费及佣金支出

退保金

赔付支出净额

提取保险合同准备金净额

保单红利支出

分保费用

营业税金及附加 12,265,602.21 15,588,447.35

销售费用 831,713.02 705,527.17

管理费用 34,457,559.50 35,739,370.86

财务费用 -25,393,645.96 -19,435,653.04

资产减值损失 712,674.61 124,816.50

加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）

投资收益（损失以“－”号填列） 5,594,301.46 9,683,455.10

其中：对联营企业和合营企业的投资收益 348,752.24 876,073.35

汇兑收益（损失以“-”号填列）

三、营业利润（亏损以“－”号填列） 128,690,919.68 139,191,970.29

加：营业外收入 166,685.62 911,825.54

其中：非流动资产处置利得 508,691.94

减：营业外支出 4,359,914.70 1,716,759.09

其中：非流动资产处置损失 2,391.60 448,463.34

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 124,497,690.60 138,387,036.74

减：所得税费用 34,450,664.21 36,349,073.96

五、净利润（净亏损以“－”号填列） 90,047,026.39 102,037,962.78

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归属于母公司所有者的净利润 89,891,274.29 101,678,840.03

少数股东损益 155,752.10 359,122.75

六、其他综合收益的税后净额

归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额

（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动

2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其

他综合收益中享有的份额

（二）以后将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的

其他综合收益中享有的份额

2.可供出售金融资产公允价值变动损益

3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损

益

4.现金流量套期损益的有效部分

5.外币财务报表折算差额

6.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额 90,047,026.39 102,037,962.78

归属于母公司所有者的综合收益总额 89,891,274.29 101,678,840.03

归属于少数股东的综合收益总额 155,752.10 359,122.75

八、每股收益：

（一）基本每股收益 0.0738 0.0835

（二）稀释每股收益 0.0738 0.0835

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00 元，上期被合并方实现的净利润为：0.00 元。

法定代表人：计高雄 主管会计工作负责人：孙怡虹 会计机构负责人：孙怡虹

4、母公司利润表

单位：元

项目 本期发生额 上期发生额

一、营业收入 312,285,793.46 353,028,341.26

减：营业成本 168,232,236.14 196,436,880.10

营业税金及附加 11,288,635.31 13,514,084.49

销售费用 459,918.36 779,315.51

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管理费用 24,534,149.03 27,645,050.19

财务费用 -26,124,858.01 -19,817,389.61

资产减值损失 728,376.62 4,188,829.27

加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）

投资收益（损失以“－”号填列） 5,489,128.86 9,612,627.70

其中：对联营企业和合营企业的投资收益 348,752.24 876,073.35

二、营业利润（亏损以“－”号填列） 138,656,464.87 139,894,199.01

加：营业外收入 141,685.50 900,325.54

其中：非流动资产处置利得 508,691.94

减：营业外支出 3,925,430.23 967,831.91

其中：非流动资产处置损失 1,273.20 397,281.29

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 134,872,720.14 139,826,692.64

减：所得税费用 34,469,438.98 34,762,011.86

四、净利润（净亏损以“－”号填列） 100,403,281.16 105,064,680.78

五、其他综合收益的税后净额

（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动

2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其

他综合收益中享有的份额

（二）以后将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的

其他综合收益中享有的份额

2.可供出售金融资产公允价值变动损益

3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损

益

4.现金流量套期损益的有效部分

5.外币财务报表折算差额

6.其他

六、综合收益总额 100,403,281.16 105,064,680.78

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

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5、合并现金流量表

单位：元

项目 本期发生额 上期发生额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 337,240,622.71 375,319,290.00

客户存款和同业存放款项净增加额

向中央银行借款净增加额

向其他金融机构拆入资金净增加额

收到原保险合同保费取得的现金

收到再保险业务现金净额

保户储金及投资款净增加额

处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融资产净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金

拆入资金净增加额

回购业务资金净增加额

收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金 133,640,926.59 35,826,658.92

经营活动现金流入小计 470,881,549.30 411,145,948.92

购买商品、接受劳务支付的现金 146,685,787.15 468,089,809.77

客户贷款及垫款净增加额

存放中央银行和同业款项净增加额

支付原保险合同赔付款项的现金

支付利息、手续费及佣金的现金

支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金 54,738,351.73 51,606,151.74

支付的各项税费 84,097,810.18 91,552,799.29

支付其他与经营活动有关的现金 150,413,965.75 138,671,601.17

经营活动现金流出小计 435,935,914.81 749,920,361.97

经营活动产生的现金流量净额 34,945,634.49 -338,774,413.05

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金 395,000,000.00 802,050,000.00

取得投资收益收到的现金 5,245,549.22 8,807,381.75

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的 119,814,660.60

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现金净额

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计 400,245,549.22 930,672,042.35

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的

201,070,988.34 35,687,545.86

现金

投资支付的现金 324,000,000.00 733,690,000.00

质押贷款净增加额

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 127,542,353.20

支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计 525,070,988.34 896,919,899.06

投资活动产生的现金流量净额 -124,825,439.12 33,752,143.29

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金 182,128,127.33 403,000,000.00

发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计 182,128,127.33 403,000,000.00

偿还债务支付的现金 100,000,000.00 100,000,000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金 1,233,333.33 8,657,651.82

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流出小计 101,233,333.33 108,657,651.82

筹资活动产生的现金流量净额 80,894,794.00 294,342,348.18

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额 -8,985,010.63 -10,679,921.58

加：期初现金及现金等价物余额 370,808,804.50 474,139,010.18

六、期末现金及现金等价物余额 361,823,793.87 463,459,088.60

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6、母公司现金流量表

单位：元

项目 本期发生额 上期发生额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 320,843,744.79 350,191,763.53

收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金 133,186,883.48 79,127,686.58

经营活动现金流入小计 454,030,628.27 429,319,450.11

购买商品、接受劳务支付的现金 141,979,651.62 174,907,020.59

支付给职工以及为职工支付的现

47,318,323.17 45,838,442.76

金

支付的各项税费 75,843,812.57 78,126,185.48

支付其他与经营活动有关的现金 159,736,686.44 436,708,047.78

经营活动现金流出小计 424,878,473.80 735,579,696.61

经营活动产生的现金流量净额 29,152,154.47 -306,260,246.50

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金 385,000,000.00 794,050,000.00

取得投资收益收到的现金 5,140,376.62 8,736,554.35

处置固定资产、无形资产和其他

119,793,160.60

长期资产收回的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到

的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金 102,883,333.33

投资活动现金流入小计 493,023,709.95 922,579,714.95

购建固定资产、无形资产和其他

113,528,765.06 13,287,703.36

长期资产支付的现金

投资支付的现金 313,000,000.00 917,580,000.00

取得子公司及其他营业单位支付

的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金 10,000,000.00

投资活动现金流出小计 436,528,765.06 930,867,703.36

投资活动产生的现金流量净额 56,494,944.89 -8,287,988.41

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金 403,000,000.00

13

江苏吴江中国东方丝绸市场股份有限公司 2015 年半年度财务报告

发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计 403,000,000.00

偿还债务支付的现金 100,000,000.00 100,000,000.00

分配股利、利润或偿付利息支付

1,233,333.33 8,144,318.49

的现金

支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流出小计 101,233,333.33 108,144,318.49

筹资活动产生的现金流量净额 -101,233,333.33 294,855,681.51

四、汇率变动对现金及现金等价物的

影响

五、现金及现金等价物净增加额 -15,586,233.97 -19,692,553.40

加：期初现金及现金等价物余额 344,468,404.53 456,930,166.02

六、期末现金及现金等价物余额 328,882,170.56 437,237,612.62

14

江苏吴江中国东方丝绸市场股份有限公司 2015 年半年度财务报告

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

本期

归属于母公司所有者权益

项目 其他权益工具 其他 一般

减：库 专项 少数股东权益 所有者权益合计

股本 优先 永续 资本公积 综合 盈余公积 风险 未分配利润

其他 存股 储备

股 债 收益 准备

一、上年期末余额 1,218,236,445.00 636,578,428.02 226,770,211.08 1,042,480,387.22 3,837,023.30 3,127,902,494.62

加：会计政策变更 0.00

前期差错更正 0.00

同一控制下企

0.00

业合并

其他 0.00

二、本年期初余额 1,218,236,445.00 636,578,428.02 226,770,211.08 1,042,480,387.22 3,837,023.30 3,127,902,494.62

三、本期增减变动金额

89,891,274.29 155,752.10 90,047,026.39

（减少以“－”号填列）

（一）综合收益总额 89,891,274.29 155,752.10 90,047,026.39

（二）所有者投入和减少

资本

1．股东投入的普通股

2．其他权益工具持有者

投入资本

3．股份支付计入所有者

15

江苏吴江中国东方丝绸市场股份有限公司 2015 年半年度财务报告

权益的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）

的分配

4．其他

（四）所有者权益内部结

转

1．资本公积转增资本（或

股本）

2．盈余公积转增资本（或

股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他 0.00

四、本期期末余额 1,218,236,445.00 636,578,428.02 226,770,211.08 1,132,371,661.51 3,992,775.40 3,217,949,521.01

16

江苏吴江中国东方丝绸市场股份有限公司 2015 年半年度财务报告

上年金额

单位：元

上期

归属于母公司所有者权益

项目 其他权益工具 其他 一般

减：库 专项 少数股东权益 所有者权益合计

股本 优先 永续 资本公积 综合 盈余公积 风险 未分配利润

其他 存股 储备

股 债 收益 准备

一、上年期末余额 1,218,236,445.00 636,578,034.75 201,756,630.47 903,247,596.66 4,253,733.99 2,964,072,440.87

加：会计政策变更

前期差错更正

同一控制下企

业合并

其他

二、本年期初余额 1,218,236,445.00 636,578,034.75 201,756,630.47 903,247,596.66 4,253,733.99 2,964,072,440.87

三、本期增减变动金额

393.27 25,013,580.61 139,232,790.56 -416,710.69 163,830,053.75

（减少以“－”号填列）

（一）综合收益总额 225,158,193.40 -416,710.69 224,741,482.71

（二）所有者投入和减少

393.27 393.27

资本

1．股东投入的普通股

2．其他权益工具持有者

投入资本

3．股份支付计入所有者

权益的金额

17

江苏吴江中国东方丝绸市场股份有限公司 2015 年半年度财务报告

4．其他 393.27 393.27

（三）利润分配 25,013,580.61 -85,925,402.84 -60,911,822.23

1．提取盈余公积 25,013,580.61 -25,013,580.61

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）

-60,911,822.23 -60,911,822.23

的分配

4．其他

（四）所有者权益内部结

转

1．资本公积转增资本（或

股本）

2．盈余公积转增资本（或

股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额 1,218,236,445.00 636,578,428.02 226,770,211.08 1,042,480,387.22 3,837,023.30 3,127,902,494.62

18

江苏吴江中国东方丝绸市场股份有限公司 2015 年半年度财务报告

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

本期

其他权益工具

项目 减：库 其他综 专项储

股本 优先 永续 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计

其他 存股 合收益 备

股 债

一、上年期末余额 1,218,236,445.00 636,903,278.29 226,770,211.08 1,016,055,052.98 3,097,964,987.35

加：会计政策变更

前期差错更正

其他

二、本年期初余额 1,218,236,445.00 636,903,278.29 226,770,211.08 1,016,055,052.98 3,097,964,987.35

三、本期增减变动金额

100,403,281.16 100,403,281.16

（减少以“－”号填列）

（一）综合收益总额 100,403,281.16 100,403,281.16

（二）所有者投入和减少

资本

1．股东投入的普通股

2．其他权益工具持有者

投入资本

3．股份支付计入所有者

权益的金额

4．其他

19

江苏吴江中国东方丝绸市场股份有限公司 2015 年半年度财务报告

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．对所有者（或股东）

的分配

3．其他

（四）所有者权益内部结

转

1．资本公积转增资本（或

股本）

2．盈余公积转增资本（或

股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额 1,218,236,445.00 636,903,278.29 226,770,211.08 1,116,458,334.14 3,198,368,268.51

20

江苏吴江中国东方丝绸市场股份有限公司 2015 年半年度财务报告

上年金额

单位：元

上期

其他权益工具

项目 减：库 其他综 专项储

股本 优先 永续 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计

其他 存股 合收益 备

股 债

一、上年期末余额 1,218,236,445.00 636,902,885.02 201,756,630.47 851,844,649.72 2,908,740,610.21

加：会计政策变更

前期差错更正

其他

二、本年期初余额 1,218,236,445.00 636,902,885.02 201,756,630.47 851,844,649.72 2,908,740,610.21

三、本期增减变动金额

393.27 25,013,580.61 164,210,403.26 189,224,377.14

（减少以“－”号填列）

（一）综合收益总额 250,135,806.10 250,135,806.10

（二）所有者投入和减少

393.27 393.27

资本

1．股东投入的普通股

2．其他权益工具持有者

投入资本

3．股份支付计入所有者

权益的金额

4．其他 393.27 393.27

（三）利润分配 25,013,580.61 -85,925,402.84 -60,911,822.23

1．提取盈余公积 25,013,580.61 -25,013,580.61

21

江苏吴江中国东方丝绸市场股份有限公司 2015 年半年度财务报告

2．对所有者（或股东）

-60,911,822.23 -60,911,822.23

的分配

3．其他

（四）所有者权益内部结

转

1．资本公积转增资本（或

股本）

2．盈余公积转增资本（或

股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额 1,218,236,445.00 636,903,278.29 226,770,211.08 1,016,055,052.98 3,097,964,987.35

22

江苏吴江中国东方丝绸市场股份有限公司 2015 年半年度财务报告

三、公司基本情况

1、公司历史沿革

江苏吴江中国东方丝绸市场股份有限公司（以下简称“公司”）是经江苏省人民政府苏政复[1998]71

号文批准，由江苏吴江丝绸集团有限公司、江苏省丝绸集团有限公司、中国丝绸工业总公司、中国服装集

团公司、苏州市对外发展总公司共同发起设立的股份有限公司，公司成立于1998年7月16日，注册资本

31,300.00万元。

经中国证券监督管理委员会证监发行字[1998]223号、证监发行字[1998]224号文核准，公司于1998

年8月发行可转换公司债券20,000.00万元，并于1998年9月15日在深圳证券交易所挂牌交易。

经中国证券监督管理委员会证监发行字[2000]35号文核准，公司于2000年4月向社会公开发行人民币

普通股10,500万股，并于2000年5月29日在深圳证券交易所挂牌交易。

经中国证券监督管理委员会证监发行字[2002]85号文核准，公司于2002年9月9日发行可转换公司债券

80,000.00万元，并于2002年9月24日在深圳证券交易所挂牌交易。

公司发行上市的可转换公司债券累计转为股本29,860.9674万股。根据公司2006年度第一次临时股东

大会决议，公司按2006年10月30日收市时的总股份71,660.9674万股（每股面值1元）为基数，以资本公积

向全体股东每10股转增股本7股，公司新增股本50,162.6771万元。至此，公司股本总额变更为121,823.6445

万元，注册资本变更为121,823.6445万元。

2、公司行业性质、经营范围及法人营业执照

本公司行业性质属综合类。

公司经营范围：资产经营，纺织原料、针纺织品、聚酯（PET）生产、销售，电脑绣花，仓储，蒸汽

供应，生活垃圾焚烧发电工程，技术咨询，实业投资，国内贸易，企业咨询服务，物业管理，机械设备租

赁。本企业及成员企业自产的坯绸，本企业自产的染色、印花绸及化纤织物、电脑绣花系列产品、服装、

服饰系列产品的出口业务，本企业生产、科研所需的原辅材料、机械设备、仪器仪表、零配件的进出口业

务；房地产开发、经营，公路货运（限指定的分支机构经营），热电生产、供应（限分支机构经营）。（依

法需经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）

企业法人营业执照号：320000000004838。

3、公司注册地及实际经营地

注册地：江苏省吴江市盛泽镇市场路丝绸股份大厦；

实际经营地：江苏省苏州市吴江区盛泽镇。

4、财务报表的批准报出

本财务报表经公司第六届董事会第十二次会议于2015年8月27日批准报出。

5、合并报表范围及其变化情况

报告期内纳入合并范围的子公司共6户，详见本附注八“在其他主体中的权益”。

四、财务报表的编制基础

1、编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则-基本准

则》及具体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。

23

江苏吴江中国东方丝绸市场股份有限公司 2015 年半年度财务报告

2、持续经营

本公司董事会相信本公司拥有充足的营运资金，将能自本财务报表批准日后不短于12个月的可预见未

来期间内持续经营。因此，董事会继续以持续经营为基础编制本公司截至2015日6月30日止的财务报表。

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项

具体会计政策和会计估计，详见本附注五、26“收入”等各项描述。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果

和现金流量等有关信息。

2、会计期间

以公历一月一日起至十二月三十一日止为一个会计年度。

3、营业周期

本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

以人民币为记账本位币。

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下企业合并

参与合并的各方在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下

企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债，以被合并方的资产、负债（包括最终控制方收购被合

并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础，进行相关会计处理。合并方取得的

净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价），

资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投

资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损

益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分别冲减比较报表期间的年初留存收益或当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下企业合并。购买方

支付的合并成本是为取得被购买方控制权而支付的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券在购买

日的公允价值之和。付出资产的公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。购买日是指购买方实际取

得对被购买方控制权的日期。

购买方在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公

允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本

小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

24

江苏吴江中国东方丝绸市场股份有限公司 2015 年半年度财务报告

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股

权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有

的被购买方的股权涉及其他综合收益以及其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者

权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生

的其他综合收益除外。

6、合并财务报表的编制方法

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及本公司的子公司（指被本公司控制的主体，

包括企业、被投资单位中可分割部分、以及企业所控制的结构化主体等）。子公司的经营成果和财务状况

由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中。

本公司通过同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，视同被合并子公司在本

公司最终控制方对其实施控制时纳入合并范围，并对合并财务报表的年初数以及前期比较报表进行相应调

整。

本公司通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以购买日确定的各项

可辨认资产、负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，并自购买日起将被合并子公司纳入合

并范围。

子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时，在编制合并财务报表时按本公司的会计期间

或会计政策对子公司的财务报表进行必要的调整。合并范围内企业之间所有重大交易、余额以及未实现损

益在编制合并财务报表时予以抵消。内部交易发生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失

的，则不予抵消。

子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中股东权益项目下和合并利润表中净利润

项目下单独列示。

子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司年初所有者权益中所享有的份额的，其余

额应当冲减少数股东权益。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，对于剩余股权，按照其在丧失控制权

日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享

有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时

冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期

投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需考虑各项交易是否构成一揽子交易，

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，表明应将多次交

易事项作为一揽子交易进行会计处理：（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；（2）

这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；（4）

一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

不属于一揽子交易的，对其中每一项交易分别按照前述进行会计处理；若各项交易属于一揽子交易的，

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置

价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失

控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

7、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负

债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

共同经营的合营方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规

定进行会计处理：（一）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；（二）确认单独所

25

江苏吴江中国东方丝绸市场股份有限公司 2015 年半年度财务报告

承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；（三）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收

入；（四）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；（五）确认单独所发生的费用，以及按其份

额确认共同经营发生的费用。

合营方向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三

方之前，应当仅确认因该交易产生的损中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合

《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方应当全额确认该损失。

合营方自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，应当仅

确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第 8

号——资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方应当按其承担的份额确认该部分损失。

对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，

应当按照前述规定进行会计处理。

8、现金及现金等价物的确定标准

现金是指库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指持有的期限短、流动性强、易于转换

为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易的会计处理

发生外币交易时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。

于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额，

除根据借款费用核算方法应予资本化的，计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负

债表日仍采用交易发生日的即期汇率折算。

（2）外币财务报表的折算

境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除未

分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。境外经营的利润表中的收入和费用项目，采用年

平均汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在其他综合收益中列示。

10、金融工具

（1）金融资产

①金融资产于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款及应收款

项、持有至到期投资和可供出售金融资产。金融资产的分类取决于本公司对金融资产的持有意图和持有能

力。

②金融资产于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值确认。对于以公允价值计量且其变动计

入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入

初始确认金额。

③金融资产的后续计量

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成

的利得或损失，计入当期损益。

贷款及应收款项和持有至到期投资，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以

及摊销形成的利得或损失，计入当期损益。

可供出售金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益，在该可供出售金

融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算

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的利息，计入当期损益。可供出售权益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。

对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以成本法计量。

④金融资产减值

本公司在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行

检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，确认减值损失，计提减值准备。

A、以摊余成本计量的金融资产的减值准备，按该金融资产预计未来现金流量现值低于其账面价值的

差额计提，计入当期损益。

本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，对单项金额不重大的金融资产，单独或包括在

具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产，无论单项金额

重大与否，仍将包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单独确认减值损失的

金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

对以摊余成本计量的金融资产确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复，且

客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。

B、可供出售金融资产减值：

当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售

权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过50%；“非暂时性下跌”是指

公允价值连续下跌时间超过12个月。

可供出售金融资产的公允价值发生非暂时性下跌时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入其他

综合收益的因公允价值下降形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。

对可供出售债务工具投资确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复，且客观

上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。

可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。

⑤金融资产终止确认

当收取某项金融资产的现金流量的合同权利终止或将所有权上几乎所有的风险和报酬转移时，本公司

终止确认该金融资产。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，本公司将下列两项金额的差额计入当期损益：

A、所转移金融资产的账面价值；

B、因转移而收到的对价，与原直接计入股东权益的公允价值变动累计额之和。

（2）金融负债

①金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。

②金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，

相关交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

③金融负债的后续计量

A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计

量且其变动计入当期损益的金融负债，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，计

入当期损益。

B、其他金融负债，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。

④金融负债终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，本公司终止确认该金融负债或其一部分。

（3）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

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公允价值，指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需

支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报

价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际

发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包

括参考计量日市场参与者在主要市场或最有利市场中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的

公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

11、应收款项

（1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项

单项金额重大的判断依据或金额标准 期末余额 2000 万元以上（含）

单独进行减值测试，根据其预计未来现金流量现值低于其账

单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。对不存在减

值的单项金额重大的应收款项不计提坏账准备。

（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项

组合名称 坏账准备计提方法

账龄分析法组合 账龄分析法

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：

√ 适用 □ 不适用

账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例

1 年以内（含 1 年） 5.00% 5.00%

1－2 年 10.00% 10.00%

2－3 年 30.00% 30.00%

3－4 年 50.00% 50.00%

4－5 年 80.00% 80.00%

5 年以上 100.00% 100.00%

组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的：

□ 适用 √ 不适用

组合中，采用其他方法计提坏账准备的：

□ 适用 √ 不适用

（3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项

应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应

单项计提坏账准备的理由

收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异。

单独进行减值测试，根据其预计未来现金流量现值低于其账

坏账准备的计提方法

面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。

12、存货

（1）本公司存货包括原材料、在产品、产成品、周转材料、房地产开发成本、房地产开发产品等。

（2）原材料、产成品发出时采用加权平均法核算。

项目开发时，开发用土地按开发产品占地面积及所占地块的级差系数计算分摊计入项目的开发成本。

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发出开发产品按建筑面积平均法核算。

如果公共配套设施早于有关开发产品完工的，在公共配套设施完工决算后，按有关开发项目的预算成

本分配计入有关开发项目的开发成本；如果公共配套设施晚于有关开发产品完工的，则先由有关开发产品

预提公共配套设施费，待公共配套设施完工决算后再按实际发生数与预提数之间的差额调整有关开发产品

成本。

（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

存货可变现净值按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费

后的金额确定。

期末，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备，计入当期损益；以前减记存货价

值的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的

金额计入当期损益。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备。

（4）本公司存货盘存采用永续盘存制。

（5）周转材料包括低值易耗品和包装物等，在领用时采用一次转销法进行摊销。

（6）房地产开发成本包括地价、公共配套设施费及建造成本等。

（7）取得开发用土地，按可售商品房应分摊的实际成本计入“开发成本”。

（8）公共配套设施费用包括住宅小区中非营业性的文教、行政管理、市政公用配套设施，其所发生

的成本费用列入开发成本，按住宅小区可销售面积分摊。本期完工的开发产品，若该开发产品应分摊的公

共配套设施费用尚未发生或尚未支付完毕，则预提尚未发生或尚未支付完毕的公共配套设施费用，计入该

开发产品成本。

（9）建造成本按实际支付的工程款、材料款计入开发成本。

（10）出租开发产品、周转房按直线法在收益期内摊销。

13、划分为持有待售资产

本公司将在当前状况下根据惯常条款可立即出售，已经作出处置决议、已经与受让方签订了不可撤销

的转让协议、并且该项转让将在一年内完成的固定资产、无形资产、成本模式后续计量的投资性房地产、

长期股权投资等非流动资产（不包括递延所得税资产），划分为持有待售资产。按账面价值与预计可变现

净值孰低者计量持有待售资产，账面价值高于预计可变现净值之间的差额确认为资产减值损失。

14、长期股权投资

（1）重大影响、共同控制的判断标准

①本公司结合以下情形综合考虑是否对被投资单位具有重大影响：是否在被投资单位董事会或类似权

利机构中派有代表；是否参与被投资单位财务和经营政策制定过程；是否与被投资单位之间发生重要交易；

是否向被投资单位派出管理人员；是否向被投资单位提供关键技术资料。

②若本公司与其他参与方均受某合营安排的约束，任何一个参与方不能单独控制该安排，任何一个参

与方均能够阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排，本公司判断对该项合营安排具有共同控制。

（2）投资成本确定

①企业合并形成的长期股权投资，按以下方法确定投资成本：

A、对于同一控制下企业合并形成的对子公司投资，以在合并日取得被合并方所有者权益在最终控制

方合并财务报表中账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。

分步实现的同一控制下企业合并，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务

报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前长期股权投资

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账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资/股本溢价），

资本公积不足冲减的，冲减留存收益。合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和

计量准则核算而确认的其他综合收益暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置

相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其

他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损

益。其中，处置后的剩余股权根据本准则采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益应

按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有

者权益应全部结转。

B、对于非同一控制下企业合并形成的对子公司投资，以企业合并成本作为投资成本。

追加投资能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账

面价值与购买日新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的

股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资

产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具

确认和计量》有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当在改按成本法核算

时转入当期损益。

②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按以下方法确定投资成本：

A、以支付现金取得的长期股权投资，按实际支付的购买价款作为投资成本。

B、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按发行权益性证券的公允价值作为投资成本。

③因追加投资等原因，能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，应当按照《企

业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为

改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值

之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法

①对子公司投资

在合并财务报表中，对子公司投资按附注五、6进行处理。

在母公司财务报表中，对子公司投资采用成本法核算，在被投资单位宣告分派的现金股利或利润时，

确认投资收益。

②对合营企业投资和对联营企业投资

对合营企业投资和对联营企业投资采用权益法核算，具体会计处理包括：

对于初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额包含在长期股

权投资成本中；对于初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计

入当期损益，同时调整长期股权投资成本。

取得对合营企业投资和对联营企业投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综

合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告

分派的现金股利或利润应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。

在计算应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产

的公允价值为基础确定，对于被投资单位的会计政策或会计期间与本公司不同的，权益法核算时按照本公

司的会计政策或会计期间对被投资单位的财务报表进行必要调整。与合营企业和联营企业之间内部交易产

生的未实现损益按照持股比例计算归属于本公司的部分，在权益法核算时予以抵消。内部交易产生的未实

现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则全额确认该损失。

对合营企业或联营企业发生的净亏损，除本公司负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价

值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。被投资企业以后实现净利润的，在

收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

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对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资

的账面价值并计入资本公积。处置该项投资时，将原计入资本公积的部分按相应比例转入当期损益。

（4）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益，采用权益法核算的长期

股权投资，处置时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综

合收益的部分进行会计处理。

因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权按《企

业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面

价值间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，应当在终止采用权益

法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股

权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对剩余股权视同自取得时即采用权

益法核算进行调整。处置后剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或重大影响的，按《企业会计准则第

22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制权之日的公允价值与账面价值间

的差额计入当期损益。

15、投资性房地产

投资性房地产计量模式

成本法计量

折旧或摊销方法

（1）本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，在使用寿命内扣除预计净残值后按年限平</p