庞大汽贸集团股份有限公司 已审财务报表 2016年12月31日 庞大汽贸集团股份有限公司 目 录 页 次 一、 审计报告 1 二、 已审财务报表 合并资产负债表 2–3 合并利润表 4 合并股东权益变动表 5 合并现金流量表 6 公司资产负债表 7–8 公司利润表 9 公司股东权益变动表 10 公司现金流量表 11 财务报表附注 12 –133 补充资料 1.非经常性损益明细表 134 2.净资产收益率和每股收益 135 庞大汽贸集团股份有限公司 合并资产负债表 2016年12月31日 人民币元 资产 附注五 2016年12月31日 2015年12月31日 流动资产 货币资金 1 23,417,760,873 20,733,741,565 应收票据 2 24,673,200 6,576,394 应收账款 3 1,772,240,772 976,065,268 预付款项 4 4,740,015,191 3,872,806,389 其他应收款 5 7,743,756,226 5,676,367,576 存货 6 11,898,059,587 10,106,992,048 一年内到期的非流动资产 7,10 1,844,193,228 1,722,106,621 其他流动资产 8 1,157,552,682 2,194,484,605 流动资产合计 52,598,251,759 45,289,140,466 非流动资产 可供出售金融资产 9 124,779,800 73,835,651 长期应收款 10 290,707,567 99,167,804 长期股权投资 11 495,752,556 584,235,349 投资性房地产 12 444,950,216 432,213,663 固定资产 13 8,399,895,563 8,138,965,890 在建工程 14 603,757,148 821,294,913 无形资产 15 5,278,758,026 5,453,090,400 商誉 16 1,127,400,643 1,138,255,968 长期待摊费用 7 306,135,496 286,978,992 递延所得税资产 17 478,548,988 423,764,543 其他非流动资产 19 685,817,219 658,357,051 非流动资产合计 18,236,503,222 18,110,160,224 资产总计 70,834,754,981 63,399,300,690 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 2 庞大汽贸集团股份有限公司 合并利润表 2016年度 人民币元 附注五 2016年 2015年 营业收入 41 66,009,401,206 56,374,978,176 减： 营业成本 41 59,590,394,461 50,792,497,614 税金及附加 42 220,830,767 157,662,370 销售费用 43 2,190,742,018 1,991,671,583 管理费用 44 1,967,917,736 2,015,234,442 财务费用 45 1,311,610,263 1,168,749,557 资产减值损失 46 213,217,903 189,174,116 加： 公允价值变动(损失)/收益 47 (22,333,684) 1,180,585 投资收益 48 38,832,919 189,844,798 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 17,769,458 18,693,163 营业利润 531,187,293 251,013,877 加： 营业外收入 49 285,224,894 310,705,180 其中：非流动资产处置利得 48,361,589 95,142,728 减： 营业外支出 50 66,763,140 83,978,347 其中：非流动资产处置损失 27,643,987 31,135,908 利润总额 51 749,649,047 477,740,710 减： 所得税费用 52 381,337,542 249,506,168 净利润 368,311,505 228,234,542 归属于母公司股东的净利润 381,694,627 235,758,159 少数股东损益 (13,383,122) (7,523,617) 归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额 37 (1,383,254) 44,166,185 以后将重分类进损益的其他综合收益 外币财务报表折算差额 (1,383,254) 4,229,809 自用房地产转换为以公允价值模式计量的投资 性房地产转换日公允价值大于账面价值的部分 – 39,936,376 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 – – 综合收益总额 366,928,251 272,400,727 其中： 归属于母公司股东的综合收益总额 380,311,373 279,924,344 归属于少数股东的综合收益总额 (13,383,122) (7,523,617) 每股收益 基本每股收益 53 0.06 0.05 稀释每股收益 不适用 不适用 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 4 庞大汽贸集团股份有限公司 合并股东权益变动表 2016年度 人民币元 2016年 归属于母公司股东的权益 少数股东 股东权益 股本 资本公积 减:库存股 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 小计 权益 合计 一、 本年年初余额 6,480,113,402 3,376,556,440 – 44,113,463 216,972,798 2,293,654,509 12,411,410,612 93,548,377 12,504,958,989 二、 本年增减变动金额 (一) 综合收益总额 – – – (1,383,254) – 381,694,627 380,311,373 (13,383,122) 366,928,251 (二) 股东投入和减少资本 1.设立子公司 – – – – – – – 10,250,000 10,250,000 2.非同一控制下收购子公司 – – – – – – – 1,445,445 1,445,445 3.收购少数股东权益 – (219,473) – – – – (219,473) (4,309,752) (4,529,225) 4.转让子公司全部股权 – – – – – – – (4,785,742) (4,785,742) 5.转让子公司部分股权 – 135,913,844 – – – – 135,913,844 (5,675,349) 130,238,495 6.股东撤回资本 – – – – – – – (1,350,000) (1,350,000) 7.股份支付计入股东权益的金额 194,950,000 187,523,795 (298,273,500) – – – 84,200,295 – 84,200,295 三、 本年年末余额 6,675,063,402 3,699,774,606 (298,273,500) 42,730,209 216,972,798 2,675,349,136 13,011,616,651 75,739,857 13,087,356,508 2015年 归属于母公司股东的权益 少数股东 股东权益 股本 资本公积 减:库存股 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 小计 权益 合计 一、 本年年初余额 3,240,056,701 6,617,485,150 – (52,722) 216,972,798 2,057,896,350 12,132,358,277 131,675,646 12,264,033,923 二、 本年增减变动金额 (一) 综合收益总额 – – – 44,166,185 – 235,758,159 279,924,344 (7,523,617) 272,400,727 (二) 股东投入和减少资本 1.设立子公司 – – – – – – – 13,500,000 13,500,000 2.收购少数股东权益 – (872,009) – – – – (872,009) (2,127,991) (3,000,000) 3.转让子公司部分股权 – – – – – – – (10,159,998) (10,159,998) 4.股东撤回资本 – – – – – – – (31,815,663) (31,815,663) (三）股东权益内部结转 1.资本公积转增股本 3,240,056,701 (3,240,056,701) – – – – – – – 三、 本年年末余额 6,480,113,402 3,376,556,440 – 44,113,463 216,972,798 2,293,654,509 12,411,410,612 93,548,377 12,504,958,989 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 5 庞大汽贸集团股份有限公司 合并现金流量表 2016年度 人民币元 附注五 2016年 2015年 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 83,155,479,124 71,037,085,642 收到的其他与经营活动有关的现金 54 207,330,880 89,873,159 经营活动现金流入小计 83,362,810,004 71,126,958,801 购买商品、接受劳务支付的现金 (76,741,584,676) (67,330,595,561) 支付给职工以及为职工支付的现金 (2,327,379,874) (2,071,816,438) 支付的各项税费 (1,286,572,748) (1,553,400,340) 支付的其他与经营活动有关的现金 54 (1,876,112,802) (1,784,289,666) 经营活动现金流出小计 (82,231,650,100) (72,740,102,005) 经营活动产生的现金流量净额 55 1,131,159,904 (1,613,143,204) 二、投资活动产生的现金流量 收回投资所收到的现金 1,447,000,000 6,113,160,000 取得投资收益收到的现金 138,548,585 122,190,682 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 529,058,289 735,260,193 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 55 109,223,239 – 取得存款利息收入所收到的现金 45 173,678,581 285,859,515 投资活动现金流入小计 2,397,508,694 7,256,470,390 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 (905,621,826) (1,012,261,205) 投资所支付的现金 (1,106,079,225) (6,761,700,000) 处置子公司及其他营业单位支付的现金净额 55 – (1,652,156) 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 55 (740,036) (64,686,598) 投资活动现金流出小计 (2,012,441,087) (7,840,299,959) 投资活动产生的现金流量净额 385,067,607 (583,829,569) 三、筹资活动产生的现金流量 减少使用受限制定期存款所收到的现金 – 494,486,227 吸收投资所收到的现金 10,250,000 13,500,000 其中：子公司吸收少数股东投资 10,250,000 13,500,000 发行新股所收到的现金 298,273,500 – 发行债券所收到的现金 3,842,733,019 1,100,000,000 取得借款所收到的现金 20,061,622,693 16,656,332,848 收到的其他与筹资活动有关的现金 – 94,670,730 筹资活动现金流入小计 54 24,212,879,212 18,358,989,805 增加使用受限制和定期存款所支付的现金 (149,482,574) – 偿还短期融资券所支付的现金 (1,100,000,000) (1,500,000,000) 偿还债务支付的现金 (20,893,416,875) (16,282,190,670) 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 (922,772,427) (951,961,723) 其中：子公司支付给少数股东的利润 – (1,526,113) 支付的其他与筹资活动有关的现金 (99,347,528) (31,815,663) 筹资活动现金流出小计 (23,165,019,404) (18,765,968,056) 筹资活动产生的现金流量净额 1,047,859,808 (406,978,251) 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 (29,550,585) (63,836,648) 五、现金及现金等价物净增加额 2,534,536,734 (2,667,787,672) 加：年初现金及现金等价物余额 19,999,102,709 22,666,890,381 六、年末现金及现金等价物余额 55 22,533,639,443 19,999,102,709 6 庞大汽贸集团股份有限公司 资产负债表 2016年12月31日 人民币元 资产 附注十五 2016年12月31日 2015年12月31日 流动资产 货币资金 8,551,579,133 6,999,732,656 应收票据 25,605,000 934,073 应收账款 1 921,218,613 892,428,959 预付款项 197,731,206 129,547,655 其他应收款 2 20,375,857,376 18,127,187,435 存货 447,795,228 269,034,230 一年内到期的非流动资产 47,552,350 9,482,737 其他流动资产 1,199,337,061 2,237,175,135 流动资产合计 31,766,675,967 28,665,522,880 非流动资产 可供出售金融资产 118,150,000 67,705,851 长期股权投资 3 9,761,380,607 9,701,550,109 固定资产 1,172,698,930 1,039,919,708 在建工程 103,821,762 154,479,166 无形资产 1,289,255,035 1,335,933,809 长期待摊费用 22,244,319 16,605,298 长期应收款 3,896,585 – 递延所得税资产 138,508,682 135,304,609 其他非流动资产 416,952,189 724,690,173 非流动资产合计 13,026,908,109 13,176,188,723 资产总计 44,793,584,076 41,841,711,603 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 7 庞大汽贸集团股份有限公司 资产负债表 (续) 2016年12月31日 人民币元 负债和股东权益 附注十五 2016年12月31日 2015年12月31日 流动负债 短期借款 2,326,332,666 3,685,297,000 应付票据 10,647,524,218 8,356,965,300 应付账款 438,548,384 180,784,493 预收款项 22,461,262 7,182,035 应付职工薪酬 6,482,133 3,270,761 应交税费 63,269,306 50,428,251 其他应付款 14,144,936,430 15,434,253,169 预计负债 1,613,281 2,440,975 一年内到期的非流动负债 2,532,961,462 966,798,898 其他流动负债 1,130,619,250 1,117,189,639 流动负债合计 31,314,748,392 29,804,610,521 非流动负债 长期借款 599,503,809 615,000,000 应付债券 3,088,299,582 2,346,875,786 长期应付款 605,629,201 77,221,768 递延收益 140,820 – 非流动负债合计 4,293,573,412 3,039,097,554 负债合计 35,608,321,804 32,843,708,075 股东权益 股本 6,675,063,402 6,480,113,402 资本公积 3,614,255,344 3,426,873,614 减：库存股 (298,273,500) – 盈余公积 216,972,798 216,972,798 未分配利润 (1,022,755,772) (1,125,956,286) 股东权益合计 9,185,262,272 8,998,003,528 负债和股东权益总计 44,793,584,076 41,841,711,603 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 8 庞大汽贸集团股份有限公司 利润表 2016年度 人民币元 附注十五 2016年 2015年 营业收入 4 5,833,394,473 3,538,864,343 减： 营业成本 4 5,249,200,998 2,917,972,427 税金及附加 22,431,047 21,477,099 销售费用 101,179,832 110,618,243 管理费用 251,684,721 190,453,190 财务费用 430,731,858 584,610,739 资产减值损失 3,219,539 49,694,159 加： 投资收益 5 300,747,657 230,301,908 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 17,366,679 (1,980,691) 营业利润/(亏损) 75,694,135 (105,659,606) 加： 营业外收入 31,064,939 93,278,880 其中：非流动资产处置利得 706,722 33,506,894 减： 营业外支出 6,229,050 9,635,342 其中：非流动资产处置损失 265,850 1,054,806 利润/(亏损)总额 100,530,024 (22,016,068) 减： 所得税费用 (2,670,490) (1,057,377) 净利润/(亏损) 103,200,514 (20,958,691) 其他综合收益的税后净额 – – 综合收益总额 103,200,514 (20,958,691) 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 9 庞大汽贸集团股份有限公司 股东权益变动表 2016年度 人民币元 2016年 股本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 一、本年年初余额 6,480,113,402 3,426,873,614 – 216,972,798 (1,125,956,286) 8,998,003,528 二、本年增减变动金额 (一) 综合收益总额 – – – – 103,200,514 103,200,514 (二) 股东权益内部结转 1.股份支付计入股东权益的金额 194,950,000 187,381,730 (298,273,500) – – 84,058,230 三、本年年末余额 6,675,063,402 3,614,255,344 (298,273,500) 216,972,798 (1,022,755,772) 9,185,262,272 2015年 股本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 一、本年年初余额 3,240,056,701 6,666,930,315 – 216,972,798 (1,104,997,595) 9,018,962,219 二、本年增减变动金额 (一) 综合收益总额 – – – – (20,958,691) (20,958,691) (二)股东投入和减少资本 1. 股东投入资本 3,240,056,701 (3,240,056,701) – – – – 三、本年年末余额 6,480,113,402 3,426,873,614 – 216,972,798 (1,125,956,286) 8,998,003,528 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 10 庞大汽贸集团股份有限公司 现金流量表 2016年度 人民币元 2016年 2015年 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 6,907,605,914 3,565,655,278 收到的其他与经营活动有关的现金 34,918,271 34,326,496 经营活动现金流入小计 6,942,524,185 3,599,981,774 购买商品、接受劳务支付的现金 (3,715,876,411) (4,306,380,320) 支付给职工以及为职工支付的现金 (93,655,684) (94,809,322) 支付的各项税费 (55,286,316) (55,371,528) 支付的其他与经营活动有关的现金 (330,150,664) (494,989,699) 经营活动现金流出小计 (4,194,969,075) (4,951,550,869) 经营活动产生的现金流量净额 2,747,555,110 (1,351,569,095) 二、投资活动产生的现金流量 收回投资所收到的现金 1,715,291,722 6,446,514,473 取得投资收益收到的现金 276,232,406 225,503,901 处置子公司及其他营业单位收到 的现金净额 109,420,824 14,000,000 处置固定资产、无形资产和其他 长期资产收回的现金净额 261,006,936 364,435,760 取得存款利息收入所收到的现金 79,018,059 99,312,237 收到的其他与投资活动有关的现金 – – 投资活动现金流入小计 2,440,969,947 7,149,766,371 购建固定资产、无形资产和其他 长期资产支付的现金 (184,358,699) (43,251,728) 投资所支付的现金 (4,518,787,992) (7,456,955,213) 取得子公司及其他营业单位支付 的现金净额 – (16,696,771) 投资活动现金流出小计 (4,703,146,691) (7,516,903,712) 投资活动产生的现金流量净额 (2,262,176,744) (367,137,341) 三、筹资活动产生的现金流量 减少使用受限制定期存款所收到的现金 166,500,000 – 发行新股所收到的现金 298,273,500 – 发行债券所收到的现金 3,842,733,020 1,100,000,000 取得借款所收到的现金 4,465,688,690 6,206,762,755 筹资活动现金流入小计 8,773,195,210 7,306,762,755 增加使用受限制定期存款所支付的现金 – (197,100,000) 偿还债务支付的现金 (5,850,117,810) (4,080,000,000) 偿还短期融资券所支付的现金 (1,100,000,000) (1,500,000,000) 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 (595,118,875) (591,501,820) 筹资活动现金流出小计 (7,545,236,685) (6,368,601,820) 筹资活动产生的现金流量净额 1,227,958,525 938,160,935 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 5,009,586 10,855,887 五、现金及现金等价物净增加额 1,718,346,477 (769,689,614) 加：年初现金及现金等价物余额 6,333,232,656 7,102,922,270 六、年末现金及现金等价物余额 8,051,579,133 6,333,232,656 11 庞大汽贸集团股份有限公司 财务报表附注 2016年12月31日 人民币元 一 本集团基本情况 庞大汽贸集团股份有限公司(“本公司”)系由庞庆华、18名自然人、唐山盛诚企业策划股份有限公司、北京 英维特汽车服务连锁有限公司、北京联合信投资有限公司共同出资在中华人民共和国河北省注册的股份有 限公司，于2007年12月29日成立。本公司所发行人民币普通股A股股票，已在上海证券交易所上市。本 公司总部位于北京市朝阳区五环外王四营乡黄厂路甲3号庞大双龙培训中心四楼。 本集团主要经营活动为：汽车销售；农用机动运输车、电器机械、建材(不含木材、石灰)、汽车配件批发 零售；汽车展览、展示；汽车装饰；汽车租赁；建筑工程机械及设备销售租赁；二手车买卖代理；市场管 理咨询服务；保险兼业代理(代理险种：货物运输保险、机动车辆保险，经营至2019年4月28日)；货物及 技术进出口业务(国家限定或禁止的项目除外)；电子产品销售；融资租赁业务(国家限制或禁止的项目除 外)；其他印刷品；以下限分支凭许可证经营：汽车修理与维护、汽车货运(普货)及配载。 本财务报表业经本公司董事会于2017年4月19日决议批准。根据本公司章程，本财务报表将提交股东大会 审议。 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，本年度变化情况参见附注六。 二、财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则—基本准则》以及其后颁布及修订的具体会计准则、应用 指南、解释以及其他相关规定(统称“企业会计准则”业编制。 截至 2016 年 12 月 31 日本集团净流动资产金额约为人民币 3.99 亿元，其中流动资产金额约为人民币 525.98 亿元，流动负债金额约为人民币 521.99 亿元；本公司净流动资产金额约为人民币 4.52 亿元，其 中流动资产金额约为人民币 317.42 亿元，流动负债金额约为人民币 312.90 亿元。本集团及本公司偿付 到期债务的能力主要取决于取得外部融资的能力。在编制本财务报表时，本公司管理层充分考虑了流动 资金的来源，相信本集团在未来一年内有充足的资金满足偿还债务和资本性支出的需要。因此，本财务 报表以持续经营为基础编制。 编制本财务报表时，除某些金融工具和投资性房地产外，均以历史成本为计价原则。资产如果发生减值， 则按照相关规定计提相应的减值准备。 12 庞大汽贸集团股份有限公司 财务报表附注（续） 2016年12月31日 人民币元 三、重要会计政策及会计估计 本集团根据实际生产经营特点制定了具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款项坏账准备的计提和 存货计价方法。 1. 遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团于 2016 年 12 月 31 日的财务 状况以及 2016 年度的经营成果和现金流量。 2. 会计期间 本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。 3. 记账本位币 本集团记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特别说明外，均以人民币元为单位表 示。 本集团下属境外经营的子公司，根据其所处的主要经济环境决定其记账本位币，编制财务报表时折算为人 民币。 4. 企业合并 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控 制下企业合并和非同一控制下企业合并。 同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的 企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并 的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 合并方在同一控制下企业合并中取得的资产和负债(包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉)，按合并 日在最终控制方财务报表中的账面价值为基础进行相关会计处理。合并方取得的净资产账面价值与支付的 合并对价的账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积中的股本溢价，不足冲减的则调整留存 收益。 13 庞大汽贸集团股份有限公司 财务报表附注（续） 2016年12月31日 人民币元 三、重要会计政策及会计估计(续) 4. 企业合并(续) 非同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控 制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购 买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。 支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日之前持有的被购买方的股权的公允 价值之和大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，并以成本减去累计 减值损失进行后续计量。支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日之前持有 的被购买方的股权的公允价值之和小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得 的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及支付的合并对价的公允价值(或发行的权益 性证券的公允价值)及购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值的计量进行复核，复核后支付的合并 对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和仍 小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在 购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被 购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益的，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基 础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。 5. 合并财务报表 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司截至2016年12月31日止年度的财 务报表。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分，以及本公司所控制的 结构化主体等)。 编制合并财务报表时，子公司采用与本公司一致的会计年度和会计政策。本集团内部各公司之间的所有交 易产生的资产、负债、权益、收入、费用和现金流量于合并时全额抵消。 14 庞大汽贸集团股份有限公司 财务报表附注（续） 2016年12月31日 人民币元 三、重要会计政策及会计估计(续) 5. 合并财务报表(续) 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额的，其余额仍冲 减少数股东权益。 对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司，被购买方的经营成果和现金流量自本集团取得控制权之 日起纳入合并财务报表，直至本集团对其控制权终止。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨 认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。 对于通过同一控制下的企业合并取得的子公司，被合并方的经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合并 财务报表。编制比较合并财务报表时，对前期财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体 自最终控制方开始实施控制时一直存在。 如果相关事实和情况的变化导致对控制要素中的一项或多项发生变化的，本集团重新评估是否控制被投资 方。 不丧失控制权情况下，少数股东权益发生变化作为权益性交易。 6. 合营安排分类及共同经营 合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的 合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 合营方确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目：确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持 有的资产；确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；确认出售其享有的共同经营产出 份额所产生的收入；按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按其 份额确认共同经营发生的费用。 7. 现金及现金等价物 现金，是指本集团的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物，是指本集团持有的期限短、流 动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。 8. 外币业务和外币报表折算 本集团对于发生的外币交易，将外币金额折算为记账本位币金额。 外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。于资产负债表日， 对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。由此产生的结算和货币性项目折算差额，除属于与 购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的差额按照借款费用资本化的原则处理之外，均计入 当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位 币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的差额根 据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。 15 庞大汽贸集团股份有限公司 财务报表附注（续） 2016年12月31日 人民币元 三、重要会计政策及会计估计(续) 8. 外币业务和外币报表折算(续) 对于境外经营，本集团在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民币：对资产负债表中的资产和负债项 目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即 期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生当期平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财 务报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营时，将与该境外经营相关的其他综合收益转入处置 当期损益，部分处置的按处置比例计算。 外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响 额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 9. 金融工具 金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。 金融工具的确认和终止确认 本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分)，即从其账户 和资产负债表内予以转销： (1) 收取金融资产现金流量的权利届满； (2) 转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付 给第三方的义务；并且(a)实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或(b)虽然实质 上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控 制。 如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被同一债权 人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此 类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。 以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同 条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是指本集团承诺买入或卖 出金融资产的日期。 金融资产分类和计量 本集团的金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到 期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产、被指定为有效套期工具的衍生工具。金融资产在初始确 认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入 当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。 16 庞大汽贸集团股份有限公司 财务报表附注（续） 2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 9. 金融工具(续) 金融资产分类和计量(续) 金融资产的后续计量取决于其分类： 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时指定为以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产。交易性金融资产，是指满足下列条件之一的金融资产：取得 该金融资产的目的是为了在短期内出售；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观 证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工 具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的 权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。对于此类金融资产，采用公允价值进 行后续计量，所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。与以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产相关的股利或利息收入，计入当期损益。 持有至到期投资 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能力持有至到期的 非衍生金融资产。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值以 及终止确认产生的利得或损失，均计入当期损益。 贷款和应收款项 贷款和应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。对于此类金 融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期 损益。 可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述金融资产类别以 外的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。其折价或溢价采用实际利率法进行摊 销并确认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外，可供出 售金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认或发生减值时，其累计利 得或损失转入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入，计入当期损益。 对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，按成本计量。 金融负债分类和计量 本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融 负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相 关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。 17 庞大汽贸集团股份有限公司 财务报表附注（续） 2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 9. 金融工具(续) 金融负债分类和计量(续) 金融负债的后续计量取决于其分类： 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融负债。交易性金融负债，是指满足下列条件之一的金融负债：承担 该金融负债的目的是为了在近期内回购；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观 证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工 具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的 权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。对于此类金融负债，按照公允价值进 行后续计量，所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。 其他金融负债 对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。 金融工具抵销 同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具有抵销已确认 金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该 金融负债。 财务担保合同 财务担保合同，是指保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债务或者承担 责任的合同。财务担保合同在初始确认为负债时按照公允价值计量，不属于指定为以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后，按照资产负债表日履行相关现时义务所 需支出的当前最佳估计数确定的金额，和初始确认金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余 额，以两者之中的较高者进行后续计量。 金融资产减值 本集团于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提 减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的 预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。金融资产发生减值的客观证据， 包括发行人或债务人发生严重财务困难、债务人违反合同条款(如偿付利息或本金发生违约或逾期等)、债 务人很可能倒闭或进行其他财务重组，以及公开的数据显示预计未来现金流量确已减少且可计量。 18 庞大汽贸集团股份有限公司 财务报表附注（续） 2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 9. 金融工具(续) 金融资产减值(续) 以摊余成本计量的金融资产 发生减值时，将该金融资产的账面通过备抵项目价值减记至预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信 用损失)现值，减记金额计入当期损益。预计未来现金流量现值，按照该金融资产原实际利率(即初始确认 时计算确定的实际利率)折现确定，并考虑相关担保物的价值。减值后利息收入按照确定减值损失时对未 来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。对于贷款和应收款项，如果没有未来收回的现实 预期且所有抵押品均已变现或已转入本集团，则转销贷款和应收款项以及与之相关的减值准备。 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，确认减值损失，计入 当期损益。对单项金额不重大的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测 试。单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具有类似信用风险 特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险 特征的金融资产组合中进行减值测试。 本集团对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客 观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的 账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 可供出售金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失， 予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和 已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 可供出售权益工具投资发生减值的客观证据，包括公允价值发生严重或非暂时性下跌。“严重”根据公允价 值低于成本的程度进行判断，“非暂时性”根据公允价值低于成本的期间长短进行判断。存在发生减值的客 观证据的，转出的累计损失，为取得成本扣除当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。可供 出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回，减值之后发生的公允价值增加直接在其他综合收 益中确认。 在确定何谓“严重”或“非暂时性”时，需要进行判断。本集团根据公允价值低于成本的程度或期间长短，结 合其他因素进行判断。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损 失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 以成本计量的金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，将该金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收 益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。发生的减值损失一 经确认，不再转回。 19 庞大汽贸集团股份有限公司 财务报表附注（续） 2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 9. 金融工具(续) 金融资产转移 本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金 融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。 本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了 对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按 照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。 通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之 中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金 额。 10. 应收款项 (1) 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的应收款项，本集团按照单项进行减值测试，如有客观证据表明其已发生坏账，确认 坏账损失，计入当期损益。 (2) 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 对于单项金额不重大但组合后风险较大的项目，公司管理层根据购车客户欠款的清欠流程、期后还 款、期后新增欠款、清欠现状以及相应的风险程度不同，将应收个人购车客户欠款的余额划分成若 干不同的风险等级。根据每个等级的风险不同，本公司管理层分别估计相应发生减值的概率，通过 参考以往各个风险等级发生损失的历史经验，对于各个不同的风险等级分别制定不同的坏账准备计 提比例，据此计提坏账准备。 11. 存货 存货包括购入以备出售的商品、在途物资、低值易耗品和开发成本。 存货按照成本进行初始计量。除开发成本以外的存货成本包括采购成本和其他成本。发出存货，采用个别 计价法确定其实际成本。低值易耗品釆用一次转销法进行摊销。房地产开发成本的实际成本包括土地取得 成本、建筑安装工程支出、资本化的利息及其他直接和间接开发费用。开发成本于完工后结转为开发产 品。 存货的盘存制度采用永续盘存制。 于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，计提存货跌价准备， 计入当期损益。如果以前计提存货跌价准备的影响因素已经消失，使得存货的可变现净值高于其账面价值， 则在原已计提的存货跌价准备金额内，将以前减记的金额予以恢复，转回的金额计入当期损益。 可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以 及相关税费后的金额。计提存货跌价准备时产成品按存货项目类别计提，汽车备件按类别计提。 20 庞大汽贸集团股份有限公司 财务报表附注（续） 2016年12月31日 人民币元 三、重要会计政策及会计估计(续) 12. 长期股权投资 长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。 长期股权投资在取得时以初始投资成本进行初始计量。通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资， 以合并日取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为初始投资成本；初 始投资成本与合并对价账面价值之间差额，调整资本公积(不足冲减的，冲减留存收益)；合并日之前的其 他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因 被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在处置该项投 资时转入当期损益；其中，处置后仍为长期股权投资的按比例结转，处置后转换为金融工具的则全额结转。 通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本(通过多次交易分步实 现非同一控制下的企业合并的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本 之和作为初始投资成本)，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公 允价值之和；购买日之前持有的因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投 资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分 配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在处置该项投资时转入当期损益；其中，处置后仍为长期 股权投资的按比例结转，处置后转换为金融工具的则全额结转；购买日之前持有的股权投资作为金融工具 计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时全部转入当期损益。除企业合并形成的长期股 权投资以外方式取得的长期股权投资，按照下列方法确定初始投资成本：支付现金取得的，以实际支付的 购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初始投资成本；发行权益性证 券取得的，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；通过非货币性资产交换取得的，按照《企业 会计准则第7号——非货币性资产交换》确定初始投资成本；通过债务重组取得的，按照《企业会计准则 第12号——债务重组》确定初始投资成本。 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在本公司个别财务报表中采用成本法核算。控制，是 指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的 权力影响回报金额。 采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价。追加或收回投资的，调整长期股权投资的成本。被 投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。 本集团对被投资单位具有共同控制或重大影响的，长期股权投资采用权益法核算。共同控制，是指按照 相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才 能决策。重大影响，是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其 他方一起共同控制这些政策的制定。 采用权益法时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额 的，归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可 辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。 21 庞大汽贸集团股份有限公司 财务报表附注（续） 2016年12月31日 人民币元 三、重要会计政策及会计估计(续) 12. 长期股权投资(续) 采用权益法时，取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的 份额，分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损 益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认资产等的公允价值为基础，按照本集团的会计政策及会计期 间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分 (但内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认)，对被投资单位的净利润进行调整后确认，但投出或 出售的资产构成业务的除外。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长 期股权投资的账面价值。本集团确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质 上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本集团负有承担额外损失义务的除外。对于被投资 单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外股东权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入 股东权益。 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资， 终止采用权益法的，原权益法核算的相关其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的 基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股 东权益，全部转入当期损益；仍采用权益法的，原权益法核算的相关其他综合收益采用与被投资单位直接 处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理并按比例转入当期损益，因被投资方除净损益、其他综合收 益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，按相应的比例转入当期损益。 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置 子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应 的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入 丧失控制权当期的损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。丧失控制权的，在个别 财务报表中，对于剩余股权，处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的，确认为长 期股权投资，按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理；否则，确认为金融工具，在丧失控制之 日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。 13. 投资性房地产 投资性房地产，是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持 有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。 投资性房地产按照成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很 可能流入且其成本能够可靠地计量，则计入投资性房地产成本。否则，于发生时计入当期损益。 本集团采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。公允价值变动计入利润表中的“公允价值变动收 益”。本集团采用公允价值模式进行后续计量的会计政策的选择依据为： (1) 投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场 本集团目前投资性房地产项目主要位于广东省广州市、山东省青岛市，有较为活跃的房地产交易市 场，可以取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，采用公允价值对投资性房地产进行后 续计量具有可操作性。 22 庞大汽贸集团股份有限公司 财务报表附注（续） 2016年12月31日 人民币元 三、重要会计政策及会计估计(续) 13. 投资性房地产(续) (2) 本集团能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而对投资性房 地产的公允价值作出合理的估计。 本集团聘请具有相关资质的评估机构，对本集团投资性房地产采用收益法并参考公开市场价格进行公 允价值评估，以其评估金额作为本集团投资性房地产的公允价值。 本集团对投资性房地产的公允价值进行估计时采用的关键假设和主要不确定因素主要包括：假设投资性房 地产在公开市场上进行交易且将按现有用途继续使用；国家宏观经济政策和所在地区社会经济环境、税收 政策、借贷利率、汇率等未来不会发生重大变化；无可能对企业经营产生重大影响的其他不可抗力及不可 预见因素。 14. 固定资产 固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。与固定资 产有关的后续支出，符合该确认条件的，计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值；否则， 在发生时计入当期损益。 固定资产按照成本进行初始计量，并考虑预计弃置费用因素的影响。购置固定资产的成本包括购买价款、 相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。 固定资产的折旧釆用年限平均法计提，各类固定资产的使用寿命、预计净残值率及年折旧率如下: 使用寿命 预计净残值率 年折旧率 (%) 房屋及建筑物 20年-40年 5% 2.375%-4.75% 机器设备 10年 5% 9.5% 运输工具 5年 5% 19% 其他设备 5年 5% 19% 本集团至少于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，必要时进行调整。 15. 在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态 前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。 在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产或投资性房地产。 16. 借款费用 借款费用，是指本集团因借款而发生的利息及其他相关成本，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅 助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。 23 庞大汽贸集团股份有限公司 财务报表附注（续） 2016年12月31日 人民币元 三、重要会计政策及会计估计(续) 16. 借款费用(续) 借款费用，是指本集团因借款而发生的利息及其他相关成本，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助 费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用，予以资本化，其他借款费用计入当期损益。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状 态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化： (1) 资产支出已经发生； (2) 借款费用已经发生； (3) 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。之后发生 的借款费用计入当期损益。 在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，按照下列方法确定： (1) 专门借款以当期实际发生的利息费用，减去暂时性的存款利息收入或投资收益后的金额确定。 (2) 占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借 款的加权平均利率计算确定。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中，发生除达到预定可使用或者可销售状态必要的程序之外 的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认 为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。 17. 无形资产 无形资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认，并以成 本进行初始计量。但非同一控制下企业合并中取得的无形资产，其公允价值能够可靠地计量的，即单独 确认为无形资产并按照公允价值计量。 无形资产按照其能为本集团带来经济利益的期限确定使用寿命，无法预见其为本集团带来经济利益期限 的作为使用寿命不确定的无形资产。 各项无形资产的使用寿命如下： 类别 使用寿命 经销商授权 20年 土地使用权 20-50年 软件使用权 5年 本集团取得的土地使用权，通常作为无形资产核算。自行开发建造房屋等建筑物，相关的土地使用权和 建筑物分别作为无形资产和固定资产核算。外购土地及建筑物支付的价款在土地使用权和建筑物之间进 行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。 24 庞大汽贸集团股份有限公司 财务报表附注（续） 2016年12月31日 人民币元 三、重要会计政策及会计估计(续) 17. 无形资产(续) 使用寿命有限的无形资产，在其使用寿命内采用直线法摊销。本集团至少于每年年度终了，对使用寿命 有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，必要时进行调整。 18. 资产减值 本集团对除存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税、金融资产外的资产减值，按以下 方法确定： 本集团于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本集团将估计其可收 回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值 迹象，至少于每年末都进行减值测试。对于尚未达到可使用状态的无形资产，也每年进行减值测试。 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者 确定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资 产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独 立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。 当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本集团将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额 计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。 就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相 关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合， 是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本集团确定的报告分部。 对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在 减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的 减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如 可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或资产组组合中商誉的账面价值，再 根据资产组或资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产 的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 19. 长期待摊费用 长期待摊费用指已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用，包括经营租入 固定资产改良支出等，其在受益期限内平均摊销。筹建期间发生的费用，于发生时计入当期损益。 25 庞大汽贸集团股份有限公司 财务报表附注（续） 2016年12月31日 人民币元 三、重要会计政策及会计估计(续) 20. 股份支付 股份支付，分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。以权益结算的股份支付，是指本集团 为获取服务以股份或其他权益工具作为对价进行结算的交易。 以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权 的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积；完成等待期内的服务或达到规定 业绩条件才可行权的，在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动、是 否达到规定业绩条件等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为基础，按照授予日的公允 价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。 在满足业绩条件和服务期限条件的期间，应确认以权益结算的股份支付的成本或费用，并相应增加资本 公积。可行权日之前，于每个资产负债表日为以权益结算的股份支付确认的累计金额反映了等待期已届 满的部分以及本集团对最终可行权的权益工具数量的最佳估计。 对由于未满足非市场条件和/或服务期限条件而最终未能行权的股份支付，不确认成本或费用。股份支付 协议中规定了市场条件或非可行权条件，此时无论是否满足市场条件或非可行权条件的，满足所有其他 业绩条件和/或服务期限条件，即视为可行权。 如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，增加所 授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。 如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额。职工或 其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是， 如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具 的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。 26 庞大汽贸集团股份有限公司 财务报表附注（续） 2016年12月31日 人民币元 三、重要会计政策及会计估计(续) 21. 职工薪酬 职工薪酬，是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。 职工薪 酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本集团提供给职工配偶、子女、受赡养 人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬 短期薪酬 在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 离职后福利(设定提存计划) 本集团的职工参加由当地政府管理的养老保险和失业保险，相应支出在发生时计入相关资产成本或当期 损益。 22. 预计负债 除了非同一控制下企业合并中的或有对价及承担的或有负债之外，当与或有事项相关的义务同时符合以 下条件，本集团将其确认为预计负债： (1) 该义务是本集团承担的现时义务； (2) 该义务的履行很可能导致经济利益流出本集团； (3) 该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风 险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据 表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 23. 收入 收入在经济利益很可能流入本集团、且金额能够可靠计量，并同时满足下列条件时予以确认。 销售商品收入 本集团已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，并不再对该商品保留通常与所有权相联系的 继续管理权和实施有效控制，且相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量，确认为收入的实现。销 售商品收入金额，按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定，但已收或应收的合同或协议价款不 公允的除外；合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价 款的公允价值确定。 融资租赁利息收入 当本集团为客户提供汽车产品融资租赁时，将按公允价值确认所租出的汽车产品直接销售所产生的损益， 而利息收入则在租赁期内确认。融资租赁内含的利息收入于租赁期内按期确认，其金额根据期初未收回 的融资租赁款本金内含报酬率计算所得。 27 庞大汽贸集团股份有限公司 财务报表附注（续） 2016年12月31日 人民币元 三、重要会计政策及会计估计(续) 24. 收入(续) 提供劳务收入 于资产负债表日，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，按完工百分比法确认提供劳务收入； 否则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是 指同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入本集团，交易的完工进 度能够可靠地确定，交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。本集团以已经提供的劳务占应提供 劳务总量的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务收入总额，按照从接受劳务方已收或应收的合 同或协议价款确定，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。 本集团与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务部分能够 区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够 区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。 利息收入 按照他人使用本集团货币资金的时间和实际利率计算确定。 租赁收入 经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按照直线法确认，或有租金在实际发生时计入当期损益。 25. 政府补助 政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的，按照收到或 应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名 义金额计量。 政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的，作为与资产相关的政府补助；政府文件不明确的， 以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为 与资产相关的政府补助，除此之外的作为与收益相关的政府补助。 与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用 的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。与资产相关的政府补 助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但按照名义金额计量的政府补 助，直接计入当期损益。 28 庞大汽贸集团股份有限公司 财务报表附注（续） 2016年12月31日 人民币元 三、重要会计政策及会计估计(续) 25. 所得税 所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入股东权益的交易 或者事项相关的计入股东权益外，均作为所得税费用或收益计入当期损益。 本集团对于当期和以前期间形成的当期所得税负债或资产，按照税法规定计算的预期应交纳或返还的所 得税金额计量。 本集团根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，以及未作为资产和负 债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异， 采用资产负债表债务法计提递延所得税。 各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，除非： (1) 应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资 产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所 得额或可抵扣亏损。 (2) 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够 控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团以很可能取得用来抵扣可 抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产， 除非： (1) 可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利 润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。 (2) 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相 应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣 暂时性差异的应纳税所得额。 本集团于资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，依据税法规定，按照预期收回该资产 或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。 于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的 应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。于资产负债表日，本 集团重新评估未确认的递延所得税资产，在很可能获得足够的应纳税所得额可供所有或部分递延所得税 资产转回的限度内，确认递延所得税资产。 如果拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税与同一应纳税主体和 同一税收征管部门相关，则将递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示。 29 庞大汽贸集团股份有限公司 财务报表附注（续） 2016年12月31日 人民币元 三、重要会计政策及会计估计(续) 26. 租赁 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。 作为经营租赁承租人 经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关的资产成本或当期损益，或有租金在实 际发生时计入当期损益。 作为经营租赁出租人 经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按直线法确认为当期损益，或有租金在实际发生时计入当期损 益。 作为融资租赁承租人 融资租入的资产，于租赁期开始日将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低 者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费 用，在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊，或有租金在实际发生时计入当期损益。 作为融资租赁出租人 融资租出的资产，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁 款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之 和的差额作为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用实际利率法进行确认。或有租金在实际发生时 计入当期损益。融资租赁利息收入的计量参照附注三、23所述会计政策。应收融资租赁款减值的计量参 照附注三、10所述会计政策。 27. 利润分配 本公司的现金股利，于股东大会批准后确认为负债。 28. 公允价值计量 本集团于每个资产负债表日以公允价值计量投资性房地产、衍生金融工具和上市的权益工具投资。公允 价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付 的价格。本集团以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或 负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本集团假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主 要市场(或最有利市场)是本集团在计量日能够进入的交易市场。本集团采用市场参与者在对该资产或负债 定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。 以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该 资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。 30 庞大汽贸集团股份有限公司 财务报表附注（续） 2016年12月31日 人民币元 三、重要会计政策及会计估计(续) 28. 公允价值计量(续) 本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察 输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。 在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低 层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃 市场上未经调整的报价；第二层次输入值，除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输 入值；第三层次输入值，相关资产或负债的不可观察输入值。 每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以 确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。 29. 重大会计判断和估计 编制财务报表要求管理层作出判断、估计和假设，这些判断、估计和假设估计会影响收入、费用、资产 和负债的列报金额及其披露，以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些假设和估计的不确定性所 导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。 判断 在应用本集团的会计政策的过程中，管理层作出了以下对财务报表所确认的金额具有重大影响的判断： 经营租赁–本集团作为承租人 本集团就房屋和建筑物签订了租赁合同。本集团认为，这些房地产所有权上的所有重大风险和报酬并未 转移给本集团，因此作为经营租赁处理。 经营租赁–本集团作为出租人 本集团就投资性房地产签订了租赁合同。本集团认为，根据租赁合同的条款，本集团保留了这些房地产 所有权上的所有重大风险和报酬，因此作为经营租赁处理。 融资租赁–本集团作为出租人 本集团就整车签订了租赁合同。本集团认为，本集团已实质上转移了与该些车辆所有权有关的所有重大 风险和报酬，因此作为融资租赁。 融资租赁–本集团作为承租人 本集团就整车签订了租赁合同。本集团认为，与该整车所有权有关的所有重大风险和报酬已实质上转移 给了本集团，因此作为融资租赁。 投资性房地产与存货的划分 本集团建造的物业可能用于出售，也可能用于赚取租金及/或资本增值。本集团在建造物业的初期根据持 有目的将物业划分为存货或投资性房地产。在建的过程中，建成后用于出售的物业划分为存货-开发成本， 计入流动资产，而建成后用于赚取租金及/或资本增值的物业划分为在建的投资性房地产，计入非流动资 产。建成后，用于出售的物业转入存货-开发产品，而用于赚取租金及/或资本增值的物业转入已完工的投 资性房地产。 31 庞大汽贸集团股份有限公司 财务报表附注（续） 2016年12月31日 人民币元 三、重要会计政策及会计估计(续) 29. 重大会计判断和估计(续) 投资性房地产与固定资产的划分 本集团决定所持有的物业是否符合投资性房地产的定义，并在进行判断的时候建立了相关标准。本集团 将持有的为赚取租金或资本增值，或两者兼有的房地产(包括正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑 物)划分为投资性房地产。因此，本集团会考虑物业产生的现金流的方式是否在很大程度上独立于本集团 持有的其他资产。有些物业的一部分用于赚取租金或资本增值，剩余部分用于生产商品、提供劳务或者 经营管理。如果用于赚取租金或资本增值的部分能够单独出售或者出租，本集团对该部分单独核算。如 果不能，则只有在用于生产商品、提供劳务或者经营管理的部分不重大时，该物业才会被划分为投资性 房地产。本集团在决定辅助服务的重大程度是否足以使该物业不符合投资性房地产的确认条件时，乃按 个别物业基准单独作出判断。 估计的不确定性 以下为于资产负债表日有关未来的关键假设以及估计不确定性的其他关键来源，可能会导致未来会计期 间资产和负债账面金额重大调整。 可供出售金融资产减值 本集团将某些资产归类为可供出售金融资产，并将其公允价值的变动直接计入其他综合收益。当公允价 值下降时，管理层就价值下降作出假设以确定是否存在需在损益表中确认其减值损失。 固定资产的可使用年限和减值 固定资产的预计可使用年限，以过去性质及功能相似的固定资产的实际可使用年限为基础，按照历史经 验进行估计。如果该些固定资产的可使用年限缩短，本集团将提高折旧、淘汰闲置或技术性陈旧的该些 固定资产。 固定资产的减值按账面价值与可收回金额孰低的方法计量。资产的可收回金额根据资产的公允价值减去 处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。在进行未来现金流量折现时， 将按税前折现率来折现，以反映当前市场的货币时间价值和该资产有关的特定风险。当计算公允价值减 处置费用的净额时，公允价值将根据熟悉情况并自愿交易的各方在资产负债表日按公平交易原则交易所 使用的价格。 投资性房地产的公允价值 投资性房地产由独立专业评估师于资产负债表日对于其公允价值进行重估。该等估值以若干假设为基础， 受若干不确定因素影响，可能与实际结果有差异。在作出相关估计时，会考虑类似物业目前市场租金的 资料，并使用主要以资产负债表日当时市场状况为基础的假设。 32 庞大汽贸集团股份有限公司 财务报表附注（续） 2016年12月31日 人民币元 三、重要会计政策及会计估计(续) 29. 重大会计判断和估计(续) 应收款项的坏账准备 (1) 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的应收款项，本集团按照单项进行减值测试，如有客观证据表明其已发生坏账，确认 坏账损失，计入当期损益。 (2) 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 对于单项金额不重大但组合后风险较大的项目，公司管理层根据购车客户欠款的清欠流程、期后还 款、期后新增欠款、清欠现状以及相应的风险程度不同，将应收个人购车客户欠款的余额划分成若 干不同的风险等级。根据每个等级的风险不同，本公司管理层分别估计相应发生减值的概率，通过 参考以往各个风险等级发生损失的历史经验，对于各个不同的风险等级分别制定不同的