如今在民营企业携手打出活下去的口号后，能感受到背后有多少辛酸，2017年阿里巴巴纳税366亿元，马云说这样下去，迟早要被纳夸，强如阿里巴巴也发出如此感慨，那我们中小企业怎么办。

很多小企业刚成立时，甚至都没有会计，更谈不少税务筹划，合理避税。这个阶段就需要CEO自己必须要掌握更多的财务知识，才能让企业节约更多税收，提高企业年终利润。

说到纳税，我们普及一下相关知识，纳税人性质分为一般纳税人和小规模纳税人。税种主要有增值税，企业所得税。小规模增值税为3%，但是每月有3万免税的票，超过3万，全额纳税（进项票不能抵扣），一般纳税人增值税按照行业不同，税点不同，比如建筑类16% 服务类6% 销售类10%，一般纳税人增值税用专票可以全额抵扣税点。企业所得税不分纳税性质，100万以下10%，100万以上25%。

以上纳税明细，看完以后对号入座。纳税性质有分别，能不能转换呢？公司注册下来都是小规模，有两种情况看升级一般纳税人，第一开票量累计达到500万以上，强制升级，第二自愿申请，当月申请，次月生效。如果开票量大，然后有进项票，建议升级一般纳税人，如果开票量小，建议小规模，小规模每个月有三万免税票，不要开超，超了全额纳税。

营业税改增值税了以后，我们现在都要求开增值税票，所以票据管理和搜集就是常识了，票据就有作为企业的支出或成本，可以冲抵掉企业的利润，积少成多。

这里有几个难点，需要注意一下，普票和专票怎么抵扣，普票只能抵扣三个点。举例说明，A公司卖五金，是小规模纳税人，B公司是做装修的，纳税性质是一般纳税人，B在A公司购买了1万元五金材料，然后A 公司开具了发票1万元普发票，只能抵扣3个点，然而B 公司是一般纳税人，需要纳税10%，所以还要纳税7%，根据计算得出B公司用票据做抵扣的时候还要额外缴纳700元的增值税。所以一般纳税人的企业都要求和一般纳税人企业合作。但是这个普票可以抵扣企业利润，企业年终所得税也就相应抵消了。

节税又称为税收策筹划，一般是指纳税人采用合法之手段（政策技巧、计算分析、会计政策等）以达到不交或少交税的目的，当存在多种纳税方案以供选择时，纳税人则选用令税负最低的方式以处理财务、经营、交易等事项；避税

与节税不同，它是以非违法之手段以达到逃避纳税义务的目的，此非违法是指所用手段既非明文规定可以做的，亦非明文规定以禁止的，是打“政策之擦边球”，政府因其直接导致国家财政收入减少、间接令税制有失公平并有其他不良影响，在税务征管上是反避税的，政府通过提高有关法规与政策的水平以制约企业之避税行为。

打着税收洼地的税务筹划也要小心，霍尔果斯的公司注销潮就能看到里面的弊端，政府为了当地经济发展，推出相关税收优惠政策，吸纳优秀企业入驻，结果被不法份子利用，做成逃税漏洞，在国家的大力打击下，现在都在注销。