出于经营需要，把部分库存商品用于营销活动是一种比较常见的促销模式。这种模式下，有哪些涉税问题？如何账务处理呢？小编从共享会计师“一对一清单”栏目上找到廖烈槟会计师的一个相关问答案例，分享给大家，参考借鉴。

问：

一家食品厂，属于一般纳税人，这个月进行了促销活动，利用存货用于市场推广，这批存货账面价值20万元，市场售价25万（不含税价，税率13%）。请问下这要如何入账？如何交税？涉及到哪些纳税调整？财务报表上要（怎么）进行填报？

答：

中级会计师、税务师廖烈槟回答道：

在增值税上：存货用于市场推广，属于增值税条例中视同销售中的,”将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人”,需要视同销售，计征增值税，25×0.13=3.25万元。

在企业所得税上,存货用于市场推广,因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产,应按规定视同销售确定收入。年终汇算清缴时做纳税调增，确认收入申报纳税。

在会计上不确认收入。

借：销售费用 20万

贷：库存商品 20万。

以上会计师答复仅供参考，不代表平台意见。