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在泰安很多注册公司的会计朋友们每天都在办公室闲暇的时候为公司的事务操心，这不，今天小伙伴们就讨论到怎么替公司、替老板思考一个终极问题：怎么让企业少交税还合法，怎么才能享受到国家更多的税收优惠政策？（似乎操碎了心❤）

对此，国家对于一般纳税人企业也给出了一个方法，可自主选择转为小规模纳税人，然后去享受月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税优惠、符合条件的小微企业减征企业所得税优惠以及小规模纳税人可以享受“六税两费”减半征收优惠政策等等。

既然这么多优惠，相信有不少企业都心动了，但是转小规模有条件！

一、转登记为小规模纳税人需要满足哪些条件

需要同时满足以下2个条件，才有资格转为小规模纳税人（国家规定必须登记为一般纳税人的企业除外，比如成品油零售加油站）

1. 时间条件

2020年12月31号前，符合条件的一般纳税人可以选择转登记为小规模纳税人。

2. 销售额条件

办理转登记的一般纳税人需要满足年销售小于500万元。

具体是指：转登记日前连续12个月（以1个月为一个纳税期的）或者连续4个季度（以1个季度为纳税期的）累计销售额未超过500万元。

我们公司是按月申报的一般纳税人，2019年5月份注册的，9月份想转为小规模纳税人，但是经营期才4个月，每个月销售额9万元，不满12个月，能转吗？累计销售额怎么计算？

对于一般纳税人经营期不满12个月或者4个季度的，按照月（季度）平均应税销售额估算累计应税销售额，满足累计不超过500万元，是可以转为小规模纳税人的。也就是说经营期不满12个月的，可以折算成12个月计算年累计销售额，满足不超500万就可以转登记为小规模。

二、如何办理转登记

1. 相关资料

（1）一般纳税人转为小规模纳税人登记表

（2）税务登记证件（已实行实名办税的纳税人无需提供）

2. 办理方式

电子税务局办理或者税局现场办理

提示：建议办理前再咨询专管员转登记流程以及携带资料，因为部分地区可以网上申请预约且流程需要专管员审批。

三、转登记小规模纳税人实务中涉税问题

1. 税率调整后如何正确开具开票？

首先，转登记纳税人自转登记日的下期起，发生增值税应税销售行为，应当按照征收率开具增值税发票。（不需要缴销税控设备和增值税发票，可继续使用开票）

其次，一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的，增值税应税销售行为应当按照原适用税率补开。

最后，增值税税率调整后，一般纳税人在税率调整前已按原税率开具发票的业务，如发生销售折让、中止、退回或开票有误的，按原适用税率开具红字发票。

2. 转为小规模后什么时候纳税申报？

纳税人转登记后，自转登记下期起（按季申报纳税人自下一季度开始；按月申报纳税人自下月开始），按照小规模纳税人适用简易计税方法计税；转登记当期，仍按照一般纳税人的有关规定计税。（这里的“下期”、“当期”都是指税款所属期）

小美

我们公司之前是按月申报的一般纳税人，7月份转登记为按季度申报的小规模，7月按照一般纳税人纳税还是小规模纳税？什么时候开始按季度纳税呢？

答：转登记日的所属月份仍按照一般纳税人的规定纳税，从8月起按季申报缴纳，8-9月份实现的税款，小规模纳税人是在10月申报期申报缴纳。

需要注意的是：

一是：尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，需计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。

二是：纳税人转为小规模纳税人后，在一般纳税人期间的销售或者购进业务，发生销售折让、中止或者退回的，需调整转登记日当期，也就是作为一般纳税人最后一期的销项税额、进项税额和应纳税额。调整后形成多缴税款的，从发生销售折让、中止或者退回当期的应纳税额中抵减；不足抵减的，结转下期继续抵减。调整后形成少缴税款的，从“应交税费—待抵扣进项税额”中抵减；抵减后仍有余额的，计入发生销售折让、中止或者退回当期的应纳税额一并申报缴纳。

3. 什么时候可以享受“六税两费”优惠政策？

缴纳“六税两费”的一般纳税人按照规定转登记为小规模纳税人的，自转为小规模纳税人的当月起适用减征优惠政策。

4.今年可以转登记几次？

今年选择转登记为小规模纳税人的次数只有1次，也就是说今年选择转登记后再次登记为一般纳税人的，今年不能够再转登记为小规模纳税人。

比如，甲公司2019年为一般纳税人，2020年符合转登记条件，2020年3月转为了小规模纳税人，2020年8月又转为了一般纳税人，今年因为转登记为小规模纳税人了，所以今年是不能再转为小规模纳税人了！