财务报告

一、审计报告

半年度报告是否经过审计

□ 是 √ 否

公司半年度财务报告未经审计。

二、财务报表

财务附注中报表的单位为：人民币元

1、合并资产负债表

编制单位：广州市广百股份有限公司

2015 年 07 月 24 日

单位：元

项目 期末余额 期初余额

流动资产：

货币资金 703,619,583.51 1,810,023,987.71

结算备付金

拆出资金

以公允价值计量且其变动计入当

80,502,154.64 56,992,398.69

期损益的金融资产

衍生金融资产

应收票据 7,384,626.37 8,063,429.28

应收账款 55,690,466.15 76,229,644.21

预付款项 149,023,866.49 141,362,541.10

应收保费

应收分保账款

应收分保合同准备金

应收利息

应收股利 6,333,671.42

其他应收款 245,995,874.44 272,681,460.15

买入返售金融资产

存货 194,449,229.78 220,065,854.47

1

划分为持有待售的资产

一年内到期的非流动资产 54,110,785.88 79,640,616.58

其他流动资产 1,002,258,922.26 127,418,213.85

流动资产合计 2,499,369,180.94 2,792,478,146.04

非流动资产：

发放贷款及垫款

可供出售金融资产 35,000,000.00

持有至到期投资

长期应收款

长期股权投资 81,369,906.08 82,340,916.15

投资性房地产 348,236,877.97 353,904,925.53

固定资产 1,049,954,625.12 1,073,108,528.78

在建工程 5,890,880.34 5,890,880.34

工程物资

固定资产清理

生产性生物资产

油气资产

无形资产 52,071,332.20 54,749,799.37

开发支出

商誉

长期待摊费用 31,567,678.55 52,282,667.87

递延所得税资产 104,702,273.70 97,166,779.57

其他非流动资产 0.00

非流动资产合计 1,708,793,573.96 1,719,444,497.61

资产总计 4,208,162,754.90 4,511,922,643.65

流动负债：

短期借款

向中央银行借款

吸收存款及同业存放

拆入资金

以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融负债

衍生金融负债

应付票据 70,602,609.00 65,338,358.00

2

应付账款 1,357,033,403.85 1,713,184,576.24

预收款项 94,723,712.02 64,447,091.00

卖出回购金融资产款

应付手续费及佣金

应付职工薪酬 419,426.42 1,110,547.17

应交税费 46,422,548.08 71,951,261.26

应付利息

应付股利

其他应付款 184,425,664.99 140,680,240.29

应付分保账款

保险合同准备金

代理买卖证券款

代理承销证券款

划分为持有待售的负债

一年内到期的非流动负债

其他流动负债

流动负债合计 1,753,627,364.36 2,056,712,073.96

非流动负债：

长期借款

应付债券

其中：优先股

永续债

长期应付款

长期应付职工薪酬

专项应付款

预计负债

递延收益 30,952,400.00 44,687,200.00

递延所得税负债 26,604,450.75 29,815,785.50

其他非流动负债

非流动负债合计 57,556,850.75 74,502,985.50

负债合计 1,811,184,215.11 2,131,215,059.46

所有者权益：

股本 342,422,568.00 342,422,568.00

其他权益工具

3

其中：优先股

永续债

资本公积 928,045,532.90 928,045,532.90

减：库存股

其他综合收益

专项储备

盈余公积 199,357,598.94 182,580,134.37

一般风险准备

未分配利润 938,430,165.77 933,375,108.34

归属于母公司所有者权益合计 2,408,255,865.61 2,386,423,343.61

少数股东权益 -11,277,325.82 -5,715,759.42

所有者权益合计 2,396,978,539.79 2,380,707,584.19

负债和所有者权益总计 4,208,162,754.90 4,511,922,643.65

法定代表人：王华俊 主管会计工作负责人：邓华东 会计机构负责人：卢杨月

2、母公司资产负债表

单位：元

项目 期末余额 期初余额

流动资产：

货币资金 608,308,315.41 1,305,985,205.23

以公允价值计量且其变动计入当

80,502,154.64 56,992,398.69

期损益的金融资产

衍生金融资产

应收票据

应收账款 36,129,387.51 56,901,245.56

预付款项 8,778,123.23 10,378,619.59

应收利息

应收股利 6,333,671.42

其他应收款 431,376,373.78 438,484,122.56

存货 82,344,190.30 107,566,693.52

划分为持有待售的资产

一年内到期的非流动资产 20,392,897.91 29,020,949.25

其他流动资产 559,409,575.75 74,283,759.58

流动资产合计 1,833,574,689.95 2,079,612,993.98

4

非流动资产：

可供出售金融资产 35,000,000.00

持有至到期投资

长期应收款

长期股权投资 1,048,916,059.24 1,049,887,069.31

投资性房地产 92,190,223.84 93,854,039.56

固定资产 577,601,766.67 590,859,749.62

在建工程 5,890,880.34 5,890,880.34

工程物资

固定资产清理

生产性生物资产

油气资产

无形资产 51,650,280.50 54,313,513.03

开发支出

商誉

长期待摊费用 10,909,355.66 18,595,992.29

递延所得税资产 22,862,608.37 25,747,887.83

其他非流动资产

非流动资产合计 1,845,021,174.62 1,839,149,131.98

资产总计 3,678,595,864.57 3,918,762,125.96

流动负债：

短期借款

以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融负债

衍生金融负债

应付票据

应付账款 1,157,872,372.63 1,451,826,416.66

预收款项 42,771.16

应付职工薪酬 172,961.40 594,629.90

应交税费 28,886,477.82 46,162,941.75

应付利息

应付股利

其他应付款 86,766,345.32 66,150,779.72

划分为持有待售的负债

5

一年内到期的非流动负债

其他流动负债

流动负债合计 1,273,740,928.33 1,564,734,768.03

非流动负债：

长期借款

应付债券

其中：优先股

永续债

长期应付款

长期应付职工薪酬

专项应付款

预计负债

递延收益 21,043,378.96 32,584,496.78

递延所得税负债 1,580,107.68 4,259,286.81

其他非流动负债

非流动负债合计 22,623,486.64 36,843,783.59

负债合计 1,296,364,414.97 1,601,578,551.62

所有者权益：

股本 342,422,568.00 342,422,568.00

其他权益工具

其中：优先股

永续债

资本公积 921,770,601.47 921,770,601.47

减：库存股

其他综合收益

专项储备

盈余公积 193,491,188.71 176,713,724.14

未分配利润 924,547,091.42 876,276,680.73

所有者权益合计 2,382,231,449.60 2,317,183,574.34

负债和所有者权益总计 3,678,595,864.57 3,918,762,125.96

3、合并利润表

单位：元

项目 本期发生额 上期发生额

6

一、营业总收入 3,775,413,850.65 3,936,975,718.45

其中：营业收入 3,775,413,850.65 3,936,975,718.45

利息收入

已赚保费

手续费及佣金收入

二、营业总成本 3,644,723,988.36 3,791,567,489.82

其中：营业成本 3,061,989,882.51 3,211,045,354.68

利息支出

手续费及佣金支出

退保金

赔付支出净额

提取保险合同准备金净额

保单红利支出

分保费用

营业税金及附加 48,976,076.53 53,789,966.37

销售费用 465,773,060.11 464,737,831.10

管理费用 58,547,041.33 60,639,652.96

财务费用 7,869,229.37 1,064,571.79

资产减值损失 1,568,698.51 290,112.92

加：公允价值变动收益（损失以

-10,476,771.87 -4,567,251.43

“－”号填列）

投资收益（损失以“－”号填

41,149,520.58 14,643,656.41

列）

其中：对联营企业和合营企业

5,362,661.35 3,886,458.55

的投资收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）

三、营业利润（亏损以“－”号填列） 161,362,611.00 155,484,633.61

加：营业外收入 81,617.62 132,047.21

其中：非流动资产处置利得

减：营业外支出 7,040.26 305,576.24

其中：非流动资产处置损失 2,040.26 286,830.73

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 161,437,188.36 155,311,104.58

减：所得税费用 39,626,462.36 38,833,860.14

五、净利润（净亏损以“－”号填列） 121,810,726.00 116,477,244.44

归属于母公司所有者的净利润 124,559,292.40 119,058,388.67

7

少数股东损益 -2,748,566.40 -2,581,144.23

六、其他综合收益的税后净额

归属母公司所有者的其他综合收益

的税后净额

（一）以后不能重分类进损益的其

他综合收益

1.重新计量设定受益计划净

负债或净资产的变动

2.权益法下在被投资单位不

能重分类进损益的其他综合收益中享

有的份额

（二）以后将重分类进损益的其他

综合收益

1.权益法下在被投资单位以

后将重分类进损益的其他综合收益中

享有的份额

2.可供出售金融资产公允价

值变动损益

3.持有至到期投资重分类为

可供出售金融资产损益

4.现金流量套期损益的有效

部分

5.外币财务报表折算差额

6.其他

归属于少数股东的其他综合收益的

税后净额

七、综合收益总额 121,810,726.00 116,477,244.44

归属于母公司所有者的综合收益

124,559,292.40 119,058,388.67

总额

归属于少数股东的综合收益总额 -2,748,566.40 -2,581,144.23

八、每股收益：

（一）基本每股收益 0.36 0.35

（二）稀释每股收益 0.36 0.35

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元。

法定代表人：王华俊 主管会计工作负责人：邓华东 会计机构负责人：卢杨月

8

4、母公司利润表

单位：元

项目 本期发生额 上期发生额

一、营业收入 2,182,313,133.47 2,312,080,251.64

减：营业成本 1,754,156,911.25 1,874,181,437.71

营业税金及附加 28,878,186.97 33,480,281.95

销售费用 227,377,569.54 233,542,487.85

管理费用 54,862,472.53 56,020,856.43

财务费用 -355,947.42 -5,663,088.77

资产减值损失

加：公允价值变动收益（损失以

-10,476,771.87 -4,567,251.43

“－”号填列）

投资收益（损失以“－”号填

96,320,821.95 88,499,656.41

列）

其中：对联营企业和合营企

5,362,661.35 3,886,458.55

业的投资收益

二、营业利润（亏损以“－”号填列） 203,237,990.68 204,450,681.45

加：营业外收入 45,356.70 58,858.40

其中：非流动资产处置利得

减：营业外支出 7,040.26 206,661.97

其中：非流动资产处置损失 2,040.26 188,182.27

三、利润总额（亏损总额以“－”号填

203,276,307.12 204,302,877.88

列）

减：所得税费用 35,501,661.46 31,640,104.83

四、净利润（净亏损以“－”号填列） 167,774,645.66 172,662,773.05

五、其他综合收益的税后净额

（一）以后不能重分类进损益的

其他综合收益

1.重新计量设定受益计划

净负债或净资产的变动

2.权益法下在被投资单位

不能重分类进损益的其他综合收益中

享有的份额

（二）以后将重分类进损益的其

他综合收益

1.权益法下在被投资单位

9

以后将重分类进损益的其他综合收益

中享有的份额

2.可供出售金融资产公允

价值变动损益

3.持有至到期投资重分类

为可供出售金融资产损益

4.现金流量套期损益的有

效部分

5.外币财务报表折算差额

6.其他

六、综合收益总额 167,774,645.66 172,662,773.05

七、每股收益：

（一）基本每股收益 0.49 0.50

（二）稀释每股收益 0.49 0.50

5、合并现金流量表

单位：元

项目 本期发生额 上期发生额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 4,084,928,090.56 4,057,186,760.09

客户存款和同业存放款项净增加

额

向中央银行借款净增加额

向其他金融机构拆入资金净增加

额

收到原保险合同保费取得的现金

收到再保险业务现金净额

保户储金及投资款净增加额

处置以公允价值计量且其变动计

入当期损益的金融资产净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金

拆入资金净增加额

回购业务资金净增加额

收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金 39,679,200.51 49,844,641.25

经营活动现金流入小计 4,124,607,291.07 4,107,031,401.34

10

购买商品、接受劳务支付的现金 3,579,424,805.96 3,532,527,787.18

客户贷款及垫款净增加额

存放中央银行和同业款项净增加

额

支付原保险合同赔付款项的现金

支付利息、手续费及佣金的现金

支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现

149,952,079.69 154,088,649.02

金

支付的各项税费 188,739,660.68 242,982,159.88

支付其他与经营活动有关的现金 277,825,472.20 287,540,153.16

经营活动现金流出小计 4,195,942,018.53 4,217,138,749.24

经营活动产生的现金流量净额 -71,334,727.46 -110,107,347.90

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金 495,070,120.56 1,030,757,197.86

取得投资收益收到的现金 481,531.15

处置固定资产、无形资产和其他

200.00 60,856.00

长期资产收回的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到

的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计 495,070,320.56 1,031,299,585.01

购建固定资产、无形资产和其他

4,571,900.63 5,176,073.52

长期资产支付的现金

投资支付的现金 1,426,378,587.17 1,142,204,923.27

质押贷款净增加额

取得子公司及其他营业单位支付

的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计 1,430,950,487.80 1,147,380,996.79

投资活动产生的现金流量净额 -935,880,167.24 -116,081,411.78

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资

收到的现金

取得借款收到的现金

11

发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计

偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付

105,539,770.40 105,562,770.40

的现金

其中：子公司支付给少数股东的

2,813,000.00 2,744,000.00

股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流出小计 105,539,770.40 105,562,770.40

筹资活动产生的现金流量净额 -105,539,770.40 -105,562,770.40

四、汇率变动对现金及现金等价物的

影响

五、现金及现金等价物净增加额 -1,112,754,665.10 -331,751,530.08

加：期初现金及现金等价物余额 1,795,753,987.71 1,810,815,734.97

六、期末现金及现金等价物余额 682,999,322.61 1,479,064,204.89

6、母公司现金流量表

单位：元

项目 本期发生额 上期发生额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 2,406,285,559.15 2,503,115,115.65

收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金 25,298,919.99 31,051,342.55

经营活动现金流入小计 2,431,584,479.14 2,534,166,458.20

购买商品、接受劳务支付的现金 2,154,650,402.23 2,208,954,112.72

支付给职工以及为职工支付的现

83,476,856.89 86,370,867.74

金

支付的各项税费 117,001,526.59 159,155,819.54

支付其他与经营活动有关的现金 191,744,990.41 230,962,740.13

经营活动现金流出小计 2,546,873,776.12 2,685,443,540.13

经营活动产生的现金流量净额 -115,289,296.98 -151,277,081.93

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金 434,334,421.93 1,030,757,197.86

取得投资收益收到的现金 55,907,000.00 74,337,531.15

12

处置固定资产、无形资产和其他

200.00 29,812.12

长期资产收回的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到

的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计 490,241,621.93 1,105,124,541.13

购建固定资产、无形资产和其他

3,523,857.20 2,030,992.18

长期资产支付的现金

投资支付的现金 966,378,587.17 1,142,204,923.27

取得子公司及其他营业单位支付

的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计 969,902,444.37 1,144,235,915.45

投资活动产生的现金流量净额 -479,660,822.44 -39,111,374.32

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金

发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计

偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付

102,726,770.40 102,726,770.40

的现金

支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流出小计 102,726,770.40 102,726,770.40

筹资活动产生的现金流量净额 -102,726,770.40 -102,726,770.40

四、汇率变动对现金及现金等价物的

影响

五、现金及现金等价物净增加额 -697,676,889.82 -293,115,226.65

加：期初现金及现金等价物余额 1,305,985,205.23 1,348,760,297.94

六、期末现金及现金等价物余额 608,308,315.41 1,055,645,071.29

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

13

本期

归属于母公司所有者权益

所有者

项目 其他权益工具 少数股

资本公 减：库 其他综 专项储 盈余公 一般风 未分配 权益合

股本 优先 永续 东权益

其他 积 存股 合收益 备 积 险准备 利润 计

股 债

342,42 2,380,7

928,045 182,580 933,375 -5,715,7

一、上年期末余额 2,568. 07,584.

,532.90 ,134.37 ,108.34 59.42

00 19

加：会计政策

变更

前期差

错更正

同一控

制下企业合并

其他

342,42 2,380,7

928,045 182,580 933,375 -5,715,7

二、本年期初余额 2,568. 07,584.

,532.90 ,134.37 ,108.34 59.42

00 19

三、本期增减变动

16,777, 5,055,0 -5,561,5 16,270,

金额（减少以“－”

464.57 57.43 66.40 955.60

号填列）

（一）综合收益总 124,559 -2,748,5 121,810

额 ,292.40 66.40 ,726.00

（二）所有者投入

和减少资本

1．股东投入的普

通股

2．其他权益工具

持有者投入资本

3．股份支付计入

所有者权益的金

额

4．其他

-119,50 -105,53

16,777, -2,813,0

（三）利润分配 4,234.9 9,770.4

464.57 00.00

7 0

16,777, -16,777,

1．提取盈余公积

464.57 464.57

14

2．提取一般风险

准备

-102,72 -105,53

3．对所有者（或 -2,813,0

6,770.4 9,770.4

股东）的分配 00.00

0 0

4．其他

（四）所有者权益

内部结转

1．资本公积转增

资本（或股本）

2．盈余公积转增

资本（或股本）

3．盈余公积弥补

亏损

4．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

342,42 2,396,9

928,045 199,357 938,430 -11,277,

四、本期期末余额 2,568. 78,539.

,532.90 ,598.94 ,165.77 325.82

00 79

上年金额

单位：元

上期

归属于母公司所有者权益

所有者

项目 其他权益工具 少数股

资本公 减：库 其他综 专项储 盈余公 一般风 未分配 权益合

股本 东权益

优先 永续 计

其他 积 存股 合收益 备 积 险准备 利润

股 债

342,42 2,251,3

930,882 159,274 821,170 -2,420,

一、上年期末余额 2,568. 29,232.

,434.73 ,147.40 ,913.63 831.72

00 04

加：会计政策

变更

前期差

错更正

同一控

制下企业合并

15

其他

342,42 2,251,3

930,882 159,274 821,170 -2,420,

二、本年期初余额 2,568. 29,232.

,434.73 ,147.40 ,913.63 831.72

00 04

三、本期增减变动

-2,836,9 23,305, 112,204 -3,294, 129,378

金额（减少以“－”

01.83 986.97 ,194.71 927.70 ,352.15

号填列）

（一）综合收益总 238,236 -5,354, 232,882

额 ,952.08 929.53 ,022.55

（二）所有者投入 3,920,0 3,920,0

和减少资本 00.00 00.00

1．股东投入的普 3,920,0 3,920,0

通股 00.00 00.00

2．其他权益工具

持有者投入资本

3．股份支付计入

所有者权益的金

额

4．其他

-126,03 -105,47

23,305, -2,744,

（三）利润分配 2,757.3 0,770.4

986.97 000.00

7 0

23,305, -23,305,

1．提取盈余公积

986.97 986.97

2．提取一般风险

准备

-102,72 -105,47

3．对所有者（或 -2,744,

6,770.4 0,770.4

股东）的分配 000.00

0 0

4．其他

（四）所有者权益

内部结转

1．资本公积转增

资本（或股本）

2．盈余公积转增

资本（或股本）

3．盈余公积弥补

亏损

4．其他

16

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

-2,836,9 884,001 -1,952,9

（六）其他

01.83 .83 00.00

342,42 2,380,7

928,045 182,580 933,375 -5,715,

四、本期期末余额 2,568. 07,584.

,532.90 ,134.37 ,108.34 759.42

00 19

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

本期

项目 其他权益工具 减：库存 其他综合 未分配 所有者权

股本 资本公积 专项储备 盈余公积

优先股 永续债 其他 股 收益 利润 益合计

342,422, 921,770,6 176,713,7 876,276 2,317,183

一、上年期末余额

568.00 01.47 24.14 ,680.73 ,574.34

加：会计政策

变更

前期差

错更正

其他

342,422, 921,770,6 176,713,7 876,276 2,317,183

二、本年期初余额

568.00 01.47 24.14 ,680.73 ,574.34

三、本期增减变动

16,777,46 48,270, 65,047,87

金额（减少以“－”

4.57 410.69 5.26

号填列）

（一）综合收益总 167,774 167,774,6

额 ,645.66 45.66

（二）所有者投入

和减少资本

1．股东投入的普

通股

2．其他权益工具

持有者投入资本

3．股份支付计入

所有者权益的金

额

17

4．其他

-119,50

16,777,46 -102,726,

（三）利润分配 4,234.9

4.57 770.40

7

16,777,46 -16,777,

1．提取盈余公积

4.57 464.57

-102,72

2．对所有者（或 -102,726,

6,770.4

股东）的分配 770.40

0

3．其他

（四）所有者权益

内部结转

1．资本公积转增

资本（或股本）

2．盈余公积转增

资本（或股本）

3．盈余公积弥补

亏损

4．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

342,422, 921,770,6 193,491,1 924,547 2,382,231

四、本期期末余额

568.00 01.47 88.71 ,091.42 ,449.60

上年金额

单位：元

上期

项目 其他权益工具 减：库存 其他综合 未分配 所有者权

股本 资本公积 专项储备 盈余公积

优先股 永续债 其他 股 收益 利润 益合计

342,422, 921,770,6 153,407,7 769,249 2,186,850

一、上年期末余额

568.00 01.47 37.17 ,568.40 ,475.04

加：会计政策

变更

前期差

错更正

其他

18

342,422, 921,770,6 153,407,7 769,249 2,186,850

二、本年期初余额

568.00 01.47 37.17 ,568.40 ,475.04

三、本期增减变动

23,305,98 107,027 130,333,0

金额（减少以“－”

6.97 ,112.33 99.30

号填列）

（一）综合收益总 233,059 233,059,8

额 ,869.70 69.70

（二）所有者投入

和减少资本

1．股东投入的普

通股

2．其他权益工具

持有者投入资本

3．股份支付计入

所有者权益的金

额

4．其他

-126,03

23,305,98 -102,726,

（三）利润分配 2,757.3

6.97 770.40

7

23,305,98 -23,305,

1．提取盈余公积

6.97 986.97

-102,72

2．对所有者（或 -102,726,

6,770.4

股东）的分配 770.40

0

3．其他

（四）所有者权益

内部结转

1．资本公积转增

资本（或股本）

2．盈余公积转增

资本（或股本）

3．盈余公积弥补

亏损

4．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

19

（六）其他

342,422, 921,770,6 176,713,7 876,276 2,317,183

四、本期期末余额

568.00 01.47 24.14 ,680.73 ,574.34

三、公司基本情况

广州市广百股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)是经广州市人民政府办公厅“穗府办函

[2002]46号文”的批准，广东省人民政府“粤府函[2003]13号文”的确认，由广州百货企业集团有限公

司、英属维尔京群岛粤泰集团有限公司、广州市东方宾馆股份有限公司、广州市汽车贸易有限公司、

广州市广之旅房地产开发有限公司、广州轻出集团有限公司作为发起人设立的股份有限公司，总股

本为1.2亿股，注册资本为1.2亿元。经中国证券监督管理委员会“证监发行字[2007]380号文”核准，

公司于2007年11月8日采用网下向询价对象配售和网上资金申购定价发行相结合的发行方式首次向

社会公开发行人民币普通股（A股）4,000万股，发行后公司总股本为16,000万股。经深圳证券交易

所“深证上[2007]183号文”批准，公司公开发行的人民币普通股4,000万股于2007年11月22日在深圳

证券交易所上市，所属行业为商业类。股票代码为002187。

2009年经中国证券监督管理委员会“证监许可［2009］1477号”文批复，核准本公司向广州

百货企业集团有限公司发行8,883,291股购买相关资产。发行后公司总股本为168,883,291股，注册资

本增至人民币168,883,291.00元。本公司定向发行的人民币普通股8,883,291股于2010年1月12日在深

圳证券交易所上市。

经中国证券监督管理委员会“证监许可[2011]194号”文批复，本公司于2011年3月向特定对象非

公开发行人民币普通股21,351,469股。发行股票后，本公司注册资本增至人民币190,234,760.00元。

根据本公司2010年度股东大会决议，本公司以股本190,234,760股为基数，按每10股由资本公积

金转增5股，共计转增95,117,380股，并于2011年5月25日实施。转增后，注册资本增至人民币

285,352,140.00元。

根据本公司2011年度股东大会决议，本公司以股本285,352,140股为基数，按每10股由资本公积

金转增2股，共计转增57,070,428股，并于2012年6月5日实施。转增后，注册资本增至人民币

342,422,568.00元。

截至2015年6月30日，本公司累计发行股本总数342,422,568股，公司注册资本为342,422,568.00

元。

公司的企业法人营业执照注册号：440101000064910。

公司注册地址：广东省广州市越秀区西湖路12号，总部办公地：广东省广州市越秀区西湖路12

号10至12楼。

本公司所处行业为百货零售业，经营范围为：商品批发贸易（许可审批类商品除外）；广告业；

企业管理咨询服务；场地租赁（不含仓储）；物业管理；洗染服务；摄影服务；照片扩印及处理服

务；日用电器修理；钟表维修服务；装卸搬运；货物运输代理；其他仓储业（不含原油、成品油仓

储、燃气仓储、危险品仓储）；货物进出口（专营专控商品除外）；技术进出口;验光配镜服务；

预包装食品批发;预包装食品零售;散装食品批发;散装食品零售;乳制品批发;乳制品零售;药品零售;

二、三类医疗器械零售;烟草制品零售;酒类零售;内贸普通货物运输;专业停车场服务;复印服务。

本公司的母公司为广州百货企业集团有限公司，本公司的实际控制人为广州市国有资产监督管

理委员会。

本财务报表业经公司全体董事（董事会）于2015年 8 月 20 日批准报出。

截止2015年6月30日，本公司合并财务报表范围内子公司如下：

20

子公司名称

湛江广百商贸有限公司

从化广百商贸有限责任公司

广州市广百联合贸易有限公司

广州市广百电器有限公司

广州市花都广百商贸有限公司

肇庆广百商贸有限公司

广州市广百新一城商贸有限公司

广州市广百佳润商贸有限公司

惠州市广百商贸有限公司

揭阳广百商贸有限公司

茂名市广百商贸有限公司

河源广百商贸有限公司

广州市广百太阳新天地商贸有限公司

广州市越东广百商贸有限公司

广州市铂尚珠宝首饰有限公司

广州市华宇力五金交电有限公司

广州市华宇声电器有限公司

广州市新大新有限公司

广州市新大新番禺易发商厦有限公司

广州市新大新荔湾商厦有限公司

广州市李占记钟表有限公司

佛山市新大新百货有限公司

开平广百新大新商贸有限公司

本期合并财务报表范围变化情况详见本附注“六、合并范围的变更”和“七、在其他主体中的权益”。

四、财务报表的编制基础

1、编制基础

本财务报表是根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》

和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企

业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——

财务报告的一般规定》的披露规定编制。

2、持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀

疑的事项和情况。因此，本财务报表是在持续经营假设的基础上编制。

21

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计，主要体现在应收账款坏账准备的计提方法、存货的计价

方法、固定资产分类及折旧方法、无形资产摊销、收入的确认时点等。

本公司在确定重要的会计政策时所运用的关键判断详见本章节“十、应收款项”、“十一、存货”、“十七、无形资产”及“二

十一、收入”等。

1、遵循企业会计准则的声明

公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、

经营成果、现金流量等有关信息。

2、会计期间

自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。

3、营业周期

本公司营业周期为12个月。

4、记账本位币

本公司采用人民币为记账本位币。

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、

负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计

量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，

调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债

按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并

中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的

被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计

入当期损益；为企业合并而发行权益性证券和债务性证券的交易费用，冲减权益。

22

6、合并财务报表的编制方法

(1)合并范围

本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的被

投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。

(2)合并程序

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本

公司编制合并财务报表，将整个企业母公司及子公司视为一个会计主体，依据相关企业会计

准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司及子公司整体财务状况、

经营成果和现金流量。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，

如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司

的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买

日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子

公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报

表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产

负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。

子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额

而形成的余额，冲减少数股东权益。

①增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的

期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将

子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的

相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债

表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该

子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

②处置子公司或业务

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、

利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投

资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股

权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算

的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投

资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，

在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变

动而产生的其他综合收益除外。

23

7、现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具

备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四

个条件的投资，确定为现金等价物。

8、外币业务和外币报表折算

外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。

资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属

于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则

处理外，均计入当期损益。

9、金融工具

金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

（1）金融工具的分类

管理层初始确认时按持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计

量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金

融资产；其他金融负债等。

（2）金融工具的确认依据和计量方法

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）

取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券

利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。

持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。

处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变

动损益。

②持有至到期投资

取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为

初始确认金额。

持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得

时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。

处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。

③应收款项

公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活

跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同

或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。

收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。

④可供出售金融资产

取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券

利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。

持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值

24

变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工

具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计

量。

处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原

直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入当期损益。

⑤其他金融负债

按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入

方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终

止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认

条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

①所转移金融资产的账面价值；

②因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的

金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确

认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差

额计入当期损益：

①终止确认部分的账面价值；

②终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确

认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项

金融负债。

（4）金融负债终止确认条件

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公

司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金

融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其

一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出

的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允

价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对

价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金

融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足

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够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所

考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察

输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

（6）金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法

除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融

资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。

①可供出售金融资产的减值准备：

期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关因素后，

预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允

价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。

对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上

与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。

可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。

各类可供出售金融资产减值的认定标准：

根据企业会计准则及相关规定，表明可供出售金融资产发生减值的客观证据，是指可供

出售金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能

够对该影响进行可靠计量的事项。可供出售金融资产发生减值的客观依据，包括下列各项：

i. 发行方发生严重财务困难；

ii. 发行方很可能倒闭或进行其他财务重组；

iii.因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；

iv. 权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使

权益工具投资人可能无法收回投资成本；

v. 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，严重下跌指公允价值低于成本的

50%，且持续时间超过一年；非暂时性下跌是指公允价值低于成本价的80%，且持续时间超

过三年；

vi. 其他表明金融资产发生减值的客观证据

公司根据以上客观证据，综合相关因素判断该可供出售金融资产公允价值是否严重或非

暂时性下跌，其公允价值低于成本的差额计提减值准备。

②持有至到期投资的减值准备：

持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。

10、应收款项

（1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项

单项金额重大的判断依据或金额标准：单项金额重大是指余

单项金额重大的判断依据或金额标准

额占应收款项余额 10％以上的款项。

期末对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如有

单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低

于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。

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（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项

组合名称 坏账准备计提方法

账龄组合 账龄分析法

其他资产组合 其他方法

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：

√ 适用 □ 不适用

账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例

半年以内 0.00% 0.00%

半年至 1 年（含 1 年） 5.00% 5.00%

1－2 年 10.00% 10.00%

2－3 年 30.00% 30.00%

3－4 年 50.00% 50.00%

4－5 年 80.00% 80.00%

5 年以上 100.00% 100.00%

组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的：

□ 适用 √ 不适用

组合中，采用其他方法计提坏账准备的：

√ 适用 □ 不适用

组合名称 应收账款计提比例 其他应收款计提比例

其他资产组合 0.00% 0.00%

（3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项

对有客观证据表明其已发生减值的单项非重大应收款项，单

单项计提坏账准备的理由

独进行减值测试。

根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准

坏账准备的计提方法

备。

11、存货

(1) 存货的分类

存货分类为：库存商品、受托代销商品、周转材料等。

(2) 发出存货的计价方法

①零售商品采用售价核算，商品售价与进价的差额在“商品进销差价”科目核算。每月末按

差价率计算分摊本月已销商品负担的进销 差价，年度通过商品盘点，计算出库存商品应保

留进销差价额，对商品的进销差价进行核实调整。自营黄金按个别计价法核算。

②批发商品存货发出时按先进先出法计价，采用进价核算。

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③电子商务商品的存货发出时按先进先出法计价，采用进价核算。

（3）不同类别存货可变现净值的确定依据

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程

中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需

要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工

时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存

货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终

用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货

跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资产负债表

日市场价格为基础确定。

（4）存货的盘存制度

采用永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法

①低值易耗品采用一次转销法；

②包装物采用一次转销法。

12、长期股权投资

⑴共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经

过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共

同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。

重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者

与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资

单位为本公司联营企业。

⑵初始投资成本的确定

①企业合并形成的长期股权投资

同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行

权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务

报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。

非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投

资成本。

②其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

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以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资

成本。

⑶后续计量及损益确认方法

①成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价

中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金

股利或利润确认当期投资收益。

②权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有

被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始

投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，

同时调整长期股权投资成本。

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认

投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的

利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除

净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价

值并计入所有者权益。

在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公

允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合

收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。

在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期

股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对

被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面

价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担

的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

③长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关

资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资

单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，

按比例结转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的

其他综合收益除外。

13、投资性房地产

投资性房地产计量模式

成本法计量

折旧或摊销方法

公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建

筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执

行。

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14、固定资产

（1）确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的单价 2000 元以上的有

形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； ②该固定

资产的成本能够可靠地计量。

（2）折旧方法

类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率

房屋及建筑物 年限平均法 25~35 年 5% 2.7%~3.8%

机器设备 年限平均法 15~18 年 5% 5.3%~6.3%

运输设备 年限平均法 9~14 年 5% 6.8%~10.6%

办公及电子设备 年限平均法 5年 5% 19%

其他设备 年限平均法 5~15 年 5% 6.3%~19%

15、在建工程

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定资产的入账

价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定

可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并

按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的

暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

16、借款费用

⑴借款费用资本化的确认原则

借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额

等。

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，

计入相关资产成本；其他借款费用，在发 生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或

者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转

移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

②借款费用已经发生；

③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

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⑵借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的

期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本

化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款

费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在

该资产整体完工时停止借款费用资本化。

⑶暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，

则借款费用暂停资本化；该项中断如是所 购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状

态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损

益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

⑷借款费用资本化率、资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借

款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行 取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后

的金额，来确定借款费用的资本化金额。

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借

款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借

款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，

调整每期利息金额。

17、无形资产

（1）计价方法、使用寿命、减值测试

①无形资产的计价方法

i.公司取得无形资产时按成本进行初始计量；

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发

生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资

产的成本以购买价款的现值为基础确定。

ii.后续计量

在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形

资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。

②使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

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项 目 预计使用寿命 依据

土地使用权 40年 土地使用权证

电脑软件 5年 预计软件更新年限

每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

③使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序

截至资产负债表日,本公司没有使用寿命不确定的无形资产。

18、长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产等长期资

产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于

其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置

费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基

础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产

组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

商誉至少在每年年度终