前面已经给大家连续分享了5期汇算清缴方面的财税知识，然后中断1期，本期在共享会计师“悬赏提问”栏目又发现了几个汇算清缴方面的问答，继续分享给大家。

271. 想请教一个问题，企业的福利费用支出在不超过工资支出总额的14%部分，福利费用大部分是员工的伙食费用，是饭堂的员工支出，买菜、买米是没有发票的。这个伙食费在所得税汇算清缴报告时，是否可以计入企业的成本支出，是否一定要有发票才能是正规的支出，在成本费用中列支？

中级会计师注册会计师陈晓静回答道：

税法规定是要有正规发票才可以税前扣除。你可以找农民去开发票，现在农民只要在手机上一注册，就可以开票，而且是免税的。

中级会计师刘小艳回答道：

职工食堂平时购买蔬菜没有发票，可以去税务局代开，符合条件收据就可以入账。国家税务总局《关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）对企业税前扣除凭证进行了规范，其中提到：企业向从事小额零星经营业务的个人支付的款项，可以凭个人开具的收款凭证及企业内部凭证作为税前扣除凭证, 零星支出500元以下的可以。但是大于500元金额的采购支出，一定要对方去税务局代开，否则不能作为企业所得税税前扣除费用凭证。

272. 我在申报今年的残保金时发现去年申报的个人所得税数据与账面数据严重不符，经调查确认去年申报的个人所得税数据的工资总额是错误，那么我今年申报残保金时是否需要按照去年账面的应发工资总额来填报，同时更正去年个税申报？

中级会计师、税务师刘炳颖回答道：

按照账面的工资填表残保金，是否更正个人所得税申报，建议你看一下是否补税，要缴纳滞纳金。如果缴纳滞纳金，还是建议不要轻易更正。

273. 去年错将扶贫捐赠时的费用3000元当成了捐赠款入账，今年对已申报的企业所得税汇算清缴报表进行了更正，没有涉及补税，请问如何进行账务处理？

中级会计师冯文贤回答道：

对已申报的企业所得税汇算清缴报表进行了更正，没有涉及补税，那就不用再进行账务处理。

以上会计师专家意见不代表平台意见，供大家参考。

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编辑：周新育