前两天分别分享了新建办公楼和旧办公楼翻新的账务及税务相关知识，今天小编给大家分享公司从个人手中直接购买办公室的相关涉税知识。共享会计师“一对一清单”栏目挑选一个相关案例分析分享给大家学习。

问：

我公司以公司的名义从小李购买了一间办公室，这间办公室位于天河区兴华街道，是小李在2016年3月购入的，小李收取的是实收价200万。请问下各自应交什么税费？我公司全额负担双方税费，应如何入账呢？能否都在企业所得税税前扣除呢？应该如何作税务方面的处理？

答：

共享会计师注册专家中级会计师、税务师陈慧英回答道：

目前市场上的全额负担买卖双方的税赋在税法上，你方自己应负担契税、印花税。但是对方个人需要交纳印花税、土地增值税、个人所得税，增值税及附加税这些税费，你方是不能做为购进资产的成本的。这部分费用你方如果支出，只能在所得税汇算清缴时调增应纳税所得额了。

税费计算标准：

1.买方需要交的税

1）权证印花税:5元/本。

2）印花税:房屋产价的0.05%。

3）契税:交易价(或评估价)×3%。

2、卖方需要交的税费

1）印花税:房屋产价的0.05%。

2）土地增值税:

A.如果可提供上手卖家的购房发票

土地增值税=[转让收入-上手发票价(每年加计5%)-有关税金]×适用税率速算公式。

B.如果不能提供上手卖家的购房发票

土地增值税=(转让收入-转让收入×90%)×30%。

3）个人所得税:据实征收为(转让收入-房产原值-合理费用)×20%,核定征收为转让收入×7.5%×20%。

4）增值税税及附加税:A、可提供上手购房发票的,为(转让收入-上手发票价)×3.3%9(今年因为疫情，可以减征到1%）B、不能提供上手发票的,为转让收入×3.3%。

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编辑：周新育